2020年初級會計職稱《經濟法基礎》沖刺試題十四含答案【單選題】甲公司為居民企業，2018年取得符合條件的技術轉讓所得600萬元，在計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得額時，技術轉讓所得應納稅調減的金額是()。

A.550萬元

B.100萬元

C.350萬元

D.300萬元

『正確答案』A

【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，企業應當自納稅年度終了之日起一定期限內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并應繳應退稅款。該期限為()。

A.3個月

B.5個月

C.6個月

D.4個月

『正確答案』B

【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是()。

A.花卉企業

B.谷物企業

C.中藥材企業

D.蔬菜企業

『正確答案』A

【單選題】甲公司為居民企業，2017年度境內應納稅所得額1000萬元，來源于M國的應納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業所得稅稅額為60萬元，已知甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，計算甲公司2017年度應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.1000×25%=250(萬元)

B.(1000+300)×25%=325(萬元)

C.(1000+300)×25%-60=265(萬元)

D.1000×25%-60=190(萬元)

『正確答案』C

【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的下列所得中，以收入金額減除財產凈值后的余額應納稅所得額的是()。

A.轉讓財產所得

B.特許權使用費所得

C.股息所得

D.租金所得

『正確答案』A

【單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，在中國境內有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是()。

A.經營所得

B.勞務報酬

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

『正確答案』B

『答案解析』本題考核個人所得稅綜合所得的范圍。綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

【單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是()。

A.年終加薪

B.托兒補助費

C.差旅費津貼

D.誤餐補助

『正確答案』A

『答案解析』本題考核個人所得稅工資薪金所得的范圍。下列項目不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

【單選題】下列稅種中，由海關系統負責征收和管理的是()。

A.印花稅

B.城建稅

C.資源稅

D.船舶噸稅

『正確答案』D

『答案解析』海關系統主要負責下列稅種的征收和管理：關稅、船舶噸稅、委托代征的進口環節增值稅、消費稅。

【單選題】根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“提供應稅勞務”稅目計繳增值稅的是()。

A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務

B.有償提供安裝空調服務

C.有償修理機器設備服務

D.有償提供出租車服務

『正確答案』C

『答案解析』選項A：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不征收增值稅。選項BD：按照銷售服務繳納增值稅。

【單選題】下列稅種中，由海關系統負責征收和管理的是()。

A.房產稅

B.個人所得稅

C.契稅

D.關稅

『正確答案』D

『答案解析』海關系統主要負責下列稅種的征收和管理：(1)關稅;(2)船舶噸稅;

(3)委托代征的進口環節增值稅、消費稅。

【單選題】2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預提所得稅稅率為10%，計算甲公司應代扣代繳企業所得稅稅款的下列算式中，正確的是()。

A.1000×10%×50%=50萬元

B.1000×10%=100萬元

C.1000×(1-25%)×10%=75萬元

D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5萬元

『正確答案』B

【多選題】根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“電信服務-增值電信服務”計繳增值稅的有()。

A.語音通話服務

B.出售或出租帶寬、波長

C.短信服務

D.互聯網接入服務

『正確答案』CD

『答案解析』本題考核增值稅征稅范圍—電信服務。電信服務包括基礎電信服務與增值電信服務，其中，基礎電信服務包括：語音通話服務;出售或出租帶寬、波長等;增值電信服務包括：短信和彩信服務;電子數據和信息的傳輸及應用服務;互聯網接入服務;衛星電視信號落地轉接等。

【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目取得的所得，免征企業所得稅的有()。

A.林木的培育和種植

B.蔬菜種植

C.海水養殖

D.家禽養殖

『正確答案』ABD

【多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得的下列收入中，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有()

A.某經濟學家從非雇傭企業取得的講學收入

B.某職員取得的本單位優秀員工獎金

C.某工程師從非雇傭企業取得的咨詢收入

D.某高校教師從任職學校領取的工資

『正確答案』AC

『答案解析』選項BD，按照“工資、薪金所得”征稅。

【多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，可以作為個人專項附加扣除的有()。

A.子女撫養

B.繼續教育

C.贍養老人

D.子女教育

『正確答案』BCD

『答案解析』本題考核專項附加扣除的范圍。綜合所得中允許扣除的專項附加扣除包括：子女教育、繼續教育、贍養老人、首套住房貸款利息、住房租金、大病醫療。

【多選題】下列稅種中，由稅務局負責征收和管理的有()。

A.關稅

B.企業所得稅

C.資源稅

D.土地增值稅

『正確答案』BCD

『答案解析』本題考核我國稅收管理體制。稅務局主要負責下列稅收的征收和管理：(1)國內增值稅;(2)國內消費稅;(3)企業所得稅;(4)個人所得稅;(5)資源稅;(6)城鎮土地使用稅;(7)城市維護建設稅;(8)印花稅;(9)土地增值稅;(10)房產稅;(11)車船稅;(12)車輛購置稅;(13)煙葉稅;(14)耕地占用稅;(15)契稅;(16)環境保護稅;(17)出口產品退稅(增值稅、消費稅)，選項BCD正確。

【多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于專項扣除項目的有()

A.基本醫療保險

B.基本養老保險

C.住房公積金

D.首套住房貸款利息支出

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核專項扣除的范圍。專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;選項D屬于專項附加扣除。

【多選題】下列各項中，屬于稅法要素的有()。

A.稅率

B.征稅對象

C.納稅義務人

D.稅收優惠

『正確答案』ABCD