12年2月份會計分錄參考答案12年2月份會計分錄參考答案PAGE/PAGE1112年2月份會計分錄參考答案實訓二2012年2月份會計分錄參考答案上旬2.借：庫存現金6000.00貸：銀行存款6000.003.借：銀行存款257400.00貸：主營財務收入—HTB220000.00應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）37400.004.借：其他應收款—張明1500.00貸：庫存現金1500.005.借：其他貨幣資金—銀行匯票500000.00財務費用——手續費50.50貸：銀行存款500050.506.借：原材料—2號軸承鋼600000.00貸：在途物資—邯鄲鋼鐵有限公司600000.007.借：銀行存款7020.00貸：主營業務收入—HTB6000.00應交稅額—應交增值稅（銷項稅額）1020.0010．借：應收賬款——杭州市機電設備公司337998.96貸：主營業務收入——SKF288888.00應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）49110.9612.借：應收賬款——沈陽機械制造有限責任公司142400.00貸：主營業務收入——ZFG120000.00應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）20400.00銀行存款2000.0013.借：銀行存款200000.00貸：應收賬款—－遼寧海盛公司200000.0016．借：應付賬款——濱川市供水有限責任公司2925.00貸：銀行存款2925.0017．借：其他應收款——劉軍5000.00貸：銀行存款5000.0019．借：應付賬款——北京京發公司110000.00財務費用——手續費15.50貸：銀行存款110015.5020．借：原材料——潤滑油62000.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）10540.00貸：應付賬款——麗青化工公司72540.0021．借：應收賬款——濱川振發機械制造有限公司61425.00貸：主營業務收入——HTB52500.00應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8925.0022．借：應付賬款——濱川市供電有限責任公司32000.00貸：銀行存款32000.0023．借：銀行存款100000.00貸：預收賬款——吉林興華機械制造有限公司100000.0024.借：原材料——1號軸承鋼418740.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）69260.00貸：其他貨幣資金——銀行匯票488000.0026．借：應付賬款——上海華大公司150000.00財務費用——手續費15.50貸：銀行存款150015.5027．借：銀行存款702000.00貸：主營業務收入——HTB600000.00應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）102000.00中旬28．借：銀行存款12000.00貸：其他貨幣資金——銀行匯票12000.0029．借：銀行存款：142400.00貸：應收賬款——沈陽機械制造有限公司142400.0030．借：應收票據——山東東川機電有限公司421200.00貸：主營財務收入——ZFG360000.00應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）61200.0031．借：銀行存款332221.20財務費用——折扣5777.76貸：應收賬款——杭州市機電設備公司337998.9632.借：周轉材料——在庫低值易耗品（工作服）15000.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2550.00財務費用——手續費4.00貸：銀行存款17554.0033．借：在途物資——杭州蕭山鋼鐵公司168198.00應交稅費—應交增值稅（進項稅額）28593.66財務費用—手續費15.50貸：銀行存款196807.1634．借：應付職工薪酬——社會保險費31317.11應交稅費——應交城建稅1531.72——應交教育附加579.31——代扣代繳個人所得稅8.41——應交營業稅1400.00其他應收款——職工負擔保險費10025.29貸:銀行存款44861.84借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）18910.30——應交企業所得稅89849.66貸：銀行存款108759.9636．借：原材料——滾珠164900.00貸：在途物資——杭州蕭山鋼鐵公司164900.0039．借：交易性金融資產130000.00投資收益440.00貸：其他貨幣資金——存出投資款130440.00說明：電算化輸入時投資收益用紅字貸方。40．借：銀行存款500000.00貸：短期存款500000.0041.借：無形資產——節能技術50000.00財務費用10.50貸：銀行存款50010.5042．借：管理費用——差旅費1820.00貸：其他應收款——張明1500.00庫存現金320.0043．借：固定資產——生產用固定資產（加工一車間）400000.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）68000.00貸：應收票據——山東東川機電有限公司421200.00應付賬款——青海機床46800.0046.借：其他應收款——張瑜3000.00貸：庫存現金3000.0047.借：管理費用——辦公費278.00貸：庫存現金278.0048.借：應付職工薪酬——住房公積金19095.80其他應收款——職工負擔住房公積金19095.80貸：銀行存款38191.6050.借：營業外支出——捐贈支出5000.00貸：銀行存款5000.0053.借：銀行存款80000.00貸：應收賬款——武漢楚天集團80000.0054.借：預收賬款——吉林興華257400貸：主營業務收入——HTB220000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3740056.借：應付職工薪酬——工資159700.00貸：銀行存款130570.50其他應收款——職工負擔社保費10025.29——職工負擔住房公積金19095.80應交稅費—代扣代繳個人所得稅8.4157.借：原材料——1號軸承鋼716800.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）121856.00財務費用——手續費20.50貸:銀行存款600020.50應付賬款——杭州蕭山鋼鐵公司238656.00下旬58.借：庫存現金3000.00貸：銀行存款3000.0059.借：原材料——2號軸承鋼407640.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）68560.00財務費用——手續費20.50貸:銀行存款476220.5060.借：銷售費用——廣告費2300.00貸：銀行存款2300.0061.借：周轉材料——在庫包裝物（小木箱）10000.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1700.00貸:應付賬款——云和木箱加工有限公司11700.0062.借：銀行存款200000.00應收賬款——濱川機電設備進出口公司239920.00貸：主營業務收入——ZFG376000.00應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）63920.0064.借：管理費用——電話費590.00貸：銀行存款590.0065.借：銷售費用——差旅費2860.00庫存現金140.00貸：其他應收款——張瑜3000.0066.借：管理費用——稅金1310.00貸：銀行存款1310.00借：固定資產——非生產用固定資產（行政辦公設備）188128.42貸:庫存現金125.00銀行存款188003.4267.借：應收賬款——武漢華工有限公司561600.00貸：主營業務收入——SKF480000.00應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）81600.00借：銷售費用——運輸費764.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）56.00貸：庫存現金820.0068.借：原材料——1號軸承鋼384765.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）64450.00貸：應付賬款——中原鋼鐵股份有限公司449215.0069.借：應付職工薪酬——職工福利2880.00貸：庫存現金2880.0070.借：管理費用——維修費650.00貸：庫存現金650.0071.借：應收賬款——廣州機電設備公司5000.00貸：壞賬準備5000.00借：銀行存款5000.00貸：應收賬款——廣州機電設備公司5000.0072.借：庫存現金13000.0貸：銀行存款13000.0073．借：應付職工薪酬——職工福利8400.00貸：庫存現金8400.0074．借：銀行存款12000.00貸：營業外收入——罰沒收入12000.0076.借：銀行存款533520.00貸：應收賬款——武漢華工有限公司533520.0078．借：銀行存款8000.00貸：其他業務收入——專利權租金8000.0079．借：管理費用——業務招待費4560.00貸：庫存現金4560.0080.借：在途物資——1號軸承鋼600000.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）102000.00貸：應付賬款——邯鄲鋼鐵有限公司702000.0081.借：制造費用——加工一車間1134.00——加工二車間1380.00生產成本——輔助生產成本（機修車間）261.00銷售費用——其他費用45.00管理費用——其他費用105.00貸：應付賬款——濱川市供水有限責任公司2925.0082．借：制造費用——加工一車間13320.00——加工二車間14440.00生產成本——輔助生產成本（機修車間）3000.00銷售費用——其他費用448.00管理費用——機物料消耗792.00貸：應付賬款——濱川市供電有限責任公司32000.00（增加一筆）借：原材料——其他材料120000.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）20400.00貸：銀行存款140400.0083．借：生產成本——基本生產成本——加工一車間HTB1030400.00——加工一車間SKF483600.00——加工一車間ZFG463680.00——加工二車間HTB142554.00——加工二車間SKF70752.00——加工二車間ZFG52912.00制造費用——加工一車間6000.00——加工二車間10000.00生產成本——輔助生產成本（機修車間）48000.00銷售費用——其他費用3000.00管理費用——機物料消耗10000.00貸：原材料——1號軸承鋼1494080.00——2號軸承鋼483600.00——滾珠166668.00——潤滑油62000.00——其他材料114550.00（增加一筆）借：周轉材料——其他周轉材料50000.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8500.00貸：銀行存款58500.0084．借：制造費用——加工一車間3000.00——加工二車間56800.00生產成本——輔助生產成本（機修車間）500.00銷售費用——其他費用400.00管理費用——機物料消耗500.00貸：周轉材料61200.00說明：電算化輸入時周轉材料要寫明明細。87．借：生產成本——基本生產成本——加工一車間HTB24500.00——加工一車間SKF13580.00——加工一車間ZFG12968.00——加工二車間HTB21460.00——加工二車間SKF14760.00——加工二車間ZFG13892.00制造費用——加工一車間10260.00——加工二車間7680.00生產成本——輔助生產成本（機修車間）12200.00銷售費用——職工薪酬11000.00管理費用——職工薪酬17400.00貸：應付職工薪酬——工資159700.0088．借：生產成本——基本生產成本——加工一車間HTB6665.50——加工一車間SKF5227.30——加工一車間ZFG5047.48——加工二車間HTB7087.10——加工二車間SKF5638.20——加工二車間ZFG5417.21制造費用——加工一車間3738.30——加工二車間2592.00生產成本——輔助生產成本（機修車間）3985.72銷售費用——職工薪酬4397.80管理費用——職工薪酬6205.80貸：應付職工薪酬——工會經費3194.00——職工教育經費2395.50——社會保險31317.11——住房公積金19095.8089．借：制造費用——加工一車間14464.00——加工二車間9600.00生產成本——輔助生產成本（機修車間）3984.00銷售費用——折舊費3719.20管理費用——折舊費19856.55貸：累計折舊51623.7591.借：管理費用——無形資產攤銷4200.02其他業務成本——無形資產出租300.00貸：累計攤銷4500.0292．借：銷售費用——裝修攤銷18250.00貸：長期待攤費用——銷售部裝修費18250.0093．借：財務費用——利息7950.00貸：應付利息——短期借款利息7950.0095.借：應收賬款——濱川機電設備進出口公司702000.00貸：主營業務收入——HTB600000.00應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）102000.0096.借：制造費用——加工一車間35299.33——加工二車間30637.15管理費用——其他費用3996.15銷售費用——其他費用1998.09貸:生產成本——輔助生產成本（機修車間/直接材料）48500.00——輔助生產成本（機修車間/直接人工）16185.72——輔助生產成本（機修車間/制造費用）7245.00說明：分配率＝71930.72÷（530+460+60+30）＝66.602597.借：生產成本—-基本生產成本—-加工一車間HTB50805.30——加工一車間SKF27096.16——加工一車間ZFG9314.17——加工二車間HTB75859.52——加工二車間SKF40478.40——加工二車間ZFG16791.23貸：制造費用——加工一車間87215.63——加工二車間133129.15加工一車間制造費用分配率＝87215.63/（3000+1600+550）＝16.9351加工二車間制造費用分配率＝133129.15/（2530+1350+560）＝29.984098.借:生產成本——基本生產成本——加工二車間HTB1111960.00——加工二車間SKF527571.00——加工二車間ZFG484800.00貸:生產成本——基本生產成本——加工二車間HTB1111960.00——加工二車間SKF527571.00——加工二車間ZFG484800.00說明:產品成本計算表見另外一個文件99.借:庫存商品——HTB1359297.70——SKF660867.20——ZFG577533.00貸:生產成本——基本生產成本——加工二車間HTB1359297.70——加工二車間S