國際稅法（英語）教學大綱課程編號：100712B課程類型：□通識教育必修課□通識教育選修課□學科基礎課□專業核心課?專業提升課總學時：32講課學時：32實驗（上機）學時：0學分：2考試類型：□考試?考查適用對象：法學專業?是□否同意作為其他專業學生選修的專業拓展課（類型為“通識教育必修課”“通識教育選修課”的課程不需勾選）先修課程：稅法、民法、商法一、教學目標《國際稅法(全英)》是為法學高年級本科生而開設的涉外類專業選修課，以培養學生涉外法律業務能力為目標，本課程用中英雙語講授。通過本門課程的學習，學生將掌握國際稅法的基本概念、知識和原理；了解國際稅收協定和我國國際稅法制度；探索國際雙重征稅、國際逃避稅、國際稅收合作以及國際稅收爭議產生的原因、解決原理。教學過程中，使用跨國投資中稅法案例為手段，提升學生運用所學原理解決涉外法律事務中的基礎稅法問題的實務能力。本課程對學生繼續學習國際經濟法、國際貿易法和國際投資法之類的課程有較大幫助，對于學生參加國際商事類的仲裁比賽有所裨益。目標1：使學生掌握國際稅法基本概念、知識和原理，使學生具備分析說明國際稅收法律現象的能力。目標2：使學生初步具備運用所學國際稅法基本知識、原理和技能，解決處理國際稅法實務問題的能力。目標3：使學生具備問題意識和中國意識，關注我國國際稅法實踐中的現實問題，強化國際經貿活動中應維護國家稅收利益、維護我國居民納稅人的利益的意識。二、教學內容及其與畢業要求的對應關系（一）教學內容安排本課程教授內容可以分為五大部分，第一部分介紹國際稅法的基本概念、產生與發展、法律淵源、基本原則等基礎內容。第二部分介紹國際稅法管轄權。第三部分介紹國際雙重征稅的產生機理和解決方法、國際條約對各類跨國所得的征稅規則。第四部分介紹國際避稅的產生機理和各類反避稅規則，第五部分介紹國際稅收合作及前沿問題。（二）教學方法和教學手段本課程以教師講授為主，輔以國際交易法律框架設計、案例分析等實踐教學方法。（三）課后要求國際稅法規則專業性極強，內容比較復雜，對學生課堂參與和課后復習準備有較高的要求。學生需閱讀外文文獻等參考資料，完成各章節的課后作業，進行案例分析和設計等。（四）與畢業要求的對應關系國際化和中國企業走出去、一帶一路等戰略對法科學生在涉外法律業務方面提出了全新要求，稅收是跨國經貿往來中的重要考量因素，本課程能夠培養學生的涉外法律業務能力和提升涉外法律服務水平。學生將具備必備的從事涉外法律業務所需的國際稅法知識結構和初步的業務能力。（五）其他注意事項本課程對學生的要求比較高，除了先修課程外，還需要具備較好的英語讀寫水平。三、各教學環節學時分配教學課時分配序號章節內容講課實驗其他合計1第一章國際稅法概論222第二章國際稅收管轄權663第三章國際雙重征稅規制884第四章國際逃稅與避稅規制885第五章國際稅收協調416第六章國際稅收合作219考試22合計3232四、教學內容第一章國際稅法概論第一節國際稅法概述第二節國際稅法的產生與發展第三節國際稅法的法律淵源第四節國際稅法的基本原則教學重點、難點：重點是國際稅法的基本范疇介紹，其中國際稅法的宗旨和基本原則是難點。課程的考核要求：學生需要了解國際稅法的概念和性質、歷史發展，理解國際稅法的宗旨和作用，掌握國際稅法的基本原則并能夠運用其分析國際稅法現象。復習思考題：簡述國際稅法的宗旨和作用。國際稅法的淵源包括哪些？國際稅法的基本原則有哪些？如何理解國際稅法的公平原則？如何理解國際稅法的中性原則？課程思政元素：國際稅法的產生和發展，國際稅法的基本原則，復習思考題1、2、4，強化政治認同和愛國精神。第二章國際稅收管轄權第一節稅收管轄權概述第二節居民稅收管轄權第三節來源地稅收管轄權第四節不同類型跨國所得的征稅規則教學重點、難點：重點和難點相同，即兩種國際稅收管轄權。課程的考核要求：學生需掌握居民稅收管轄和來源地管轄權的概念、區分，及其在各國稅法實踐中的運用。掌握不同類型跨國所得的征稅規則，能夠運用國際稅法原則予以分析。復習思考題：什么是稅收管轄權？稅收居所、來源地的意義何在？試分析居民稅收管轄權和來源地稅收管轄權的區別。什么是公民稅收管轄權？各國如何選擇稅收管轄權？課程思政元素：通過居民管轄權和來源地管轄權的概念介紹，全部復習思考題，強化政治認同，具備維護國家利益和人民利益的意識。第三章國際雙重征稅規制第一節國際雙重征稅的概念和特征第二節法律性國際雙重征稅的消除第三節經濟性國際雙重征稅的消除第四節稅收饒讓抵免教學重點、難點：重點是國際雙重征稅的產生原因，各類雙重征稅的區別及相應的消除方法。難點是法律性雙重征稅的消除方法和經濟性雙重征稅的消除方法。課程的考核要求：學生需要理解國際雙重征稅的產生原因及其對國際貿易的危害。掌握免稅法、抵免法、扣除法、低稅法和稅收饒讓制度的原理和適用方法。掌握我國所采用的方法，了解其他各國的消除雙重征稅方法。復習思考題：如何理解國際雙重征稅？法律性雙重征稅的表現形式有哪些？其消除方法是什么？經濟性雙重征稅的表現形式有哪些？其消除方法是什么？比較免稅法和抵免法。我國近年來開始鼓勵企業走出去，海外投資逐漸增多，你認為我國現行的抵免法制度是否需要改進？課程思政元素：重點通過我國稅收饒讓政策和復習思考題5，培養學生關注中國問題的中國解決方案的意識。第四章國際逃稅與避稅規制第一節國際逃稅與避稅的基本原理第二節國際轉讓定價的法律規制第三節國際避稅地的法律規制第四節國際稅收協定濫用的法律規制第五節受控外國公司的法律規制第六節資本弱化的法律規制教學重點、難點：重點是逃稅和避稅的產生原因、手段，反避稅的法律框架和方法。難點是轉讓定價法律制度和反國際條約濫用法律制度。課程的考核要求：學生需要準確掌握逃稅和避稅的區別，了解常用的逃避稅手段。掌握反避稅的具體法律制度，并能夠運用國際稅法原理和其他法律知識分析有關反避稅案件中的法律適用問題。復習思考題：逃稅和避稅有哪些差異？在法律上區分的意義是什么？典型的逃避稅手段有哪些？其發生機制和條件什么？什么是轉讓定價制度？轉讓定價的方法有哪些？什么是避稅天堂？如何規制利用避稅地逃避稅的行為？什么是受控外國公司制度？什么是資本弱化制度？濫用稅收協定的概念是什么？在納稅人濫用稅收協定時，國內法能否否定國際稅收條約的適用？課程思政元素：通過對避稅和反避稅概念的講述，宣揚納稅人的誠信納稅義務，平等和法治的社會主義價值觀。第五章國際稅收協調第一節國際稅收協調概述第二節國際稅收協調的發展與基本框架第三節不同稅收的協調方法教學重點、難點：重點是國際稅收協調的基本框架和方法。難點是所得稅、增值稅等稅種的協調方法。課程的考核要求：學生應該了解稅收協調的必要性。掌握稅收協調的基本框架和方法，掌握所得稅、增值稅等主要稅種的協調方法。復習思考題：試分析國際稅收協調的必要性。國際稅收協定如何進行稅收協調的？簡述所得稅協調的必要性及其協調方法。簡述增值稅協調的必要性及其協調方法。課程思政元素：復習思考題1、2，強化政治認同，具備維護國家利益和人民利益的意識。第六章國際稅收合作第一節國際稅收競爭及其協調第二節國際稅收情報交換第三節稅款協助征收和文書送達第四節國際稅收爭端解決教學重點、難點：重點是國際稅收競爭及其協調，多邊稅收征管互助公約的最新發展，國際稅收爭端解決辦法。難點是后兩者。課程的考核要求：學生應掌握國際稅收合作的必要性，了解國際稅收合作的最新發展，能夠運用國際稅法原理分析國際稅收合作、稅收爭端解決的方式和思路。復習思考題：什么是有害國際稅收競爭？其產生的背景什么？OECD規制有害國際稅收競爭的主要措施有哪些？歐盟層面如何規制成員國的有害稅收競爭行為？對我國地方政府稅收競爭有什么啟發？什么是CRS？CRS對國際稅收征管秩序及其他法律秩序有什么影響？國際稅收爭端的解決手段有哪些？如何構建有效的爭端解決機制？課程思政元素：結合稅收競爭、情報交換制度，復習思考題4、5，關注中國在國際秩序中的角色和作為，提升國家自信和民族自信。五、考核方式、成績評定本課程建議使用開卷的考核方式。本課程平時成績占比30%，由平時表現和作業為評定基礎，期末考試成績占比70%。六、主要參考書及其他內容1.張澤平主編：《國際稅法》（第二版），北京大學出版社2016年版2.[美]布萊恩·J.阿諾德著，《國際稅收基礎（第四版．中英雙語）》，中國稅務出版社2020年版。3.劉劍文主編：《國際稅法學》（第三版），北京大學出版社2013年版4.廖益新主編