注冊會計師：車船稅法試卷三1、單選

2012年某貨運公司擁有運輸船5艘，每艘凈噸位849.6噸，擁有小型船20艘，每艘凈噸位0.6噸。其所在省車船稅每噸4元；該航運公司2012年應繳納車船稅（）元。A.170（江南博哥）80B.17040C.17072D.17048正確答案：A參考解析：應納車船稅＝5*850*4+20*4＝17080（元）2、多選

下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的是()A.機場內部場所使用的車輛B.小汽車C.火車D.拖船正確答案：A,B,D3、單選

某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為120．7噸，180．5噸。100馬力的拖船1艘；該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應繳納的車船稅為（）元。A.1630元B.1755元C.2500元D.2000元正確答案：A參考解析：船舶凈噸位尾數在0．5噸以下(含0．5噸)的不予計算，超過0．5噸的按照1噸計算。拖船按照發動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅。拖船按船舶稅額的50%計算。該公司應繳納的車船稅為：121×5＋180×5＋100÷2×5×50%＝1630(元)。4、單選

根據車船稅法的規定，下列表述錯誤的是（）。A.拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅B.在機場、港口以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅C.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定D.按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅正確答案：B參考解析：依法應當在車船登記管理部門登記的車輛和船舶，在機場、港口以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。5、單選

某航運公司2007年擁有機動船4艘，每艘凈噸位為3000噸；拖船1艘，發動機功率為1800馬力。其所在省車船稅計稅標準為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；2001～10000噸的，每噸5元。該航運公司2007年應繳納車船稅（）。A.60000元B.61800元C.63600元D.65400元正確答案：B參考解析：2馬力折合凈噸位1噸，拖船和按船舶稅額的50%計算。車船稅＝4×3000×5＋1800×50%×4×50%＝61800(元)。6、單選

某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為220噸和180噸；8人的商用客車2輛，省級人民政府規定年稅額每輛480元；整備質量280噸的掛車2輛，省級人民政府規定年稅額每噸40元。該公司2012年應繳納的車船稅為（）元。A.21550B.20300C.21600D.20350正確答案：B參考解析：掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅。該公司2012年應繳納的車船稅=220×4+180×3+8×2×480+280×2×40×50%=20300(元)7、多選

根據車船稅法的規定，下列說法正確的有（）。A.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內減征或者免征車船稅B.在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款C.省、自治區、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應當報國務院備案D.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市財政部門規定正確答案：A,C參考解析：選項B，在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅；選項D，在船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。8、多選

下列車船中，以整備質量每噸作為計稅單位的有（）。A.商用客車B.商用貨車C.掛車D.三輪汽車正確答案：B,C,D9、單選

下列各項中，符合車船稅有關征收管理規定的是（）。A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納B.納稅人自行申報繳納的，應在納稅人所在地繳納C.節約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅D.臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅正確答案：A參考解析：選項B，納稅人自行申報繳納的，應在車船的登記地繳納車船稅；選項C，節約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅；選項D，臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不征收車船稅。10、多選

下列對車船稅額的特殊規定中正確的有（）。A.車輛自重尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計算B.船舶凈噸位尾數在0.5噸以下者，按0.5噸計算；超過0.5噸者，按1噸計算C.對車輛自重尾數超過半噸者，按1噸計算D.船舶凈噸位尾數在0.5噸以下者，免算；超過0.5噸者，按1噸計算正確答案：A,C,D參考解析：車輛自重尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計算；超過0.5噸的，按照1噸計算。船舶凈噸位尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按照1噸計算。1噸以下的小型車船，一律按照1噸計算。11、多選

根據車船稅的征收管理，下列表述正確的有（）。A.依法不需要辦理登記的車船，應在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅B.車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月C.已由保險機構代收代繳車船稅的且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向稅務機關申報繳納車船稅D.在同一納稅年度內，已繳納車船稅的車船辦理轉讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅正確答案：A,B,C,D參考解析：根據車船稅法的規定，選項A、B、C、D的說法均正確。12、多選

車船稅的計稅依據為（）。A.載客汽車以輛為計稅依據B.載貨汽車以載重噸位為計稅依據C.三輪汽車以自重噸位為計稅依據D.機動船以載重噸位為計稅依據正確答案：A,C參考解析：載客汽車以輛為計稅依據；載貨汽車以自重噸位為計稅依據；三輪汽車以自重噸位為計稅依據；機動船以凈噸位為計稅依據。13、多選

根據車船稅的規定，下列各項不屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.電動自行車B.非機動車輛C.機場內部場所使用的車輛D.臨時入境的外國車船正確答案：A,B,D參考解析：依法應當在車船登記管理部門登記的車輛和船舶，在機場、港口以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。純電動乘用車、燃料電池乘用車、非機動車船（不包括非機動駁船）、臨時入境的外圍車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不屬于車船稅的征稅范圍，不征收車船稅。14、單選

某小型運輸公司2012年擁有并使用以下車輛：(1)整備質量4．5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規定年稅額每噸50元；(2)18座的小型客車3輛，省級人民政府規定年稅額每輛530元。該公司當年應納車船稅為（）元。A.5120B.4800C.3840D.4524正確答案：C參考解析：卡車應納稅額=4.5×10×50=2250(元)；小型客車應納稅額=3×530=1590(元)；該運輸公司應納車船稅=2250+1590=3840(元)。15、單選

某航運公司2012年4月26日購置機動船舶3艘，每艘凈噸位1200噸，購置養殖船2艘，凈噸位2000噸，拖船1艘，發動機功率為1600馬力，所購船舶均在5月15日取得登記證書。所在省車船稅計稅標準為凈噸位201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2012年該公司應繳納車船稅（）元。A.10667B.11732C.26667D.16000正確答案：A參考解析：養殖船免稅，拖船按照船舶稅額的50%計算。應納車船稅＝1200*3*4/12*8+1600*50%*4&/12*8*50%＝10667（元）16、單選

下列對于車船稅的說法正確的是（）。A.非機動車也應繳納車船稅B.只就使用的車輛征稅，不使用的車輛不征稅C.如果擁有車輛、船舶的所有人或管理人未繳納車船稅應由使用人繳納D.只對國內企業、單位和個人征收正確答案：C參考解析：對中華人民共和國境內的車輛、船舶的所有人或管理人征收，其中包含外資企業或外國人；車船稅的征收范圍，是指依法應當在我國車船管理部門登記的車船，不論是否使用。17、單選

下列有關車船稅的表述中，正確的是（）。A.未辦理登記手續的車船不繳納車船稅B.省、自治區、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額應當報國務院備案C.跨省使用的車輛，納稅地點為車輛所有人住所地D.已完稅的車船被盜搶的，不可申請退還全部或部分已繳納稅款正確答案：B參考解析：對未辦理車船登記手續且無法提供車船購置發票的，由主管地方稅務機關核定納稅義務發生時間。跨省使用的車船，納稅地點為車船的登記地。已完稅的車船被盜搶的，可按規定申請退還全部或部分已繳納稅款。18、多選

車船稅的車輛、船舶是指：（）。A.依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶B.依法不需要在車船管理部門登記、在單位內部場所行駛的機動車輛C.依法不需要在車船管理部門登記、在單位內部場所作業的車輛和船舶D.依法不需要在車船管理部門登記、在單位內部場所作業的機動車輛正確答案：A,B,D19、多選

根據車船稅的有關規定，下列說法正確的有（）。A.已辦理退稅的被盜車船，失而復得的，納稅人應從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅B.跨省、自治區、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點為車船所有人的住所所在地C.車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅D.車船稅納稅義務發生時間為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月正確答案：A,C,D參考解析：選項B：跨省、自治區、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。20、多選

根據車船稅的規定，下列選項中屬于法定免稅的有（）。A.捕撈、養殖漁船B.警用車輛C.外國駐華使領館有關人員使用的車輛D.城市公共交通汽車正確答案：A,B,C參考解析：公共交通車船不屬于法定減免，省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船定期減征或者免征車船稅。21、單選

下列表述不符合車船稅征稅現行規定的是（）。A.電車不需繳納車船稅B.拖拉機不需繳納車船稅C.武警專用車不需繳納車船稅D.拖船按照船舶稅額的50%計稅正確答案：A參考解析：電車需繳納車船稅。22、多選

下列有關車船稅的表述中，正確的有（）。A.未辦理登記手續的車船不繳納車船稅B.車船稅的計稅單位包括輛、整備質量噸位、凈噸位、米C.依法不需要辦理登記的車船，納稅地點為車船所有人或者管理人所在地D.已完稅的車船被盜搶的，可申請退還全部或部分已繳納稅款正確答案：B,C,D參考解析：對未辦理車船登記手續且無法提供車船購置發票的，由主管地方稅務機關核定納稅義務發生時間。23、單選

納稅人新購置車輛使用的，其車船稅的納稅義務發生時間為（）。A.車船登記證書記載日期的次月B.購置使用的次月起C.取得車船所有權的當月D.行駛證書所記載日期的次月正確答案：C24、單選

關于車船稅的說法，正確的有（）。A.外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不征收車船稅。B.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省級稅務機關確定。C.從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。D.非機動駁船、拖拉機、捕撈和養殖漁船屬于免稅車船范圍。正確答案：C參考解析：A.經批準臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不征收車船稅。B.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省級人民政府確定。D.非機動車船（不包括非機動駁船）、拖拉機、捕撈和養殖漁船屬于免稅車船范圍。25、多選

下列車船稅法定免稅的有（）。A.非機動駁船B.警用車船C.拖拉機D.養殖漁船正確答案：B,C,D參考解析：非機動駁船按照機動船舶稅額