2023年上半年天津注冊會計師考試《審計》：了解被審計

單位內部限制考試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題

意）

1、以下哪項內容并非審計部門實施的限制自我評價的典型做法？

A：一名審計師常常在研討會期間協調促進探討的進行，而另一位審計師則記錄

關于今后運用限制自我評價的看法；

B：參與人員探討有礙目標實現的限制薄弱環節；

C：審計師通過開展傳統審計測試，確認公司是否存在限制薄弱環節；

D：審計師和業務部門員工以團隊形式開展工作。

2、在開展經營審計時，某審計師視察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公

司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環境平安部門，而且審計范圍不包括環

境問題。對此，最佳審計行動是

A：在為下一年度制定審計支配時考慮環境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于

重點風險領域已經確定，不應拓呈現有的審計范圍；

B：將審計發覺向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環境問題；

C：將審計發覺進行文字處理，并向環境平安部門報告。實行跟蹤行動，確定該

部門是否已經實行剛好措施；

D：向當地主管部門詢問儲存容器的運用規定，以確定這些容器是否已被正確歸

類為資產。不要對環境問題實行任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且

此種行動屬于另一現有職能部門的責任。

3、內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的堅固關系，將受益非淺，因

為外部審計師可以

A：提高內部限制抽樣技術的成效

B：為內部審計師供應獨立的、有見識的觀點

C：通過供應從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師供應幫

助。

D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層供應的保證服務的質

量

4、以下有關內部審計師審查內部限制系統健全性的目的的敘述最恰當的是

A：幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。

B：保證內部限制系統的重大弱點得到限制。

C：確定內部限制系統能否對經濟有效地實現機構目標供應合理保證。

D：確定內部限制系統能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。

5、一名會計給不存在的供應商開出虛假發票，全部的付款都被匯入同一地址。

內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是

A：對多個供應商運用測試數據，并調查意外的結果。

B：對計算機程序的變動實施具體審計。

C：運用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。

D：通過綜合測試工具測試應用限制，并調查意外結果。

6、有些組織外包內部審計職能。大型組織的管理層應當相識到外部審計師較之

內部審計師有優勢，這是由于

A：外部審計師熟識組織。它的年度審計報告供應了對組織的深化的了解；

B：外部審計的規模。它能聘用富有閱歷的、有學問的且具有資格的員工；

C：外部審計的規模。它能供應不受其他當事方影響的持續的可用員工；

D：內部審計的結構。它可以更簡潔地滿足遠距離的業務要求。

7、某委員會在同意問題的緣由之后應在其創建性解決問題的過程中實行以下哪

項步驟？

A：生成不同的解決方案。

B：選擇解決方案。

C：確認志向的情形。

D：考慮高層管理人員的反應。

8、新成立的內部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當的組

織地位做出的最佳表述

A：首席審計執行官應當向首席執行官報告，但不應與董事會接觸；

B：首席審計執行官應當是董事會下屬的審計委員會的成員；

C：首席審計執行官應當是向首席財務官報告的參謀官員；

D：首席審計執行官應當向行政副總裁報告。

9、一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業吩

咐的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。依據以上信息

可知，這種數據模型是下列哪一種？

A：a.邏輯模型

B：b.物理模型

C：c.決策模型

D：d.數據庫模型

10、內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理供應的周末免費運用海濱度假

的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在支配支配中。

內部審計師

A：應當拒絕這個提議，并向恰當的領導報告；

B：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的；

C：可以接受這個提議，由于沒有開展或支配對營銷部門的業務；

D：假如得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議。

11、某專業零售商的首席審計執行官應管理層的要求開展與公司基于網絡的銷售

活動量小價高，增長前景有限，內部審計部門根本沒有開展過類似業務。那么，

首席審計執行官應實行哪種行動最為妥當？

A：在開展此項業務之前啟動針對現有審計人員的電子商務培訓支配。

B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。

C：雇傭外部詢問公司來幫助開展此項業務。

D：對該業務進行規劃，并應用現有員工起先實地工作。

12、只有兩家公司生產A產品，且兩家公司的產品成品無差異。A產品的成本

是1美元，銷售價格是2美元，每年的總需求是100,000件。現在，每家公司年

銷售50,000件。假如一個公司確定降價到1.25美元以取得100%的市場份額，另

一個公司價格不變，降價的公司的利潤將

A：增力口50,000美元

B：增加25,000美元

C：不變

D：削減25,000美元

13、以下哪項限制薄弱環節最有可能導致舞弊的產生

A：電腦化信息管理系統合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有馬上取消；

B：負責現金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責全部現金銷售；

C：無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數據庫。經理定期

將庫存記錄手頭現有的貨物進行比較；

D：由于人手短缺以及優先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續庫存系統的實物

清點支配常常推遲。

14、內部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的限制職能

A：部門行動是否符合部門目標；

B：管理當局對于不同完成狀況是否可以供應快速反饋；

C：人員流淌率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調查；

D：是否對預料的問題進行探討，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估

15、在對限制進入的工作場地的限制進行實地測試時，有兩名員工向內部審計師

反映某工序所用的化學品引起頭痛和其他癥狀。內部審計師應當

A：具體聽取每個人的陳述，并調查事實；

B：告知他們內部審計活動不涉及此類事情；

C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經理；

D：建議他們去找公司法律部門。

16、下列哪項不是結束或退出會議的主要目標

A：解決沖突

B：探討審計發覺

C：確認對將來審計的關注

D：確認管理者對審計視察結果的反應和實行的措施

17、在內部審計師為獲得信息所進行的面談是不行能記住面談中講過的每一句話

的。為了便于日后運用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說的每個細微環節都具體登記來，面談后再標記出重點；

B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；

C：請一個專業的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重

要的部分刪去；

D：圍繞面談支配確定的主題作記錄，在適當的地方記錄下回答，會談后再復核

記錄并進行補充。

18、一家大型國際詢問公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問

到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了運用分布式數據庫的建

議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范

圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時

數據庫的完整性可能得不到維護。n.同集中化的系統相比數據更加簡潔受到攻

擊。in.不相容的職責分別在公司的總部可能得不到貫徹。w.數據更新可能沒有

集中化的系統那樣快。

A：a.只有I、n和ni

B：b.Ln、in和iv全有

c：c.只有I、n和iv

D：d.只有1和n

19、內部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在確定是否

對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？

A：某部門出現運作過程中的重大變動；

B：內部審計部門剛剛聘請了一名某領域內的專家；

C：某部門審計將獲得更大的利潤效益；

D：某部門審計產生重大損失的可能性更大。

20、對很多工作崗位來說，過度的專業化可能最終導致缺乏激勵、工作單調和疏

遠工作。為了解決這一問題，管理者應當

A：關注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現。

B：消退令員工不滿足的因素，如低工資、不良的監管、缺乏職業保障、惡劣的

工作環境等。

C：實行最優化組織酬勞制度，并向員工供應所需的培訓，使他們不斷地提高個

人的技術水平。

D：更換工作以滿足員工的須要或將員工輪換到能滿足其要求的工作上。

21、評估組織外部審計師的獨立性應

A：只有在外部審計師被指派時進行。

B：不包括由內部審計部門參與的任何活動。

C：只有在外部審計師被指派時才包括內部審計活動。

D：在指派時包括內部審計部門，并且應當定期進行。

22、在對一家為醫學探討供應資助的國際性非盈利機構的審計中獲得以下數據

（單位百萬元）當年上年收入$500$425投資（平均余額）$210$185已供應的醫學

探討資助$418$325投資收益$16$20管理費用$10$8內部審計師應采納以下

哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰略的變更、投資組

合的變動還是其他緣由

A：對過去五年投資收益的變動進行簡潔線形回來分析以確定變動的性質。

B：對各月投資組合的變動進行比率分析。

C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行

趨勢分析。

D：運用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回來分析。

23、對批發商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計視察結果和管理建議

的基礎？

A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業信貸標準。

B：不符合商業信貸標準的顧客只能款到發貨。

C：銷售人員負責評價和監測潛在顧客和老顧客的財務狀況。

D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在全部賒銷單上。

24、內部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項

A：確定組織的環境是否有助于培育限制意識；

B：確保不會發生舞弊；

C：相識到可能發生舞弊的活動；

D：評價管理層實行的旨在遏制舞弊的活動的有效性。

25、假如其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產投資項目將產生更高的凈

現值？

A：在項目周期的初期現金流量流入更多的項目；

B：折扣率更高的項目；

C：在項目周期的末期現金流量流入更多的項目；

D：起始投資水平更高的項目。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符

合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

1、公司2023年運營狀況的有關數據如下銷售收入（150,000個）$9,000,000變動

成本干脆材料$1,800,000干脆人工$720,000制造費用$1,080,000銷售費用

$450,000固定成本制造費用$600,000管理費用$567,840銷售費用$352,800所

得稅率40%公司估計下一年度干脆材料成本將上升10%,干脆人工成本將每個

上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。全部其他成本

將保持與本年同樣的比例或金額。公司2023年的邊際貢獻合計是

A：$2970000

B：$4950000

C：$5400000

D：$6030000

2、函證是獲得信息的特別有效的形式。函證在確認下列哪一項的存在性時最有

效

A：機械車間增加了一臺攪拌機；

B：正常業務期間的商品促銷；

C：以托銷方式持有的存貨；

D：組織開發的用于特殊流程的專利授權。

3、當審計目標是要評價所設計的限制系統能保證發貨業務都被付款，應從哪項

總體中抽取樣本

A：預先編號的客戶發票。

B：客戶的應收賬款。

C：預先編號的送貨憑證。

D：現金收據。

4、下列各項中哪項不會減弱內部審計師的客觀性？

A：利益沖突。

B：由于缺少審計工作輪換而導致被審者對內部審計師的熟識。

C：審計人員有關經營責任短暫性的假設。

D：適當的狀況下依靠外部審計看法。

5、在勝利的員工福利支配中，嘉獎可以促進

A：a.選擇性

B：b.正面的期望

C：c.決策參與

D：d.等級的組織文化

6、為了證明公司已發生舞弊，內部審計師必需證明以下哪項內容？

A：存在內部限制缺陷。

B：串通作案的證據。

C：受害人遭遇的經濟損失。

D：嫌疑人的意圖。

7、某首席審計執行官支配進行某些變更，審計人員對這些變更可能存在否定相

識。降低抵觸的最好的方式是

A：在向審計人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來。

B：要求首席執行官批準這些變更，并邀請首席執行官出席部門員工會議，在該

會議上提出這些變更。

C：向審計人員提出總的想法，并讓他們參與規劃變革。

D：讓內部審計部門的客戶來支持這些變更。

8、以下關于防止舞弊的陳述正確的是I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理階

層建立有效的限制制度。II、內部審計師有責任通過審查和評價限制制度的健全

性來幫助防止舞弊的發生。III、內部審計師應當確認是否溝通渠道能為管理當局

供應限制制度有效性和異樣業務發生的充分牢靠的信息。

A：只有I

B：只有I、II

c：只有n

D：I、II、in都對

9、在支配審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助

A：取得限制的初步調查

B：確認業務重點的范圍

C：取得業務客戶對限制問題的評論和建議

D：評價限制的充分性和有效性

10、某審計師應用單位平均數抽樣方法來估算某一階段醫療衛生福利申請所涉及

的總金額。已記錄的申請金額為40萬美元，而志向的樣本精確度為2萬美元。

假如抽樣結果產生的置信區間為38萬美元至41萬美元，那么已實現的精確度為

A：20000美元

B：15000美元

C：10000美元

D：30000美兀

11、考慮到成本節約審計已被接受以及內部審計資源的稀缺，審計主管確定不必

進行后續審計(follow-up),他的理由是成本節約足以促使審計對象實施審計人員

的建議。因此，后續審計沒有作為審計支配的常規部分列入日程表。審計主管的

這個確定違反準則的規定嗎？

A：不違反。準則沒有特殊指出是否有必要實施后續審計。

B：違反。準則要求審計人員確定是否被審者恰當地實施了審計人員提出的全部

建議。

C：違反。資源稀缺并非省略后續審計的充分理由。

D：不違反。假如能證明被審者有充分的動機，就沒有必要實施后續審計。

12、決策者常常面對在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在

風險或不確定狀況下做出的，也就是說，對每個備選方案的結果缺乏完整和精確

的了解。以下哪項是精確的

A：在不確定性的狀況下，首要的任務是建立多種結果出現的主觀概率；

B：在不確定性的狀況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期

望值；

C：在風險的狀況下，決策僅依靠決策者的閱歷和直覺；

D：在風險的狀況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。

13、對小額單一的項目的成本加成(cost-plus)建筑合同一般沒有追求效率性和經

濟性的動機。為了激勵這些合同中的效率性和經濟性而實施的適當限制是

A：削減定單的變更。

B：設置最大成本條款，雙方共享成本的節約。

C：對工程中的每個部件都運用雙方認可的價格。

D：運用清單法對合同成本進行審計。

14、貨幣單位抽樣法(MUS)是特別有用的，當內部審計師

A：在測試應付賬款余額

B：關注金額高估

C：希望從樣本中發覺幾處重大性錯誤

D：無法處理累積總體項目

15、通過應用以下哪種技術可以防止未經授權對在線記錄進行篡改？

A：關鍵字核對

B：電腦連續性檢查

C：電腦匹配

D：數據庫訪問限制

16、對應用階段的終端用戶計算(EUC)過程的限制狀況進行審計所需的審計過程

涉及以下哪項內容？

A：評價實物平安性，邏輯平安性、備份和復原狀況。

B：審查培訓狀況，用戶滿足程度和數據的全部權。

C：確定終端用戶計算過程的應用程序、開展應用程序風險排列，并對限制狀況

進行文件處理和測試。

D：評價終端用戶計算過程的管理、程序和終端用戶支持。

17、重新設計是對企業進行全盤分析，對根本性問題進行重新思索，對業務的本

質過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等

方面能得到根本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下哪一項是不應當做

的？

A：為新系統制定審計支配

B：指導新系統的實施

C：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持

D：關注被給出建議的事項

18、假如內部限制得到了很好的設計，由不同的人所執行的兩項任務是

A：批準壞賬核銷并核對應收賬款明細分類賬及限制賬戶；

B：薪金支票的發送以及批準賒銷退回；

C：從現金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬；

D：記錄現金收入并打算銀行對賬單。

19、以下有關舞弊調查的內部審計活動的工作底稿記錄的陳述是正確的：I.工作

底稿應包括所犯錯誤的信息。n.審核全部重要的證明性信息，確保這些信息足

以支持所得出的結論。in.假如進行面談，工作底稿中應包括現場記錄的副本和

陳述，并有參與訪談人員同意的簽名。

A：僅有I；

B：僅有I和n；

c：僅有n和ni；

D：I,n和ni。

20、下列狀況中哪一項不屬于導致審計風險評價清單遭到指責的緣由

A：數據的獲得不統一

B：由于太關注清單上的內容而難以推斷

C：清單附注說明，全部相關因素都已涉及

D：示意清單上每項內容都一樣重要

21、某大城市的首席審計執行官(CAE)正在規劃下一年度的業務工作。這個城市

有很多不同的資金，有些資金的運用要經政府授權的限制，有些資金的運用要向

政府報送合規性報告。這個城市已取得的一個授權項目是對工作的再培訓與安置。

這個授權具體規定了某些情形，使項目參與者必需滿足合格條件才能運用資金。

CAE支配的一項業務是證明工作再培訓項目遵守適用的授權規定狀況。其中一

項規定是要為這個項目編制預算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預算執行項

目，并且對這個項目僅支付正值的費用。內部審計師為關注這項規定的遵守狀況

所開展的業務中，不應開展以下哪項程序

A：確定預算已經審核，且由城市內的監督部門批準；

B：確定預算已經審核，且由授權機構的監督部門批準；

C：抽取費用支出樣本，確定費用支出(1)是否恰當歸類；(2)是否適合于該項目；

⑶設計是否滿足項目的目標；

D：比較實際結果與預算結果，確定偏差緣由。確定這類偏差是否已經恰當的官

員批準。