資產評估項目服務方案投標技術方案評估

項目各操作階段質量控制及措施

目錄

1

2

六、質量控制及措施

1、內部管理制度

第一章總則

第一條為規范事務所內部管理行為，強化內部職工積極進

取，團結向上的執業精神和整體思想素質的提高，保證事務所

規范、效益、發展的路子，根據《XXX聯合資產評估事務所章

程》，編制本管理辦法。

第二條事務所經股東會決議，設立事務所內部事務管理會

簡稱事務會，事務會是事務所內部管理核心，是處理事務所日

常事務的領導和決策機構，事務會向各位董事匯報工作，并對

股東會負責。

第三條根據事務所內部管理辦法可制訂各環節相關實施辦

法，實施辦法未能涉及到的具體事項，本辦法也未規定的，由

股東會作出決定。

第二章內部管理機構

第四條事務所的最高權力機構為股東會，股東會以下設立

事務會和監事會。

事務會行使事務所內部管理職權，其職權：

討論研究事務所內部管理制度并實施；

聽取下屬機構匯報工作，作出決定意見；

向股東會、執行董事匯報工作開展情況；

安排職能機構設置、業務范圍、人員調配；

管理和監督部門執業情況、工作紀律；

安排注冊評估師后續教育，學習生活等。

事務會會員由經理、副經理、綜合部主任組成，事務會主

任由主任評估師擔任。

事務會下設綜合部、資產評估部、質量監管部。

職能部門：各部任命部門經理一名，組員若干名。

部門經理職權：

安排本部門完成事務會交辦的業務工作；

向事務會匯報工作開展情況及結果；

管理、監督各部門技術人員的工作、學習、紀律情況；

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提出部門內獎罰意見；

制訂本業務范圍初級復核工作；

作好本業務范圍初級復核；

安排配合其他部門有關工作事宜。

第五條各部門業務范圍劃分：

資產評估部：各類資產拍賣、轉讓、企業兼并、出售、聯

營、企業清算等具體評估業務。

質量監管部：負責對評估業務的質量控制與風險分析。

綜合部：是協調服務其他部門的綜合部門，含財務、微機、

檔案人員。

第六條各部門相互協作，互助友愛，重大項目須共同完成

時由事務會安排，統一指揮，協調一致。

第三章財務管理

第七條財務制度是事務所財務管理的依據條文，根據條文

應設置財務室，由會計和出納組成，歸屬綜合部管理。

第八條財務人員應精打細算，嚴謹認真，實事求是地按時

編送會計報表，其中至少一份送交事務會。

第九條財務制度由綜合部擬稿，交事務會通過，至少應包

括：會計崗位制度，出納崗位制度，財務收支規定，目標考核

辦法和工資獎懲等。

第十條事務所人員應自覺遵守財務制度，維護制度嚴肅性。

財務人員對危及制度的開支應嚴正拒絕。

第四章注冊評估師執業管理

第十一條事務所開展執業工作及其他類業務由注冊評估師

執業，助理人員配合，組成工作組按規定程序完成工作。

第十二條事務所由事務會結合注冊評估師、專家、高級技

術人員擬定執業規范，規范內容至少包括：應遵守注冊評估師

執業規則、執業程序、執業質量、標準及應必備歸檔資料。

第十三條設置三級復核制度，初級復核由項目評估師完成,

二級復核由部門經理完成，三級復核由主任評估師完成，建立

各復核標準工作底稿，規范復核質量。

第十四條設立崗位目標責任制，規定各崗位和工作環節注

冊評估師責任

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范圍，各盡其職，各負其責。

第十五條各部執業實行項目總承包責任制，部門經理可聘

用有關技術人員，其報酬及責權應由專項制度規定。

第十六條事務所開展項目執業由本事務所注冊評估師擔任

項目負責人，絕不允許以非法手段承攬業務，搞權錢交易。

第十七條建立注冊評估師個人業績檔案，每半年考核一次,

年終統考，獎罰分明。

第五章勞動人事管理

第十八條事務所工作人員分為在編、長期外聘和臨時外聘,

均應遵守事務所勞動紀律，享受勞動保護，接受事務所人事管

理，建立人事檔案。

第十九條事務所根據實際情況制定人事管理制度，規范勞

動人事管理行為。其內容包括：勞動紀律、勞動保護、人事管

理、正常工作以外加班補助問題。

第二十條事務所勞動人員管理工作由綜合部負責管理，合

理安排季節性變化職工福利生活，保證全體職工有一個良好的

工作、學習環境，養成一種良好的生活習慣和風氣。

第六章注冊評估師后續教育管理

第二十一條注冊評估師后續教育是推進知識更新交流的課

堂，搞好注冊評估師后續教育是一件十分重要的事，因此后續

教育由事務會統一負責，合理安排。

第二十二條事務所對注冊評估師后續教育制訂相關制度，

規范后續教育開展情況，其內容包括：參加協會統一組織的后

續教育；事務所內部組織日常政策、法規、專業知識學習；參

加相關資格考試；參加各種經驗交流與項目研討活動等。

第二十三條注冊評估師后續教育應有益于事務所工作，統

一聽從安排，拒絕正常工作中的個人主義。

第七章后勤服務管理

第二十四條事務所的后勤服務包括微機室、辦公用具及生

活設施等，事務所所有資產應登記造冊，統一管理。

第二十五條制訂財務管理制度，規范物業管理行為，后勤

管理納入綜合部，堅持人人為所，所為人人。

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第二十六條外勤作業服務，實行預算管理，應根據外勤作

業情況，由后勤安排服務性工作，包括餐飲，住宿及使用工具、

用具等，納入項目考核范圍。

第二十七條三大節日及換季福利的勞動保護用品應根據事

務會安排由后勤部門負責安置。保證職工無后顧之憂。

第八章檔案管理

第二十八條事務所檔案管理設置檔案管理員一名。保管檔

案工作，檔案人員應盡職盡責遵守檔案管理規定。

第二十九條制訂檔案管理制度，規范檔案管理行為。檔案

管理制度至少應包括：立卷人、項目要求、堅持“誰主辦，誰

主卷''原則；不合格檔案，管理員可不接收，檔案借閱按規定

執行。

第三十條檔案立卷歸檔情況納入目標考核范圍內，促使全

面素質提高。

第九章附則

第三十一條本管理辦法由事務會負責解釋。

第三十二條經本辦法制訂的具體制度不得違背本辦法規定。

若確需改變由事務會作出修訂。

第三十三條本辦法從發布之日起實施。

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2、質量控制制度

2.1.評估項目各操作階段質量控制

(1)評估業務約定書的簽訂

1)

2)

本所所接的評估業務均應與委托單位簽訂評估業務約定書。

評估業務約定書應在本所委派注冊評估師了解委托單位基

本情況，初步評價評估風險，并與委托單位就約定事項進行商議，

達成一致后簽訂。

3)評估業務約定書應按照《資產評估操作規范意見》和

本所評估規程的要求做到要素齊全，內容完整，責任明確。

4)一般評估項目的評估業務約定書應經主管合伙人批準

后簽訂，上市公司及其他重大評估項目的評估業務約定書應經

首席合伙人后簽訂。評估業務約定書的修改補充，應比照上述

審批手續辦理。

2.2、評估計劃的擬訂和批準

(1)本所承接的評估業務均應編制評估計劃，對評估工作

的組織實施作出規

劃和安排。

(2)評估計劃應對本所的評估項目從接受委托到出具評

估報告整個過程基

本工作內容及所需要的評估程序的性質、工作安排作出詳

細規劃和說明。

(3)評估計劃應在進一步了解委托單位的有關情況，獲取

必要的資料，考慮

應予關注的事項和因素，評價委托單位的內部控制制度、

重要性和評估風險

的基礎上，嚴格按照《資產評估操作規范意見》及相關法

律、法規和本所評

估規程的規定制定。

(4)一般評估項目的評估計劃，應報經項目負責合伙人審

核、批準.上市公

司及其他重大評估項目的評估計劃，應報經首席合伙人審

核、批準.評估計劃

的修訂、補充，應比照上述審批手續辦理。

(5)項目負責人應將批準后的評估計劃及時傳達到評估

項目小組的全體成

員。

2.3、評估項目的時間、費用控制

(1)本所承接的評估業務，應對評估項目小組各級業務人

員所需的工作時間

作出合理預計，或按照有關收費標準,確定應收取的評估費

用。

(2)評估項目的工作時間超過預算的，應找出原因，明確責

任,并及時向合伙

人報告，以便采取必要的措施予以處理。

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2.4、重大、疑難問題請示報告制度

(1)本所承接的評估業務的項目負責人、助理人員有責

任發現評估過程中

的重大疑難問題，并逐級報告上一級的業務人員。

(2)上一級業務人員應對重大疑難問題及時研究解決，并

告知報告人員。

2.5、評估全過程的指導、監督和復核制度

(1)本所確定的評估項目負責人和負有督導責任的助理

人員應當考慮助理

人員的學識、經驗、能力等因素，用其所長，合理分工，并確

定對助理人員的

工作進行指導、監督和復核的方式及程度。

(2)評估項目負責人和負有督導責任的評估人員應對助

理人員予以適當的

指導,包括講清他們的責任，要求其完成的程序及應達到的

評估目標,委托單

位的營業性質和需要特別關注的評估問題及其他可能影響

評估程序的事項。

(3)評估項目負責和負有督導責任的助理人員應監督評

估過程，確定助理人

員是否具有執行完成該項分配任務所要求的必要熟練程度

和業務能力，是否

理解對其所做的評估指導，是否已按照評估計劃完成評估

任務；應根據助理

人員提出的有關重要評估問題的報告,估計其重要性，確定

如何適當修改評

估計劃；應消除各助理人員職業判斷的有關分歧。

（4）評估項目負責人和負有督導責任的評估人員應對助

理人員完成的工作

進行復核，確定已完成工作是否遵守了資產評估操作意見

和本所執業規程的

規定則否對已完成的工作和形成的結論做了充分的評估記

錄,是否存在任何

未解決的重要評估問題,評估程序的目標是否已實現，所表

達的評估結論是

否與評估的結果一致等。

（5）本所對評估工作底稿實行三級復核，包括外勤主管的

詳細復核、項目負

責經理的一般復核、項目負責合伙人的重點復核。外勤主

管應在外勤現場對

助理人員的評估工作底稿逐頁復核，發現問題及時指出，并

督促助理人員修

改完善。項目負責經理應對評估工作底稿中主要被估資產

的評估程序的執行

以及資產清查核實重大事項等進行復核。項目負責合伙人

應對評估過程中的

重大評估問題、重大清查調整事項及重要評估工作底稿進

行復核。上市公司

及其他重大評估項目的評估工作底稿還應經其他未參與該

評估項目的合伙

人或首席合伙人進行重點復核。

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2.6.評估總結的撰寫制度

(1)本所承接的評估業務在評估外勤工作完成后均應撰

寫評估總結。

評估總結應按照《資產評估操作規范意見》和本所評估規

程的有關規定撰寫，

(2)做到要素齊全，內容完整，文字簡潔。

(3)在撰寫評估總結時發現的評估過程中的重大疏漏，應

查明原因,及時采

取適當措施予以處理。

2.7、評估報告的簽發與修訂審批制度

(1)項目負責人應在對評估工作底稿進行重點復核，確信

重要評估程序已經

實施，評估目標已經實現，所有重大評估問題均已得到解決，

期后事項的檢查

業已執行，其他未決事項業已全部澄清后簽發。

(2)若發現已發出的評估報告存在重大差錯，需要重新修

訂的,應查明原因，

分清責任，并報首席合伙人，以便采適當的措施予以處理.

2.8、質量控制制度

(1)強大的專業評估人員隊伍

本公司具有多年的執業經歷，具有豐富的評估執業經驗，

擁有強大的專業隊伍。針對被評估單位工作量大、時間較緊等

具體情況，本公司將根據委托方的評估要求，在全公司范圍內

安排經驗豐富的優秀評估專業人員，組成強大的專業服務隊伍,

按時保質完成委托方交與的評估任務。

①根據項目特點，項目負責人由具有豐富評估經驗的評估

師擔任;

②因為本項目的專業性很強，因此可以充分利用與本所有

聯系的業內人士資源，在必要時，將向這些業內人士尋求專業

幫助。

(2)三級審核制度

完備的組織結構和清晰的管理流程有效保證了問題的及時

發現和上傳，加強了項目核心組對現場情況把握的準確性，使

核心組能夠隨著現場工作的深入，迅速完善評估方案和操作指

令，保證其切實可行；將項目指令直接同步下達至項目組各層

級，使現場工作規范、統一，問題得以解決，偏差得以修正，

項目質量得到嚴格控制。

我們通過項目執行過程中的項目三級復核制度和獨立于項

目執行之外的項目內核制度集中控制項目質量；通過完善的項

目人員考核制度使項目人員充分重視項目質量。

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項目三級復核制度：由項目組內的總體負責人、現場負責

人、項目核心組逐級審核評估工作成果，保證項目質量。

重大項目內核制度：由獨立于項目執行之外的內核人員將

監督、審查貫穿于項目事前、事中、事后，對項目方案、項目

執行、項目重大事項的處理方式和評估工作成果質量提出意見

和建議，避免項目組出現方向偏差和質量問題。

項目人員考核制度：以項目執行質量作為人員考核的重要

指標，以貫徹質量為先的指導思想。

(3)工作底稿管理

從業人員應當遵守法律、法規和資產評估準則的相關規定,

形成能夠支持評估結論的工作底稿，編制、管理和保存工作檔

案。

工作底稿應當反映評估程序實施情況，支持評估結論。

工作底稿應當真實完整、重點突出、記錄清晰、結論明確。

從業人員可以根據評估業務的具體情況，合理確定工作底稿的

繁簡程度。

工作底稿可以是紙質文檔、電子文檔或者其它介質形式的

文檔，從業人員可以根據評估業務具體情況合理選擇工作底稿

的形式。電子或者其它介質形式的重要工作底稿，如評估業務

執行過程中的重大問題處理記錄，對評估結論有重大影響的現

場勘查記錄、詢價記錄和評定估算過程記錄等，應當同時形成

紙質文檔。

嚴格按照本單位制定的《資產評估業務檔案管理制度》進

行工作底稿的編制與存檔。

(4)人員保障

根據項目情況合理安排經驗豐富，專業素質過硬的人員進

行評估咨詢服務。項目進行中如有必要及時對人員進行調整。

(5)組保保障

把擬參與的工作人員合理分配專家、評估師和一般工作人

員，保證每個工作組均有一位經驗豐富的評估師帶領從事評估

業務；根據項目進度安排和勞動力需求合理組織人員及時進入

本項目；實施獎懲制度，獎罰兌現，增強各小組的戰斗力。實

行評估結果確定的集體會審制和評估報告的三級審核制度，可

有效地保證評估結果客觀、公正。

(6)技術保障

評估成果的質量除了評估師個人水平外，另外一個重要因

素就是評估機構

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掌握的資料的內容、數量及分析處理能力。我單位成立了

市場研究部，安排專人對評估中涉及各種因素、土地房產交易

資料、機器設備等進行分析整理，科學、高效地為日常評估工

作提供理論支持，可大幅度地提供工作質量和工作效率；建立

項目進度例會制度，每星期召開一次項目進度例會，檢查上次

例會以來的計劃執行情況，布置下次例會前的計劃安排，對于

拖延進度要求的工作內容找出原因，并及時采取有效的措施保

證計劃完成；建立培訓制度，規定對公司員工每月至少進行一

到兩次的專業技術培訓，每次培訓時間不得少于一天，培訓方

式為各項目負責人和評估師輪流自行準備課題進行講解，講解

結束后留出一定時間自由發言，可提出日常工作中遇到的技術

專業等難題，由評估師和專家研究后予以解答。

（7）后勤保障措施

辦公室負責資金和車輛的調配工作，并確保公司日常辦公

設備的正常運行和及時購買辦公用品。

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3、質量控制程序

完成資產評估項目都要經過“事前”、“事中”、“事后”三個

階段，我們不僅要注重開展評估業務“事中”（評估業務實施和

報告）的風險防范和質量控制，也注重開展評估業務“事前”

（評估業務承接、評估業務計劃）風險的防范和開展評估業務

“事后”（監控和改進、文件和記錄）的改進與記錄

3.1“事前”（評估業務承接、評估業務計劃）

（1）評估業務的承接

①業務洽談后填寫事務所統一格式的項目洽談記錄表，該

表要包括：項目名稱、項目洽談地點、參與人員、委托方與資

產占有單位的經濟關系、評估目的、相關經濟行為的背景情況、

委托方對評估報告的使用方式等。

②填寫事務所統一格式的資產評估項目立項表，該立項表

要包括項目名稱、基準日、評估目的、評估對象、主要風險評

估、重點難點問題等。

（2）評估業務計劃

編制項目綜合計劃，該計劃對本次資產評估所需工作人員、

工作時間做出初步安排、利用專家和外部人員的聘用對項目風

險提出控制方法、重點難點問題提出初步解決方案等。

項目經理將項目洽談表、立項表、評估業務計劃報項目立

項負責人（由事務所副總擔任），由其發給事務所負責人、技

術部負責人，上述人員針對風險控制和重點難點問題提出意見,

問題解決后，項目立項負責人發回立項表（有立項號）。

擬定業務約定書，經項目立項負責人審核，與委托人簽訂

業務約定書，業務約定書要報送財務部門。

3.2“事中”（評估業務實施和報告）

（1）評估業務實施

①編制評估工作時間表、參與評估項目的企業人員及評估

人員通訊錄。

②評估時審核被評估企業填寫資產評估申報表、各種調查

表，并與企業溝通完善資產評估申報表。

③利用專家工作時，應當評價專家的獨立性、客觀性、專

業勝任能力等，來分析對專家工作的依賴是否恰當。

④引用其他專業報告結論，要對需引用的報告進行復核，

編制復核報告報送技術部審核。

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⑤疑難問題或者爭議事項，項目組需編制評估過程中重大

問題處理記錄表報技術部處理。

⑥對于被評估單位之間的重大溝通事項，需編制溝通函，

對特別重大事項，溝通函必須要有企業蓋章。

⑦對企業提供的評估資料，安排專人按照資產評估底稿準

則的要求進行復核，及時補充缺少的資料。

⑧項目負責人應指導和監督項目組成員的工作。

(2)報告

①資產評估底稿報送技術部審核。

②建立評估報告三級復核制度，完善報告的內部審核。

③填寫重大事項、期后事項調查表，判斷企業是否存在重

大事項、期后事項，以及上述事項對評估結果的影響。

④填寫資產評估報告簽發單，并與經審核后的評估報告一

起報事務所負責人簽發。

⑤報告送達委托人，委托人填寫資產評估報告客戶簽收表,

客戶服務評價表。

3.3“事后”(監控和改進、文件和記錄)

(1)監控和改進

評估機構應編制詳細的工作質量控制文件，組織全體員工

學習和提出合理化建議。

建立業務質量控制領導小組，依據工作質量控制文件，對

設定的控制程序的執行情況進行檢查，對無效的控制程序進行

調整。

(2)文件和記錄

各項控制節點所形成的文件和記錄在審核評估底稿時要特

別關注，沒有底稿審核人員簽字，無法出具報告。

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4、質量的保障措施

4.1、質量保障體系

總經理

4.2、成果的資料收集、整理、移交工作方案

(1)項目前期資料交接

采購人或委托人

評估部

質量監管部

負責咨詢成果

的審定工作

負責咨詢成果

的復審工作

1、咨詢成果必須經三級復核；

2、將咨詢與項目的情況及時反饋給質

量監控人，再轉至總經理；

3、及時匯報項目情況，認真填寫工作

底稿。

項目實施過程中，由信息資料員負責收集、保管、傳遞項

目的資料。項目資料應由項目負責人和信息資料員共同自從委

托方處交接后，統一由信息資料員保管，委托方資料交接應使

用事務所統一的資料交接單，委托人另有要求的除外。

(2)項目實施過程中資料保管及交接

信息資料員負責將所需資料統一復印后將復印件交各專業

評估人員使用，原件由信息資料員妥善保管。項目評估專業人

員需用資料原件的，從信息資料員處借閱，信息資料員應登記

造冊。

(3)項目完成階段的資料交接及檔案整理

資產評估項目的清查、核實、審計、估算階段完成以后，

各資產評估成員的工作底稿、有關的數據資料，應整理后無保

留地交與項目信息資料員。信息資料員應將資產評估報告及咨

詢業務中產生的所有原始資料整理后，交與項目負責人。資產

評估報告及所有工作底稿經項目負責人審查后，再由項目信息

資料員整

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理歸檔，檔案經復核后上交部門負責人處，部門負責人每

月將項目檔案上交綜合辦公室存檔。

4.3、資料收集內容

每個資產評估項目的檔案資料收集內容包括但不限于：

委托方營業執照、企業簡介、機構代碼證、稅務登記證、

自然人身份證；

進行資產評估立項的批文；

國有資產產權登記證書；

企業章程、股東會決議；

財務賬本、記賬憑證(評估人員到現場使用)；

最近一次驗資報告、上年度審計報告；

委托方承諾函、資產評估委托方聲明書；

簽訂評估業務約定書；

評估基準日的財務報表（含資產負債表、損益表、現金流

量表）；

評估基準日各科目明細清單；

評估基準日前3-5年的財務報表（含資產負債表、損益

表、現金流量表）；

現金盤點表；

銀行存款對賬單、銀行存款調節表；

應收票據、應付票據；

往來賬協議、函證單；

存貨盤點表、購置發票；

長期股權投資協議、被投資單位財務報表；

房屋所有權證、土地使用證（房地產權證），土地出讓合

同，車輛行駛證；

固定資產盤點表、購置發票；

大型設備購置合同、安裝合同、使用說明書；

特殊設備年檢證明；

船舶國籍證書、船舶所有權證書、船舶營運證、船舶檢驗

證書簿；

在建工程建造合同、安裝合同、施工合同、發票等；

專利權證書、經營許可權證書、非專有技術合同、發票等;

待攤費用原始發票、長期待費用原始發票；

銀行借款合同、函證單；

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納稅申報表；

關于進行資產評估有關事項的說明

現場查看記錄；

評估報告簽收單；

其他相關資料。

4.4、成果管理制度

技術檔案管理工作應做到及時、準確并嚴格執行保密的有

關規定。

各部門應重視和支持技術檔案資料的立卷歸檔工作，技術

檔案資料由項目負責人在該項目報告出具后十日內，將需存檔

的資料進行分類整理，并移交技術檔案管理人員進行裝訂。任

何人不得將應存檔的資料據為己有，不得以任何理由拖延歸檔。

技術檔案管理人員將收集的資料應及時在五日內整理頁碼、

編號、立卷和歸檔。

技術檔案管理人員對保存的技術檔案要定期進行檢查，發

現問題及時報告，妥善解決。

技術檔案管理人員必須熟悉事務所管理制度的歷史和現狀

情況，積極為技術檔案的利用提供便利。

技術檔案管理人員要嚴格按照技術檔案管理有關規定辦理

借閱手續，借閱檔案，要說明借閱的目的和歸檔時間，由借閱

人在“借閱檔案登記薄”上登記，并及時將借出的案卷催交收回。

借閱的技術檔案資料，未經辦公室主任的同意不得擅自帶

出單位，不得涂改、拆卷、轉借，用后及時歸還。

查閱、借閱技術檔案人員，必須嚴格執行保密規定。借閱

的技術檔案、資料不得擅自復制，確定需復制須經辦公室主任

同意。

非本事務所人員查閱技術檔案，需持單位介紹信，經辦公

室主任批準后方可調閱，并根據技術檔案的性質和內容決定是

否允許查閱復印或摘錄其中的有關內容。

檔案立卷實行誰咨詢誰立卷責任制。評估人員咨詢服務項

目中負責收集、整理和分類歸檔材料，咨詢終結按照它們在形

成過程中的聯系和規律立卷。咨詢項目負責人負責對立卷材料

的完整性、真實性、系統性和規范性進行檢查。

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八、服務承諾及優惠措施

1、投標質量承諾

我們公司的宗旨是“以質量求信譽，以信譽求發展”，執業

質量是我公司的生命線。我公司保證在執業中，堅持“客觀、

公正、科學、實事求是”的原則，為委托人提供完善的造價咨

詢服務方案。

我方承諾，完全接受本項目招標文件服務質量要求，遵守

執業道德、遵守國家、XX省和XX市相關規定、與管理部門、

項目單位配合積極配合，及時高質量完成委托單位委托的評估

業務。自覺接受委托人的監督和服務質量考核。保證中標后，

不將承擔的工作委托其他第三方機構實施。

在執業質量控制方面，我公司主要采取以下措施，保證執

業質量：

①建立了較為完善的內部質量控制制度和內部管理制度，

逐漸形成了適應公司發展且科學有效的管理體系，為聚集和培

養高素質人才、保證執業質量，提供了保障。

②項目信息反饋及控制

建立項目質量控制制度、定期溝通回訪制度等。其中：項

目質量控制制度包括項目承攬、項目計劃、項目進度、項目技

術指導、助理人員指導、重大問題請示等。通過各種環節的信

息反饋，將質量控制貫穿于整個業務流程中；定期溝通回訪制

度是指定期溝通、回訪重要客戶。溝通回訪的主要內容包括項

目組成員的工作態度、勝任能力、廉潔自律情況、工作責任心、

客戶滿意度等，旨在通過客戶的信息反饋檢查公司的執業能力、

執業態度和執業水平。

重大問題請示報告制度是指在工作中遇到的重大的、緊急

的、急需與有關部門溝通及協調處理的問題時，項目組還應提

出初步處理意見，逐級上報，必要時召開會議進行論證，保證

造價咨詢工作高效、順利、圓滿地完成。

③強化執業風險意識和堅持獨立、客觀、公正的執業原貝I］。

④并且我們積累了豐富的造價咨詢各類項目的綜合經驗，

逐步建立起建設項目造價信息數據庫、高素質的人才數據庫，

為廣大客戶提供高質量、高效率的造價咨詢服務。

⑤項目監管實時跟蹤，開展項目之前，項目小組應先擬訂

咨詢計劃，報質量監管部審批后具體實施。質量監管部對業務

工作全過程進行跟蹤監管，并及時提

250

供業務指導，監督控制項目質量，實時做好項目三級復核,

以免監管與一線現場脫節，在保證質量的同時還要保證時間進

度，以便及時出具成果文件。

2、積極配合承諾

造價工作最終要滿足委托人項目的需要，因此做好與委托

人和造價咨詢主管部門的配合工作非常重要。我們將在遵守職

業道德原則的前提下，適時地與委托人的適當層次進行溝通，

建立良好的工作關系，以提高工作效率和效果。

在造價咨詢過程中需要委托人的充分支持與配合，并保證

造價人員能夠接觸與開展造價咨詢工作相關的部門、資料、信

息和人員；

及時向委托人通報咨詢過程中發現的各種問題，并提出相

應處理意見，推動造價咨詢工作進度。

3、人員承諾

我單位承諾，實際工作人員配備與投標文件中所附人員一

致及隨叫隨到。

一旦接受委托方分配的任務我們將積極配合，以我所最優

秀的執業人員投入到本項目中。

(1)專業勝任能力

本公司執業人員憑借多年的執業經驗，精深的業務技能，

高效的服務宗旨，對項目的整體運作可以做到對委托方負責、

使委托方滿意。

(2)不怕苦、不怕累的敬業精神

對于委托人委托我們的任務，公司會認真對待，加班加點

確保項目工期，我們會對我們出具的任何評估數據進行嚴格的

審核，對合理保證資產評估結果能滿足經濟行為的需要。

評估工作最終要滿足委托人評估目的的需要，因此做好與

委托人、被評估單位的配合工作非常重要。我們將在遵守職業

道德原則的前提下，適時地與被評估單位管理當局和委托人的

適當層次進行溝通，建立良好的工作關系，以提高評估效率和

效果。

(1)在評估過程中需要委托人、被評估單位的充分支持

與配合，并保證評估人員能夠接觸與開展評估工作相關的部門、

資料、信息、財產和人員；

(2)外勤評估工作之前，先與被評估單位相關職能部門

進行溝通，向相關人員了解被評估單位的有關情況，聽取委托

人、被評估單位對評估小組的評估

18

實施方案(包括評估重點領域、評估程序等)的意見;

(3)及時向委托人、被評估單位通報評估過程中發現的

各種問題，并提出相應處理意見，推動評估工作進度。

(4)一旦接受委托方分配的任務我們將積極配合，以我

們公司最優秀的執業人員投入到本項目中；我們會在設定的工

期內完成任務；

4、時限和質量承諾

我單位承諾，我單位在服務期限內按業主要求的時限和質

量完成項目任務。

我們單位備有充足的車輛等必需的交通工具，我們能充分

保證接到貴單位委托任務后能夠以最短時間到達并展開工作。

我們單位完全響應委托人對評估服務工作的時間要求，并

在收到委托人發出的評估任務及相關資料后，立即組織人力開

展工作。在保證各項工作質量的前提下，根據我事務所實際情

況及以往經驗，可絕對保證按時完成評估工作服務。完成時間

從我事務所收到委托人發出的評估任務之日起計算，提前完成

相關服務。

根據項目的現場復雜程度以及區域跨度，保證投入充分的

物力資源，一方面減輕被評估單位的負擔，另一方面便利于開

展工作，提高工作效率；如果因特殊情況需要對上述完成時間

進一步提前，我事務所承諾將增加人員、加班加點按要求時間

完成，滿足委托人的需要，決不以任何借口影響委托人的其它

工作進度及安排。

執業質量是我所的生命線，在執業質量控制方面，我公司

主要采取以下措施：

(1)建立了較為完善的內部質量控制制度和內部管理制

度，逐漸形成了適應我所發展且科學有效的管理體系，為聚集

和培養高素質人才、保證執業質量，提供了保障。

(2)項目信息反饋及控制

建立項目質量控制制度、定期溝通回訪制度等。其中：項

目質量控制制度包括項目承攬、項目計劃、項目進度、項目技

術指導、助理人員指導、重大問題請示等。通過各種環節的信

息反饋，將質量控制貫穿于整個業務流程中；定期溝通回訪制

度是指定期溝通、回訪重要客戶。溝通回訪的主要內容包括項

目

19

組成員的工作態度、勝任能力、廉潔自律情況、工作責任

心、客戶滿意度等，旨在通過客戶的信息反饋檢查公司的執業

能力、執業態度和執業水平。

(3)重大問題請示報告制度：是指在工作中遇到的重大

的、緊急的、急需與有關部門溝通及協調處理的問題時，項目

組還應提出初步處理意見，逐級上報，必要時召開合伙人會議

進行論證，保證評估工作高效、順利、圓滿地完成。

(4)強化執業風險意識和堅持獨立、客觀、公正的執業

原則。

(5)項目監管實時跟蹤，開展項目之前，項目小組應先

擬訂評估計劃，報質量監管部審批后具體實施。質量監管部對

業務工作全過程進行跟蹤監管，并及時提供業務指導，監督控

制項目質量，實時做好項目三級復核，以免監管與一線現場脫

節，在保證質量的同時還要保證時間進度，以便及時出具報告。

5、合理化建議

我方愿根據項目為委托方提供詳盡、完善的服務，義務為

委托方提供評估咨詢，并提出以下合理化建議：

1)建議建立中介機構服務評價體系

建議建立中介機構服務評價體系，以便對各評估服務機構

及其主要負責人的工作進行客觀公正的評價。

2)建議符合本地實際的評估項目數據庫

建議將本地已建項目的相關數據分類整理后建立評估項目

數據庫，列出各類評估項目的指標體系，這樣對各評估服務機

構出具的成果文件可進行橫向對比，有助于發現問題。

3)建立評估服務機構服務質量評價體系

建議將服務于本地區的評估服務機構依據服務人員到位情

況、成果文件質量、廉潔自律情況等相關執業范圍內的工作列

入評價體系，客觀、公正地對評估服務機構的服務水平進行評

價，以便于對評估服務機構進行管理，督促其提高咨詢服務水

平。

服務質量評估體系是指由一系列相互聯系、相互制約、相

互作用的評估要素構成的科學和完整的總體，具有整體性、系

統性、協調性的內涵特征，基本構成要素涉及評估目標、評估

原則、評估內容、評估方法，核心強調以人為本。服務質量評

估體系將以人為本作為核心，這是由于服務需求由人產生，具

有多

20

樣性和多層次性，服務供給主體為人，要求遵循和滿足服

務需求，并實現供求平衡，因此，服務質量評估體系不僅可幫

助管理者方便、準確地分析、測量、控制、評價服務質量狀況,

而且可以有效推進和保證服務質量全面管理。

①服務質量評估體系構建原則

科學性與實用性一致。科學性是指評估目標、內容和方法,

既要建立在充分認識和系統研究的科學基礎上，能夠客觀反映

服務質量的實際現狀，又要在具體實施過程中能夠簡便操作、

簡單明了、資料可靠、容易理解等。

系統性和層次性一致。服務質量涉及不同層次、不同性質

要素，包括人、組織、各自行為、相互關系等，服務質量評估

必須進行系統性分析和層次性考察。可根據系統結構分出層次,

使評估體系結構清楚，使用方便，有效實現系統性和層次性一

致。

全面性和代表性一致。服務質量要素具有多元化特征，為

能客觀、有效地評估服務企業的服務質量狀況，通常遵循全面

性原則，對構成的多要素進行綜合評價。實際操作過程中，由

于服務供求客觀存在差異，為能及時反映局部服務質量狀況，

需要對代表性或典型性服務質量進行評估，力求全面性和代表

性保持一致。

動態性和靜態性一致。服務供求具有動態發展特征，服務

質量既是目標也是過程，因此服務質量評估體系必須兼顧動態

變化特點，在一定時期以內，服務質量指標及其評估內容不宜

頻繁地變動，應保持其相對穩定性，力求實現動態性和靜態性

一致。

②服務質量評估體系構建步驟

清晰界定服務對象和評估目標。服務質量評估不僅需要兼

顧服務對象需求、欲望和能力，還應結合上述服務質量評估體

系內涵特征要求，有的放矢地選擇構建要素，并正確設置相關

評估。通常，必須清晰界定服務對象和評估目標要求，重點評

估客戶滿意度、忠誠度及其提升能力，以靈活彈性的運行機制

為監管重點，不斷提高整體服務質量。

基于服務鏈特征設計評估指標。服務質量評估體系中指標

設計時，應兼顧服務鏈特征，按照科學理論對服務產生、維系、

實現、改進、提高的全過程進行研判。從某種程度上說，服務

鏈特征是服務質量評估體系設計的基礎，通過建立服務質量評

估體系全過程描述，可及時了解和掌握服務產品開發、生產、

21

消費等全程情況，從而可全面、客觀、正確、真實地反映

服務質量。

整體框架力求符合相關法律法規及標準要求。服務質量內

涵涉及資源優化配置及有效利用，力求實現社會、經濟和個人

三方利益的融合統一。設計總體框架、創建和選擇相關要素時,

不僅要兼顧經營業務和服務對象要求，而且必須符合相關法律

法規以及規范化管理標準的要求。

4）建議做好工程建設資料交接工作，提高工作效率

建議本地區的項目工作人員切實的做好工作交接，雙方積

極配合，保證評估工作的連續性，完整性，以便于評估服務機

構便捷地進行資料整理，更高效地完成服務工作。

6、保密承諾及措施

除法律法規的規定之外，我們有義務對在評估過程中獲取

和接觸的委托方資料保密，并且我們建立嚴密完善的保密管理

制度，在評估工作過程中或工作完成后，我事務所的全體成員

嚴守委托人的業務秘密，不向任何單位泄露應保密的項目信息。

未征得委托人同意，不得將委托人提供的任何資料與成果文件

等有關資料作為其它用途。擬采取以下保密措施：

(1)執業人員應對在執業過程中獲知的客戶信息保密，

這一保密責任不因業務約定的終止而終止。不得向其他員工窺

探、過問非本人工作職責內的客戶機密；

(2)對評估工作中了解到的委托方及相關資產的一切信

息負有保密義務，除國家法律規定外，未經委托方及資料擁有

人的同意，不得將需要保密的資料及相關機密對外泄露；

(3)對于涉及到需要保密的項目，在評估工作開始前進

行專門的交底，以便準確把握委托業務約定書約定或保密協議

約定的保密要求；

(4)在進行項目審核過程中，相關人員只有根據評估工

作安排及評估工作的需要，才能接觸到需要保密的資料，其它

人員均不得接觸；

(5)對保密資料的借閱、復印、歸還等均要符合業務約

定書的約定或保密協議的約定；

(6)評估底稿歸檔后，除法律規定外，未經受托人書面

同意及本公司負責人批準同意，任何人均不得調閱本項目的保

密檔案。

22

嚴格遵守國家的法律法規，講究職業道德，誠信經營。

我事務所注冊資產評估師堅守誠實正直，勤勉盡責，恪守

獨立、客觀、公正的原則。我們一直在所有的職業關系和商業

關系中保持正直和誠實，公正處事、實事求是，維護委托方與

相關當事方的利益。執行資產評估業務，嚴格遵守國家和省、

市有關行業管理規定，嚴格維護職業形象，不得出具含有虛假、

不實、有偏見或具有誤導性的分析或結論的評估報告。

我們定期不斷的組織強化職業道德教育，具體內容如下：

(1)在本所內形成重視職業道德的氛圍，并通過各種途

徑將相關政策和程序傳達給本所有從業人員;

(2)本所應向所有從業人員提供適用的專業文獻和法律

文獻，并告知希望他們熟悉這些文獻，所有從業人員應定期接

受職業道德培訓；

(3)本所通過定期檢查，監督有關職業道德規范的政策

和程序設計是否合理，運行是否有效，并采取適當行動，改進

其設計和解決運行中存在的問題；(4)維護職業形象，不得

從事與注冊資產評估師身份不符或可能損害職業形象的活動。

7、優惠措施

1)、我方將保證按上述的專業人員情況表配備參與項目的

評估人員，必要時將聘請相關專業人員及專家，以確保本項目

評估質量，專家費用由我方承擔，不再向委托方收取其他費用。

2)、我方執業人員多為同時具有多種執業資格的復合型人

才，如資產評估師、注冊稅務師、注冊造價師、注冊會計師或

高級會計師等，可同時提供諸如公司、機構設立、稅務籌劃、

資產處置、竣工決算等相關的中介服務工作。

我們積累了豐富的企業改組改制、投資融資、合資合作資

產評估和企業財務顧問的綜合經驗，逐步建立起建設項目評估

數據庫、機器設備評估數據庫及高素質的人才數據庫，為廣大

客戶提供高質量、高效率的資產評估和相關財務服務。

我方愿根據項目目的為委托方提供盡可能詳盡、完善的服

務，義務向委托方提供與委托項目相關的技術咨詢及策劃方案。

3）、服務回訪

23

公司對評估項目的服務編制回訪計劃，按計劃實施并根據

項目部上報的《服務表》的要求，組織有關人員進行評估咨詢

服務的回訪檢查，回訪檢查結果及時填寫《服務質量意見征詢

表》。項目負責人對項目部成員按《檢查評比管理辦法》進行

考核，填寫《工作人員考核表》，交公司檢驗、備案。

九、投標中介機構的機構設置與管理方式

1、機構設置與管理制度

1.1.公司簡介

XXX資產評估事務所成立于XXX年XXX月，是由XX省財

政廳批準，2006年6月取得資產評估資格，并于XXX年元月

經xx省司法廳批準獲得資產評估司法鑒定許可證。XXX年x

月通過了ISO質量、環境、職業健康安全管理體系認證。

本所執業隊伍由經驗豐富、穩健睿智、年富力強、勇于開

拓的專業人員組成，擁有財務、經濟、工程等領域內技術人員

近人，其中，中高級職稱技術人員人，注冊資產評估師人，累

計為千余家企業提供了資產評估服務、企業改制與資產重組咨

詢服務，涉及行業包括能源、通信通訊、運輸、生物制藥、高

科技、農業、商業服務業、房地產、高速公路、機械制造及食

品飲料等領域。

本所一貫重視人才引進和培養，狠抓制度建設和質量控制,

實施長效管理，注重培育團隊精神，嚴格按法律法規規范執業,

贏得了良好的社會信譽。本所以“誠信決定生存、知識充實事

業、創新成就輝煌、專業回報社會”為核心價值觀，立足XX,

面向全國，立志建成一流的資產評估公司，為國家和地區深化

企業改革、推動結構調整、規范資本市場、優化資源配置、促

進經濟發展、維護社會公眾利益等方面發揮重要的作用。

24

1.2、機構設置

公司整體架構

總

經

理

副

經

理

副

經

理

財

務

部

綜

合

辦

公

資業質綜人檔

產

評

估

務

開

發

量

監

管

合

部

力

資

源

案

室

(1)項目組織機構設置

我方擬派出的項目部是受委托人XX市國有資產監督管理

委員會委托為其提供評估服務的專業機構。在項目的實施過程

中，該項目部組織結構的設置將圍繞委托人制定的工作目標進

行。

(2)組織機構設置的方針

我方將遵循高效、精干、務實的原則，組建以項目負責人

為管理核心的專門機構進行評估咨詢工作。

(3)服務團隊的構成

根據各個資產的特點，結合實際情況，我方擬選派優秀的

骨干人員及外聘專家組成項目組，全力配合委托人作好評估工

作；另外，為了更好地滿足委托人對咨詢服務的要求，在必要

時我方啟用資深專家組成項目專家顧問組，與我單位專業人員

一起均作為項目部的強大技術支持。考慮到不同資產類型的工

作

25

情況，服務團隊中的人員將具有可調性。

（4）項目組織機構

項目負責人

專家顧問組

各專業小組組長各專業小組組長各專業小組組長信息資料

員

評估人員評估人員評估人員

（5）項目組崗位職責

項目負責人

1）全面主持項目組工作，協調各崗位分工，完善內部組織

建設，有計劃地安排項目組的各項工作。

2）負責落實委托人下達的與項目有關的一切任務、計劃、

指示，并向委托人如實反映各種情況。

3）組織編制工作計劃，編寫相關報告，審核相關成果文件。

4）參加各類合同的起草、評估、談判和簽署，監督合同執

行情況并主持處理有關的問題。

5）組織或參加重要的有關評估會議。

各專業組組長

1）貫徹執行項目負責人的各項安排，協調處理本專業組崗

位分工。

2）編制本專業相關報告初稿，編制、審核本專業相關成果

文件。

評估執業/從業人員

1）按照項目組長的部署和評估咨詢工作方案的要求開展業

務。

2）負責評估日常工作的具體實施。

3）負責各類咨詢業務成果的編制。

26

信息資料管理員

1）負責信息的收集、傳遞、整理和歸檔工作。

2）收發管理工作中的往來文件，并做好收發文登記。

3）按要求管理公司的文件和資料。

4）按要求及時做好管理資料的收集、標識、分類、編目、

組卷、歸檔等工作。

5）做好評估管理工作會議的記錄、整理和分發工作。

專家顧問組

專家顧問組成員由公司專家顧問組派員組成，協助項目負

責人處理評估咨詢中的重大技術難題，解決評估人員之間的分

歧。

1.3、管理制度

(1)內部管理制度

第一章總則

第一條為規范事務所內部管理行為，強化內部職工積極進

取，團結向上的執業精神和整體思想素質的提高，保證事務所

規范、效益、發展的路子，根據《XXX聯合資產評估事務所章

程》，編制本管理辦法。

第二條事務所經股東會決議，設立事務所內部事務管理會

簡稱事務會，事務會是事務所內部管理核心，是處理事務所日

常事務的領導和決策機構，事務會向各位董事匯報工作，并對

股東會負責。

第三條根據事務所內部管理辦法可制訂各環節相關實施辦

法，實施辦法未能涉及到的具體事項，本辦法也未規定的，由

股東會作出決定。

第二章內部管理機構

第四條事務所的最高權力機構為股東會，股東會以下設立

事務會和監事會。

事務會行使事務所內部管理職權，其職權：

討論研究事務所內部管理制度并實施；

聽取下屬機構匯報工作，作出決定意見；

向股東會、執行董事匯報工作開展情況；

安排職能機構設置、業務范圍、人員調配；

管理和監督部門執業情況、工作紀律；

27

安排注冊評估師后續教育，學習生活等。

事務會會員由經理、副經理、綜合部主任組成，事務會主

任由主任評估師擔任。

事務會下設綜合部、資產評估部、質量監管部。

職能部門：各部任命部門經理一名，組員若干名。

部門經理職權：

安排本部門完成事務會交辦的業務工作；

向事務會匯報工作開展情況及結果；

管理、監督各部門技術人員的工作、學習、紀律情況；

提出部門內獎罰意見；

制訂本業務范圍初級復核工作；

作好本業務范圍初級復核；

安排配合其他部門有關工作事宜。

第五條各部門業務范圍劃分：

資產評估部：各類資產拍賣、轉讓、企業兼并、出售、聯

營、企業清算等具體評估業務。

質量監管部：負責對評估業務的質量控制與風險分析。

綜合部：是協調服務其他部門的綜合部門，含財務、微機、

檔案人員。

第六條各部門相互協作，互助友愛，重大項目須共同完成

時由事務會安排，統一指揮，協調一致。

第三章財務管理

第七條財務制度是事務所財務管理的依據條文，根據條文

應設置財務室，由會計和出納組成，歸屬綜合部管理。

第八條財務人員應精打細算，嚴謹認真，實事求是地按時

編送會計報表，其中至少一份送交事務會。

第九條財務制度由綜合部擬稿，交事務會通過，至少應包

括：會計崗位制度，出納崗位制度，財務收支規定，目標考核

辦法和工資獎懲等。

第十條事務所人員應自覺遵守財務制度，維護制度嚴肅性。

財務人員對危及制度的開支應嚴正拒絕。

第四章注冊評估師執業管理

28

第十一條事務所開展執業工作及其他類業務由注冊評估師

執業，助理人員配合，組成工作組按規定程序完成工作。

第十二條事務所由事務會結合注冊評估師、專家、高級技

術人員擬定執業規范，規范內容至少包括：應遵守注冊評估師

執業規則、執業程序、執業質量、標準及應必備歸檔資料。

第十三條設置三級復核制度，初級復核由項目評估師完成,

二級復核由部門經理完成，三級復核由主任評估師完成，建立

各復核標準工作底稿，規范復核質量。

第十四條設立崗位目標責任制，規定各崗位和工作環節注

冊評估師責任范圍，各盡其職，各負其責。

第十五條各部執業實行項目總承包責任制，部門經理可聘

用有關技術人員，其報酬及責權應由專項制度規定。

第十六條事務所開展項目執業由本事務所注冊評估師擔任

項目負責人，絕不允許以非法手段承攬業務，搞權錢交易。

第十七條建立注冊評估師個人業績檔案，每半年考核一次,

年終統考，獎罰分明。

第五章勞動人事管理

第十八條事務所工作人員分為在編、長期外聘和臨時外聘,

均應遵守事務所勞動紀律，享受勞動保護，接受事務所人事管

理，建立人事檔案。

第十九條事務所根據實際情況制定人事管理制度，規范勞

動人事管理行為。其內容包括：勞動紀律、勞動保護、人事管

理、正常工作以外加班補助問題。

第二十條事務所勞動人員管理工作由綜合部負責管理，合

理安排季節性變化職工福利生活，保證全體職工有一個良好的

工作、學習環境，養成一種良好的生活習慣和風氣。

第六章注冊評估師后續教育管理

第二十一條注冊評估師后續教育是推進知識更新交流的課

堂，搞好注冊評估師后續教育是一件十分重要的事，因此后續

教育由事務會統一負責，合理安排。

第二十二條事務所對注冊評估師后續教育制訂相關制度，

規范后續教

29

育開展情況，其內容包括：參加協會統一組織的后續教育;

事務所內部組織日常政策、法規、專業知識學習；參加相關資

格考試；參加各種經驗交流與項目研討活動等。

第二十三條注冊評估師后續教育應有益于事務所工作，統

一聽從安排，拒絕正常工作中的個人主義。

第七章后勤服務管理

第二十四條事務所的后勤服務包括微機室、辦公用具及生

活設施等，事務所所有資產應登記造冊，統一管理。

第二十五條制訂財務管理制度，規范物業管理行為，后勤

管理納入綜合部，堅持人人為所，所為人人。

第二十六條外勤作業服務，實行預算管理，應根據外勤作

業情況，由后勤安排服務性工作，包括餐飲，住宿及使用工具、

用具等，納入項目考核范圍。

第二十七條三大節日及換季福利的勞動保護用品應根據事

務會安排由后勤部門負責安置。保證職工無后顧之憂。

第八章檔案管理

第二十八條事務所檔案管理設置檔案管理員一名。保管檔

案工作，檔案人員應盡職盡責遵守檔案管理規定。

第二十九條制訂檔案管理制度，規范檔案管理行為。檔案

管理制度至少應包括：立卷人、項目要求、堅持“誰主辦，誰

主卷”原則；不合格檔案，管理員可不接收，檔案借閱按規定

執行。

第三十條檔案立卷歸檔情況納入目標考核范圍內，促使全

面素質提荷。

第九章附則

第三十一條本管理辦法由事務會負責解釋。

第三十二條經本辦法制訂的具體制度不得違背本辦法規定。

若確需改變由事務會作出修訂。

第三十三條本辦法從發布之日起實施。

（2）公司資料檔案管理制度

1）總則

第一條為了規范本單位的業務檔案管理，有效地保護和利

用檔案，明確

30

業務檔案的歸檔內容、歸檔形式（或方法）、保管期限、

管理責任以及其他檔案管理工作中的重要事項，根據《中華人

民共和國檔案法》、《中國資產評估準則》等有關規定，結合

本單位實際制定本制度。

第二條本制度適用于本單位辦理評估業務與辦理與價值估

算相關的其他業務形成的業務檔案。本單位辦理其他業務形成

的業務檔案，可參照本制度管理。

第三條業務檔案是指資產評估師及其執業人員在執行業務

過程中形成的，反映評估程序實施情況、支持評估結論的工作

記錄和相關資料。本單位的業務檔案，是評估證據的載體，是

出具評估報告的主要依據。本單位的業務檔案是考查業務工作

的依據，是本單位全面質量管理工作的重要組成部分。

第四條業務檔案包括紙質文檔、電子文檔或者其它介質形

式的文檔。

第五條業務檔案的所有權屬于本單位。

2）組織管理

第六條本單位由總經理負責業務檔案的組織管理工作，綜

合辦公室負責評估業務檔案的登記及日常管理工作，設檔案管

理人員。檔案管理部門和檔案工作人員的職責是全面負責本單

位業務檔案的收集、整理、立卷、調閱、銷毀等檔案管理工作;

各業務部門應當指定專人專職（或兼職）負責本部門的業務檔

案管理工作，配合檔案管理部門檔案管理人員完成業務檔案的

移交、歸檔等工作；項目負責人應當負責對所承辦業務項目的

業務檔案歸檔過程和歸檔質量全面負責，是本項目檔案質量的

直接責任人。

第七條檔案管理人員應嚴格遵守國家有關檔案管理的相關

規定及本單位的規定，恪盡職守、認真負責產格保密，不得

外傳，不得丟失。

第八條檔案管理人員因工作需要發生變動時，應辦理檔案

交接手續，負責業務檔案管理的本單位領導監交。交接手續辦

理完畢后，移交人、接收人、監交人要在移交表上簽章。移交

人必須辦完移交手續后方可調離該崗位。3）業務檔案的整理

第八條業務檔案首先由業務部門負責整理

1.項目負責人在評估報告日后30日內，及時將工作底稿

與評估報告等資料整理歸檔，任何人不得將應歸檔資料拒絕歸

檔或據為己有。

2.工作底稿通常不包括已被取代的工作底稿的草稿或財務

報表的草稿、

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對不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯誤或其他錯誤而

作廢的文本，以及重復的文件記錄等。因各種原因造成的評估

業務未完成就終止而形成的底稿，自行決定保存或銷毀。

3.針對同一基準日，不同評估目的，委托資產范圍重疊的

評估業務，出具兩個或多個評估報告，應將其視為不同的業務

分別整理底稿，形成相應類型的業務檔案。

4.整理的資料要做到完整有序，索引號要與目錄保持一致,

反映工作底稿間的勾稽關系。

第九條整理后的評估工作底稿，要按工作底稿目錄順序排

序，底稿需由項目負責人、部門負責人簽字后交給檔案管理部

門。

第十條檔案管理部門人員整理。檔案管理人員的整理是業

務檔案的最終把關，要嚴格按照業務檔案的內容和底稿中的目

錄順序做進一步整理。在整理過程中要注意以下事項：

1.要拆除底稿中所有的金屬物，以防裝訂時發生意外。

2.紙張超出規格的，在不影響資料完整的前提下可剪裁，

不能剪裁的可加以折疊，折疊的紙張要確保裝訂后不影響閱覽

全部內容；破損、卷角、折皺、裝訂線過窄和紙張小于規格的,

要用白紙予以裱襯；傳真資料要復印后才能裝訂。

3.如發現底稿中有問題，如：評估人員、項目負責人等相

關人員沒有簽字，主要歸檔資料不全、頁碼混亂等，要及時將

檔案退回給相關人員，補齊后重新整理、驗收。

第十一條業務檔案登記。檔案管理人員在整理業務檔案的

同時應填好《業務檔案登記表》。《業務檔案登記表》上的主

要信息應與本單位的《發文記錄》保持一致。

1.資產評估報告《業務檔案登記表》應包括：序號、報告

文號、簽發人、項目負責人、參加評估人員和簽發日期，被評

估單位名稱、地址、聯系方式、資產總額，評估類型和報告類

型，收費情況等信息。

2.利用計算機登記的，為防止停電或計算機故障等因素影

響檔案的使用，每次登記后應及時形成紙質文件。

第十二條業務檔案裝訂和護封。將整理并登記好的底稿進

行裝訂、打頁

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碼，并附封皮、封底。

1.裝訂。裝訂要做到牢固、整齊、美觀，不壓字，不漏頁,

不影響閱讀。

2.打頁碼。

3.護封。業務檔案的封面應有事務所的全稱、業務單位全

稱、報告文號、卷數、頁數、入檔盒號、審核人和立卷人蓋章、

存檔日期等。應用黑色水筆、正楷字體填寫以上內容，字體要

清楚工整。

4.檔案管理人員應及時將已移交的業務檔案進行整理、登

記和裝訂。

第十三條業務檔案裝盒。檔案裝訂、護封后應及時裝盒。

本著便于查找、利用的原則，檔案盒封面寫清本單位名稱、檔

案類型和年號；檔案盒脊部寫清檔案類型、年號、檔號、卷數

和盒流水號等內容。

第十四條業務檔案的碼放。檔案盒應以檔號從小到大、從

上往下、從左往右的順序碼放，檔案碼放不得過擠，方便于檔

案的查閱和整理。為了節省空間和開支，對于比較厚的、卷數

多的業務檔案，可以在檔案的脊部貼上醒目的標有年號和檔號

的標簽，直接按順序豎排在檔案柜里也可。

4）業務檔案的保管

第十五條設專柜保管業務檔案，要做好防盜竊、防火、防

塵、防潮、防蟲、防鼠、防光、防污染，確保業務檔案的安全。

檔案柜上應插有注明柜號、檔案種類、年號、檔號的卡片；對

于檔案較多的評估機構應做檔案查找索引，該索引只要包含檔

案的名稱、年號、柜號、層號就可以了，有些比較特殊的檔案

需要單獨存放的，可在備注欄中注明。

第十六條電子檔案等的管理。在評估活動中形成的電子文

檔或者其它介質形式的文檔均應收集齊全，立卷歸檔。電子或

者其它介質形式的重要工作底稿，如評估業務執行過程中的重

大問題處理記錄，對評估結論有重大影響的現場勘查記錄、詢

價記錄和評定估算過程記錄等，應當同時形成紙質文檔，分別

保存。

5）業務檔案的調（借）閱

第十七條業務檔案的調閱

1.本單位業務部門因工作需要借閱檔案的，須經本部門負

責人同意；非業務部門因工作需要借閱檔案的，須經本單位負

責人批準，然后在檔案管理人員處辦理借閱手續，方可借閱。

借閱后應及時歸還，最長期限不得超過一周，自

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借閱當天起算。

2.公安機關、法院、檢察院依法履行職責需了解有關情

況，應同時出示介紹信和能夠證明經辦人身份的證件，經本單

位負責人同意后，才能辦理查閱手續。

3.資產評估協會和監管機構依法進行的質量檢查，應同時

出示介紹信和能夠證明經辦人身份的證件，經本單位負責人同

意后，才能辦理借閱手續。

4.其他依法可以查閱的情形。

5.借閱檔案時，借閱人應承擔保密責任，不得泄露原委

托方商業機密時，也不得外借他人。

第十八條業務檔案的歸還

1.歸還檔案時，檔案管理人員要檢查檔案的完整性，檔案

收回后，借閱人要記得辦理退還手續。

2.歸還的檔案若出現損壞、涂改、拆頁等現象，檔案管理

人員應要求借閱人恢復原樣，必要時填寫《業務檔案毀損、丟

失報告單》說明原因并由責任人簽字蓋章、檔案管理人員和本

單位負責人簽字后存檔，并追究借閱人的責任。

3.借閱人員若將檔案丟失，應填寫《業務檔案毀損、丟失

報告單》，寫清丟失原因，由責任人簽字蓋章、檔案管理人員

和本單位負責人簽字后存檔，并保留追究相關責任人責任的權

利。

第十九條業務檔案的拆卸。業務檔案裝訂后不得隨意拆卸,

如因業務報告的補充、修訂等原因確需拆卸的，須附上“業務

檔案更改說明”，按規定批準后，由檔案管理人員拆卸并及時

裝訂。

第二十條涉及離職員工檔案清理。當業務人員辦理離職手

續時，應由檔案管理人員清理有關業務檔案，并在其流程表上

簽署意見；若存在有欠交工作底稿或未歸還業務檔案情況，檔

案管理人員應催其及時上交；若已將責任轉移給其他員工的，

應辦理轉借手續；如已丟失的，按檔案丟失制度處理。未查清

前不得辦理離職手續。

6）業務檔案的銷毀

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第二十一條評估業務檔案自評估報告日起至少保存十年。

國家法律、法規及委托人另有規定的，依照其規定。評估機構

不得在規定的保存期內對已完成歸檔的評估業務檔案刪改或者

銷毀。保存期屆滿后，對確無保存價值的檔案，由檔案管理人

員會同有關部門提出書面銷毀意見，編制檔案銷毀清冊，經本

單位主要負責人書面同意后銷毀并進行監銷。

第二十二條評估業務檔案銷毀清冊應列明銷毀檔案的名稱、

卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、

銷毀時間等內容。

第二十三條監銷人員在檔案銷毀前，應認真審查、核對檔

案銷毀清冊；檔案銷毀后，應在檔案銷毀清冊上簽章。書面銷

毀意見、檔案銷毀清冊主要負責人書面批準件應作為永久性檔

案長期保存。

(3)健全的財務制度

第一條為了規范財務管理行為，加強我公司的財務管理，

提高資金使用效益，

保障事務所健康發展，依據國家頒發的有關政策和其他相

關規定，結合

我公司的具體情況，制定本制度。

第二條本公司是自收自支的企業單位，在國家法律、法規

允許的范圍內，開展

財務活動，依法納稅，并接受財政、稅務、工商管理等政

府部門的監督。第三條財務管理的主要任務是：合理編制收支

預算，如是反映本公司財務狀況，

合理組織收入，按時交納稅金、會費、努力節約支出，加

強經濟核算，

提高經濟效益。

第四條本公司的財務管理工作，在總經理的直接領導下，

由財務室統一管理。

一、預算管理

第五條本公司年度財務收支計劃，依據本公司年度經營目

標編制，在上一年度

12月中旬之前完成。

第六條年度財務收支計劃采用全額法編制，收入與支出各

項目（詳見附表）可

根據上年度預計完成加、減變動因素求得，必要時也可以

采用零基預算。第七條年度財務收支計劃編制完畢，在股東會

議上討論，最后經總經理批準執

行。

第八條年度財務收支計劃批準后，由財會室執行，每月匯

總報執行情況，若有

重大變化，經總經理批準后，予以適當調整。