2020年稅務(wù)師《稅法二》模擬試題如

稅法II,稅務(wù)師

第1題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的說法中,

正確的是（）o

{A}.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的

實(shí)現(xiàn)

{B}.租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

{C}.接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

{D}.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案：A,

第2題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

下列不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）o

{A}.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

{B}.各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥

付的財(cái)政資金

{C}.企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府

性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)

{D}.國(guó)債利息收入

正確答案:D,

第3題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，全年取得飲料不含稅銷售收入

20000萬元，銷售過程中購(gòu)貨方違約，另外取得合同違約金23.2萬

元（增值稅稅率為16%）；處置廢棄的設(shè)備取得處置收入8萬元，假

設(shè)該企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)6500萬元，則該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)

準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）萬元。

{A}.6000

出}.3003

{C}.3044

{D}.6006

正確答案：A,

第4題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實(shí)際發(fā)生職工福利賽

用35萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)賽8萬元（其中職工培

訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

8萬元。企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬

71So

{A}.7

{B}.9

{C}.12

{D}.22

正確答案：B,

第5題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

某化工企業(yè)6月購(gòu)進(jìn)一批原材料入庫，因管理不善造成原材料被盜,

被盜材料賬面成本100萬元（進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)申報(bào)抵扣），保險(xiǎn)公司經(jīng)

過核實(shí)賠償85萬元，企業(yè)責(zé)任人賠償0.5萬元，允許稅前扣除的原

材料損失金額為（）萬元。（原材料增值稅稅率為13%）

{A}.14.5

{B}.113

{C}.31

{D}.27.5

正確答案:D,

第6題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

甲公司共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股

權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中

乙公司以股權(quán)形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。假

定其他方面均符合特殊性稅務(wù)處理的條件。則下列說法不正確的是

（）o

{A}.該項(xiàng)股權(quán)收購(gòu)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件

{B}.該項(xiàng)股權(quán)收購(gòu)應(yīng)納稅額200萬元

{C}.該項(xiàng)股權(quán)收購(gòu)應(yīng)納稅額2000萬元

{D}.甲公司確認(rèn)非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得800萬元

正確答案：C,

第7題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

某外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外公司代為銷售其在境內(nèi)開發(fā)的一棟

高檔商品房，簽訂了代銷合同，境外機(jī)構(gòu)以8000萬元的價(jià)格將房產(chǎn)

賣出，該商品房的建造成本5000萬元，銷售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)200

萬元，支付給境外公司傭金1000萬元（可以提供有效的憑證），該外

資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。（適

用所得稅稅率為25%）

{A}.500

{B}.700

{C}.450

{D}.2000

正確答案：A,

第8題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（）o

{A}.固定資產(chǎn)的大修理支出

{B}.租入固定資產(chǎn)的改建支出

{C}.外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用

{D}.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案：C,

第9題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

境內(nèi)某居民企業(yè)從國(guó)外某企業(yè)（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購(gòu)進(jìn)一批產(chǎn)品，支付價(jià)款

折合人民幣120萬元，回到國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)手賣給某商貿(mào)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)），

銷售價(jià)格130萬元，非關(guān)聯(lián)交易的毛利率為20%,中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)

調(diào)整的銷售價(jià)格為（）萬元。

{A}.180

{B}.104

{C}.200

{D}.130

正確答案：B,

第10題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向

的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)

聯(lián)交易金額（）萬元人民幣以上的企業(yè)。

{A}.2000

{B}.3000

{C}.4000

{D}.5000

正確答案：c,

第n題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

境外某公司依照當(dāng)?shù)胤沙闪ⅲ覍?shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)，銷售位于

中國(guó)的房產(chǎn)取得不含稅銷售額100萬元，該項(xiàng)房產(chǎn)凈值為20萬元，

不考慮其他稅費(fèi)，該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬

?

{A}.7

{B}.8

{C}.10

{D}.5

正確答案：B,

第12題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

1月1日，某居民企業(yè)的股東王某，向該企業(yè)劃入一棟自己名下的房

屋，該房屋賬面價(jià)值1000萬元，公允價(jià)值1200萬元，王某和企業(yè)雙

方約定作為資本金，該企業(yè)會(huì)計(jì)上已經(jīng)計(jì)入“實(shí)收資本”科目。該企

業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（）o

{A}.按照1000萬元確認(rèn)收入

{B}.按照1200萬元確認(rèn)收入

{C}.按照1200萬元確認(rèn)該房屋的計(jì)稅基礎(chǔ)

{D}.按照1000萬元確認(rèn)該房屋的計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案：C,

第13題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中不屬于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的是（）o

{A}.辦公設(shè)備采購(gòu)費(fèi)

{B}.支付給工作人員的通信費(fèi)

{C}.發(fā)生的交際費(fèi)

{D}.以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)

正確答案：D,

第14題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

乙公司替朱某代持限售股，3月將限售股出售，取得轉(zhuǎn)讓收入1000

萬元，相關(guān)限售股成本無從考證；所得款項(xiàng)已經(jīng)通過乙公司轉(zhuǎn)付給朱

某，此項(xiàng)交易，乙公司和朱某一共應(yīng)該繳納的所得稅為（）萬元。

（乙公司系高新技術(shù)企業(yè)）

{A}.220.5

{B}.212.5

{C}.127.5

{D}.176.5

正確答案：C,

第15題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

甲投資公司10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公

司40%的股權(quán)。5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計(jì)從乙

公司收回4000萬元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為600萬元，

累計(jì)盈余公積為400萬元。則甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

為（）萬元。

{A}.0

{B}.400

{C}.1200

{D}.1600

正確答案：C,

第16題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

下列不屬于政策性搬遷收入的是（）o

{A}.被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償

{B}.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償

{C}.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款

{D}.企業(yè)搬遷資產(chǎn)（含存貨）處置收入

正確答案：D,

第17題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中正確的是（）o

{A}.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款，可以在稅前扣除

{B}.個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣

除

{C}.個(gè)體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

{D}.個(gè)體工商戶發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在

稅前扣除

正確答案：B,

第18題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于符合規(guī)定的年金個(gè)人所得稅計(jì)稅方法的表述不正確的是

)o

{A}.按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅

出}.按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅

（C}.個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死

亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額,

適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅

{D}.按季領(lǐng)取的折合成按年的數(shù)據(jù)適用綜合所得稅率表

正確答案:D,

第19題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

3月，張某將持有的某上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬

元，該限售股的原值憑證顯示成本為10萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳納相關(guān)

稅費(fèi)2萬元，張某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。

{A}.4

{B}.3.6

{C}.6

{D}.5.6

正確答案：B,

第20題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

王某于1月出租住房每月取得租金收入4000元。2月房頂漏雨維修

支出1000元（取得合規(guī)票據(jù)），則王某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

（不考慮其他稅費(fèi)）

{A}.3740

{B}.3780

{C}.3790

{D}.3840

正確答案：A,

第21題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

1月份，張某取得工資8000元，申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除為1000元/月，

當(dāng)月取得上年一次性獎(jiǎng)金收入20000元（選擇單獨(dú)計(jì)稅），張某當(dāng)月

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。

{A}.660

{B}.690

{C}.840

{D}.2240

正確答案：A,

第22題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

劉某持有某合伙企業(yè)45%的股份，合伙企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)收入50萬元,

發(fā)生成本10萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬元，當(dāng)年分給劉某5萬元，除

此之外，劉某無其他綜合所得，劉某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

{A}.11700

{B}.13560

{C}.12000

{D}.9600

正確答案：A,

第23題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

.中國(guó)居民王女士在國(guó)內(nèi)外提供勞務(wù)和完稅情況如下：在國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)甲

項(xiàng)目，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元，未被代扣代繳個(gè)人所得稅；在A國(guó)和

B國(guó)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，各取得設(shè)計(jì)費(fèi)80000元，在A國(guó)按照稅法規(guī)定繳納了

個(gè)人所得稅2200元，在B國(guó)按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。

王女士在中國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（王某無其他項(xiàng)目所得）

{A}.0

{B}.520

{C}.612.63

{D}.980

正確答案：C,

第24題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

王某外出演出一次性取得收入200000元，將其中的50%通過非營(yíng)利

性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給紅十字協(xié)會(huì)，王某本次演出收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人

所得稅為（）元。

{A}.12000

{B}.17000

{C}.32000

{D}.37800

正確答案：B,

第25題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者

季度終了后（）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取

得所得的次年（）前辦理匯算清繳。

{A}.15日；3月31日

{B}.10日；3月31日

{C}.7日；6月30日

{D}.10日；6月30日

正確答案：A,

第26題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

下列方法中，將擴(kuò)大常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國(guó)的征稅范圍，有助于防止跨國(guó)納

稅人利用國(guó)際稅負(fù)差別進(jìn)行避稅的是（）o

{A}.歸屬法

{B}.引力法

{C}.分配法

{D}.核定法

正確答案：B,

第27題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

根據(jù)國(guó)際稅收的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）o

{A}.發(fā)生于締約國(guó)一方而支付給締約國(guó)另一方居民的特許權(quán)使用費(fèi),

可以在該締約國(guó)另一方征稅

{B}.若特許權(quán)使用費(fèi)受益所有人是締約國(guó)另一方居民，則所征稅款

不應(yīng)超過特許權(quán)使用費(fèi)總額的10%

{C}.申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有利于對(duì)申請(qǐng)

人“受益所有人”身份的判定

{D}.締約對(duì)方政府從中國(guó)取得的所得為股息時(shí)，可直接判定其具有

“受益所有人”身份

正確答案：C,

第28題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

按我國(guó)國(guó)內(nèi)法對(duì)居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，下列不屬于我國(guó)個(gè)人居民的是（）o

{A}.在中國(guó)境內(nèi)有住所的中國(guó)公民

{B}.在中國(guó)境內(nèi)有住所的外國(guó)僑民

{C}.在中國(guó)境內(nèi)居住，且一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日的

外國(guó)人

{D}.具有中國(guó)國(guó)籍，卻并未在中國(guó)大陸定居，而是僑居海外的華僑

正確答案:D,

第29題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

,國(guó)家電網(wǎng)與某火力發(fā)電站簽訂了購(gòu)電合同，合同約定購(gòu)電總金額為

人民幣2000萬元，另外和內(nèi)蒙電網(wǎng)公司簽訂了補(bǔ)充購(gòu)電合同，合同

約定的總金額為200萬元，國(guó)家電網(wǎng)公司應(yīng)繳納的印花稅為（）萬

7Go

{A}.0.66

{B}.0.10

{C}.0.56

{D}.0.34

正確答案：A,

第30題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

2月某企業(yè)作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，約定技術(shù)開發(fā)金額共

計(jì)400萬元，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)與報(bào)酬金額之比為3：1。簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

合同一份，金額10萬元，所保財(cái)產(chǎn)金額100萬元。該企業(yè)2月份應(yīng)

繳納印花稅（）元。

{A}.100

{B}.300

{C}.400

{D}.1300

正確答案：C,

第31題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述不正確的是（）0

{A}.產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅

{B}.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

{C}.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使

用人納稅

{D}.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納

稅

正確答案：B,

第32題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

某市一商貿(mào)企業(yè)末建成辦公樓一棟，為建造辦公樓新征一塊土地，面

積為45000平方米，土地單價(jià)為每平方米300元，房產(chǎn)建筑面積為

20000平方米，建筑成本為2000萬元，該辦公樓使用年限為50年,

當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除的比例為20%,該商貿(mào)企業(yè)應(yīng)繳納

的房產(chǎn)稅為（）萬元。

{A}.30.72

{B}.32.16

{C}.42.16

{D}.19.2

正確答案：A,

第33題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于車船稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）o

{A}.車船稅采用定額幅度稅率，即對(duì)征稅的車船規(guī)定單位上下限稅

額標(biāo)準(zhǔn)

{B}.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船

稅

{C}.拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額計(jì)算車船稅

{D}.非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅

正確答案：C,

第34題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

某公司擁有機(jī)動(dòng)船舶兩艘，凈噸位為1500噸/艘，當(dāng)年3月份購(gòu)進(jìn)小

汽車2輛，當(dāng)月取得購(gòu)買發(fā)票。機(jī)動(dòng)船舶適用稅額為：凈噸位201?

2000噸的，每噸4元，當(dāng)?shù)匾?guī)定小汽車年稅額為200元/輛，當(dāng)年該

公司應(yīng)繳納車船稅（）元。

{A}.6333.33

{B}.12333.33

{C}.6400.00

{D}.12400.00

正確答案：B,

第35題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

甲某是某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，3月以200萬元的價(jià)格購(gòu)入A公司一

處房屋作為辦公場(chǎng)所，并將其價(jià)值60萬元的自有房屋投入獨(dú)資企業(yè)

作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值160萬元的倉庫與

另一企業(yè)價(jià)值200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。甲某

上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（）萬元。（契稅稅率為4%,以上價(jià)格

均為不含增值稅價(jià)格）

{A}.8

{B}.8.4

{C}.9.6

{D}.16

正確答案：C,

第36題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述不正確的是（）o

{A}.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，免征契稅

{B}.因?yàn)樽匀粸?zāi)害造成住房的滅失重新購(gòu)買住房的契稅可以酌情減

免

{C}.承受荒山用于發(fā)展林業(yè)免征契稅

{D}.個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房減按1%的稅率繳納契稅

正確答案：D,

第37題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的表述中不正確的是（）0

{A}.在縣城擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為納稅人

{B}.土地使用權(quán)未確定的，實(shí)際使用人為納稅人

{C}.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人

{D}.幾個(gè)人共同擁有一塊土地使用權(quán)，由其中一人作為納稅義務(wù)人

正確答案:D,

第38題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）o

{A}.納稅人購(gòu)買的已填海整治的土地，從購(gòu)買使用的月份起免繳城

鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年

{B}.10月物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施的土地，免征城鎮(zhèn)土

地使用稅

{C}.對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的國(guó)家外匯管理局自用的土地，免征

城鎮(zhèn)土地使用稅

{D}.對(duì)由于國(guó)家實(shí)行天然林資源保護(hù)工程造成森工企業(yè)的土地閑置

不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：C,

第39題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

某農(nóng)民有一處花圃，占地1300平方米，9月將其中的1200平方米改

造為果園，其余100平方米建造住宅。該地適用的耕地占用稅的定額

稅率為每平方米25元。則該農(nóng)民應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。

（100平方米不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且新建的住宅自用）

{A}.1250

{B}.3750

{C}.2500

{D}.15000

正確答案：A,

第40題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于船舶噸稅的表述中不正確的是（）o

{A}.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

{B}.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，海關(guān)征收船舶噸稅應(yīng)當(dāng)制發(fā)繳款憑

證

{C}.應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新

的《噸稅執(zhí)照》，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅

{D}.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起30

日繳清稅款

正確答案：D,

第41題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售

的有（）o

{A}.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣

{B}.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

{C}.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

{D}.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

{E}.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)

正確答案：A,B,C,E,

第42題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）0

{A}.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

{B}.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

{C}.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金

{D}.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和煙草宣傳賽

{E}.銀行罰息

正確答案:A.B,D,

第43題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中屬于來源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）o

{A}.外商投資企業(yè)銷售位于中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)取得的所得

{B}.美國(guó)波士頓公司派遣員工到中國(guó)境內(nèi)為中國(guó)某上市公司提供咨

詢服務(wù)取得的所得

{C}.境外公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的股權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓所得

{D}.日本某公司在中國(guó)有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓位于加拿大的房產(chǎn)（該房產(chǎn)與中

國(guó)業(yè)務(wù)沒有關(guān)系）

{E}.某依照英國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)的公司，轉(zhuǎn)讓其位

于美國(guó)的房產(chǎn)

正確答案：A,B,C,

第44題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)賽及傭金支出稅前扣除規(guī)定的表述，正確的有（）o

{A}.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%

計(jì)算扣除限額

{B}.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%

計(jì)算扣除限額

{C}.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)

費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣

除

{D}.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭

金不得在稅前扣除

{E}.企業(yè)可以將手續(xù)賽及傭金計(jì)入進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用扣除

正確答案:A,B,C,D,

第45題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本分配方法的表述，正確的有（）o

{A}.土地成本，一般按占地面積法進(jìn)行分配

{B}.單獨(dú)作為過渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按

直接成本法進(jìn)行分配

{C}.借款費(fèi)用屬于不同成本對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，可按直接成本法進(jìn)行

分配

{D}.借款費(fèi)用屬于不同成本對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，可按預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行

分配

{E}.土地開發(fā)同時(shí)聯(lián)結(jié)房地產(chǎn)開發(fā)的，屬于一次性取得土地分期開

發(fā)房地產(chǎn)的情況，其土地開發(fā)成本經(jīng)商稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可先按土地整

體預(yù)算成本進(jìn)行分配，待土地整體開發(fā)完畢再行調(diào)整

正確答案:A,C,D,E,

第46題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

江蘇某生產(chǎn)辣條的企業(yè)，總資產(chǎn)200萬元，雇傭工人10人，由于國(guó)

家開展食品行業(yè)規(guī)范大整治，雖然企業(yè)衛(wèi)生達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品合格，但受新

聞媒體的影響，當(dāng)年效益明顯下滑，經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)調(diào)整后全年

的應(yīng)納稅所得額為150萬元（無可抵扣的虧損）。下列關(guān)于該企業(yè)繳

納企業(yè)所得稅的說法中正確的有（）o

{A}.該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件

{B}.核定征收企業(yè)所得稅