（圖片大小可自由調整）2024年大學試題(財經商貿)-內部控制與風險管理考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.下列選項中，屬于風險識別方法的有（）。A、現場調查法B、財務狀況分析法C、流程圖法D、組織結構圖分析法2.內部控制評價流程包括（）A、董事會B、經理層C、監事會D、審計委員會3.下列不屬于合同控制措施的是（）A、統一歸口管理B、建立分級授權管理制度C、限制接近D、明確職責分工4.下列選項中，不屬于特殊業務應用指引具體類型的是（）。A、銀行業務B、保險業務C、證券期貨D、研究開發5.依法行使企業的經營決策權的是（）。A、董事會B、監事會C、經理層D、全體員工6.最早提出內部會計控制系統的法案是（）。A、《內部控制法》B、《證券交易法》C、《企業內部管理法》D、《公司法》7.在風險應對中，《風險管理框架》確定了規避、降低、分擔三類風險應對。8.專項監督的范圍和頻率的決定因素不包括（）A、內部控制環境的強弱B、風險評估的結果C、變化發生的性質和程度D、日常監督的有效性9.企業的風險管理機制主要進行（）。A、事前控制B、事中控制C、事后控制D、實時控制10.風險評估的步驟不包括（）A、風險識別B、風險分析C、險評價D、風險應對11.與風險降低類似，也要將剩余風險降低到與期望風險相協調的水平的策略是（）。A、風險規避B、風險降低C、風險分擔D、風險承受12.外部董事、獨立董事人數應超過董事會全部成員的（），以保證董事會能夠在重大決策、重大風險管理等方面做出獨立于經理層的判斷和選擇。A、1/4B、1/2C、1/3D、1/513.下列各項中，不屬于日常監督的是（）。A、定期與客戶進行溝通B、定期與外部有關監管部門溝通C、定期考核員工D、對內控環境變化的監督14.下列各項中，屬于口頭溝通方式的有（）。A、例行會議B、專題會議C、座談會D、講座E、網絡查詢15.下列各項中，不屬于書面溝通的缺點的是（）。A、耗用時間較長B、成本效益不對等C、反饋機制不靈敏D、信息失真可能性大16.內部控制的最高目標，也是終極目標是（）A、資產安全目標B、財務報告及相關信息真實完整目標C、提高經營的效率和效果目標D、促進企業實現發展戰略目標17.COBIT控制目標體系的循環系統包括（）A、公司決策B、業務需要C、IT資源D、IT流程18.COBIT控制目標體系的循環系統不包括（）A、商業需要B、公司決策C、IT資源D、IT流程19.對關鍵崗位的員工，可以實行強制休假制度，并確保進行崗位輪換的周期最長不超過（）。A、三年B、四年C、五年D、六年20.2002年美國國會通過的《薩班斯—奧克斯利法案》第404條款及相關規則采用的是（）?A、內部控制體系B、內部控制結構C、內部控制整合框架D、企業風險管理整合框架21.監事會發現公司經營情況異常，可以進行調查；必要時，可以聘請會計師事務所等協助其工作，費用由監事會承擔。22.下列各項中，不屬于銷售與收款業務風險的是（）A、經營風險B、管理風險C、財務風險D、合規風險23.內部控制整合框架中提出的目標有（）A、戰略目標B、經營目標C、報告目標D、合規目標24.下列選項中，屬于授權的種類的是（）。A、常規授權B、口頭授權C、書面授權D、適度授權E、特別授權25.下列不屬于日常監督對應的主要文檔性記錄的（）A、年度財務報告B、財務分析報告C、資產盤點報告D、單獨評價報告26.期末財務部對應收賬款應進行賬齡分析，合理計提（）A、折舊B、壞賬準備C、減值準備D、跌價準備27.下列各項中，屬于控制環境評價內容的有（）。A、董事會及管理層期待某些短期目標的達成并獲得報酬的程度如何B、董事會與管理層之間的獨立性如何C、監察人與管理層之間的獨立性如何D、各重要主管承擔的責任如何E、組織結構是否合適28.下列各項中，屬于企業對內部控制缺陷的認定，應當符合的程序的有（）。A、以日常監督和專項監督為基礎B、結合年度內部控制評價C、由內部控制評價部門進行綜合分析提出認定意見D、按照規定的權限和程序進行審核E、對內部控制缺陷進行及時報告29.下列選項中，屬于企業戰略風險的有（）。A、缺乏明確的發展戰略B、發展戰略實施不到位C、發展戰略過于激進D、發展戰略因主觀原因頻繁變動30.企業建立日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤查、賬實核對等措施，確保財產安全屬于（）。A、不相容職務分離控制B、授權控制C、會計系統控制D、財產保護控制31.專項監督評價過程的關注要點包括（）A、評價計劃的制定B、評價活動的執行C、評價報告和糾正措施D、重視和配合內外部審計師提出的改善措施32.內部環境包括的內容有（）A、治理結構B、結構設置及權責分配C、內部審計D、人力資源政策33.企業內部控制標準委員會成立于（）。A、2006年5月17日B、2006年7月15日C、2006年7月6日D、2006年6月7日34.內部控制系統隨著信息技術的更新而改變主要體現在（）。A、內部控制模式B、內部控制手段C、內部控制形式D、內部控制內容E、內部控制目的35.內部控制是由企業董事會、監事會、經理層實施的，和普通員工沒有關系。36.由專門的機構或人員，通過對單位會計控制系統的了解、測試和評價，對其完整性、合理性及有效性提出意見，并進行報告，以利于單位進一步健全和完善內部控制體系是指（）。A、內部控制設計B、內部控制執行C、內部控制監督D、內部控制評價37.下列各項中，不屬于內部溝通的是（）。A、管理層定期向董事會匯報最新業績B、管理層定期或不定期召開各種會議C、員工向上級匯報工作D、與債權人的溝通38.財務戰略關注的是屬于公司戰略實施所依賴的最基本資源之一的（）。A、人才B、資金C、資產D、報表39.內部牽制流程設計的主要內容是（）。A、不相容職務相分離B、輪崗制度C、會計控制D、預算控制40.當一個事項發生的可能性大時，而且其影響會引發一下結果時，必須向高級管理層或董事會報告缺陷。41.下列選項中，屬于內部控制現實意義的有（）。A、內部控制是企業實現管理現代化的科學方法B、內部控制是防治會計信息失真的有效途徑C、內部控制是遏制經濟犯罪的必要手段D、內部控制是企業長遠發展的絕對保證42.發現內部控制缺陷，修正與完善內部控制系統，不可或缺的是（）。A、事項識別B、風險分析C、修復措施D、專項監督43.企業制定戰略規劃的根據是（）。A、發展前景B、長期預測C、未來展望D、發展目標44.監督評價的程序不包括（）。A、持續監督B、獨立評價C、持續監督和獨立評價的綜合D、專項監督45.下列各項中，不屬于非正式信息特點的是（）。A、信息交流速度快B、效率高C、能夠滿足員工情感需要D、信息準確度高46.任何一個用戶不能同時具有兩種（或兩種以上）不相容的權限，體現的原則是（）A、需求導向原則B、最小授權原則C、未明確允許及禁止原則D、職責分離原則47.完善法人治理結構，需要研究解決的問題是（）A、企業組織管理結構問題B、企業內部牽制問題C、內部人”控制問題D、崗位責任制問題48.風險管理目標包括（）A、損失發生前的風險管理目標B、損失發生后的風險管理目標C、收益發生前的風險管理目標D、收益發生后的風險管理目標49.下列各項中，不屬于電子溝通方式的是（）。A、互聯網B、實地調查C、電子郵件D、電話傳真50.從整體控制看，屬于內部控制階段的有（）。A、制度分析B、制度設計C、制度執行D、制度評價51.未加控制就容易產生錯弊的環節被稱為（）。A、內部審計B、內部牽制C、關鍵控制點D、實質性測試52.風險管理初始信息是風險評估活動的基礎，能幫助企業分析（）A、風險的動因B、風險影響目標的路徑C、風險事件的表現D、各類風險之間的相互關系53.不屬于《企業風險管理整合框架》在《內部控制整合框架》的基礎上增加的要素是（）A、目標設定B、事項識別C、風險組合D、風險應對54.應由董事會審批的對外擔保，必須經出席董事會1/3以上董事審議同意并作出決議。55.正式信息可以劃分為內部信息與外部信息，其劃分的依據為（）。A、信息來源B、信息質量C、信息的主客觀因素D、信息的內容56.下列選項中，屬于財務戰略內容的有（）。A、資金戰略B、投資戰略C、籌資戰略D、分配戰略57.日常監督中的內部審計監督不包括（）A、制定內部審計計劃，定期組織生產經營審計、內部控制專項審計和專項調查等B、對企業董事、高級管理人員和下屬單位負責人的廉潔從業狀況、管理制度的落實情況、內部控制的實際效果等進行監督檢查，并向董事會或經理層提出管理建議C、根據風險評估效果，對企業認定的重大風險的管控情況及成效開展持續性的監督D、對審計中發現的違反國家法律法規和企業章程規定的事項提出審計建議，作出審計決定，并對審計建議和審計決定的落實情況進行跟蹤監督58.企業可以根據實際情況，對其重要或特殊的財產投保，使得企業可以在意外情況發生時通過保險補償減輕損失程度，屬于（）。A、限制接近B、財產清查C、財產檔案的建立和保管D、財產保險59.合同業務的一般流程分為的兩個階段是（）A、合同訂立B、合同審批C、合同履行D、合同結算60.為了提高勞動者素質和技術水平、提高企業管理水平，定期對一些管理人員、技術人員采取輪換崗位的辦法，屬于（）。A、臨時輪崗B、換崗C、轉崗D、調崗61.企業管理層需要控制的是（）。A、戰略定位B、戰略分析C、戰略實施D、戰略調整62.企業對內部控制評價至少應當遵循的原則包括（）A、全面性原則B、重要性原則C、客觀性原則D、有效性原則63.風險分析報告的內容包括（）A、風險可能性B、風險影響程度C、風險重要性評級D、風險地圖64.財務部門定期向各部門交流和通報財務狀況、經營成果、預算執行情況屬于（）。A、內部溝通B、與客戶的溝通C、與債權人的溝通D、與投資者的溝通65.授權審批控制中，授權的種類一般分為（）A、長期授權B、短期授權C、常規授權D、特別授權66.下列選項中，不屬于財務狀況分析法具體應用的是（）。A、趨勢分析法B、比率分析法C、因素分析法D、風險列舉法67.下列各項中，預防員工染污、挪用貨款的最有效的方法是（）。A、收取顧客支票與收取現金的職務由不同人員擔任B、記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納C、公司收到顧客支票后立即寄送收據給顧客D、請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶68.企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行授權，屬于（）。A、常規授權B、特別授權C、換崗D、輪崗69.對股東（大）會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責的是（）。A、董事會B、監事會C、經理層D、管理層70.企業選擇風險應對策略需要遵循的原則包括（）。A、企業整體風險承受能力層面上的可接受風險水平B、具體業務層面上的可接受水平C、成本效益原則D、集體決策原則71.下列選項中，是影響、制約內部控制建立與執行的各種因素的總稱，也是實施內部控制的基礎的是（）。A、內部環境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通72.企業的發展戰略方案經董事會審議通過后，實施之前要向其報經批準的機構是（）。A、監事會B、經理層C、股東（大）會D、監管機構73.企業中內部控制最為疏忽和薄弱的環節一般是（）A、合同管理B、采購管理C、生產管理D、銷售管理74.下列選項中，被稱為“薩班斯法案”中最難操作、最復雜、耗費成本最高的一個條款的是（）。A、104條款B、204條款C、304條款D、404條款75.評價工作底稿保存期為5年。76.下列各項中，會妨礙信息與溝通控制活動進行的是（）。A、高級管理層向雇員傳達清晰的信息B、公司建立公開的溝通渠道C、雇員應當遵循的政策及程序應在公司內從上至下傳達D、若雇員上報錯誤的信息要為此承擔責任77.下列各項中，需要進行專項監督的有（）。A、風險水平較高且重要的控制B、內部控制環境發生變化C、應付賬款記錄是否完整D、風險水平較高但不重要的項目E、風險很小的項目78.內部控制設計和執行的適用性和經濟性是指（）。A、內部控制的完整性B、內部控制的合理性C、內部控制的有效性D、內部控制的制衡性79.下列選項中，屬于風險承受策略方式的有（）。A、無計劃的單純自留B、有計劃的自發保險C、風險承擔D、風險接受80.以下各項中，不屬于內部控制框架要素的是（）A、目標設定B、外部環境C、風險確認D、風險評估81.內部控制評價報告可分為對內報告和對外報告，對外報告一般采用定期的方式，內部報告一般采用不定期的方式。82.具有耗時較長、成本較高、有時因疲于應對調查還會引起員工的反感等缺點的風險識別方法是（）。A、現場調查法B、風險清單分析法C、組織結構圖分析法D、可行性研究83.下列關于內部控制特征的論述，不正確的是（）A、內部控制是一個不斷發展、完善的過程，隨著企業經營管理的新情況適時改進B、內部控制由組織中各個階層的人員共同實施C、內部控制從形式上表現為一套相互監督、相互制約、彼此聯系的控制方法、措施和程序D、制定了嚴格的內部控制制度，就能確保一個企業必定成功84.企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制屬于（）。A、不相容職務分離控制B、授權批準控制C、財產保護控制D、合同控制85.企業人力資源的組成部分包括（）A、股東B、高管人員C、專業技術人員D、一般員工86.不屬于評價人員職責的是（）A、根據公司制定的評價方法對控制點進行評價B、出具評價報告C、制定公司戰略D、保證工作底稿及評價報告的真實性和完整性87.選擇風險應對策略時應考慮（）A、風險承受能力B、成本與效益C、企業風險偏好D、風險的特性88.在專項監督的執行階段的主要任務不包括（）A、獲得對業務單元或業務流程活動的了解并確定其相關的內部控制是如何設計運作的B、與業務單元或業務流程的管理人員以及其他適當的管理人員復核結果C、評價內部控制程序、分析內部控制結果并采取相應措施D、記錄內部控制缺陷和擬定糾正的措施并與適當的人員復核并驗證調查結果89.某企業決定研究開發一種新產品，并要求財務部門編制預算，這種預算屬于（）A、經營預算B、資本預算C、注重結果D、現金收支預算90.（）是企業在經營管理過程中形成的、影響企業內部環境和內部控制效力的精神、意識和理念。A、人力資源政策B、企業文化C、治理結構D、機構設置91.相對《內部控制整合框架》，《企業風險管理整合框架》的創新之處不包括（）A、新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰略管理目標，同時還擴大了報告的范疇B、新增加了目標制定、事項識別和風險應對三個管理要素C、提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度D、對內部控制做了最權威的定義92.明確所有的日常經營活動如銷售、采購、生產等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的計劃是（）A、資本預算B、財務預算C、經營預算D、全面預算93.IT治理協會認為IT治理應關注的領域有（）A、與戰略統一B、傳遞價值C、資源管理D、風險管理94.貨幣資金管理業務流程中的業務風險是指可能導致采購業務違反國家有關規定而受到行政處罰或法律制裁。95.下列不屬于公司內部信息的是（）A、公司的戰略性經營目標B、人力資源政策C、法律法規信息D、財務政策及程序96.內部報告指標體系的設計，最重要的依據是（）A、社會公眾的需求B、企業內部報告使用者的需求C、企業的外部環境D、企業財務狀況97.企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發展目標與戰略規劃是（）。A、發展戰略B、未來規劃C、長期預測D、前景展望98.企業的風險管理在實現目標時，首先應該從企業（）出發。A、經營目標B、報告目標C、戰略目標D、合規性目標99.在COSO內部控制框架中，屬于其他內部因素根基的是（）?A、信息與溝通B、監察C、控制環境D、控制活動100.企業開展經營活動的物質前提是（）A、財務報告及相關信息真實完整B、保護資產的安全與完整