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文檔簡介
會計實操文庫記賬實操-養老院的賬務處理分錄一、初始設置1.設置會計科目：資產類：庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、累計折舊等。負債類：應付賬款、應付職工薪酬、短期借款等。所有者權益類：實收資本、盈余公積、未分配利潤等。損益類：主營業務收入、主營業務成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、資金籌集階段1.股東投入資本：借：銀行存款等貸：實收資本2.銀行借款：借：銀行存款貸：短期借款三、日常運營階段1.收取老人入住費用：借：銀行存款/庫存現金貸：主營業務收入2.購買生活用品、藥品等：借：原材料/庫存商品貸：銀行存款/應付賬款領用時：借：主營業務成本貸：原材料/庫存商品3.支付員工工資：借：管理費用/主營業務成本（根據員工崗位確定）貸：應付職工薪酬實際發放：借：應付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現金4.支付水電費、物業費等費用：借：管理費用貸：銀行存款/庫存現金5.固定資產購置及折舊：購置固定資產：借：固定資產貸：銀行存款等計提折舊（假設采用直線法，按年限平均計提）：借：管理費用等（根據固定資產用途確定費用科目）貸：累計折舊6.接受捐贈：借：銀行存款/庫存商品等（根據捐贈物品確定）貸：營業外收入四、期末結轉階段1.結轉收入類科目：借：主營業務收入營業外收入貸：本年利潤2.結轉成本費用類科目：借：本年利潤貸：主營業務成本管理費用銷售費用等五、財務報表編制階段1.編制資產負債表，反映養老院在特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益。2.編制利潤表，反映養老院在一定期間的經
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