一、支票的概念及分類（一）概念支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。付款單位（二）分類（按用途劃分）現金支票、轉賬支票、普通支票（劃線支票）任務三支票結算方式

※二、支票結算的基本規定（一）同一票據交換區（同城）各種款項的結算，均可使用支票（二）支票提示付款期限自出票日起10天，到期遇節假日順延（三）簽發現金支票，必須符合國家現金管理的規定（四）禁止簽發空頭支票（五）不得簽發與預留印鑒不符的支票（六）使用支付密碼的，不得簽發支付密碼錯誤的支票（七）簽發空頭、與預留印鑒不符、支付密碼錯誤支票的，銀行應予以退票，并按照票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人支付支票金額2%的賠償款。（八）支票從銀行購入，需繳納工本費及手續費一本25份現金支票工本費0.2元，手續費0.6元轉賬支票工本費0.2元，手續費1元三、現金支票（一）現金支票結算業務流程付款單位A.簽發現支B.提取現金收款單位開戶行C.支付現金付款單位開戶行收款單位1.付款單位業務處理（二）現金支票結算的業務處理☆實踐鏈接案例3-7：天津濱海制衣有限公司，2014年12月2日，從工行濱海分行購入現金支票1本（25張）備用，支付工本費5元，手續費15元。2014年12月5日，簽發現金支票提取工資50000元。（1）填寫收費憑證如圖（2）進行購買支票的賬務處理借：財務費用——手續費

貸：銀行存款2014

12

2小寫日期填寫付款人名稱天津濱海制衣有限公司填寫付款人賬號4110004958693填寫服務項目（憑證種類）、數量、費用單價、費用小計現金支票1本5.0015.002000匯總合計，大寫頂格，小寫前加“￥”5.0015.002000貳拾元整￥2000填寫領購人姓名及身份證件信息楚娜120345000056700000身份證加蓋財務印鑒零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億借：庫存現金

貸：銀行存款3.小測驗制單題（3）簽發現金支票

如圖（4）根據現金支票存根，進行賬務處理

2.收款單位業務處理（1）背書

如圖（2）現金出納協身份證取款

實踐操作練習:

天津東正精密冷卻設備制造有限公司，于2014年12月1日,提現金5000元,以備零星開支。2.出票日期必須大寫注意：1、2、10月前+“零”，1-10、20、30日前+“零”，

10-19月、日前+“壹”；注意年度更替。零伍貳零壹肆壹拾貳天津濱海制衣有限公司4.填寫金額大寫：①注意頂格,無“分”的金額，以“整”結尾小寫：合計前加“￥”，角分沒有的以0補足。伍萬元整￥50000005.用途：按實際取現用途填寫。如：備用金、獎金、工資取現金額超過五萬的，需預先向銀行通知工資6.加蓋財務印鑒（財務專用章、法人章）注意：印鑒清晰、位置適當（金額之下）8.簡略填寫支票存根工資￥

50000.0014125本戶9.撕下存根，將支票交予支票領取人，要求領取人簽字一般為現金出納

現金出納1.使用炭素墨水或墨汁填寫現金支票正面各項內容，字跡清晰，不得涂改3.收款人寫收取現金公司的全稱

7.填寫支付密碼2.填寫身份證件名稱1.使用炭素墨水或墨汁填寫，字跡清晰，不得涂改楚娜3.填寫發證機關

天津市公安局4.填寫身份證件號碼1203450000567000005.加蓋收款單位財務印鑒6.填寫取款日期20141205付款單位A.簽發轉支B.委托收款收款單位開戶行付款單位開戶行收款單位1.由付款單位交收款單位辦理結算（正提）E.通知收款四、轉賬支票（一）轉賬支票結算業務流程D.審核劃款

C.票據交換清算

付款單位收款單位開戶行付款單位開戶行收款單位2.倒提B.審核劃款C.通知收款A.

簽發

支票

委托付款3.聯系與區別對于付款人來說哪種方式省事？對于收款人來說哪種方式省事？（1）聯系利用轉賬支票結算；工本費、手續費基本一致！（2）區別正提付款人不需去銀行辦理業務,不需填寫倒提單據，銀行存款時點余額可能大倒提付款人需去銀行辦理業務,需填寫倒提單據，銀行存款時點余額小（倒提到賬時間較快，送交銀行最晚第二天下午到賬）故付款單位通常選擇正提方式付款天津市內：上午送，下午到；開發區：上午送，可能第二天上午或下午到。1.付款單位業務處理（二）轉賬支票結算的業務處理☆實踐鏈接案例3-8：天津濱海制衣有限公司，2014年11月15日，從天津紡織有限公司購入棉布一批，價稅合計117000元，款項未付。2014年12月10日，從工行濱海分行購入現金支票1本、轉賬支票2本備用，支付工本費15元，手續費65元。2014年12月20日，簽發轉賬支票支付前欠天津紡織有限公司貨款。（1）填寫收費憑證如圖（2）根據受理回單，進行購買支票的賬務處理

借：財務費用——手續費

貸：銀行存款※（3）簽發轉賬支票

如圖（4）根據轉賬支票存根及其他付款憑證，進行賬務處理

借：應付賬款等貸：銀行存款2014年985211”0015521;00000000”00零貳拾貳零壹肆壹拾貳3.收款人按發票收款人的全稱填寫注意:內容的完整(如:"有限")、不得連筆、描畫天津紡織有限公司4.填寫金額大寫：①注意頂格,無“分”的金額，以“整”結尾小寫：合計前加“￥”，角分沒有的以0補足。壹拾壹萬柒仟元整5.按實際付款用途填寫”用途”棉布6.加蓋財務印鑒（財務專用章、法人章）注意：印鑒清晰、位置適當(強調支票條形碼之上)

。8.根據以上填寫內容，簡略填寫支票存根棉布￥117000.00141220天津紡織9.撕下存根,將支票交與支票領取人,并讓領取人簽字領取人1.使用炭素墨水或墨汁填寫轉賬支票正面各項內容，字跡清晰，不得涂改2.出票日期必須大寫注意：1、2、10月前+“零”，1-10、20、30日前+“零”，

10-19月、日前+“壹”；注意年度更替。11700000￥7.填寫支付密碼2.收款單位業務處理☆實踐鏈接案例3-9：天津濱海制衣有限公司，2014年12月12日，收到天津騰華服裝銷售有限公司簽發的轉賬支票一張，償還前欠貨款。（1）款存銀行

如圖①背書如圖②更正背書如圖※③填寫進賬單④根據開戶銀行交予收款單位的進賬單受理回單和收賬通知，進行賬務處理借：銀行存款貸：應收賬款等（2）直接轉讓

①直接在轉賬支票上背書（適用于第一次和第二次轉讓）

如圖②利用粘單轉讓（適用于第三次以上的多次轉讓）

如圖2.填寫被背書人1.使用炭素墨水或墨汁填寫轉賬支票背面各項內容，字跡清晰，不得涂改農行濱海分行3.填寫委托收款日期201412124.填寫“委托收款”字樣

委托收款5.加蓋背書人（收款人）財務印鑒農行濱海分行2.在下一欄內進行正確背書20141212委托收款濱海農行濱海分行20141212委托收款1.用炭素墨水或墨汁筆對角線劃銷錯誤背書各印章之間不得重疊2.日期小寫2014

12123.完整填寫出票人信息農行濱海分行2050004958676天津濱海制衣有限公司民生銀行濱海分行2106000929991901天津騰華服裝銷售有限公司5、填寫金額,大寫頂格、小寫最高位前加“￥”貳拾萬元整6、票據種類:支、本、匯

支7、票據張數：一般為118、第二聯加蓋財務印鑒，有些銀行可不蓋。1.進賬單從銀行購入，每本25份，每份一式三聯。一聯，是收款單位開戶銀行交予收款單位的回單；一聯，由收款單位開戶銀行作貸方憑證；一聯，是收款單位開戶銀行交予收款單位的收賬通知84974.完整填寫收款人信息8.填寫票據號碼20000000￥天津紡織有限公司20141212☆實踐鏈接案例3-10：假設實踐鏈接案例3-9天津濱海制衣有限公司收到轉賬支票后不入銀行賬戶，直接背書轉讓給天津紡織有限公司，抵償欠其的貨款。1.首次轉讓在附加信息之后中間那格即第一手背書人處背書，二次轉讓在最靠右側的那格即第二手背書人處背書2.填寫被背書人3.填寫背書日期4.加蓋背書人財務印鑒

☆實踐鏈接案例3-11：

2014年12月15日天津濱海制衣有限公司收到一張天津騰華服裝銷售有限公司轉讓而來的一張轉賬支票。

天津濱海制衣有限公司2011121320111214天津騰華服裝銷售有限公司1.在轉賬支票背面的貼粘單處粘貼粘單，為背書留出位置2.使用粘單第一格的單位加蓋騎縫章天津紡織有限公司20111215各印章之間不得重疊（3）小測驗實踐操作練習1:

天津東正精密冷卻設備制造有限公司于2014年12月18日，向天津市岡山空調設備有限公司購買某材料20噸，每噸單價300元，增值稅1020元，以轉賬支票結算。實踐操作練習2:

天津東正精密冷卻設備制造有限公司將收到支票，直接轉讓給北京興隆公司，支付前欠貨款。※

五、轉賬支票結算的優缺點及適用范圍（一）優點付款人費用低可為付款人多留余額付款人操作簡便優點（二）缺點異地不常用到賬速度慢缺點故：同城、收款人對到賬時間要求不急的付款可使用六、案例實訓銀行活期存款年利率為0.36%，對比以下兩種付款方式對企業利息收入、費用、利潤的影響。正提方式：天津東正精密冷卻設備制造有限公司2014年2月13日開出支票，天津市恒通材料有限公司2014年2月18日交存銀行，款項于19日出賬。倒提方式：天津東正精密冷卻設備制造有限公司2014年2月13日開出支票，當天出賬。

天津東正精密冷卻設備制造有限公司，2014年2月13日在天