2024/10/271第七章商業銀行的中間業務山東財政學院金融學院鄭萌萌2024/10/272第七章商業銀行的中間業務本章主要內容1、中間業務與表外業務概述2、表外業務3.其它中間業務2024/10/273第一節中間業務與表外業務概述一、中間業務與表外業務的含義（一）中間業務的一般解釋一般是指:商業銀行所從事的、按通行的會計準則不列入資產負債表內，不影響銀行資產負債總額，但能影響銀行當期損益，改變銀行資產報酬率的經營活動。包括:產生收益/費用項目:屬于金融服務類，無風險或有資產/負債項目:屬于表外業務類，有風險如:結算、代理、咨詢等如:擔保、承諾、交易類等2024/10/274（二）表外業務的概念1.狹義的表外業務：(P208)指未列入銀行資產負債表內，但與銀行資產負債表內的資產業務和負債業務聯系密切，并在一定條件下會轉變為表內資產、負債業務的經營活動。理解：①或有債權/債務業務；②不占用銀行資金但對資金構成或有損失③是具有風險的經營活動④銀行的收入是非利息收入⑤通常在會計報表的附注中予以揭示2024/10/275（二）表外業務的概念2.廣義的表外業務:是指商業銀行所從事的所有不在銀行資產負債表內反映的業務。包括:（1）或有債權/債務——狹義的表外業務①承諾類業務:回購業務、貸款承諾、票據發行便利等；擔保類業務:保函、信用證、貸款出售、票據承兌等；交易類業務金融衍生工具

投資銀行業務互換、期權、期貨、遠期合約證券代理,證券包銷和分銷等2024/10/276（二）表外業務的概念（2）金融服務類業務—銀行傳統的中間業務商業銀行不運用或較少運用自己的資財，以中間人的身份替客戶辦理收付業務或其他委托事項，為客戶提供各類金融服務并收取手續費的業務。包括:信托與咨詢；支付結算；各種代理業務；與貸款有關的各種服務業務；進出口服務業務:代理行業務、出口保險業務2024/10/277二、表外業務與中間業務的聯系與區別1.聯系（共同點）：⑴都不在資產負債表上反映；⑵具有基本相同的收入形態——非利息收入，如：各種服務費，咨詢費、手續費，傭金等；⑶在外延上有交叉，如：信用證業務，票據承兌業務等2024/10/278二、表外業務與中間業務的聯系與區別2.二者的區別（不同點）：⑴屬性不同中間業務中，銀行以中間人身份，代客戶辦理收付和委托事項，而不是以信用活動的一方出現；表外業務中，銀行的或有資產和或有負債可能演變為事實上的資產或負債；⑵范圍不同中間業務中，銀行是中間人；表外業務中，銀行既可能是中間人或保證人，也可能是當事人；⑶風險不同⑷受金融當局管理的程度不同2024/10/279三、我國對中間業務與表外業務的界定1、《商業銀行中間業務暫行規定》（2001年7月4日公布）定義：中間業務是指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務。2.《中國人民銀行關于落實〈商業銀行中間業務暫行規定〉有關問題的通知》（2002年4月公布）將中間業務分為九大類，并列明每一大類下具體的品種。（見下表）2024/10/2710我國關于《中間業務暫行規定》業務品種支付結算業務匯款業務、托收業務、信用證業務以及其他支付結算業務銀行卡業務貸計卡業務、準貸計卡業務、借計卡業務等代理類中間業務代理政策性銀行、中國人民銀行業、商業銀行業務，代收代付業務，代理證券業務，代理保險業務，代理其他銀行卡收單業務等。擔保類中間業務銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等承諾類中間業務包括可撤銷的貸款承諾與不可撤銷的貸款承諾,貸款承諾、票據發行便利等交易類中間業務遠期合約、金融期貨、金融期權、互換等金融衍生工具基金托管業務封閉式證券投資基金托管業務、開放式投資基金托管業務、其他基金托管業務咨詢顧問類中間業務企業信息咨詢業務、資產管理顧問業務等其他中間業務包括保管箱等不能列入以上八類業務的中間業務2024/10/2711四、中間業務的基本特征（一）一般特征1、不動用或不直接動用銀行自己的資金2、不占用或不直接占用客戶自己的資金3、以接受客戶委托的方式開展業務4.以收取手續費的形式獲取收益。2024/10/2712四、中間業務的基本特征（二）中間業務特征的新變化1、從不占用——占用資金2、從不動用——墊付資金3、從受托——利用并出售信用4、從不承擔——承擔一定風險5.從傳統業務——金融衍生工具業務

中間業務特征的這種變化形成了新的權利義務關系，不象傳統信貸業務所形成的債權債務關系明朗，而是間接地或不反映在資產負債表上。但“不直接作為信用活動的一方”這一基本特征沒變；不運用或較少運用自己資金、不反映在報表上、提供服務、收取手續費等外在特征基本沒有變化。2024/10/2713第二節表外業務擔保類業務承諾類業務交易類業務基金托管類業務其他主要表外業務表外業務的管理2024/10/2714第二節表外業務一、擔保類業務指銀行以自己的信譽為申請人提供的履約保證行為，銀行要承擔申請人的違約風險、匯率風險、國家風險等多種風險。其實質是一種直接信貸的不同程度的替代。包括：擔保、銀行承兌匯票、備用信用證、商業信用證及各類保函等擔保使銀行為被擔保者承擔如下責任：1、是支持者或金融后盾2.在第三方沒有能力履行義務時，轉為表內業務，但概率較低2024/10/2715（一）備用信用證（p212）1、概念:見P212開證行應借款人的要求，以放款人作為信用證的受益人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產或不能履行義務的情況下，由開證行向受益人及時支付本利。要點：不允許銀行介入糾紛、第二付款人、收取傭金2.類型（1）可撤銷的備用信用證（2）不可撤銷的備用信用證3.作用：對借款人來說：提高信譽，以較低成本獲得資金。對開征行來說：成本較低；盈利較高（收傭金、利息）對受益人來說：獲得較高的安全性2024/10/2716（二）商業信用證（p214）1、概念：（p214）是廣泛使用在國際貿易結算中的一種重要結算方式。2、種類:（1）按是否跟單，分為跟單信用證、光票信用證。（2）按可否撤銷，分為可撤銷的信用證和不可撤銷的信用證（3）按議付方式，分為公開議付、限制議付和不得議付信用證。3.特點及益處（p215）（1）特點：開證行是第一付款人；信用證是獨立文件（2）益處：2024/10/2717（三）保函概念:指銀行應某商業交易一方當事人的要求，以其自身的信譽向商業交易的另一方擔保該商業交易項下的某種責任和義務的履行，而做出的一種具有一定金額、一定期限、承擔某種支付責任或經濟賠償責任的書面付款保證承諾。種類:投標保函、履約保函、定金保函、付款保函、質量保函、延期付款保函、補償貿易保函等（四）銀行承兌匯票付款人承兌銀行

收款人收款人開戶行123452024/10/2718二、承諾類業務指銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定信用的業務。分為:1.可撤銷承諾如透支額度可撤銷承諾附有客戶在取得貸款前必須履行的特定條款，在銀行承諾期內，客戶如沒有履行條款，則銀行可撤銷該項承諾。2.不可撤銷承諾:如貸款承諾、票據發行便利、回購協議是銀行不經客戶允許不得隨意取消的貸款承諾，具有法律約束力。2024/10/2719（一）貸款承諾1.概念（p240)是銀行與借款客戶的一種正式契約。2.類型:如下三類（1）定期貸款承諾:在規定期限內，僅能用一次直接的備用承諾（2）備用承諾遞減的備用承諾可轉換的備用承諾直接的循環承諾（3）循環承諾遞減的循環承諾可轉換的循環承諾2024/10/2720（一）貸款承諾（p242)3.貸款承諾定價:承諾傭金的確定。通常按為使用的承諾金額，根據承諾期限計算總的承諾傭金，但不超過1%。4.優點:對借款人而言:可靈活使用資金；提高資信度對承諾銀行而言:盈利性較高2024/10/2721（二）票據發行便利（p216)1.概念：是一種具有法律約束力的中期周轉性票據發行融資的承諾。要點：1）是一項循環承諾業務——借款安排2）是一種以中期承諾（5-7年），發行短期票據（3-6月）的短期信用性質的業務。3）銀行為客戶的票據融資提供各種便利條件。使企業獲得了中期信用，而不需要支付中長期融資的較高的利息成本。4）發行人：一般企業，以商業本票形式發行；中小銀行，以短期存款證形式發行。5）銷售對象：主要是機構投資者和專業投資者，較少私人投資2024/10/2722（二）票據發行便利（p216)2、種類：分為有包銷的和無包銷的票據發行便利兩類，有包銷的票據發行便利分為：（1）循環包銷的便利（2）可轉讓的循環包銷便利（3）多元票據包銷便利（4）先包銷的票據發行便利3、票據發行便利市場的構成（p219)借款人、發行銀行、包銷銀行、投資者4.益處（P218)與風險（P221)集中巨額資金，有效分擔風險；充分發揮了銀行在市場安排和信息提供上的優勢；充分利用了銀行的信譽。2024/10/2723（三）貸款出售1、概念：P2422、貸款出售的類型（1）更改（2）轉讓（3）參與3、特點出售銀行：較高的盈利性；提前獲得流動性；規避管制購買銀行：分散風險；開辟了新的投資領域借款人：促進了融資的便利性4.定價：確定出售貸款的本金和利率優質貸款：按參與方式出售，獲得利差劣質貸款：按轉讓方式出售，收回本金2024/10/2724三、交易類中間業務指商業銀行為滿足客戶保值或自身風險管理等方面的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動。主要包括金融衍生工具和投資銀行業務。1.遠期利率協議（p222）遠期合約:指交易雙方約定在未來某個特定時間以約定價格買賣約定數量的資產概念:（p222）特點:類型:2.期貨——金融期貨（p237）概念:種類:2024/10/2725三、交易類中間業務3.期權——金融期權（p239）概念:特點:種類:4.互換（p229）概念:特點:種類:（p231）2024/10/2726關于基金托管業務指有托管資格的商行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產，為所托管的基金辦理基金資金清算、款項劃撥、會計核算、基金估值、監督管理人投資運作等業務。包括品種:封閉式投資基金托管業務、開放式證券投資基金托管業務其他基金的托管業務2024/10/2727五、表外業務管理（一）發展表外業務的原因1、規避資本管制，增加盈利來源2、適應金融環境變化3、轉移和分散風險4、適應客戶對銀行服務多樣化的需求5、銀行自身擁有的有利條件促使銀行發展表外業務6.科技進步推動了銀行表外業務2024/10/2728五、表外業務管理（一）表外業務的特點1、靈活性大2、規模龐大3、交易集中4、盈虧巨大5.透明度低二、表外業務的風險信用風險、市場風險、國家風險、流動性風險、籌資風險、結算風險、運作風險、定價風險、經營風險、信息風險2024/10/2729五、表外業務管理（三）表外業務的管理1、商業銀行對表外業務的管理2、對表外業務活動的監管3.調整會計揭示方法2024/10/2730

第三節其他中間業務支付結算類中間業務銀行卡業務代理類中間業務咨詢顧問類業務2024/10/2731一、支付結算類中間業務支付結算業務是商業銀行為客戶辦理因債權債務關系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關的收費業務。按照我國頒布的《支付結算制度》（1997年）規定：1、結算工具：“三票一卡一證”（1）三票：銀行本票、支票、匯票（按簽發人不同分為：銀行匯票、商業匯票）（2）信用卡結算——即：“一卡”（3）信用證結算——即：“一證”2.結算方式——即：“三方式”（1）匯兌方式：分為電匯、信匯（2）委托托收方式：（3）托收承付方式：分為國內托收結算、國際托收結算2024/10/2732一、支付結算類中間業務3.其他支付結算業務：包括利用現代支付系統實現的資金劃撥、清算，利用銀行內外部網絡實現的轉賬等業務。如：大額支付系統、系統內資金清算系統等。體現為“三無”特征：無人自助服務：自動付款機(CD)、自動取款機(AD)、自動出納機（ATM)無現金交易：銀行同業自動財務轉帳系統、售貨點終端機（POST）轉帳系統無憑證交易：銀行間的資金收付處理系統、銀行間的電子轉帳系統、2024/10/2733二、銀行卡業務銀行卡是由經授權的金融機構（主要指商業銀行）向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。1.根據清償方式,銀行卡業務可分為貸記卡業務、準貸記卡業務和借記卡業務。借記卡分為轉賬卡、專用卡和儲值卡2.依據結算的幣種不同,銀行卡分為人民幣卡業務和外