政府財務管理規章制度

一、總則

1.1為加強政府財務管理工作，規范財務行為，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律法規，制定本規章制度。

1.2本規章制度適用于我國各級政府及其部門的財務管理活動。

1.3政府財務管理應遵循以下原則：

（1）合法性原則：財務活動必須符合國家法律法規和政策規定；

（2）真實性原則：財務信息必須真實、準確、完整；

（3）效益原則：提高資金使用效益，確保資金安全；

（4）公開透明原則：財務活動應公開、透明，接受社會監督。

二、預算管理

2.1預算編制

（1）預算編制應遵循合法性、真實性、完整性、科學性、合理性原則；

（2）預算編制應明確預算項目、預算金額、預算績效目標等內容；

（3）預算編制應充分征求相關部門和單位的意見。

2.2預算執行

（1）預算執行應嚴格按照預算批復進行，不得隨意調整；

（2）預算執行過程中，應加強財務監控，確保預算資金安全；

（3）預算執行過程中，應定期開展績效評價，提高資金使用效益。

三、收支管理

3.1收入管理

（1）政府收入應按照法律法規和政策規定及時、足額上繳國庫；

（2）嚴禁截留、占用、挪用、坐支政府收入；

（3）加強政府非稅收入管理，規范非稅收入征收、使用和管理。

3.2支出管理

（1）支出應遵循必要性、合理性、效益性原則；

（2）加強政府采購管理，嚴格執行政府采購制度；

（3）加強政府投資項目財務管理，確保項目資金安全；

（4）加強政府債務管理，防范財政風險。

四、資產管理

4.1資產采購

（1）資產采購應遵循公開、公平、公正原則；

（2）資產采購應嚴格執行政府采購制度；

（3）加強資產采購合同管理，確保合同履行。

4.2資產使用與維護

（1）加強資產使用管理，提高資產使用效益；

（2）建立健全資產維護制度，確保資產安全完整；

（3）定期開展資產清查，及時處理資產盤虧、損毀等問題。

五、內部控制與審計監督

5.1內部控制

（1）建立健全財務內部控制制度，防范財務風險；

（2）加強財務崗位設置和人員配備，明確崗位職責；

（3）強化內部審計，及時發現和糾正財務管理中的問題。

5.2審計監督

（1）依法接受國家審計機關的審計監督；

（2）積極配合審計工作，認真整改審計發現的問題；

（3）建立健全審計整改責任制，確保審計整改到位。

六、責任追究

6.1政府財務管理中，違反本規章制度的行為，應依法依規追究相關人員的責任。

6.2財務管理人員濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

七、附則

7.1本規章制度自發布之日起施行。

7.2本規章制度解釋權歸財政部。

七、財務報告與信息披露

7.1財務報告

（1）各級政府及其部門應按照規定格式和時限要求，編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等；

（2）財務報告應真實、完整地反映財務狀況和預算執行情況；

（3）財務報告應由財務負責人審核簽字，并報上級財政部門備案。

7.2信息披露

（1）政府財務信息應主動向社會公開，接受公眾監督；

（2）信息披露內容應包括預算執行情況、財務報告、重大財務事項等；

（3）信息披露應通過政府網站、公告欄等多種形式進行，確保公開透明。

八、財務信息化管理

8.1財務信息化建設

（1）加強財務信息化建設，提高財務管理效率和水平；

（2）建立健全財務信息系統，實現財務數據集中管理；

（3）確保財務信息系統安全穩定運行，防范信息泄露風險。

8.2財務數據共享

（1）推動財務數據共享，實現財政、審計、監察等部門之間的信息互聯互通；

（2）加強財務數據分析和利用，為政府決策提供支持；

（3）嚴格保護財務數據安全，防止數據泄露和濫用。

九、人員培訓與考核

9.1人員培訓

（1）加強財務管理人員培訓，提高財務管理水平和業務能力；

（2）培訓內容應包括法律法規、財務管理知識、內部控制與審計監督等；

（3）建立健全培訓制度，確保培訓質量和效果。

9.2考核評價

（1）建立財務管理人員考核評價制度，對財務管理工作進行定期評估；

（2）考核評價指標應包括預算執行、財務報告、內部控制、資產管理等方面；

（3）根據考核結果，對財務管理優秀人員給予表彰和獎勵，對不合格人員實施問責。

十、應急預案與風險管理

10.1應急預案

（1）制定政府財務應急預案，應對突發事件和緊急情況；

（2）明確應急預案啟動條件、應急措施、責任分工等；

（3）定期組織應急演練，提高應對突發事件的能力。

10.2風險管理

（1）加強政府財務風險管理，防范和化解財務風險；

（2）建立風險識別、評估、監測和應對機制；

（3）對重大財務風險事項，應及時報告并采取有效措施予以化解。

十一、預算調整與追加

11.1預算調整

（1）預算執行過程中，因政策調整、突發事件等特殊情況，確需調整預算的，應按照規定程序報批；

（2）預算調整應遵循合法性、真實性、效益性原則；

（3）預算調整方案應充分征求相關部門和單位的意見，并報上級財政部門審批。

11.2預算追加

（1）預算執行過程中，因工作需要確需追加預算的，應向財政部門提出書面申請；

（2）預算追加申請應包括追加預算的理由、金額、用途等內容；

（3）財政部門應按照規定程序對預算追加申請進行審核，并根據財政狀況予以批復。

十二、政府投資項目管理

12.1投資決策

（1）政府投資項目應進行嚴格的投資決策，確保項目符合國家發展戰略和區域規劃；

（2）投資決策應充分考慮項目經濟效益、社會效益和環境效益；

（3）投資決策應遵循民主、科學、公開原則，廣泛征求各方意見。

12.2項目實施與監督

（1）政府投資項目實施過程中，應加強項目管理和監督，確保項目按計劃推進；

（2）嚴格執行項目招投標制度，規范項目采購行為；

（3）加強項目資金監管，確保項目資金專款專用，防止資金挪用和浪費。

十三、非稅收入管理

13.1非稅收入征收

（1）非稅收入征收應遵循法律法規和政策規定，確保應收盡收；

（2）加強非稅收入征管隊伍建設，提高征收效率；

（3）創新非稅收入征收方式，推廣電子繳費、網上支付等現代化征收手段。

13.2非稅收入使用與管理

（1）非稅收入使用應嚴格按照預算安排，確保資金安全、合規使用；

（2）加強非稅收入支出監管，防范資金挪用、濫用等問題；

（3）建立健全非稅收入績效評價制度，提高資金使用效益。

十四、政府債務管理

14.1債務舉借

（1）政府債務舉借應嚴格遵循法律法規和政策規定，合理控制債務規模；

（2）債務舉借應充分考慮償債能力，確保債務風險可控；

（3）債務舉借應公開透明，接受社會監督。

14.2債務償還與風險防控

（1）加強政府債務償還管理，確保按時足額償還債務；

（2）建立健全政府債務風險預警和防控機制，防范債務風險；

（3）加強政府債務信息統計和披露，提高債務管理透明度。

十五、財務監督與問責

15.1財務監督

（1）建立健全財務監督機制，加強對財務活動的日常監督；

（2）發揮審計、監察等部門的監督作用，形成監督合力；

（3）鼓勵公眾參與財務監督，發揮社會監督作用。

15.2問責機制

（1）對財務管理中發現的違法違規行為，依法依規追究相關人員責任；

（2）建立財務管理問責制度，明確問責主體、問責程序和問責措施；

（3）強化問責結果運用，將問責結果作為干部選拔任用、考核評價的重要依據。

十六、外部審計與評價

16.1外部審計

（1）定期接受國家審計機關的外部審計，確保政府財務活動的合規性；

（2）積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料；

（3）對審計發現的問題，要及時整改，并將整改情況報告審計機關。

16.2評價體系

（1）建立政府財務管理評價體系，定期對財務管理成效進行評價；

（2）評價內容應包括預算執行、財務報告、內部控制、資產管理等方面；

（3）評價結果應作為改進財務管理、調整預算分配的重要依據。

十七、財務政策制定與更新

17.1政策制定

（1）根據國家法律法規和經濟發展需要，適時制定和修訂財務政策；

（2）財務政策制定應廣泛征求相關部門和社會公眾的意見；

（3）新制定的財務政策應具有前瞻性、適用性和可操作性。

17.2政策更新

（1）定期評估現有財務政策的實施效果，對不適應發展需要的政策及時更新；

（2）更新財務政策時，應充分考慮政策變動對預算執行、資產管理等的影響；

（3）確保財務政策的連續性和穩定性，避免因政策頻繁變動導致的執行困難。

十八、財務數據統計與分析

18.1數據統計

（1）建立健全財務數據統計制度，規范統計程序和方法；

（2）財務數據統計應全面、準確、及時，反映政府財務狀況和預算執行情況；

（3）定期對財務統計數據進行分析，為政策制定和決策提供依據。

18.2數據分析

（1）運用現代數據分析技術，深入挖掘財務數據價值，提高財務管理水平；

（2）分析內容應包括預算執行、財務風險、資金使用效益等方面；

（3）根據分析結果，及時調整財務管理策略，優化預算分配。

十九、跨部門協同與信息共享

19.1協同機制

（1）建立跨部門協同機制，加強財政、審計、監察等部門的溝通協作；

（2）協同推進財務管理改革，共同解決財務管理中的問題；

（3）定期召開跨部門協調會議，研究解決財務管理重大事項。

19.2信息共享

（1）推動財務信息跨部門共享，提高政府財務管理透明度；

（2）建立財務信息共享平臺，實現財務數據實時交互；

（3）嚴格保護財務信息共享過程中的數據安全，防止信息泄露。

二十、持續改進與創新發展

20.1持續改進

（1）持續關注國內外財務管理發展趨勢，學習借鑒先進經驗；

（2）定期對財務管理流程和制度進行審視，發現不足并及時改進；

（3）鼓勵財務管理人員提出創新性意見和建議，不斷優化財務管理。

20.2創新發展

（1）探索運用大數據、云計算等現代信息技術，提升財務管理智能化水平；

（2）創新財務管理模式，提高財務服務質量和服務效率；

（3）加強財務管理制度創新，為政府治理體系和治理能力現代化提供支撐。

二十一、監督與評估機制

21.1監督機制

（1）完善政府財務監督體系，確保監督工作常態化、制度化；

（2）加強對財務活動的全程監督，特別是對重點領域和關鍵環節的監督；

（3）建立健全投訴舉報制度，鼓勵公眾參與財務監督。

21.2評估機制

（1）建立定期評估和臨時評估相結合的財務評估機制；

（2）評估內容應涵蓋財務管理的各個方面，確保評估全面、深入；

（3）根據評估結果，及時調整財務管理策略，提升管理水平。

二十二、法律法規的遵守與更新

22.1法律法規遵守

（1）嚴格遵守國家有關財務管理的法律法規，確保政府財務活動合法合規；

（2）定期組織財務管理人員學習法律法規，提高法律意識；

（3）對違反法律法規的行為，依法依規進行處理。

22.2法律法規更新

（1）關注國家法律法規的更新動態，及時修訂和完善內部財務管理制度；

（2）確保財務管理制度與國家法律法規相銜接，形成完整的制度體系；

（3）通過法