A股份有限公司資金管理制度第一章總則第一條為加強A股股份有限公司（下稱A公司）的資金管理，規范企業財務行為，提高資金使用效率，防范資金運作風險，制定本制度。第二條本制度適用于A公司本部及公司控股子公司。第三條公司及公司控股子公司資金支出應遵循《A股份有限公司資金管理權限明細表》，按照要求進行審批。具體權限明細表參見附表。第二章現金管理第四條本公司可以在下列范圍內使用現金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務報酬；（三）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。第五條前款結算起點定為一千元。除本制度第五條第（五）、（六）項外，公司支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付。第六條出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。第七條業務部門辦理交付現金業務時，需提交經審批簽字的相關合同和交款單據，由主辦會計人員開具收據或發票，經復核后交付現金給出納人員，出納人員清點現金及時入庫，并登記現金日記賬。主辦會計人員根據原始單據填制記賬憑證后，出納人員應在記賬憑證和原始單據上加蓋“現金收訖”章。第八條現金收入應于當日由出納人員送存開戶銀行，將繳款單據交付主辦會計填制存現記賬憑證。第九條現金借款業務，借款人應填寫《借款憑證》，經本部門負責人簽字審批后連同相關經濟合同和資料交財務主辦會計人員審核，審核無誤后簽字確認交經辦人，經辦人應根據資金審批權限提交各級領導審批。出納人員應復核確認《借款憑證》的有效性，復核簽字后據實辦理現金支付，加蓋“現金付訖”章，并登記現金日記賬。第十條財務部每季末打印應收職工個人款項詳細清單，由主辦會計人員敦促員工及時報銷或歸還借款。第十一條報銷費用時，經辦人按要求粘貼費用票據并填制《費用開支審批單》或《差旅費報銷表》，經本部門負責人簽字審批后送財務部辦理費用報銷。財務部主辦會計人員對提交的報銷單和相關原始單據進行審核，審核無誤后簽字確認交經辦人，經辦人應根據資金審批權限提交各級領導審批。出納人員應復核確認報銷單據的有效性，復核簽字后據實辦理現金支付，加蓋“現金付訖”章，并登記現金日記賬。第十二條出納人員每日對庫存現金盤點，計算當日現金收入、支出及結余，編制《現金日報表》，依業務發生的先后順序登記現金日記賬，每日終了結出現金余額，并由其他崗位會計人員進行審核過賬。月末核對現金庫存、現金日記賬和總賬，做到賬實相符。第十三條出納人員對超過庫存限額的現金及時送存開戶銀行。庫存現金低于本單位規定限額時，填制《提取現金審批表》，依次經會計、資金管理員、財務經理審批后，辦理提現手續。第十四條現金業務管理采取定期盤點（每月）與不定期抽查相結合。盤點時由出納員盤點，主管會計監盤，盤點后由出納編制《現金盤點表》，經出納員與主管會計簽字后，報財務部經理簽字確認。第三章銀行存款管理第十五條銀行賬戶管理崗位人員向銀行提出書面申請，填寫銀行開戶（變更、撤銷）申請等相關文件資料，經財務部經理、財務負責人、法定代表人或法定代表授權人員簽字審批后，辦理相關手續。第十六條公司控股子公司開立銀行賬戶，需提出書面申請報送A公司。申請企業提出銀行賬戶開立（變更、撤銷）申請，經申請企業財務部經理和單位負責人審核簽字后，報A公司審批，并經A公司財務部經理、財務負責人和總經理審批簽字后，返還申請單位辦理相關手續。第十七條公司及公司控股子公司不得在同一家銀行的幾個分支機構開立同一性質的賬戶。開立的賬戶，只準用于本單位經營范圍內業務的資金收付，嚴禁將賬戶出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。第十八條業務部門收到外單位開具的銀行支票及有關憑證，須在當日送交財務部銀行出納人員，出納人員接到支票后，檢驗票據的真實性和有效性并在《支票交接表》上簽字，于當日送存銀行，除當日銀行已經停業外，銀行出納人員不得將支票在保險柜內存放超過2個工作日（節假日順延）。出納將銀行回單轉交會計人員，會計人員將支票金額與相關合同、賬務信息進行核對后進行賬務處理。第十九條財務部收到銀行匯款，出納取回銀行回單，通知業務部門相關人員提供相應的收入資料，會計人員經核實后，及時據此進行賬務處理。第二十條資金使用部門填制《資金使用審批表》，經本部門負責人簽字后送財務部會計人員進行合規性審核，并根據審批權限報各級領導審批。出納人員在辦理支付業務時，須再次審核確認《資金使用審批表》的有效性，復核簽字后據實辦理款項支付。第二十一條出納人員須嚴格按《支付結算辦法》等國家有關規定，辦理存款、取款和結算,及時在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章，防止重付或漏付。第二十二條銀行出納人員對發生的結算業務，根據合法、正確和完整的會計收支憑證，依業務發生的先后順序登記銀行日記賬，每日終了結出銀行存款余額，并由其他崗位會計人員進行審核。第二十三條每月末，由會計人員取回或者簽收銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對，再編制《銀行存款余額調節表》，核實未達賬項。《銀行存款余額調節表》經編制人簽名后，連同銀行對賬單等資料歸集報財務部經理審核簽字，最后交會計檔案管理人員統一歸檔保管。第四章票據管理第二十四條財務部應設置《支票領用登記簿》，記錄支票種類、支票號碼、金額、用途、領用人、審核人。出納人員根據經審批后的《資金使用審批表》開具支票。支票開出并領用后，出納在《資金使用審批表》上加蓋“付訖”章，并在支票領用登記簿中記錄交會計人員復核。支票領用人需在《支票領用登記簿》中簽收。第二十五條財務部應設置《票據領用登記簿》，對票據的領用情況進行逐筆登記。獨立于票據保管人的人員每月末將票據存根與票據登記簿進行核對，無誤后在票據登記簿上簽字。同時設置《票據備查賬》，逐筆登記應收票據的種類、號數、和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現日期、貼現率，貼現凈額以及收款日期和收回余額等資料。第二十六條需要開具承兌匯票時，相關業務人員提出書面申請，經審批后，經財務部適當授權的人員與銀行簽訂銀行承兌匯票協議。出納人員按照銀行的相關程序辦理銀行承兌匯票。銀行承兌匯票開出并領用后，出納人員在《資金使用審批表》上加蓋“已付訖”章，連同匯票回單等轉交會計人員，并在《票據領用登記簿》中記錄交會計人員復核。承兌匯票領用人需在《票據領用登記簿》中簽收。資金審批權限應遵循《A股份有限公司資金管理權限明細表》（見附件一）的規定。第二十七條空白結算憑證（主要包括收據、發票等），由出納人員在保險柜中保管。空白結算憑證應設置臺賬，領用需逐筆進行登記。結算憑證一旦丟失，經辦人必須立即報告財務部，以便財務部及時采取掛失止付等補救措施。如造成經濟損失的，由當事人自行負責。第二十八條因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據，按規定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，建立銷毀清冊并由授權人員監銷。第五章財務印鑒管理第二十九條由財務部主辦人員提出刻制印章申請，由公司辦公室負責辦理并預留印模。預留印鑒需要變更時，財務部門填寫變更申請，經財務部經理、財務負責人、總經理或其授權人員審批簽字后向銀行提出變更申請，公司辦公室應及時變更預留印模。第三十條財務印章、個人名章由不同人員監督管理，財務印章由財務部經理或被授權人負責保管，個人名章由本人或被授權其他人員保管。因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。如需變更印鑒保管人，印鑒保管人填寫印鑒移交交接單，并由移交人、接收人及監交人分別簽字確認。印鑒移交交接單由會計檔案保管人進行保管。第三十一條財務印章使用時，用印人要將用印資料交印章保管人審核，不能作為會計憑證留存需要加蓋印章的，要填寫《印章使用登記簿》，注明用印時間、事由、經辦人等，財務印章保管人嚴格核查用途，經核對無誤的方可蓋章。《印章使用登記簿》由保管人留存并負責存檔備查。第三十二條財務印章保管人必須妥善保管印章，不得隨意擺放。財務印章不使用時，必須存放于保險柜或帶鎖的柜子內。財務印章原則上不得帶出，因特殊原因或事項需要帶出財務印章的，必須提出申請，經財務部經理和相關負責人簽字批準后，方可帶出。第三十三條禁止非財務事項加蓋財務印章。嚴禁在空白紙張上用印。第六章網上銀行管理第三十四條銀行業務主辦人員提出開通網上銀行申請，經財務部經理、財務負責人和總經理審批后，向銀行提出相關申請辦理具體手續。第三十五條財務部提出崗位設置或變更申請，提交財務負責人、總經理審批后，系統管理人員進行權限分配和設置。業務錄入、復核由不同權限的財務人員操作。財務部經理、財務負責人和總經理可設置查詢權限。系統管理人員應禁止進行具體業務操作。第三十六條網上銀行根據資金使用情況需設定最高付款額，超過金額不能通過網銀付款，經財務部經理、財務負責人和總經理審批后由系統管理員進行設置。第三十七條網上銀行的使用人員持有各自的唯一的用戶證書和密碼，避免一人同時持有或使用多個用戶證書與密碼的情況。使用人員收到用戶證書與密碼后，應確認用戶證書有效及密碼密封完好，并妥善保管；使用人員不得將證書與密碼交給其他未經正當授權的人員使用。第三十八條網上銀行使用人員應定期（至少每三個月）更換密碼，防止泄密。一旦發現或懷疑用戶證書被盜用、遺失、損壞或密碼不當泄露等情況，使用人員應及時通知開戶銀行辦理掛失手續并上報管理層。第三十九條網上銀行收款業務，由銀行出納人員負責打印收款業務的交易記錄，會計人員憑銀行出納取回的進賬單入賬。第四十條網上銀行支付業務，按照資金支付流程，銀行出納人員審核確認《資金使用審批表》的有效性，復核簽字后辦理網上銀行支付，錄入收款單位、銀行賬號、開戶行及資金用途，提交復核；復核人員核對相關信息正確無誤后予以支付。第四十一條每筆交易成功后，由銀行出納人員打印出交易單據并核對，會計人員憑銀行出納從銀行取回經銀行蓋章確認的正式回單及時入賬。第七章內部資金調撥第四十二條借款企業制定《內部融資計劃》和編寫《借款請示》，經本企業負責人審批后，上報A公司。第四十三條A公司收到《借款請示》，應提交各級審批。《借款請示》經審批后，借款企業填制借款憑證，與A公司簽訂借款協議。中長期借款（含融資租賃）需提供項目的經濟效益預測和經批準的項目可行性研究報告。第四十四條借款企業必須確保按時還本付息。特殊情況需要展期，借款企業應在到期前30個工作日向A公司提出申請，經原借款審批人批準后方可展期，展期只限一次，且期限不超過原借款期限的一半，展期利率在原利率基礎上上浮10%。借款到期，借款企業既不按時償還，也不提前請示并辦理相關手續的，A公司將降低其信用等級、終止辦理新增借款、停止辦理擔保手續，并追究相關人員的責任。第四十五條內部調劑資金應貫徹有償使用原則，收取一定資金占用費。第四十六條借款企業每季度末向A公司財務部書面報告資金使用情況，書面報告應經借款企業總經理審批，財務部經理審核簽字確認。如出現經營風險、財務風險或訴訟風險等影響償債的因素，應及時報告A公司財務部，并采取相應措施。第四十七條A公司財務部應對內部調劑借款進行借前審查和借后監控，定期或不定期監控借款企業償債風險，一旦發現異常，財務部應及時向財務負責人和總經理報告。第四十八條借款期間，借款企業有下列情況之一，A公司有權提前收回借款：（一）不按借款協議約定用途使用借款的；（二）不按時支付借款協議約定的資金占用費的；（三）拒絕接受A公司對其借款使用情況進行監督檢查的；（四）項目資金安排與申請借款時提供情況不符，可能影響借款回收的；（五）項目運作出現意外，可能影響借款回收的；（六）其他可能影響借款回收情況。第八章附則第四十九條未盡事宜，按照國家有關法律、法規和本公司章程的規定執行。第五十條本制度自發布之日起實施。附表：A股份有限公司資金管理權限明細表金額單位：人民幣萬元審批部門企業類型各企業自行制訂權限審批A公司總經理審批A公司總經理辦公會議審批A公司董事長審批A公司董事會審批A公司股東會審批經濟事項審批金額單筆生產性資產支出（注1）一類企業≤800≤1500≤2000＞2000**二類企業≤400≤1200≤1500＞1500**三類企業≤200≤800≤1500＞1500**四類企業≤100≤600≤1500＞1500**單筆非生產性資產支出（注2）一類企業≤100≤500≤公司凈資產1.5%≤公司凈資產5%≤公司總資產30%＞公司總資產30%二類企業≤100≤500≤公司凈資產1.5%≤公司凈資產5%≤公司總資產30%＞公司總資產30%三類企業≤50≤300≤公司凈資產1.5%≤公司凈資產5%≤公司總資產30%＞公司總資產30%四類企業≤50≤300≤公司凈資產1.5%≤公司凈資產5%≤公司總資產30%＞公司總資產30%單筆A公司本部除高級管理人員外的一切獎金、補貼(不含基本工資)所有企業一律上報審批≤60≤100＞100**單筆系統內借出、借入資金（公司合并報表范圍內）全資子公司一律上報審批≤3000≤5000＞5000**持股比例超過50%的非全資子公司一律上報審批≤2000≤4000≤公司凈資產10%≤公司凈資產50%＞公司凈資產50%單筆貸款所有企業一律上報審批*≤2000≤公司凈資產10%＞公司凈資產10%*單筆擔保所有企業一律上報審批***≤公司凈資產10%＞公司凈資產10%資產抵押所有企業一律上報審批***≤公司總資產30%＞公司總資產30%單筆對外投資（委托理財、證券投資、風險投資除外）所有企業一律上報審批*注7注7≤公司總資產30%＞公司總資產30%單筆證券投資、風險投資所有企業一律上報審批***＜公司凈資產50%≥公司凈資產50%且絕對金額超過5000萬元委托理財所有企業一律上報審批***≤公司總資產30%＞公司總資產30%處置資產處置對外投資、土地、房屋建筑物單項價值（凈值和評估值較高者）所有企業一律上報審批≤公司凈資產1.5%≤公司凈資產5%≤公司總資產30%＞公司總資產30%處置其他資產單項價值（凈值和評估值較高者）所有企業≤10≤50核銷資產單項價值（原值）所有企業****＜公司凈資產10%≥公司凈資產10%單筆債權債務重組所有企業一律上報審批≤100≤200≤公司凈資產5%＜公司凈資產50%≥公司凈資產50%贈與或受贈資產所有企業≤20≤50≤100≤公司凈資產5%＜公司凈資產50%≥公司凈資產50%單筆超過年度預算控制的任何資金支出所有企業一律上報審批≤50≤100≤300>300*單筆研究與開發支出所有企業≤50≤100≤200≤公司凈資產5%＜公司凈資產50%≥公司凈資產50%單筆租入資產所有企業≤100≤150≤200≤公司凈