第26頁共26頁2024年全面財務預算管理制度樣本第五條：在條件適宜時，公司應每月召開預算工作組會議，審議預算執(zhí)行中出現(xiàn)的任何問題，探究問題的成因，提出改善措施及建議。預算執(zhí)行狀況報告應由公司財務管理部門提交給預算工作組會議。第六十九條：公司審計部門應定期或視情況對分公司及各職能部門遵守公司制度的情況進行審計，以驗證其上報的預算執(zhí)行情況報表的真實性。第七十條：審計結束后，需編制內部審計報告，詳細列出審計中發(fā)現(xiàn)的不足，這些問題對預算執(zhí)行結果的影響，以及提出的處理意見。審計報告應提交給預算委員會。第七十一條：分公司和工程處作為利潤中心，其考核指標主要圍繞利潤指標。(一)分公司考核指標包括效益和規(guī)模兩大部分，效益以資產(chǎn)報酬率為主，規(guī)模以總收入和利潤總額為主。具體考核指標及權重由財務管理部門在每年預算編制時提出，并經(jīng)預算委員會批準。(二)工程處的考核指標主要為利潤總額和總收入。具體考核指標及權重由分公司財務管理部門在每年預算編制時提出，并經(jīng)預算工作組會議討論通過。(三)計算分公司和工程處的全面預算考核指標時，收入和成本費用的確認遵循第六十三條至第六十八條所述原則和方法。第七十二條：公司和分公司的職能部門，其考核基于完成既定任務的費用預算完成情況。考核成績的高低取決于費用預算完成情況和____度打分的分值，二者的權重由預算工作組會議討論決定。但市場部和審計部除外。(一)公司總部和分公司的市場部不接受____度打分，其考核側重于完成既定收入任務的費用預算完成情況，成績高低取決于收入預算和費用預算的完成情況，權重由預算工作組會議討論決定。(二)審計部不接受____度打分，其考核關注完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，成績高低取決于審計委員會的評價和費用預算完成情況，權重同樣由預算工作組會議討論決定。第七十三條：工程項目小組作為成本中心，其考核側重于工程定額成本的完成情況。(一)公司總部承攬的工程，由財務管理部門和工程管理部門在工程下達前套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，由分公司財務管理部門和工程管理部門在工程下達前套定額計算工程成本定額。(二)項目經(jīng)理的考核通過年度內所有項目工程成本定額完成情況進行，薪酬與工程成本定額完成情況直接關聯(lián)。1.項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。2.工程成本節(jié)約率計算公式為：(定額成本—實際成本)/定額成本____%。3.項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率需按成本項目分別計算后加權平均，負值表示成本超支，否則表示成本節(jié)約。4.每年末，各工程處應以項目經(jīng)理為對象，匯總計算年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。(三)在實際工程中，如工程量、地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與預計有較大差異，可由工程項目小組提供詳細說明，逐級上報調整工程成本定額，如有爭議，由預算委員會仲裁(公司總部承攬工程)或總經(jīng)理辦公會討論解決(分公司承攬工程)。(四)各工程處需強化對工程項目小組民工費的管理，財務部和審計部加強監(jiān)督。1.分公司長期聘用的民工應視同公司員工管理，其勞務費標準由分公司人力資源部與相關部門制定，由會計核算處發(fā)放，不通過工程項目小組。2.將工程承包給民工隊的，需建立嚴格的定價談判和確定制度，人力資源部、工程管理部、財務部和工程處應參與，會計核算處根據(jù)相關合同支付承包勞務費。3.工程項目小組若需臨時雇傭民工，需將人數(shù)、時間、勞務費標準等報工程處處長和財務經(jīng)理批準后執(zhí)行，會計核算處根據(jù)批準文件發(fā)放工資，工程項目內勤需參與勞務費標準的制定。4.工程項目內勤需按會計核算處要求，詳細記錄施工中民工的使用和出勤情況，定期上報財務管理處。第七十四條：各分公司和各職能部門的工資獎金總額與本單位預算完成情況掛鉤，具體辦法另行制定，并在執(zhí)行前提交預算委員會批準。第七十五條：本制度由公司財務部起草，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，解釋和修改權歸公司董事會所有。第七十六條：本制度自____年____月____日起實施。2024年全面財務預算管理制度樣本（二）第五條：在條件適宜時，公司應每月召開預算工作組會議，審議預算執(zhí)行中出現(xiàn)的任何問題，探究問題的成因，提出改善措施及建議。預算執(zhí)行狀況報告應由公司財務管理部門提交給預算工作組會議。第六十九條：公司審計部門應定期或根據(jù)需要對分公司及各職能部門遵守公司制度的情況進行審計，以驗證其上報的預算執(zhí)行情況報表的真實性。第七十條：審計結束后，需編制內部審計報告，詳細列出審計中發(fā)現(xiàn)的不足，這些問題對預算執(zhí)行結果的影響，以及提出的處理意見。審計報告應提交給預算委員會。第七十一條：分公司和工程處作為利潤中心，其考核指標主要圍繞利潤指標。(一)分公司考核指標包括效益和規(guī)模兩大部分，效益以資產(chǎn)報酬率為主，規(guī)模以總收入和利潤總額為主。具體考核指標及權重由財務管理部門在每年預算編制時提出，并需獲得預算委員會的批準。(二)工程處的考核指標主要為利潤總額和總收入。具體指標及權重由分公司財務管理部門在每年預算編制時提出，并需通過預算工作組會議的討論。(三)計算分公司和工程處的全面預算考核時，涉及的收入和成本費用指標確認，應遵循第六十三條至第六十八條所述的原則和方法。第七十二條：公司和分公司的職能部門，其考核基于完成既定任務的費用預算完成情況。考核成績的高低取決于費用預算完成情況和____度打分的分值，二者的權重由預算工作組會議決定。但市場部和審計部除外。(一)公司總部和分公司的市場部不參與____度打分，其考核側重于完成既定收入任務的費用預算完成情況，成績取決于收入預算和費用預算的完成情況，權重由預算工作組會議決定。(二)審計部不參與____度打分，其考核關注完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，成績取決于審計委員會的評價和費用預算完成情況，權重同樣由預算工作組會議決定。第七十三條：工程項目小組作為成本中心，其考核側重于工程定額成本的完成情況。(一)公司總部承攬的工程，由財務管理部門和工程管理部門在工程下達前套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，由分公司財務管理部門和工程管理部門在下達前完成相同工作。(二)項目經(jīng)理的考核基于年度內所有項目的工程成本定額完成情況，薪酬與其掛鉤。1.項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。2.工程成本節(jié)約率計算公式為：(定額成本—實際成本)/定額成本__%。3.項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率需按成本項目分別計算后加權平均，負值表示成本超支，否則表示成本節(jié)約。4.每年末，各工程處應以項目經(jīng)理為單位，匯總計算年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定薪酬水平的重要依據(jù)。(三)在實際工程中，如工程量、地形、氣候、地質、賠補等因素與預計有顯著差異，工程項目小組可提出詳細說明，逐級上報調整工程成本定額，如有爭議，由預算委員會仲裁(公司總部承攬工程)或總經(jīng)理辦公會討論解決(分公司承攬工程)。(四)各工程處需強化對工程項目小組民工費的管理，財務部和審計部加強監(jiān)督。1.分公司長期聘用的民工應視同公司員工管理，其勞務費標準由分公司人力資源部與相關部門共同制定，由會計核算處發(fā)放。2.工程承包給民工隊的，需建立嚴格的定價談判和確定制度，人力資源部、工程管理部、財務部和工程處應參與，會計核算處根據(jù)相關合同支付承包勞務費。3.工程項目小組若需臨時雇傭民工，需先將人數(shù)、時間、勞務費標準等報工程處處長和財務經(jīng)理批準，會計核算處根據(jù)批準文件發(fā)放工資，工程項目內勤需參與勞務費標準的制定。4.工程項目內勤需按會