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會計實操文庫1/5財會實操-代扣代繳稅金的賬務處理代扣代繳個人所得稅的會計處理：1.支付個人勞務所得代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄借：有關成本費用科目貸：其他應付款--代扣個人所得稅貸：銀行存款(或現金)借：其他應付款--代扣個人所得稅貸：銀行存款2.支付內部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄借：財務費用貸：其他應付款--代扣個人所得稅貸：銀行存款(或現金)借：其他應付款--代扣個人所得稅貸：銀行存款3.代扣代繳本企業員工工資薪金個人所得稅時，編制會計分錄借：應付工資貸：其他應付款--代扣個人所得稅借：其他應付款--代扣個人所得稅貸：銀行存款4.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅，查帳計征和帶征企業其會計處理相同。代扣代繳時，編制會計分錄借：利潤分配--未分配利潤貸：其他應付款--代扣個人所得稅借：其他應付款--代扣個人所得稅貸：銀行存款代扣代繳的增值稅，應該如何做賬務處理？1.支付費用時：借：成本或者費用應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅2.交稅時：借：應交稅費-代扣代繳增值稅貸：銀行存款需要注意的是：貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額，應當具備書面合同、付款證明和香港設計公司的收款單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。代扣代繳稅金賬務處理為方便企業填報，可根據實際情況采取下列方式填報：(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據“增值稅納稅申報表”計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應納稅額”填報該指標。(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據“增值稅納稅申報表”填報該指標時還應扣除“應納稅額減征

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