福建自貿區與河南自貿區稅收政策比較分析目錄TOC\o"1-2"\h\u2950關鍵詞：福建自貿區；河南自貿區；稅收政策；制度創新；優化路徑 220978一、引言 210661（一）研究背景 25079（二）研究目的與研究意義 227343（三）研究方法及創新點 310480二、文獻綜述 323139（一）文獻回顧 39141（二）簡要評述 42858三、福建自貿區與河南自貿區比較分析 513628（一）自貿區簡介 521929（二）福建自貿區與河南自貿區的比較 56315（三）閩豫兩省自貿區地理位置和城市特征比較 68760四、福建自貿區與河南自貿區稅收政策比較 73970（一）我國自貿區稅收政策特征 725791（二）福建自貿區與河南自貿區稅收政策現狀 77401（三）福建自貿區與河南自貿區稅收政策比較 1024375五、結論及建議 1124734（一）閩豫自貿區稅收政策比較結論 1110599（二）完善自貿區稅收政策建議 1213889參考文獻 15摘要：近些年來，我國經濟快速發展的同時，我國的自貿區也借著經濟發展的東風也在快速的成長，自2013年上海自貿區建立以來，特別是在十三五期間，隨著中國自貿區持續深入的推進，先后在天津、廣州、福建、河南等地陸續設立自貿區。自由貿易區這一制度創新探索，標志著我國在開放型經濟體制上向前邁出了關鍵性的步伐，改革開放以來，福建與河南的經濟取得了較大的發展，這離不開自貿區稅收政策的支持。本文把中國福建自由貿易區和中國河南自由貿易區的稅收政策建設發展和比較作為重點研究，簡要介紹福建自貿區與河南自貿區在自由貿易建設中的現狀，比較分析福建自貿區的相關稅收政策特點，從中做出總結。本文從與福建自貿區的比較中分析河南自貿區建設中存在的問題，從多方面提出了促進河南自貿區建設的稅收政策建議。關鍵詞：福建自貿區；河南自貿區；稅收政策；制度創新；優化路徑一、引言（一）研究背景自進入2000年以來，伴隨著世界經濟的蓬勃發展與世界各國的金融大開放，自貿區成為了各國發展經濟的主要手段之一，在促進了這片藍色星球經濟的發展的同時，也讓全球經濟的發展水平再次進入新的旅程。中國(上海)自由貿易區是我國設立的第一個貿易區，于2013年正式掛牌設立，這意味著，中國已經開始從原本的保稅區向自貿區邁步。緊接著，我國開始了轉型的步伐，陸續建立了福建、廣東、天津、重慶等自貿區，與此同時，仍然不與外國脫軌，借鑒國外經驗，不斷的改進我國自貿區的發展之路，稅收政策在自貿區的發展道路上起著舉足輕重的作用，對投資、周邊經濟與貿易等有著重要的影響。我國應該要有合理的稅收優惠政策，才能與其他國家抗衡取得優勢，更要從我國的國情出發，在符合我國經濟狀況的前提下發展。河南省希望通過建立自貿區這一舉措，實現更高程度的對外開放。事實上，自貿區建立以后，河南自貿區在河南省的重要地位、制造業中心地位得到不斷的加強。河南自貿區自設立以后，在連續的完善中取得了非常好的成果與成就，并且河南省對其稅收政策也在不斷優化，這些舉措都讓河南自貿區能更好的推動河南省的經濟發展，也帶動了河南省的投資與貿易。但是其自貿區的稅收政策仍有一些問題還是沒有被有效解決并且不容忽視。（二）研究目的與研究意義本文對福建和河南自貿區的基本情況進行系統梳理，分析總結福建自貿區和河南自貿區現行經濟制度下的稅收政策和和自貿區的發展現狀，對其稅制建設相關問題進行深入研析，提出在當前機制下，調整稅制已成必然。進入新時代以來，經濟發展需要在對比中積累經驗，這對河南自貿區稅制建設有很大的意義。本文將會結合福建自貿區稅收政策的現有經驗，從不同角度為其優化稅收政策提出建議，使河南自貿區稅收政策有一個更好的發展。（三）研究方法及創新點1.研究方法（1）文獻研究法。搜集大量相關文獻，查閱并了解了中國各個自貿區的具體情況以及稅收政策，將各個自貿區進行功能及產業結構的類型劃分，篩選出與河南自貿區較為類似的福建自貿區進行借鑒。（2）比較分析法。河南自貿區成立時間較短，在稅收政策等方面的發展還處于初級階段，而福建自貿區的稅收制度較為完善，因此將福建自貿區與河南自貿區的稅收政策放在一起進行比較分析，力求可以總結發現河南自貿區存在的不足之處，最終可以為河南自貿區稅收政策的完善提出相關建議。2.創新點本文選取河南省自貿區為研究對象，將福建自貿區與河南自貿區的稅收政策進行比較，本文的創新點有以下兩個：第一，選取對象新穎?，F有研究對于河南自貿區的研究很少，本文的研究豐富了河南自貿區稅收政策的研究內容。第二，本文詳細梳理了福建自貿區與河南自貿區的稅收政策，把這兩個自貿區放在一起進行比較，從多方面為優化河南自貿區稅收政策提出建議。二、文獻綜述通過閱讀相關文獻發現，現階段對于自貿區的研究很多，并且取得了較為豐碩的研究成果?；谘芯康男枰?，對閩豫兩省自貿區主題研究進行梳理。（一）文獻回顧林曉偉，李菲(2015)指出福建自貿區有促進兩岸經濟發展的特殊作用，福建自貿區的建立不僅會促進閩臺的產業整合，而且還為兩岸的經濟貿易合作開拓了更大的空間。劉磊(2012)等人指出，對于福建自貿區稅制的創新方向，由于兩岸貿易規則和稅收規定不同，臺商在大陸經營難免會出現許多矛盾和困難，不利于貿易自由化的發展。因此，建議建立事前裁決制度，減少稅務機關與企業因稅務稽查結果存在爭議而發生沖突的可能性。劉建偉、郭曉紅(2014)則建議盡快采取兩岸稅收協調，解決重復征稅、逃稅避稅等問題。福建自貿區處于成立初期階段，地區分散，各項稅收政策還不完善，需要進行更多補充。單玉麗(2015)指出福建自貿區應該把臺灣作為為核心，致力于推動兩岸關系和平發展。楊朋朋（2016）指出新時期，福建自貿區在中國這個東方大國經濟結構正在進行全面改革的背景下，擔負著著深化改革的歷史使命，它是推動臺灣與福建兩岸經濟合作更近一步的重要窗口[1]。王麟(2016)認為，河南地區產業結構的優化在很大程度上得益于河南自貿區的建設。王文芳(2018)認為，河南省服務貿易的出口有較大的發展在很大程度上是得益于河南自貿區的設立。張振宇（2020）研究發現，影響自貿區經濟發展的因素很多，但是，自貿區稅制才是最核心的影響因素[2]。范英英(2019)認為，政府通過稅制從宏觀層面調控國民經濟，對不同收入的納稅群體使用不同的稅收機制。可以避免收入差距過大；稅收是保證國家財政收入的根本，政府利用稅制來影響投資者的決策，完成宏觀調控目標。同時，自貿區資源流轉與稅制也存在密切關系，稅制完善，能夠讓企業創新技術，降低自貿區經營風險。鄧美珍(2016)認為，稅收優惠政策是促進國家區域經濟發展水平的重要手段。當然，凡事有利必有弊，稅收政策有好處也有壞處，是一把雙刃劍。在起到促進自貿區的投資和貿易發展的同時，但是也可能促成稅收洼地的形成。崔慧（2016）認為根據自貿區的經驗，能推廣復制的思路，各自貿區根據各自的區域及自身戰略定位來制定稅制，以保證各自的稅制滿足個性化需求，體現個性化差異[3]；一般來說，自貿區稅制確定都沒有相關法律支持，合理性和合法性都不足，這會導致稅制創新受阻，很難走向多元化。不同自貿區的稅制建設都應結合現有優惠政策，遵循公平公正的制定原則，以推動自貿區稅制不斷完善。（二）簡要評述研究河南自貿區與福建自貿區的文獻資料并不算多，但研究自貿區稅制的資料很多，經過系統性地梳理整合發現，相關數據庫中的資料中很少有研究河南自貿區稅制建設的，即使有，也沒分析其稅制建設存在的問題，更沒提出解決方案。河南自貿區的稅收政策需要不斷地更新，同時也需要進一步完善。對于福建自貿區的研究有很多的是集中在促進兩岸發展這個方面，同時，也有專家對福建自貿區進行了深入分析。對于自貿區稅收制度的研究，大部分學者都側重于從歷史分析的視角展開研究，分析國內自貿區稅制建設情況，供河南自貿區借鑒，但是對我國自貿區的研究必須要結合當地的稅收特點，進行調查研究。要避免將自貿區稅收優惠的研究僅僅停留在會造成“稅收洼地”和“要制度創新而不是政策優惠”的爭議上，要對河南自貿區的稅收政策進行完整分析并進行系統創新[4]。所以，本研究在前人的基礎上展開，擁有足夠多的理論支撐，可以系統地研究河南自貿區的稅制建設，并不斷完善。三、福建自貿區與河南自貿區比較分析（一）自貿區簡介1.自貿區概念自由貿易區（freetradearea）通常指兩個以上的國家或地區，通過簽訂自由貿易協定，相互取消絕大部分貨物的關稅和非關稅壁壘，取消絕大多數服務部門的市場準入限制，開放投資，從而促進商品、服務和資本、技術、人員等生產要素的自由流動，實現優勢互補，促進共同發展；有時它也用來形容一國國內，指一個或多個消除了關稅和貿易配額、并且對經濟的行政干預較小的區域。2.自貿區分類從本質上講，自由貿易區可以分為商業自由區和工業自由區，商業自由區不允許對商品進行包裝、零售、加工或制造[5]。工業自由區允許進口原材料、零部件和配件，并指定加工和制造的加工區。從自貿區功能來說，根據地理位置和進出口貿易流量來確定世界自貿區的功能，并且隨著全球經濟的發展不斷調整，主要類型有轉口集散型、工貿結合型，貿易導向型、出口加工型以及保稅倉儲型。（二）福建自貿區與河南自貿區的比較1.福建自貿區發展現狀福建自由貿易試驗區正式批準設立地時間是在2014年。福州市、廈門市和平潭分別是福建省自由貿易試驗區的三個劃分片區。設立福建省自由貿易區的主要目的是為了促進兩岸的經濟交流與合作。福建自貿區覆蓋范圍達到118.04平方公里，其中廈門片區覆蓋范圍最大。其中，平潭自貿區片之所以漸漸成為福建省自由貿易區的核心，主要得益于自由港地建設和和國際旅游島的建設。自貿區和國家級高新區都在福州有設立，因此福州片區是促進福建省經濟發展的重點。廈門自貿試驗區致力于打造國際經濟合作示范區。福建自由貿易區的建立是我國經過充分考慮后決定的，有利于進一步擴大改革開放，充分發揮了改革先行的優勢，努力營造成營商環境，這個營商環境有3個準則，分別是國際化、市場化、法制化[6]。2.河南自貿區發展現狀河南自由貿易試驗區面積119.77平方公里，包括鄭州片區73.17平方公里，開封片區19.94平方公里，洛陽片區26.66平方公里，在2017年設立。河南自貿區目前高新技術引擎不夠發達，政府政策有在向促進高新技術發展傾斜，同時，因為河南自貿區成立時間較短，所以在國際上對河南省自貿區的了解很少。河南自貿區目前以傳統貿易為主，導致河南省自貿區發展較為緩慢，但有困難就會有機遇，河南便利的交通條件，給其發展帶來了新的機遇。近些年來，國家大力支持鄭州港區的發展，特別是鄭州市作為全國最大的交通樞紐中之一，更是大大促進了河南自貿區的發展。（三）閩豫兩省自貿區地理位置和城市特征比較福建自貿區地理環境優勢得天獨厚。位于中國東南部的沿海地區，東臨臺灣省，毗鄰香港、澳門和特別行政區，包括平潭、福州和廈門[7]。福建省占地12.14萬公里，海域面積非常廣闊，達到了13萬公里。氣候溫和，空氣質量好，森林覆蓋率排名在全國首列。此外，福建省還形成了集高速公路、鐵路、海港、機場于一體的綜合立體交通體系，可到達國內任意城市，也可到達國外其他國家，比如日本、東南亞等國家和地區。福州港、廈門港、泉州港等一大批港口為閩臺雙方的發展提供了有利條件。極其豐富的自然資源和空間資源為福建自貿區的發展奠定了堅實的經濟基礎。河南省四通八達，連接南北、東西干線，是一個面向中西部地區，連接中東部地區的非常巨大的中轉站。同時，河南具有交通樞紐和區位優勢，促進了河南物流業的蓬勃發展。河南省向西可以抵達中亞、波斯灣地區，向南可以到達沿海地區，同時連接東南亞，向東連接海上絲綢之路沿線港口[2]，雖然交通具有很大優勢，但河南地處內陸，沒有自己的集裝箱港口，貨物需要運到其他城市運輸。綜上所述，河南自貿區與福建自貿區有以下不同之處：開放程度不同，河南地處內陸，福建位于沿海，開放程度比河南強；河南沒有屬于自己的港口，而福建有眾多的港口，有很好的區位優勢。也有以下相似之處：兩個自貿區交通都很便利；城市經濟基礎良好。四、福建自貿區與河南自貿區稅收政策比較（一）我國自貿區稅收政策特征1.關稅減免。大多數自由貿易區都會采這種稅收優惠政策，可以減少貿易壁壘，實現商品的自由流通。2.實施優惠稅率。自由貿易區為了吸引外資將降低稅率，自由貿易區中的公司所承擔的稅率將會低于國內法定的稅率。3.分期進行繳納個人所得稅。對一些中高端人才和緊急緊缺人才給予試點地區公司入股或投資比例激勵。4.更加重視稅收服務。自貿區通常有便捷的準入和審批手續，優質的稅收服務和簡化的稅收手續，這降低了企業的經營成本，使企業更具吸引力。（二）福建自貿區與河南自貿區稅收政策現狀1.福建自貿區稅收政策現狀（1）福建自貿區稅收營商環境政策福建在建設自貿區時把營商環境當作重點來抓。近年來，福建省各職能部門大力推廣“現在就做”和“釘釘子”精神，要加快政府的職能轉變，努力為企業發展營造良好的營商環境[3]。萬博營商環境指數在2020年公布的數據顯示，福建的營商環境指數位列31個省級行政區之首。福建省非常重視商業環境的優化，健全政策體系，減輕企業負擔。持續不斷促進商事制度改革，以激發市場創新活力，有序推進投資便利化，進一步提升審批效率。福建省建立了負面清單加準入前國民待遇外商投資管理制度，進一步簡化程序，全面實施一站式審批，實行一窗口受理、一站式審批、一表申報、一站式服務的規范運作模式[8]。（2）福建自貿區貿易特殊稅收政策表1稅務制度具體內容財稅制度改革創新成果在全省內復制實施推行金稅三期實名辦稅系統實施推廣稅庫銀三方協議“一口辦理”平潭小微企業增值稅減免小規模納稅人將營業稅從5%改為3%推出28條創新舉措優化納稅服務在福建省稅務局推出的28項服務措施中，有9項重點創新稅源管理模式，旨在進一步縮短納稅時間，形成以網上納稅管理為主、自助納稅管理為輔、納稅服務大廳覆蓋的納稅管理模式福建省稅務局全面開放財務報表報送數據界面，實現不同財務軟件和電子稅務的無縫連接和一鍵式報送跨境電子商務綜合試驗區實行消費稅免稅政策綜試區內電子商務出口企業出口貨物無有效進貨憑證，同時符合增值稅試行條件的消費稅免稅政策海關總署定期向稅務總局發送電子商務出口申報清單和電子信息擴大海關特殊監管區域企業試點范圍海關特殊監管區域將獲得增值稅一般納稅人試點資格，向17家海關特殊監管區域擴張，包含浙江寧波出口加工區、廣西北海出口加工區。建立一般納稅人資格試點退出機制（3）福建自貿區特殊監管區域內企業稅收優惠政策福建自貿區對于在特殊海關監管區域內的貨物實行分類監管的措施。廈門地區改變了以往圍網的做法，采用信息化手段，實施了電子圍網，通過電子圍網對該地區進行監管，不僅簡化流程，還提高了監管效率。此外，對區內符合條件的企業在報關、報檢、放行、備案等方面實行無紙化通關，全過程電子化，提高了企業辦事效率[9]。如果貨物從我國境外進入到福建自貿區平潭片區，在這批貨物符合規定的情況下，可以對該批貨物予以免稅的優惠政策。小微企業中的A級企業也有優惠份額，小微企業設立在自貿區中的，最高可以獲得200萬的無擔保和無抵押貸款額度。有一些僅僅適用于平潭地區實施的政策，屬于平潭綜合實驗區的鼓勵類產業的企業減按15%的稅率征收企業所得稅。小微企業利用現有工業用地進行改造等，若小微企業在符合自貿區及政府規劃，在未來的建設發展過程中不會改變這塊區域的使用方法，這是不再土地價款的前提，由此可以促進其發展。減免小微企業展位費。大力促進大中型企業與小微企業組成聯合體共同參加政府采購。若小微企業占聯合體份額可以達到30%，則可以扣除聯合體大約2%的價格。。2.河南自貿區稅收政策現狀（1）河南自貿區特殊稅收政策河南省自貿區對試點地區的企業有特殊的稅收政策。在河南省自由貿易區注冊的融資租賃試點企業，由省級商務主管部門和同級國家稅務總局審批。對在自貿區和海關特殊監督管理區注冊的部分融資租賃企業，經國家關于部門批準，使用從國外以租賃形式向國內航空公司購買的空重25噸以上的航班，在進口環節，能享受增值稅相關優惠[10]。（2）河南自貿區特殊監管區域內企業稅收優惠政策對在華公司所需的進口機械設備給予免稅和優惠。對部分海關特殊監督管理區域企業生產加工并通過二線銷往內地的商品，根據公司申請，并根據相應進口材料或實際檢驗情況，有選擇地征收關稅[11]。當然，這類企業的產品大多都會出口國外；只不過，也有被我國進口的可能，這就人們常說的"二線"國內銷售。根據相關規則，這些環節實施時，企業要按照實際檢驗狀態，即當時國內商品的狀態納稅。貨物在可以是原材料同時，也可以是成品或者半成品；新稅制施行之后，企業在納稅時并沒有強制規定產品的類型，因此，企業只需結合自身實際，按照自己的稅負水平來確定申報納稅的產品類型、產品或進口材料[12]。這一措施可以大大減輕稅收負擔和成本。同時，對于自貿區內的企業來說，也可以靈活面對國內外市場。（三）福建自貿區與河南自貿區稅收政策比較在稅收優惠政策方面，福建自貿區針對小微企業的優惠力度相較于國內其他自貿區優惠力度還是比較充足的，河南省對小微企業的幫扶和支持力度不是很高，綜合河南自貿區的經濟發展水平來看，稅收優惠政策明顯不足。福建自貿區的特殊稅收政策較為靈活，可以根據實際情況制定靈活的稅收政策，河南省自貿區成立時間較晚，一些政策落實的還不到位，需要學習借鑒福建自貿區一些靈活的稅收政策來促進自貿區的發展。在個人所得稅方面，福建自由貿易區實施股權獎勵個人所得稅政策管理，對自貿試驗區內企業，以股份或出資比例等股權形式給予本企業高層次人才、高端人才和緊缺人才的獎勵。河南自由貿易區擴大了專項扣除范圍在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養老人等專項附加扣除。相比于福建自由貿易區，河南自由貿易區更加側重于民生方面的政策。在納稅服務政策方面，福建自由貿易區稅務機關協調動員社會力量，組織開展稅收志愿服務活動，緩解納稅服務資源不足，適應稅收改革發展需要，滿足納稅人和繳費人日益增長的服務需求，推動構建現代化稅費服務體系。大力發展電子專票，發揮電子發票交付便捷、保管便利、節約成本、綠色環保等優點，積極響應納稅人訴求，進一步優化營商環境，助力數字經濟發展，更好服務市場主體，降低制度性交易成本，節約社會整體資源。河南自由貿易區實施預扣預繳個人所得稅方法，納稅人可根據自身情況判斷是否符合本公告規定的條件。符合條件并按照本公告規定的方法預扣預繳稅款的，應及時向扣繳義務人申明并如實提供相關佐證資料或者承諾書。福建自貿區和河南自貿區在納稅政策上有兩個相同點，第一，福建和河南都實行納稅與互聯網相結合的方式，并且都可以在互聯網上報稅并且領取發票，這樣做可以提升納稅機構的工作效率，也可以減輕納稅人的負擔。第二，兩地都開通了信息傳遞通道以求隨時解決納稅人的問題，可以在第一時間提供服務。不同點在于，福建自貿區更注重節省成本，在納稅環節上，這樣做可以簡化流程，發生事故的概率也會小很多。五、結論及建議（一）閩豫自貿區稅收政策比較結論在上文中，從多個方面將對福建自貿區和河南自貿區進行比較，經過分析，可以發現在稅收政策上，河南自貿區存在以下問題。1.河南自貿區稅收優惠政策不足，優惠手段單一上文提到福建自貿區關于園區內的小微企業，以及個人都有設定不同場景下的稅收優惠政策，可以靈活的覆蓋到自貿區，福建自貿區也因此受益，自設立以來，經濟發展日趨變好。相較于起步更早、更為完善的福建自貿區，河南自貿區在稅收優惠方面有很多政策，但相關政策的不足之處也很明顯，需要積極彌補不足之處。河南自貿區作為一個自由開展貿易的“特區”，稅收優惠的力度不能簡單等同于普通的貿易區，需要加大優惠力度，吸引外資，促進自貿區的經濟發展。與福建自貿區的優惠力度相比，河南自貿區的優惠力度是遠遠不夠的。福建對于所得稅優惠力度非常大，這一點是河南可以借鑒的。只不過，即使是自貿區，稅收優惠政策也不適用于所有企業，只能在部分企業中推行，比如說，外資企業要積極爭取成為先進型服務企業，一旦確認自身身份，就可以獲得稅率優惠，降低15%的所得稅繳稅比例。此外，稅收優惠形式單一，大多都是直接優惠，很難體現稅收優惠的優勢。相比之下，福建自貿區大多采用間接優惠，會更加推動自貿區的發展[13]。河南自貿區在籌劃稅收時多選用直接優惠方式，很少采用投資抵免、遞延稅款繳納、加速折舊等間接優惠方式。福建自貿區在金融創新上下了很大一番功夫，采取了一系列行動，福建自貿區創新融資模式，對接體制創新，擴大了稅收優惠政策的適用范圍，在金融創新方面取得了不錯的成果。但河南自貿區相較于福建稅收優惠適用范圍狹窄，河南自貿區在促進企業發展方面實行的金融政策多以融資租賃為主，并沒有涉及到其他方面，同時還缺乏優惠政策，是關于物流和離岸金融方面的。在稅收方面，河南自貿區的稅收政策雖然有涉及消費稅、所得稅，但同時稅收優惠政策基本不涉及房地產行業，也沒用相關規定來處理自貿區的“國際稅收”。2.河南自貿區納稅服務能力不足河南省與福建省相比，納稅服務方面沒有福建省方便快捷，一些業務網絡上尚不能辦理，業務宣傳不到位，雖然開通了網站熱線服務，但是到辦稅大廳繳稅和咨詢的納稅人仍有很多。缺少個性化服務，納稅服務太過關注形式，過多的集中在重點企業，重點行業，重點人員的身上，忽視了零散的納稅群體以及小規模行業和企業。納稅服務拓展深度也有待完善，目前有網上咨詢平臺、APP、手機等服務專線，但是還有待進一步完善。3.河南省自貿區稅制缺乏針對性，戰略定位建設不足河南自貿區的戰略定位可以簡單概括為兩個體系和一個樞紐，要努力把河南省自貿區建設成為現代化的綜合交通樞紐，開辟經濟示范區，開辟野外試驗田，更好地服務于整個地區的建設[14]。福建自貿區在建設的過程中依據自貿區戰略定位逐漸設立了能夠更好的促進自貿區發展的詳細的相關稅制，并使政策落實到位。而在河南自貿區建設過程中，并沒有根據自身發展戰略來確定稅收優惠政策，相關政策只是支撐交通、物流體系建設的工具，并沒有細致完善的流程，某種意義上來說，這種操作對支撐物的戰略定位產生了很大影響；河南自貿區在稅收優惠政策方面存在的不足需要立即處理。（二）完善自貿區稅收政策建議通過福建與河南自貿區稅收政策比較，經過分析，對完善河南省自貿區稅收政策提出以下建議。1.加大優惠力度，爭取更多的稅收優惠政策前文有講述到福建自貿區給予企業的稅收優惠力度是相當高的，因此吸引了很多企業，促進了自貿區的發展，河南自貿區可以借鑒福建自貿區的稅制措施，爭取足夠多的稅收優惠?？梢詤⒖家韵聨c：第一，爭取更大稅率優惠；目前，河南自貿區需要企業繳納的所得稅比率為25%，但很多地方企業僅需要支付15%的優惠企業所得稅稅率。福建給予園區內的小微企業很高的貸款額度，企業所需要支付的所得稅稅率低于國內自貿區平均水平。就理論而言，河南自貿區是可以爭取稅率降低至15%的，給予最大優惠，這樣也可以更好的促進自貿區社會經濟發展[15]。第二，提高間接稅優惠比例；福建自貿區稅制建設情況發現，福建自貿區的稅收優惠政策之間存在間接性，河南自貿區可以進行借鑒。第三，擴大優惠范圍；河南自貿區稅制建設并不注重擴大優惠范圍，這是必須改變的，自貿區內有一些受到鼓勵的行業，可以適當給予政策支持，享受優惠的房產行為稅；新建辦公室用戶自用的企業，可以在契稅、房產稅等方面給予優惠。2.提高納稅服務能力隨著社會經濟的發展，對稅務機關的納稅服務也更加多樣化。稅務機關的納稅服務要針對不同的人和企業提供更加多樣化的納稅服務。拓展納稅服務深度，加強不同板塊的交流與聯系，做好納稅服務軟件的后期更新與服務，做到納稅措施的落地服務。進一步完善網絡辦稅模塊，使其多樣化，加大納稅服務的宣傳力度。這一點，福建與河南都要做到提高納稅服務能力。3.實施適度的所得稅優惠政策（1）規范自貿區的稅收制度，實現稅收環境簡明化河南自貿區稅制建設必須重視優惠政策的簡潔性。福建自貿區在遵從國家頒布的自貿區稅收制度的基礎上根據自身實際發展情況實行特殊的政策，十分注重簡潔性。這一點是可以向福建自貿區學習的。對此，河南省可以采取以下措施。第一，對現行相關法律法規進行全面徹查，梳理其中存在的民族共同性，確立自貿區稅制一體化計劃，得到相關政策支持的時候，自貿區的門檻可以適當放寬。第二，確定核心手段為稅制建設，輔助手段為獎補政策，防止財政補貼的濫用。但實際上，在自貿區建立財政補貼制度是不可能的。第三，應簡化和優化稅制和稅收環境，這可以通過取消小稅種和精簡稅務機關來實現。（2）制定