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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度模板5篇

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度模板【一】

第一條總則

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財(cái)務(wù)管理體系。根據(jù)《中

華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》特規(guī)

定本財(cái)務(wù)管理制度。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真

執(zhí)行本管理制度。

第二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理

1、公司設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé):在公

司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作;

包括財(cái)務(wù)人員的管理,指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、

合理分配使用資金,做好與倉(cāng)庫(kù)部的對(duì)賬工作。指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管建帳、

對(duì)賬。制定成本管理制度,做好財(cái)務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供

各種信息資料,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件,持證上崗。

3、原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作,由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管

理倉(cāng)庫(kù)保管員、統(tǒng)計(jì)員的調(diào)換工作,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理

交接手續(xù)。

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員;實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度。

第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、

存貨等。

(一)現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管

理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款、對(duì)外付款等實(shí)行總經(jīng)理一

支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途。

總經(jīng)理外出或因工作經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽

批,但是總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和

會(huì)計(jì)檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷(xiāo)的憑證必須是國(guó)家

印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用

憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

4、日記賬要逐日結(jié)出余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)。月末與總賬

相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)短款且無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款歸公,短款由責(zé)任人賠償。

5、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記,方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部

預(yù)借差旅費(fèi)。出差回來(lái)后的三天內(nèi)及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)算,做到一次

一清不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方混合結(jié)算,對(duì)于前帳未清或跨月拖欠

占用公款者,可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金額2000元(一天

零用量),當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,不得留存超限額的過(guò)夜

現(xiàn)金,以確保財(cái)產(chǎn)安全。

7、企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí).,出納人員要及時(shí)扣除各種借款,不允

許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借,

各種借款條月底必須入賬,以便及時(shí)處理賬務(wù)。

(二)銀行存款管理

1、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行支

票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開(kāi)保管。

2、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn),手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,確保攜帶空白支票外出者,

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù),要建立支票領(lǐng)用登記薄。空白支票

必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)金額位畫(huà)人民幣符號(hào),因使用支票不當(dāng)造成公

司損失時(shí),應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要

在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)結(jié)算,不準(zhǔn)將空

白支票留存其他單位,凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

5、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,健全借款

的審批制度,職工調(diào)離時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債

務(wù)的清算工作。

6、支付預(yù)付賬款必須有合同,協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件,根據(jù)合同需

預(yù)付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出

差可電話告知,得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù),等總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)

齊手續(xù)),并同時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

(四)存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)工作

經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成

品;原材料主要包括:主要原材料如:板材、鋼材、鋼管風(fēng)機(jī)等;輔

助材料如:螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類(lèi)如:掃帚、

手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類(lèi)。

2、存貨的計(jì)價(jià),按實(shí)際成本計(jì)價(jià);

3、原材料的購(gòu)入價(jià)格包括:買(mǎi)價(jià)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中

的損耗、入庫(kù)前的挑選費(fèi),市外運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等。

4、原材料的出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

(五)原材料的購(gòu)入

原材料的購(gòu)入必須持有工作或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單,經(jīng)

有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu),超定額庫(kù)

存。

1、物資管理部按采購(gòu)申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)部門(mén)后,須持總經(jīng)理

簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購(gòu)。購(gòu)回商品后持購(gòu)貨發(fā)票、

購(gòu)銷(xiāo)合同(協(xié)議)、合格證書(shū)等同工作使用部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),

檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手

續(xù)。

2、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前,應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)規(guī)

格型號(hào)、數(shù)量與實(shí)際是否相符,同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn),經(jīng)檢驗(yàn)合

格后方可驗(yàn)收入庫(kù),填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單,并對(duì)無(wú)品牌的配件用口取

紙載明名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。

3、材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記賬憑證;

一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供

貨方證明。

4、對(duì)于貨以到發(fā)票未到的材料,倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單辦理

臨時(shí)入庫(kù),做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作,填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫(kù)

單。倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),月初用紅字入庫(kù)

單沖回估價(jià)入庫(kù),待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

(六)材料出庫(kù)管理

1、工作部門(mén)根據(jù)工作計(jì)劃和工程預(yù)算用料,開(kāi)具領(lǐng)料單,由負(fù)

責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確,領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計(jì)劃填清

產(chǎn)品批號(hào),作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),領(lǐng)料單一式三聯(lián),成本會(huì)計(jì)一

聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián),超出預(yù)算或計(jì)劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽

批,月底報(bào)總經(jīng)理審批。

2、月末成本會(huì)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,倉(cāng)庫(kù)部

門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表,車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)與計(jì)劃財(cái)務(wù)部都要對(duì)賬,并核對(duì)

相符。

3、產(chǎn)品入庫(kù)管理,車(chē)間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)監(jiān)部門(mén)

填制檢驗(yàn)合格單,倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)品入庫(kù)單。產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)

(注明工作批號(hào))一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬;一聯(lián)送交財(cái)務(wù);一聯(lián)送交成本會(huì)計(jì)

據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

4、產(chǎn)品出庫(kù)管理,倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)專(zhuān)用章的發(fā)

貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字,保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有成

本會(huì)計(jì)專(zhuān)用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)聯(lián)方方可對(duì)車(chē)輛與運(yùn)輸貨

車(chē)檢查放行。月末時(shí)由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門(mén)聯(lián)匯總,于每月30

日前到計(jì)劃財(cái)務(wù)部核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

5、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨,及時(shí)登記有關(guān)賬簿,設(shè)立材料、

產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細(xì)賬、暫收貨臺(tái)賬,嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

6、月末在產(chǎn)品的管理,月末工作部和成本會(huì)計(jì)要搞好在產(chǎn)品或

自制半成本品的盤(pán)點(diǎn)登記工作,及時(shí)編制報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表,確保月末

成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種材料

采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后,不論是否付款都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單,將發(fā)票或

入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。

(七)低值易耗品的管理

1、各部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。

對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、

檔案櫥等)、各種工具等,必須在領(lǐng)用時(shí)由部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批,綜

管部按部門(mén)人員進(jìn)行登記,并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰(shuí)使

用誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償原則。

2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,建立完善

的退貨、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度,屬于工作

部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或安裝、運(yùn)輸部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí),落實(shí)

賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物退回的,

必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的退貨證明,否則不予辦理退貨手續(xù)。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn),最少在年中、年末進(jìn)行兩

次財(cái)產(chǎn)全面清查,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨,要分類(lèi)填制盤(pán)盈、盤(pán)

虧表,對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料要及時(shí)查明原因,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后

及時(shí)調(diào)整賬務(wù),以保證賬實(shí)相符;對(duì)于盤(pán)虧的貨物能查明原因的由當(dāng)

事人負(fù)責(zé)賠償。

(八)委托加工材料的管理

1、公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料成本、

加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

2、企業(yè)需要外加工材料時(shí),必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù),由業(yè)務(wù)

經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)開(kāi)具外出加工材料通知單,通知單一式三聯(lián),

財(cái)務(wù)一聯(lián),倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、應(yīng)設(shè)立

專(zhuān)帳,月底核對(duì)。

3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后,應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托

單位簽收后帶回交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。

4、外出材料加工完畢后,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門(mén)檢

驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),然后持有關(guān)單據(jù)到

計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬及核銷(xiāo)事宜。

5、委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托

加工材料成本實(shí)際收回?cái)?shù)量,重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)

以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

7、氧氣、乙煥等出入庫(kù)手續(xù),按原材料的有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)辦理。

8、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料,屬工作用,由工作負(fù)責(zé)人

簽批。不得帶出大門(mén)以外,需帶出時(shí)需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及

歸還口期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

第四條成本費(fèi)用的核算管理

(一)本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;

(二)本公司產(chǎn)品按工程訂單工作,以工作部下發(fā)的工作通知

單為核算依據(jù)。

(三)核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算;

(四)工作部要與計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極配合,產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按

購(gòu)貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)下發(fā)工作批號(hào)。車(chē)間負(fù)責(zé)人以工作批號(hào)填

制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材料,月末以工作批號(hào)為基本單匯總原材料和人工

的消耗,制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)提高勞動(dòng)效率,

降低材料和人工的消耗,逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,加強(qiáng)對(duì)成本的比較

與分析,為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

(五)成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提,要正確劃分

和核銷(xiāo)各項(xiàng)成本費(fèi)用,嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷(xiāo)賬

戶(hù)-待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用

(六)企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)制度,本企業(yè)的管

理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算,并進(jìn)入

當(dāng)期損益。

(七)有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序按照財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行;

(八)已銷(xiāo)售產(chǎn)品的降價(jià),必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可

到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。

第五條財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

(一)根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則,本公司結(jié)賬時(shí)間為

每月3()日下午4:30分為結(jié)賬時(shí)間,資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注

報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

(二)企業(yè)內(nèi)部各分公司,應(yīng)分別獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧,各企業(yè)

之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)

帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦

理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)

(三)公司所有購(gòu)進(jìn)貨物,原則上200元以上都要取得增值稅

專(zhuān)用發(fā)票,支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專(zhuān)用發(fā)票結(jié)算,

不得白條頂替。

(四)企業(yè)收入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,用

完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回計(jì)劃財(cái)務(wù)部,計(jì)劃財(cái)務(wù)部要認(rèn)真檢查,憑

就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。

(五)銷(xiāo)貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、)要專(zhuān)人到

稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取,開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。計(jì)劃財(cái)務(wù)

部門(mén)要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。

第六條會(huì)計(jì)檔案管理

(一)計(jì)劃財(cái)務(wù)部要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作,財(cái)務(wù)應(yīng)于每月

月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè),做好封面整理入檔。

(二)計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案目錄,嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移

交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任,確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

(四)會(huì)計(jì)檔案的保管年限:1、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)15年

2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿20年

3、輔助賬簿15年

4、固定資產(chǎn)5年

5、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年

6、年度財(cái)務(wù)報(bào)表(決算)永久

7、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年

8、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久

第七條附則本管理制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

第二節(jié)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

第一條為了公司日常費(fèi)用管理力度,確保公司各部門(mén)更好開(kāi)展

工作,有效節(jié)約成本,特制定本制度。

第二條部門(mén)職責(zé)

1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部:根據(jù)留存的各部門(mén)管理費(fèi)用的范圍、額度,對(duì)

費(fèi)用申請(qǐng)單、報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核,辦理現(xiàn)金預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)或付款。

2、銷(xiāo)售部:應(yīng)對(duì)本部門(mén)管理費(fèi)、差旅費(fèi)的申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行初審,

其中涉及到的辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用,由行政后勤部復(fù)審后

交計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo),其余直接由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。

3、行政后勤部:負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車(chē)輛費(fèi)用的復(fù)審及

制定相關(guān)管理辦法。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi)、辦公用品費(fèi)、房屋租金、

水電雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等;員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、工作餐費(fèi)、加

班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等;車(chē)輛費(fèi)用包括車(chē)輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、

車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、驗(yàn)車(chē)費(fèi)等。

第三條審批權(quán)限

費(fèi)用審批分為申請(qǐng)審批和報(bào)銷(xiāo)審批。

1、技術(shù)部門(mén)申請(qǐng)審批

1)人民幣300元以?xún)?nèi)(含300元),須由部門(mén)長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最

終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元),須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分總

監(jiān)最終審批。

3)人民幣3000?5000元(含5000元),須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管

總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)

理最終審批。

2、后勤部門(mén)申請(qǐng)審批

1)人民幣300元以?xún)?nèi)(含300元),須由部門(mén)長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最

終審批。

2)人民幣300-2000元(含2000元),須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分總

監(jiān)最終審批。

3)人民幣2000-5000元(含5000元),須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管

總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5()00元以上,須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)

理最終審批。

3、技術(shù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)審批

1)人民幣300元以?xún)?nèi)(含300元),須由部門(mén)長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最

終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元),須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分總

監(jiān)最終審批。

3)人民幣3000?5000元(含5000元),須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管

總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)

理最終審批。

4、2、后勤部門(mén)報(bào)銷(xiāo)審批

1)人民幣300元以?xún)?nèi)(含300元),須由部門(mén)長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最

終審批。

2)人民幣300-2000元(含2000元),須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分總

監(jiān)最終審批。

3)人民幣2000?5000元(含5000元),須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管

總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上,須由部門(mén)長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)

理最終審批。

第四條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

1、費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請(qǐng),按各類(lèi)費(fèi)用具體管理辦法的要求填

寫(xiě)《費(fèi)用申請(qǐng)單》,由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)或分管總監(jiān)對(duì)所轄范圍先進(jìn)行申

請(qǐng)審批。

2、費(fèi)用申請(qǐng)需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬支票的,填寫(xiě)《借款

單》;連同《費(fèi)用申請(qǐng)單》由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核,計(jì)劃財(cái)務(wù)部按上述審

批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。

3、差旅費(fèi):?jiǎn)T工出差需事先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》,經(jīng)部門(mén)或分

管總監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批,并按費(fèi)用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4、應(yīng)酬費(fèi):?jiǎn)T工對(duì)外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi),應(yīng)事先填寫(xiě)《招待客

人申請(qǐng)單》,經(jīng)部門(mén)或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

5、培訓(xùn)費(fèi):由申請(qǐng)培訓(xùn)部門(mén)申報(bào)預(yù)算,并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或分管

總監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批,借款或報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑批件辦理。

6、車(chē)輛費(fèi)用:車(chē)輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)輛

稅金、驗(yàn)車(chē)費(fèi)等車(chē)輛費(fèi)用需要行政總監(jiān)審批。

第五條費(fèi)用審核

1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用產(chǎn)生后的5個(gè)工作日內(nèi)填制報(bào)銷(xiāo)

憑證,履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù),當(dāng)月費(fèi)用在每月28日辦理報(bào)銷(xiāo),特殊情況可

另行處理。

2、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)需填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》,并附真實(shí)、合法、完整的

原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間),如有費(fèi)用

申請(qǐng),應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費(fèi)用申請(qǐng)單》。

3、報(bào)銷(xiāo)憑證根據(jù)對(duì)應(yīng)的金額,依照相應(yīng)的審批權(quán)限,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)

導(dǎo)審核簽字后,方可提交報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)本部門(mén)審核或經(jīng)管理部門(mén)復(fù)審的報(bào)

銷(xiāo)憑證,可提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。

4、費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷(xiāo)憑證3個(gè)工作日內(nèi)完成,審核

完畢由審核人簽名。

5、審核內(nèi)容包括:費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否經(jīng)費(fèi)用產(chǎn)生部門(mén)長(zhǎng)審核、分管

總監(jiān)審批;需管理部門(mén)復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核;報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否符合

公司規(guī)定,報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、合法、完整,內(nèi)容是否真實(shí)、書(shū)寫(xiě)規(guī)

范、金額準(zhǔn)確、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額

度內(nèi)。

6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備,憑證缺失、填寫(xiě)錯(cuò)誤等不符處,

審核部門(mén)應(yīng)退回,由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核。

第六條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、出差費(fèi)用使用公司《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》,按照費(fèi)用項(xiàng)目:機(jī)車(chē)

船費(fèi)、住宿費(fèi)、公交費(fèi)、其他雜費(fèi)等分類(lèi)。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)正確填寫(xiě)出差日期、路線、乘坐工具、各項(xiàng)

補(bǔ)貼、金額及其他項(xiàng)目,報(bào)銷(xiāo)所附票據(jù),必須保留有效日期即始發(fā)和

終止時(shí)間。

3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)賬目。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)后先由

部門(mén)部長(zhǎng)審核簽字,再送財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報(bào)

銷(xiāo)結(jié)算。

第七條原材料采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)

1、原材料采購(gòu)需先填寫(xiě)采購(gòu)計(jì)劃或借款單,報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理簽批后,

財(cái)務(wù)方可辦理(予付貨款)付款。

2、原材料采購(gòu)?fù)戤吅笮鑲}(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù),經(jīng)手人持原材料

入庫(kù)單及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算或付款。

第八條零星采購(gòu)及維修費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

1、工作經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需零星采購(gòu)物品時(shí),應(yīng)先填借款單,總經(jīng)理

簽批后財(cái)務(wù)付款,采購(gòu)?fù)戤吔挥趥}(cāng)庫(kù)管理員,經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)后倉(cāng)庫(kù)管理

員簽字,經(jīng)手人持驗(yàn)收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,財(cái)務(wù)審核無(wú)誤,出

納辦理付款或結(jié)算。

2、維修費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票,總經(jīng)理簽批后

到財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷(xiāo)。

第九條運(yùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、原材料運(yùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填寫(xiě)運(yùn)費(fèi)清單。內(nèi)容包括運(yùn)輸單位名稱(chēng)、

原材料名稱(chēng)、數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單價(jià)、里程、金額,經(jīng)手人持運(yùn)費(fèi)清單及發(fā)

票由倉(cāng)庫(kù)管理員簽字、采購(gòu)員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后,到財(cái)務(wù)審核無(wú)

誤后由出納員付款結(jié)算。

2、按銷(xiāo)售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi),由業(yè)務(wù)員填制借款單及運(yùn)

費(fèi)清單,運(yùn)費(fèi)清單要填寫(xiě)具體:銷(xiāo)售單位名稱(chēng)、地址、產(chǎn)品數(shù)量、運(yùn)

費(fèi)單價(jià)、金額、運(yùn)輸單位名稱(chēng)、時(shí)間,經(jīng)部門(mén)主管簽字后,總經(jīng)理簽

批后到財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷(xiāo)結(jié)算。

第十條招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計(jì)

劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

2、銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字,主管經(jīng)

理簽字,總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核后報(bào)銷(xiāo)。

第十一條報(bào)銷(xiāo)管理

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好,不符合標(biāo)準(zhǔn),或填

報(bào)單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報(bào)銷(xiāo),一律退回不予報(bào)銷(xiāo)。

2、所有報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用經(jīng)逐級(jí)審批后,必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資

金,杜絕代領(lǐng)代報(bào),計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報(bào)。

3、每人每次報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用只允許填寫(xiě)一份費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,不允許填寫(xiě)

多張費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,以此杜絕辦公用品的浪費(fèi)。

第三節(jié)倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定

第一條驗(yàn)收入庫(kù)程序

1、物資到公司后,由倉(cāng)庫(kù)管理員依據(jù)清單上所列的名稱(chēng)、數(shù)量

進(jìn)行核對(duì)、清點(diǎn),經(jīng)使用部門(mén)或申請(qǐng)采購(gòu)人員及倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)質(zhì)量檢

驗(yàn)合格后,方可入庫(kù)。

2、對(duì)入庫(kù)物資核對(duì)、清點(diǎn)后,采購(gòu)人員及時(shí)填寫(xiě)入庫(kù)單,經(jīng)倉(cāng)

庫(kù)管理員簽字,再由計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核后簽字;入庫(kù)單由倉(cāng)庫(kù)管理

員、計(jì)劃財(cái)務(wù)部各持一聯(lián)做賬,采購(gòu)人員持一聯(lián)做清款報(bào)銷(xiāo)憑證。

3、技術(shù)部因工作需要,按照入庫(kù)程序辦理入庫(kù)登記,倉(cāng)庫(kù)管理

員將入庫(kù)單第三聯(lián)交于計(jì)劃財(cái)務(wù)部,作為核算費(fèi)用依據(jù)。

4、倉(cāng)庫(kù)管理員要嚴(yán)格把關(guān),有以下情況時(shí)可拒絕驗(yàn)收或入庫(kù):

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門(mén)主管批準(zhǔn)的采購(gòu);

(2)與采購(gòu)審批表中不相符的采購(gòu)物資;

(3)與使用要求不符合的采購(gòu)物資;

(4)質(zhì)量不符合要求的物資;

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時(shí)入庫(kù)的物資,倉(cāng)庫(kù)管

理員要到現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)驗(yàn)收,并及時(shí)補(bǔ)填《入庫(kù)單》。

第二條物資保管

1、物資入庫(kù)后,需按不同類(lèi)別、性能、特點(diǎn)和用途分類(lèi)、分區(qū)

存放,做到“二齊、三分”。

(1)二齊:物資擺放整齊、庫(kù)容干凈整齊;

(2)三分:分類(lèi)、分區(qū)、分庫(kù)。

2、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)常用或每日有變動(dòng)的物資要隨時(shí)盤(pán)點(diǎn),若發(fā)現(xiàn)

誤差須及時(shí)找出原因并上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。

3、庫(kù)存信息要及時(shí)呈報(bào)。呈報(bào)周期分為:月報(bào)表、季度報(bào)表、

年度報(bào)表;須對(duì)數(shù)量、文字、表格仔細(xì)核對(duì),確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

和可靠性。

第三條物資出庫(kù)程序

1、倉(cāng)庫(kù)管理員憑領(lǐng)料人的出庫(kù)單如實(shí)發(fā)放,若出庫(kù)單上主管未

簽字、字據(jù)不清或被涂改的,倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資。

2、倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)進(jìn)貨時(shí)間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則。

3、倉(cāng)庫(kù)管理員隨時(shí)掌握庫(kù)內(nèi)物資情況,發(fā)現(xiàn)物資不足時(shí),倉(cāng)庫(kù)

管理員應(yīng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng),并按要求填寫(xiě)《采購(gòu)審批表》,

經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購(gòu);試劑庫(kù)內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗(yàn)室人員根

據(jù)實(shí)際使用情況及時(shí)做好采購(gòu)計(jì)劃。

4、任何人不辦理出庫(kù)手續(xù)不得以任何名義從倉(cāng)庫(kù)內(nèi)拿走物資,

倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)制止和糾正出庫(kù)時(shí)的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。

6、出庫(kù)時(shí)間規(guī)定如下:辦公用品和日常用品出庫(kù)時(shí)間定為每周

二、四的上午10:30—11:00,下午3:30~Y:00;化學(xué)試劑可根

據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取,特殊情況除外。

第四條由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí),應(yīng)及時(shí)退庫(kù)并

辦理退庫(kù)手續(xù)。

第五條公司倉(cāng)庫(kù)具體分為試劑庫(kù)、辦公用品庫(kù)、綜合庫(kù)、服裝

庫(kù)。

第六條安全衛(wèi)生

1、倉(cāng)庫(kù)通道出入口要保持暢通,倉(cāng)庫(kù)內(nèi)要及時(shí)清理,保持整潔。

2、認(rèn)真配合各部門(mén)做好各項(xiàng)材料(試劑)管理和保護(hù)工作。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度模板【二】

一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范、崗位職責(zé)及人員交接制度

1.愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作,安心本職崗位,忠于

職守,盡心盡力,盡職盡責(zé)。

2.誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人,說(shuō)老實(shí)話,辦老實(shí)事,執(zhí)

業(yè)謹(jǐn)慎,信譽(yù)至上,不為利益所誘惑,不弄虛作假,不泄露秘密。

3.廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清

正廉潔。

4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度,依法辦事,實(shí)事求是,不

偏不倚,保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)

制度,始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核

算,實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感,

勤學(xué)苦練,刻苦鉆研,不斷進(jìn)取,提高業(yè)務(wù)水平。

7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí),努力鉆研相

關(guān)業(yè)務(wù),全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程,主動(dòng)提出合理化建議,

協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策,積極參與管理。

8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí),提高服務(wù)質(zhì)量,努力

維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。

9.公司聘請(qǐng)專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)師及出納人員。

10.財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,對(duì)

全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)主要職責(zé)如下:

a)執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議,主持編制并簽署

公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對(duì)

執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

成果,對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;b)審核公司投資和效益的計(jì)算

方案;

c)編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案;

d)監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng);

11.監(jiān)事會(huì)是公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督主管部門(mén),負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)公司財(cái)

務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督.

12.公司的財(cái)務(wù)部部長(zhǎng),在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是:

a)主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作;

b)制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,搞好會(huì)計(jì)核算,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,考

核計(jì)劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

c)參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;

d)負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,主持清查財(cái)產(chǎn);

e)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)

濟(jì)效益;

f)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始

憑證及帳表、單

證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支.

13.出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債

務(wù)帳目的登記工作。

14.財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,

如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

15.記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,

內(nèi)容真實(shí),日清月結(jié),按期報(bào)帳,每月10日之前將上月財(cái)務(wù)報(bào)表送

至每位股東各一份.

16.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

17.財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手

續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交

交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及

未了事項(xiàng)等。

二、內(nèi)部財(cái)產(chǎn)物資管理制度

為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)

的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)

家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際

情況,特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則

1.公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法:

1、籌集資金和有效的使用資金,監(jiān)督資金的正常運(yùn)行,維護(hù)資

金的安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

2、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度,認(rèn)

真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)

確性。

4、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合公司管理部門(mén)定期

進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

5、按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析和考核工作。

(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)部門(mén)

負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真

執(zhí)行會(huì)計(jì)法,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事,并嚴(yán)守公司的秘密。

2.加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)

生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

3.公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)

容必須具備:填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、

所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

4.健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需

要設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)

定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比,會(huì)計(jì)

處理方法應(yīng)前后相一致。

5.做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法

性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí),

應(yīng)由專(zhuān)人復(fù)核,重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

6.會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有

關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬的單位或個(gè)人等進(jìn)

行相互核對(duì),保證賬證相符,賬實(shí)相符,賬表相符。

7.建立會(huì)計(jì)核算檔案,包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其

他會(huì)計(jì)資料者應(yīng)建立檔案,并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管

理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

8.會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全

部交給接替人員,會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或

離職。

三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度:

(一)、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書(shū)》

委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí),應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上,

簽訂書(shū)面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外,還要包

含以下內(nèi)容:

1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)

的責(zé)任。

2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);

3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求;

4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求;

5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

(二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

(1)對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須填制或者編制取得符合國(guó)

家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證;

(2)應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;

(3)及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和

相關(guān)資料;

(4)對(duì)本公司退回的,要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更

正、補(bǔ)充的原始憑證,應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充;

(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)

(1)遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,依法履行職

責(zé);

(2)對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密,負(fù)有保密義務(wù);

(3)對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理,提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,

以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕;

(4)對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任;

(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

四、代理記帳的操作規(guī)范

1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員,非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員,不

得從事代理記帳工作。

2、代理記帳人員未得到客戶(hù)認(rèn)可,公司必須根據(jù)客戶(hù)要求另行

委派至用戶(hù)滿(mǎn)意為止。

3、定期向客戶(hù)了解代理記帳人員工作情況,提出合理化建議,

并加以改進(jìn)。

4、依法制止客戶(hù)示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,

如阻止無(wú)效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門(mén)匯報(bào)。

5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料

應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。

6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí),必須向客戶(hù)說(shuō)明代理范圍、代理責(zé)任、

雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。

7、不得在委托單位或通過(guò)委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利

o

8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)

工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。

接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

五、現(xiàn)金、費(fèi)用支出審批管理

1、公司財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,

防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

2、銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶(hù)只供本

單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)

禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

3、銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

4、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即:財(cái)務(wù)章由出

納保管,總經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管。印鑒保管人臨時(shí)出

差時(shí)由其委托他人代管。

5、公司銀行帳戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)

帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

6、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付

等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記

帳備查。

7、公司日常經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支,業(yè)務(wù)往來(lái)及營(yíng)銷(xiāo)差旅費(fèi)用,均以節(jié)儉

和控制成本為原則,報(bào)由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后再合理支配使用。

8、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限

付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位

書(shū)現(xiàn)正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位

9、凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

10、領(lǐng)用空白支票,必須注明限額、日期、用途及使用期限,并

視金額大小按第四十條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必

須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用和支配,按利潤(rùn)的適當(dāng)比例提取,由總經(jīng)理

掌握使用,提取的比例由總經(jīng)理確定。

12、嚴(yán)禁公司為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的

資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金

的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

14、有關(guān)資金使用的審批,當(dāng)審批人員出差時(shí),由其指定代理人

代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

六、內(nèi)部稽核制度

1、木制度所涉及的范圍包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表

和其它會(huì)計(jì)資料的審核,以及對(duì)收入記帳、支出報(bào)銷(xiāo)、費(fèi)用收支、成

本核算、資金劃撥及各項(xiàng)利潤(rùn)稅金的解繳等會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)制度。

2、公司的會(huì)計(jì)在從事報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí),要嚴(yán)格按有關(guān)《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制

度》對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)于違法的收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止

糾正無(wú)效的應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)要求處理。對(duì)其它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的

處理也要認(rèn)真依照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行辦理。

3、出納在復(fù)核需要經(jīng)辦的憑證時(shí),對(duì)不真實(shí)、不合法、不規(guī)范、

不正確的憑證有權(quán)拒絕辦理,并同會(huì)計(jì)人員提出拒辦理由。必要時(shí)要

向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映。

4、會(huì)計(jì)電算化人員,負(fù)有全面稽核的責(zé)任,對(duì)于不真實(shí)、不合

法的會(huì)計(jì)憑證、帳簿記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表,有權(quán)要求更正補(bǔ)充,對(duì)嚴(yán)重違

反財(cái)會(huì)制度的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),應(yīng)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提交書(shū)面報(bào)告。

5、會(huì)計(jì)人員、復(fù)核人員、稽核人員,對(duì)于違法的收支,不予制

止,不予糾正,又不向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

6、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)的稽核工作負(fù)有全面責(zé)任。

a)負(fù)責(zé)組織制定和完善單位的稽核制度,促使稽核工作的有效

全面的展開(kāi)。b)確定定期稽核、日常稽核的時(shí)間、內(nèi)容、方法,

并負(fù)責(zé)對(duì)稽核中出現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行處理,對(duì)各項(xiàng)責(zé)任的鑒定。

c)組織并參與不定期的抽查審核工作。

d)對(duì)于所接到的書(shū)面意見(jiàn),必須要在10日內(nèi)作出書(shū)面決定,

并對(duì)其決定承擔(dān)責(zé)任。

e)簽署各項(xiàng)稽查報(bào)告,并對(duì)報(bào)告承擔(dān)責(zé)任。

七、企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查制度

1.第二十三條建立健全企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查制度,是確保帳簿記錄與

實(shí)物、款項(xiàng)相符的需要,同時(shí)強(qiáng)化了會(huì)計(jì)工作的反映控制能力。

2.第二十四條通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)管理方面的存

在的問(wèn)題,健全財(cái)產(chǎn)的保管和核算制度,以及保護(hù)財(cái)產(chǎn)的完整與安全。

3.第二十五條財(cái)產(chǎn)清查便于核實(shí)各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的結(jié)算情

況,避免損失,有利于維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

4.第二十六條財(cái)產(chǎn)清查的范圍包括:

a)所有的固定資產(chǎn)、材料,在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,未完工程及其它

物資。b)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行貸款和各種有價(jià)證券等。

c)各種結(jié)算款項(xiàng)等。

d)在途材料、發(fā)出商品、委托其它單位加工或保管的材料物資。

e)受托加工或保管的財(cái)產(chǎn)物資。

5.第二十七條財(cái)產(chǎn)清查可分為全面清查和專(zhuān)項(xiàng)清查、日常清查。

財(cái)產(chǎn)全面清查一般在年終決算時(shí)進(jìn)行。專(zhuān)項(xiàng)清查主要是各種貴重物資

或流動(dòng)性較大的物資進(jìn)行的清查,以及有針對(duì)性的清查。日常清查重

要指現(xiàn)金出納人員每日清核,銀行存款每月一次的核對(duì)。

6.第二十八條全面清查與日常清查可定期開(kāi)展,而專(zhuān)項(xiàng)清查既

可定期開(kāi)展,也可根據(jù)需要不定期開(kāi)展。

7.第二十九條我單位的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)地盤(pán)存制”。

8.第三十條財(cái)產(chǎn)清查的組織

a)建立由單位負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、保管人員組成的

清查小組,實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查工作。

b)制定有關(guān)的財(cái)產(chǎn)清查計(jì)劃,確定財(cái)產(chǎn)清查的對(duì)象、時(shí)間范圍,

配備必要的工作人員,并明確各個(gè)職責(zé)。

c)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)于財(cái)產(chǎn)清查前,對(duì)財(cái)產(chǎn)物資帳目作一次全面清理,

保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

d)準(zhǔn)備好各種必要的檢測(cè)工具和檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)準(zhǔn)備好有清查

表冊(cè)。

9.第三十一條財(cái)產(chǎn)清查的方法

a)對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的清查可采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。在出納人員在場(chǎng)的

情況下核實(shí)庫(kù)存金額,再與現(xiàn)金日記帳,以及會(huì)計(jì)帳進(jìn)行核對(duì)查明帳

實(shí)是否相符。

b)對(duì)于銀行存款清查,采取與開(kāi)戶(hù)銀行帳目應(yīng)付核對(duì)的方法,

主要用銀行日記帳與銀行簽發(fā)的對(duì)帳單,余額表相核對(duì)。同時(shí)編制銀

行存款余額調(diào)節(jié)表。

C)對(duì)存貨的清查,采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn),技術(shù)鑒別的方法清查,要做

數(shù)量和質(zhì)量方面的清查,并編制存貨清單報(bào)告表。

d)固定資產(chǎn)的清查要在保管人員在場(chǎng)的情況下,對(duì)其進(jìn)行數(shù)量

的清查和質(zhì)量的評(píng)估,同時(shí)編制固定資產(chǎn)盤(pán)存表。

10.第三十二條對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)罰辦法。

八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1.對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處

理完畢后,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位,對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、

會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔,以備需查時(shí)用。

2.對(duì)每一客戶(hù)建立檔案,并由專(zhuān)人保管,內(nèi)容包括:用戶(hù)概況、

代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交

接驗(yàn)收記錄。

3.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)

重違法的原始憑證,在不歸檔的同時(shí),應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時(shí)向單位

領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不

完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

4.歸檔過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)及時(shí)

辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外,并應(yīng)同時(shí)通知接受

財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的,應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

5.每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

6.公司必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理,安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)

用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票,違者處發(fā)票額

15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

7.會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、

挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更

正。

8.會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè),妥善保管,不得丟失,至少保

存15年。

9.采用電子計(jì)算機(jī)記帳的,機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)

計(jì)帳簿,應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管,至少15年。

10.會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí),應(yīng)抄具清單,報(bào)總經(jīng)理、主管

部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷(xiāo)毀。

九、會(huì)計(jì)電算化管理

1.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)憑證的數(shù)據(jù)錄入工作;

2.各種電算化的操作,以及軟件的維護(hù);

3.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)帳表的生成以及存檔編號(hào);

4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管查詢(xún)工作;

5.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核與事后監(jiān)督工作。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度模板【三】

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理

審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅

務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)

確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)

責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的

財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全用關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)

管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督

各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升

辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化

管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策

和管理,做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;

協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和

立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、

數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)

表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表

的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理

工作;

4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),

保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支

憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作

到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,

由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存

一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。

因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批

準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款

或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

四、支票管理

1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的

收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工

作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,

由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存

一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、

財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。

5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款

的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保

管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了

進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)

帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)

表''進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司

二Oxx年xx月XXX日

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度模板【四】

總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高

經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)

經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財(cái)務(wù)工作,

主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌

措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督

促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完

備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利

潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)

理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不

坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總

經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)

收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手

續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌

握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和

措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、

準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,

并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在

記賬憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)

務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)

理,并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)

表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載

不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及

時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債

務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),

并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清

交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)

理監(jiān)交。

支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有

支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋

印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)

(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后

交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票

領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資

時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)

用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月

底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),

會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分

金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或

出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不

論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同

意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超

過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)

會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用

品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部

分應(yīng)存入銀行。

第二十九

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