（題庫版）保薦代表人考試《投資銀行業

務》真題下載完整版

L投資價值研究報告包括的內容有（）o[2013年6月真題]

I.發行人的行業分類、行業政策，發行人與主要競爭者的比較及其

在行業中的地位

II.發行人經營狀況和發展前景分析

III.發行人盈利能力和財務狀況分析

IV.發行人募集資金投資項目分析

A.I>III

B.I、IV

C.II、III、IV

D.I、II、III

E.I、II、III、IV

【答案】：E

【解析】：

《首次公開發行股票承銷業務規范》（2018年修訂）第35條規定,

投資價值研究報告應當對影響發行人投資價值的因素進行全面分析，

至少包括下列內容：①發行人的行業分類、行業政策，發行人與主要

競爭者的比較及其在行業中的地位；②發行人經營狀況和發展前景分

析；③發行人盈利能力和財務狀況分析；④發行人募集資金投資項目

分析；⑤發行人與同行業可比上市公司（如有）的投資價值比較；⑥

其他對發行人投資價值有重要影響的因素。投資價值研究報告內容不

得超出招股意向書及其他已公開信息的范圍。

2.某建設項目投資800萬元，2007年1月開始建設，2007年1月借

款600萬元，為期兩年，利率6%。政府貼息36萬元，分兩筆到賬。

2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。

A.增加遞延收益18萬元

B.沖減財務費用18萬元

C.沖減在建工程18萬元

D.增加營業外收入18萬元

【答案】：A

【解析】：

與資產相關的政府補助，實際收到款項時計入遞延收益（除政府撥付

的無公允價值以名義金額計量的非貨幣性資產外），待資產達到預定

可使用狀態后在資產預計可使用壽命內分配計入各期營業外收入。

3.根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的相關規定，保薦機構輔

導工作完成后，應由（）的中國證監會派出機構進行輔導驗收。［2018

年5月真題］

A.發行人所在地

B.保薦代表人所在地

C.保薦機構所在地

D.發行人上市地

【答案】：A

【解析】：

《證券發行上市保薦業務管理辦法》（2020年修訂）第19條規定，

保薦機構輔導工作完成后，應當由發行人所在地的中國證監會派出機

構進行輔導驗收。

4.企業的銷售量對利潤的敏感系數為5,當產能達到100%時單價為

40元，變動成本率為50%。如果產能下降60%,為了保持盈虧平衡,

產品價格要調整至（）元。［2015年9月真題］

A.35

B.45

C.50

D.60

【答案】：D

【解析】：

由變動成本率為50%,得知變動成本為40義50%=20(元)，假設產

能達到100%時的銷量為Q,利潤為EBIT,則有(40-20)Q-F=EBIT；

由于銷售量對利潤的敏感系數為5,若價格維持40元不變，產能下

降60%,則利潤下降60%X5=300%,此時利潤為EBIT(1—300%)

=-2EBIT,由此得(40—20)X(1-60%)Q-F=-2EBIT；綜上得

F=16Q。為了保持盈虧平衡，假設調整價格為P,則有(P-20)X

(1-60%)Q—F=0,由于F=16Q,帶入得，0.4Q(P-20)-16Q

=0,解得P=60(元)。

5.下列關于城市停車場建設專項債券的說法，正確的有()。［2016

年11月真題］

I.發行城市停車場建設專項債券的城投類企業不受發債指標限制

II.債券募集資金可用于房地產開發中配套建設的城市停車場項目

III.資產負債率為65%的城投類企業，需要提供擔保

IV.單次發債規模，原則上不超過所屬地方政府上年本級公共財政預

算收入

A.I、II

B.II>III

C.IILIV

D.I、III、IV

E.II、HI、IV

【答案】：A

【解析】：

I項，《城市停車場建設專項債券發行指引》（發改辦財金（2015〕818

號）第2條第1款規定，發行城市停車場建設專項債券的城投類企業

不受發債指標限制。

II項，第2條第2款規定，債券募集資金可用于房地產開發、城市基

礎設施建設項目（以下簡稱“主體項目”）中配套建設的城市停車場

項目，具體投資規模可由主體項目審批部門根據主體項目可行性研究

報告內容出具專項意見核定。

山項，第2條第4款規定，將城投類企業和一般生產經營性企業需提

供擔保措施的資產負債率要求分別放寬至70%和75%；主體評級AAA

的，資產負債率要求進一步放寬至75%和80%o

IV項，第2條第6款規定，城投類企業不受“單次發債規模，原則上

不超過所屬地方政府上年本級公共財政預算收入”的限制。

6.關于證券公司債券，下列說法正確的有（）。［2013年11月真題］

A.期限1年以上

B.可以公開發行，也可以定向發行

C.必須由證券公司擔任主承銷商

D.可以按面值發行，也可采取其他方式

【答案】：B|D

【解析】：

A項，原《證券公司債券管理暫行辦法》第23條規定，債券的期限

最短為1年。最新《公司債券發行與交易管理辦法》（2015年修訂）

對債券的期限沒有具體規定。但實務操作中一般要求期限在1年以

上。C項，《公司債券發行與交易管理辦法》（2015年修訂）第33條

規定，發行公司債券應當由具有證券承銷業務資格的證券公司承銷。

取得證券承銷業務資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中

國證監會認可的其他機構非公開發行公司債券可以自行銷售。

7.下列各項中，不考慮其他因素，影響當期營業利潤的是（）o

A.收到聯營企業發放現金股利

B.突發地震災害導致工程停工4個月，該項目專項借款發生的利息費

用

C.收到小股東的捐贈

D.購置固定資產

【答案】：B

【解析】：

營業利潤=營業收入一營業成本一稅金及附加一銷售費用一管理費

用一財務費用一資產減值損失土投資收益（損失）土公允價值變動損

益；

利潤總額=營業利潤+營業外收入一營業外支出。

符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中

斷時間連續超過3個月的，應當暫停借款費用的資本化。在實務中，

企業應當遵循“實質重于形式”等原則來判斷借款費用暫停資本化的

時間。

A項，企業持有的對聯營企業的投資，在收到現金股利時應借“銀行

存款”等，貸“應收股利”，不影響當期營業利潤；

B項，符合應當暫停借款費用的資本化的條件，借款利息計入財務費

用，影響當期營業利潤；

C項，接受小股東的捐贈，計入資本公積，不影響當期營業利潤；

D項，購置固定資產借記“固定資產”，貸記“銀行存款”，不影響當

期營業利潤。

8.根據《上市公司收購管理辦法》，以下哪一選項屬于投資者可以免

于發出要約的情形？（）

A.經政府批準進行國有資產無償劃轉，導致投資者在一個上市公司中

擁有權益的股份占該公司已發行股份的比例上升到25%

B.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而

減少股本，導致投資者在該公司中擁有權益的股份達到該公司已發行

股份的20%

C.因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份達到該公司已發行

股份的25%

D.控股股東已持有上市公司50%的股份，繼續增持5%,不影響該公

司的上市地位

【答案】：D

【解析】：

D項，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第63條第1款規定,

有下列情形之一的，投資者可以免于發出要約：①經政府或者國有資

產管理部門批準進行國有資產無償劃轉、變更、合并，導致投資者在

一個上市公司中擁有權益的股份占該公司已發行股份的比例超過

30%；②因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股

份而減少股本，導致投資者在該公司中擁有權益的股份超過該公司已

發行股份的30%；③經上市公司股東大會非關聯股東批準，投資者取

得上市公司向其發行的新股，導致其在該公司擁有權益的股份超過該

公司已發行股份的30%,投資者承諾3年內不轉讓本次向其發行的新

股，且公司股東大會同意投資者免于發出要約；④在一個上市公司中

擁有權益的股份達到或者超過該公司已發行股份的30%的，自上述事

實發生之日起一年后，每12個月內增持不超過該公司已發行的2%的

股份；⑤在一個上市公司中擁有權益的股份達到或者超過該公司已發

行股份的50%的，繼續增加其在該公司擁有的權益不影響該公司的上

市地位；⑥證券公司、銀行等金融機構在其經營范圍內依法從事承銷、

貸款等業務導致其持有一個上市公司已發行股份超過30%,沒有實際

控制該公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限內向非關聯方轉讓

相關股份的解決方案；⑦因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股

份超過該公司已發行股份的30%；⑧因履行約定購回式證券交易協議

購回上市公司股份導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超

過該公司已發行股份的30%,并且能夠證明標的股份的表決權在協議

期間未發生轉移；⑨因所持優先股表決權依法恢復導致投資者在一個

上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30%；⑩中國證

監會為適應證券市場發展變化和保護投資者合法權益的需要而認定

的其他情形。

9.創業板上市公司的2014年半年報，出現以下情形時，應當進行業

績預告的有（）o[2014年12月真題]

A.凈利潤比2013年度半年報下降30%

B.2014年6月30日凈資產為一100萬元

C.凈利潤與2014年一季度報告相比上升50%

D.2013年度半年報凈利潤為一50萬元，本期凈利潤為150萬元

E.2014年一季度報告凈利潤為100萬元，本期凈利潤為一50萬元

【答案】:B|D|E

【解析】：

《深圳證券交易所創業板股票上市規則》(2019年修訂)第1131條

規定，上市公司預計全年度、半年度、前三季度經營業績或者財務狀

況將出現下列情形之一的，應當及時進行業績預告：①凈利潤為負；

②凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；③與上年同期或者

最近1期定期報告業績相比，出現盈虧性質的變化；④期末凈資產為

負。

10.2008年1月1日，甲上市公司發行面值為100億元的可轉換公司

債券，發行價為105億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6%,

期限為3年，每年年末支付利息、。甲公司發行可轉換公司債券時，二

級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9%。假設

(P/F,3,9%)=0.8,(P/A,3,9%)=3,假定不考慮其他相關因

素，以下說法正確的是()。

A.甲上市公司本次發行時應計入其他權益工具的金額為7億元

B.甲上市公司本次發行時應計入其他權益工具的金額為5億元

C.甲上市公司本次發行時應付債券的入賬價值為98億元

D.甲上市公司本次發行時應付債券的入賬價值為105億元

E.甲上市公司本次發行時應付債券的入賬價值為100億元

F.2008年12月31日甲上市公司應確認利息費用8.82億元

G.2008年12月31日甲上市公司應確認利息費用5.88億元

【答案】：A|C|F

【解析】：

可轉換公司債券負債成份的公允價值=100X0.8+100X6%X3=98

（億元）；可轉換公司債券權益成份的公允價值=105—98=7（億元）;

2008年12月31日，甲上市公司應確認利息費用=98X9%=8.82（億

元）。

【說明】根據現行準則，已將AB兩項中的“資本公積”改為“其他

權益工具”。

11.甲公司為境外投資者，乙公司為境內公司。2016年甲公司擬收購

25%股權，要進行經營者集中申報的是（）。［2016年11月真題］

A.2015年，甲公司全球營業收入30億美元，中國境內營業收入15

億元；2015年，乙公司在中國境內營業收入為4.5億元

B.2015年，甲公司全球營業收入30億美元，中國境內營業收入10

億元；2015年，乙公司在中國境內營業收入為2億元

C.2015年，甲公司全球營業收入3億美元，中國境內營業收入15億

元；2015年，乙公司在中國境內營業收入為4.5億元

D.2015年，甲公司全球營業收入30億美元，中國境內營業收入5000

萬元；2015年，乙公司在中國境內營業收入為10億元

【答案】：A

【解析】：

《國務院關于經營者集中申報標準的規定》第3條規定，經營者集中

達到下列標準之一的，經營者應當事先向國務院商務主管部門申報，

未申報的不得實施集中：①參與集中的所有經營者上一會計年度在全

球范圍內的營業額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經營

者上一會計年度在中國境內的營業額均超過4億元人民幣；②參與集

中的所有經營者上一會計年度在中國境內的營業額合計超過20億元

人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業額

均超過4億元人民幣。本題注意要把美元換算為人民幣。

12.下列關于招股說明書摘要編制要求的說法，錯誤的是（

A.發行人應當列表披露本次發行的基本情況

B.發行人應以表格形式披露本次發行上市的重要日期

C.發行人應以圖表形式披露董事、監事、高級管理人員的基本情況及

其兼職情況、薪酬情況

D.發行人應披露設立以來的歷次股權變動情況

E.發行人應以表格形式披露本次發行各方當事人的情況

【答案】：D

【解析】：

根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號一一招股

說明書》（2015年修訂）具體分析如下：

A項，第139條規定，發行人應當以表格形式披露本次發行的基本情

況。

B項，第145條規定，發行人應以表格形式披露本次發行上市的重要

日期，主要包括：詢價推介時間、定價公告刊登日期、申購日期和繳

款日期、股票上市日期。

CD兩項，第140條規定，發行人應當披露其基本情況，其中主要包

括：發行人歷史沿革及改制重組情況；董事、監事、高級管理人員，

以圖表形式披露上述人員的基本情況及其兼職情況、薪酬情況以及與

發行人及其控股子公司間的股權關系或其他利益關系。

E項，第144條規定，發行人應以表格形式披露本次發行各方當事人

的情況：名稱、住所、聯系電話、傳真、經辦人或聯系人、發行人、

保薦人（主承銷商）、律師事務所、會計師事務所、資產評估機構（如

有）、股票登記機構、收款銀行、擬上市的證券交易所。

13.根據《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》的規定，下列說

法正確的有（）o

I.股東大會就重大資產重組事項作出的決議，必須經過出席會議的

股東所持表決權利以上通過

II.公眾公司股東人數超過200人的，應當對出席會議的持股比例在

5%以下的股東表決情況實施單獨計票，公眾公司應當在決議后及時

披露表決情況

III.公眾公司重大資產重組可以使用現金、股份、可轉換債券、優先

股等支付手段購買資產，使用股份、可轉換債券、優先股等支付手段

購買資產的，其支付手段的價格由交易雙方自行協商確定

IV.公眾公司向控股股東發行股份購買資產，控股股東以資產認購而

取得的公眾公司股份，自股份發行結束之日起24個月內不得轉讓

V.獨立財務顧問應當按照證監會的相關規定，對實施重大資產重組

的公眾公司履行持續督導職責，持續督導的期限自中國證監會核準之

日起，應當不少于一個完整會計年度

A.n、in

B.Mv

c.i、n、v

D.i.Ill

E.IILw、v

【答案】：D

【解析】：

I、II兩項，《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》（2020年修

訂）第15條第1款規定，股東大會就重大資產重組事項作出的決議,

必須經出席會議的股東所持表決權的羽以上通過。公眾公司股東人

數超過200人的，應當對出席會議的持股比例在10%以下的股東表決

情況實施單獨計票。公眾公司應當在決議后及時披露表決情況。

III項，第17條規定，公眾公司重大資產重組可以使用現金、股份、

可轉換債券、優先股等支付手段購買資產。使用股份、可轉換債券、

優先股等支付手段購買資產的，其支付手段的價格由交易雙方自行協

商確定，定價可以參考董事會召開前一定期間內公眾公司股票的市場

價格、同行業可比公司的市盈率或市凈率等。董事會應當對定價方法

和依據進行充分披露。

IV項，根據第26條規定，本次重大資產重組涉及發行股份的，公眾

公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯人以資產認購而取得的

公眾公司股份，自股份發行結束之日起12個月內不得轉讓。

V項，第24條規定，獨立財務顧問應當按照中國證監會的相關規定,

對實施重大資產重組的公眾公司履行持續督導職責。持續督導的期限

自公眾公司完成本次重大資產重組之日起，應當不少于1個完整會計

年度。

14.下列情形中，需要首發中介機構履行復核程序的有（）o

I.發行人保薦機構等中介機構因首發、再融資、并購重組業務涉嫌

違法違規被中國證監會立案調查，或者被司法機關偵查，尚未結案擬

申請恢復審查的

II.發行人中介機構最近12個月內被中國證監會行政處罰的

III.發行人的簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會計師、簽字資產評

估師最近6個月內被中國證監會行政處罰的

IV.發行人的中介機構或中介機構簽字人員涉嫌違法違規被中國證監

會立案調查、被司法機關偵查等情形，更換相關中介機構或簽字人員

后擬申請恢復審查的

A.I、II

B.IILIV

C.I、III、IV

D.II、III、IV

E.I、II、III、W

【答案】：c

【解析】：

《發行監管問答一一首次公開發行股票申請審核過程中有關中止審

查等事項的要求》第7條規定，以下情形需要中介機構履行復核程序:

①發行人保薦機構等中介機構因首發、再融資、并購重組業務涉嫌違

法違規被中國證監會立案調查，或者被司法機關偵查，尚未結案擬申

請恢復審查的。②發行人的中介機構或中介機構簽字人員涉嫌違法違

規被中國證監會立案調查、被司法機關偵查、或執業受限等情形，更

換相關中介機構或簽字人員后擬申請恢復審查的。③發行人中介機構

最近6個月內被中國證監會行政處罰的。④發行人的簽字保薦代表

人、簽字律師、簽字會計師、簽字資產評估師最近6個月內被中國證

監會行政處罰的。

15.根據《深圳證券交易所創業板上市公司證券發行上市審核規則》，

深交所在上市公司證券發行上市審核中，可以根據本規則及本所相關

規則采取的自律監管措施有（）。

I.書面警示

II.通報批評

III.約見談話

IV.公開譴責

V.要求限期改正

A.I、II、III

B.I、IILV

C.II、IILV

D.II、III、IV、V

E.i、ii、in、Mv

【答案】：B

【解析】：

根據《深圳證券交易所創業板上市公司證券發行上市審核規則》第

37條規定，本所在上市公司證券發行上市審核中，可以根據本規則

及本所相關規則采取下列自律監管措施：①書面警示；②約見談話；

③要求限期改正；④要求公開更正、澄清或者說明；⑤本所規定的其

他自律監管措施。第38條規定本所在上市公司證券發行上市審核中，

可以根據本規則及本所相關規則實施下列紀律處分：①通報批評；②

公開譴責等。

16.關于上交所科創板上市公司股權激勵政策，下列表述正確的是

()o

I.激勵對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術人

員或者核心業務人員，以及公司認為應當激勵的對公司經營業績和未

來發展有直接影響的其他員工、獨立董事、監事

II.單獨或合計持有上市公司10%以上股份的股東、上市公司實際控

制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔任

董事、高級管理人員、核心技術人員或者核心業務人員的，可以成為

激勵對象

III.上市公司可以同時實施多項股權激勵計劃。上市公司全部在有效

期內的股權激勵計劃所涉及的標的股票總數，累計不得超過公司股本

總額的20%

IV.上市公司授予激勵對象限制性股票的價格，低于股權激勵計劃草

案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或者90個交易日公

司股票交易均價的50%的，應當說明定價依據及定價方式

V.上市公司應當聘請財務顧問，對股權激勵計劃的可行性、相關定

價依據和定價方法的合理性、是否有利于公司持續發展、是否損害股

東利益等發表意見

A.I、II

B.I、II、III、IV

C.IILIV、V

D.II、III、IV

E.III

【答案】：E

【解析】：

根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》（2019年修訂），I、

II兩項，第10.4條規定，激勵對象可以包括上市公司的董事、高級

管理人員、核心技術人員或者核心業務人員，以及公司認為應當激勵

的對公司經營業績和未來發展有直接影響的其他員工，獨立董事和監

事除外。單獨或合計持有上市公司5%以上股份的股東、上市公司實

際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司

擔任董事、高級管理人員、核心技術人員或者核心業務人員的，可以

成為激勵對象。HI項，第10.8條規定，上市公司可以同時實施多項

股權激勵計劃。上市公司全部在有效期內的股權激勵計劃所涉及的標

的股票總數，累計不得超過公司股本總額的20%oIV、V兩項，第

10.6條規定，上市公司授予激勵對象限制性股票的價格，低于股權激

勵計劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或者120

個交易日公司股票交易均價的50%的，應當說明定價依據及定價方

式。出現前款規定情形的，上市公司應當聘請獨立財務顧問，對股權

激勵計劃的可行性、相關定價依據和定價方法的合理性、是否有利于

公司持續發展、是否損害股東利益等發表意見。

17.關于餐飲類公司申請首次公開發行股票并上市招股說明書披露要

求的說法，錯誤的是（）。

A.發行人報告期內直營店及加盟店的數量及變動的原因

B.報告期各期全部店面統一采購、加工、配送的覆蓋比率

C.報告期內發行人收到的有關其所提供食品及服務的投訴情況

D.報告期內各直營店及加盟店的營業收入、顧客人均消費等

E.報告期各期的員工流失率

【答案】：D

【解析】：

根據《關于餐飲等生活服務類公司首次公開發行股票并上市信息披露

指引（試行）》（發行監管部函（2012）244號），餐飲企業可按本指

引在招股說明書中對重要事項進行披露：［部分引用］

一、發行人業務發展狀況

（一）發行人設立以來的業務拓展總體情況。

（二）發行人報告期內直營店及加盟店的數量及變動原因。［A項］

（三）發行人現有各直營店的經營情況，包括地址、營業面積、開業

時間、裝修支出及攤銷政策，報告期內各直營店的營業收入、利潤總

額、凈利潤、桌/座流轉率、顧客人均消費等。［D項，僅要求披露直

營店，無加盟店］

二、發行人主要經營模式及持續發展能力

三、發行人食品安全衛生

（三）報告期內發行人收到的有關其所提供食品及服務的投訴情況。

發生食物中毒等安全事故的，應披露事故原因、涉及的顧客人數、處

理結果。［C項］

四、發行人主要管理制度及執行情況

（一）發行人報告期內在采購、付款等方面的內控制度建設及運行情

況，包括各直營店和加盟店主要原輔材料的供應方式，不同渠道采購

的數量及金額，主要供應商等情況；報告期各期全部店面統一采購、

加工、配送的覆蓋比率，以及集中采購、統一配送的商品總價值占營

業成本的比重。［B項］

五、發行人公司治理

六、發行人商標及商號

七、發行人員工及其社會保障情況

餐飲企業人員流動較為頻繁，招股說明書應披露：

（-）發行人報告期內各直營店聘用員工的數量及薪酬，社會保險、

住房公積金的繳納情況。

（二）報告期各期的員工流失率，特別是店長、廚師、中層管理人員

的流失率；發行人針對核心員工實施的激勵計劃，員工培訓及人才儲

備計劃。［E項］

18.根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》，下列情形中，科創

板上市公司將被終止上市的有（不考慮公司股票停牌日和公司首次公

開發行股票上市之日起的20個交易日）（）。［2019年11月真題］

I.通過交易系統連續120個交易日實現的累計股票成交量低于150

萬股

II.連續20個交易日股票收盤價均低于股票面值

III.連續30個交易日中有20個交易日股票市值均低于3億元

IV.連續20個交易日股東數量均低于400人

V.連續20個交易日股東持有股份低于公司總股本的10%

A.I、IILV

B.I、II

c.n、iv

D.I、IV

E.n、in

【答案】：c

【解析】：

《上海證券交易所科創板股票上市規則》（2019年修訂）第1231條

第1款規定，上市公司出現下列情形之一的，本所決定終止其股票上

市：①通過本所交易系統連續120個交易日實現的累計股票成交量低

于200萬股；②連續20個交易日股票收盤價均低于股票面值；③連

續20個交易日股票市值均低于3億元；④連續20個交易日股東數量

均低于400人；⑤本所認定的其他情形。

19.企業發生的下列交易或者事項中，不考慮其他因素，會引起當期

“資本公積一一資本（股本）溢價”發生變動的有（）o[2016年5

月真題]

I.以資本公積轉增資本/股本

II.根據股東會決議，每10股發放2股股票股利

III.授予員工股票期權在等待期內確認的相關成本費用

IV.同一控制下企業合并中取得被合并方凈資產份額小于所支付對價

賬面價值

V.當前公司每股凈資產5元，每股面值1元，接受投資者以每股4

元增資200萬股

A.II、III、IV

B.I、IV、V

c.I、in、w、v

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】：B

【解析】：

n項，發放股票股利，只是將公司的留存收益（未分配利潤和盈余公

積)轉化為股本，股東持有的股票數量增加，但是持股比例不變。III

項，授予員工股票期權，在等待期內確認的成本費用應當記入“資本

公積一一其他資本公積”科目。

20.甲公司本期購入一批原材料，價稅合計為169.5萬元；另外支付運

費1萬元，取得增值稅專用發票；保險費5000元，取得保險費增值

稅專用發票。已知該公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為

13%,本期無其他事項，則本期甲公司可抵扣的增值稅進項稅額為

()□[2013年6月真題改編]

A.19.5萬元

B.19.62萬元

C.19.59萬元

D.20萬元

【答案】：B

【解析】：

根據營改增規定，交通運輸業適用的增值稅稅率為9%,保險業適用

增值稅稅率為6%,1萬元運費和5000元保險費取得增值稅專用發票,

則本期甲公司可抵扣的增值稅進項稅額=169.5/1.13X13%+1X9%

+0.5X6%=19.62（萬元）。

21.中小非金融企業集合票據發行時必須披露的信息包括（）o

I.資金用途

II.盈利預測

III.集合票據債項評級

IV.償債保障措施

V.信用增進措施

A.I、II、III

B.I、II、IV、V

c.I、in、w、v

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】：c

【解析】：

《銀行間債券市場中小非金融企業集合票據業務指引》第6條規定，

企業發行集合票據所募集的資金應用于符合國家相關法律法規及政

策要求的企業生產經營活動。企業在發行文件中應明確披露具體資金

用途，任一企業在集合票據存續期內變更募集資金用途均須經有權機

構決議通過，并應提前披露。第8條規定，企業發行集合票據應制定

償債保障措施，并在發行文件中進行披露，包括信用增進措施、資金

償付安排以及其他償債保障措施。第9條規定，企業發行集合票據應

披露集合票據債項評級、各企業主體信用評級以及專業信用增進機構

（若有）主體信用評級。

22.某主板上市公司擬于2016年7月非公開發行股票，根據《上市公

司證券發行管理辦法》，以下將導致該上市公司不符合非公開發行股

票的條件的有（）o[2016年5月真題]

I.該上市公司因違規占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部門

的行政處罰

II.該上市公司2015年度財務報表被注冊會計師出具附帶強調事項

段的無保留意見審計報告

III.2014年8月該上市公司對其關聯公司提供擔保，未按相關規定

提交股東大會審議，該上市公司于2015年主動撤銷了對該關聯公司

的擔保

IV.現任監事李某于2013年8月受到過中國證監會的行政處罰

V.該上市公司現任董事因涉嫌內幕交易正被證監會立案調查

A.V

B.I、II、in

c.I、n、w

D.IILIV、V

E.n、in、v

【答案】：A

【解析】：

《上市公司證券發行管理辦法》第39條規定，上市公司存在下列情

形之一的，不得非公開發行股票：①本次發行申請文件有虛假記載、

誤導性陳述或重大遺漏；②上市公司的權益被控股股東或實際控制人

嚴重損害且尚未消除；③上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且

尚未解除；④現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證

監會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責；

⑤上市公司或其現任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立

案偵查或涉嫌違法違規正被中國證監會立案調查；⑥最近1年及1期

財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審

計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響

已經消除或者本次發行涉及重大重組的除外；⑦嚴重損害投資者合法

權益和社會公共利益的其他情形。I項，違規占用耕地行為屬于損害

社會公共利益的行為，但其是否屬于“嚴重”損害社會公共利益行為,

不能作出判斷。II項，最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保

留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告的，方被禁止非公開發

行股票。in項，違規對外提供擔保且尚未解除的，才會被禁止非公開

發行股票。IV項，現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中

國證監會的行政處罰的，不得非公開發行股票，現任監事不包括在內。

v項，上市公司或其現任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機

關立案偵查或涉嫌違法違規正被中國證監會立案調查的，才會被禁止

非公開發行股票，不包括監事。

23.甲股份有限公司2019年實現凈利潤500萬元，該公司2019年發

生和發現的下列交易或事項中，會影響其年初未分配利潤的是（）o

I.發現2018年少計財務費用300萬元

II.發現2018年少提折舊費用0.10萬元

III.為2018年售出的設備提供售后服務發生支出50萬元

IV.因客戶資信狀況明顯改善將應收賬款壞賬準備計提比例由20%改

為5%

A.I

B.I>III

C.II、III

D.I、II、III

E.IILIV

【答案】：A

【解析】：

1項，發現上年少計財務費用300萬元，屬于本期發現前期的重大會

計差錯，影響年初的未分配利潤，應調整發現當期會計報表的年初數

和上年數。II項屬于本期發現前期非重大會計差錯，應直接調整發現

當期相關項目；HI項屬于2019年發生的業務，不影響年初未分配利

潤；IV項屬于會計估計變更，應按未來適用法進行會計處理，不應調

整會計報表年初數和上年數。

24.上市公司所屬企業申請到境外上市，應當符合一定的條件。以下

不屬于該條件的是（）。［2009年真題］

A.上市公司在最近3年連續盈利

B.上市公司最近3個會計年度內發行股份及募集資金投向的業務和

資產不得作為對所屬企業的出資申請境外上市

C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業的

凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的30%

D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業凈

資產不得超過上市公司合并報表凈資產的30%

【答案】：c

【解析】：

《關于規范境內上市公司所屬企業到境外上市有關問題的通知》第2

條規定，境內上市公司所屬企業申請到境外上市，應當符合下列條件:

①上市公司在最近3年連續盈利；②上市公司最近3個會計年度內發

行股份及募集資金投向的業務和資產不得作為對所屬企業的出資申

請境外上市；③上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的

所屬企業的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的50%；④上市

公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業凈資產不

得超過上市公司合并報表凈資產的30%；⑤上市公司與所屬企業不存

在同業競爭，且資產、財務獨立，經理人員不存在交叉任職；⑥上市

公司及所屬企業董事、高級管理人員及其關聯人員持有所屬企業的股

份，不得超過所屬企業到境外上市前總股本的10%；⑦上市公司不存

在資金、資產被具有實際控制權的個人、法人或其他組織及其關聯人

占用的情形，或其他損害公司利益的重大關聯交易；⑧上市公司最近

3年無重大違法違規行為。C項，不符合上述③的規定，應為合并報

表凈利潤的50%o

25.

根據《保薦人盡職調查工作準則》，下列事項中需要保薦機構和保薦

代表人進行專項核查的有（）。

I.財務報告被出具非標準審計意見的審計報告

II.會計政策變更

III.資金被控股股東占用

IV.存貨大幅度波動

V.經營活動產生的現金流量凈額持續為負或遠低于同期凈利潤

A.I

B.I、V

C.II.III

D.W、V

E.IILV

【答案】：B

【解析】：

《保薦人盡職調查工作準則》（證監發行字（2006）15號）第41條

第2款規定，發現異常財務事項或財務報表被出具非標準審計報告

時，應采取現場察看，核查相關會計記錄和業務文件，向董事會、監

事會、業務人員和經辦人員詢問等多種形式進行專項核查。

第57條規定，如果發行人經營活動產生的現金流量凈額持續為負或

遠低于同期凈利潤的，應進行專項核查，并判斷其真實盈利能力和持

續經營能力。

26.深交所中小板上市公司使用暫時閑置的募集資金進行現金管理

的，投資產品的期限不得超過（）o

A.6個月

B.24個月

C.3個月

D.12個月

【答案】：D

【解析】：

根據《深圳證券交易所中小企業板上市公司規范運作指引》（2015年

修訂）第6.3.13條規定，上市公司使用暫時閑置的募集資金進行現金

管理的，投資產品的期限不得超過十二個月，且必須符合以下條件：

①安全性高，滿足保本要求，產品發行主體能夠提供保本承諾；

②流動性好，不得影響募集資金投資計劃正常進行。

27.上市公司下列各項費用中，應當于發生時直接計入當期損益的是

（）o[2016年11月真題改編]

I.購入以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的交易費

用

II.進行同一控制下企業合并支付的審計費用

III.購入以攤余成本計量的金融資產的交易費用

IV.向無關聯第三方發行股份構成重組上市，向獨立財務顧問支付的

承銷費

V.進行非同一控制下企業合并支付的資產評估費

A.I、II

B.I、m、v

c.I、n、v

D.i、n、w、v

E.i、n、m、w、v

【答案】：c

【解析】：

I項，交易性金融資產初始確認時，應按公允價值計量，相關交易費

用應當直接計入當期損益。n、v兩項，非同一控制下企業合并中發

生的與企業合并直接相關的費用，包括為進行合并而發生的會計審計

費用、法律服務費用、咨詢費用等，與同一控制下企業合并進行過程

中發生的有關費用處理原則一致，應于發生時費用化計入當期損益。

借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。in項應計入以

攤余成本計量的金融資產的賬面價值。w項應自發行收入中扣減，在

有溢價的情況下，自溢價收入中扣除，在無溢價或溢價金額不足以扣

減的情況下，應當沖減盈余公積和未分配利潤。

28.根據《上市公司收購管理辦法》的規定，甲、乙均持有上市公司

股票，不考慮其他因素，甲、乙互為一致行動人的有（）o

I.甲公司的董事同時擔任乙公司的財務總監

n.甲公司參股乙公司，可以對乙公司的重大決策產生重大影響

in.甲公司與乙公司之間存在合伙關系

IV.自然人乙持有甲公司35%股份

V.張某在甲公司擔任副總經理，乙為張某的妻子的姐夫

A.I、II、III

B.I、II、V

C.I、II、III、V

D.I、II、III、IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】：E

【解析】：

《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第83條規定，本辦法所

稱一致行動，是指投資者通過協議、其他安排，與其他投資者共同擴

大其所能夠支配的一個上市公司股份表決權數量的行為或者事實。在

上市公司的收購及相關股份權益變動活動中有一致行動情形的投資

者，互為一致行動人。如無相反證據，投資者有下列情形之一的，為

一致行動人：①投資者之間有股權控制關系；②投資者受同一主體控

制；③投資者的董事、監事或者高級管理人員中的主要成員，同時在

另一個投資者擔任董事、監事或者高級管理人員；④投資者參股另一

投資者，可以對參股公司的重大決策產生重大影響；⑤銀行以外的其

他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排；⑥

投資者之間存在合伙、合作、聯營等其他經濟利益關系；⑦持有投資

者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；⑧在投

資者任職的董事、監事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司

股份；⑨持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、

監事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、

兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有

同一上市公司股份；⑩在上市公司任職的董事、監事、高級管理人員

及其前項所述親屬同時持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項

所述親屬直接或者間接控制的企業同時持有本公司股份；?上市公司

董事、監事、高級管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其

他組織持有本公司股份；儂資者之間具有其他關聯關系。一致行動

人應當合并計算其所持有的股份。投資者計算其所持有的股份，應當

包括登記在其名下的股份，也包括登記在其一致行動人名下的股份O

投資者認為其與他人不應被視為一致行動人的，可以向中國證監會提

供相反證據。

29.下列關于或有事項的表述中，正確的是（）。

A.或有事項形成的預計負債是企業承擔的現時義務

B.預計負債應當與其相關的或有資產相抵后在資產負債表中以凈額

列報

C.或有事項形成的或有資產應當在很可能收到時予以確認

D.預計負債計量應考慮與其相關的或有資產預期處置產生的損益

【答案】：A

【解析】：

或有事項是指過去的交易或者事項形成的，其結果須由某些未來事項

的發生或不發生才能決定的不確定事項。或有事項的結果可能會產生

預計負債、或有負債或者或有資產等。A項，當與或有事項有關的義

務符合確認為負債的條件時，應當將其確認為預計負債，預計負債應

當按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量。B

項，預計負債與或有資產不能相互抵銷。C項，或有資產作為一種潛

在資產不滿足資產確認的條件，因此不予確認。當或有資產很有可能

為企業帶來經濟利益時，應當披露其形成的原因和預計產生的財務影

響。D項，預計負債計量不需要考慮與其相關的或有資產預期處置產

生的損益。

30.甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股

權證，該認股權證將于2013年末期滿時行權，行權時高管將以3元

每股購入該公司股票，該認股權證在授予日的公允價值為5元。2009

年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011

年和2012年12月31日該公司股票公允價值均為8元每股，股票面

值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假

定預計10%的高管會離職，甲公司因該項股份支付應計入2009年管

理費用的金額為（）o[2014年6月真題]

A.15000元

B.25000元

C.30000元

D.45000元

【答案】：B

【解析】：

甲公司因該項股份支付應計入2009年管理費用的金額=5X1000X

(50X90%)XJ(12X5-6)=25000(元)。

3L有下列()情形之一的，不得收購公眾公司。

I.收購人負有數額較大債務，到期未清償，且處于持續狀態

II.收購人最近2年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為

III.收購人最近3年有證券市場失信行為

IV.收購人為自然人的，存在《公司法》第146條規定的情形

V.法律、行政法規規定以及中國證監會認定的不得收購公眾公司的

其他情形

A.n、in

B.i、n、w、v

c.i、in、w、v

D.ii、in、w、v

E.i、n、in、w、v

【答案】：B

【解析】：

《非上市公眾公司收購管理辦法》（2020年修正）第6條規定，進行

公眾公司收購，收購人及其實際控制人應當具有良好的誠信記錄，收

購人及其實際控制人為法人的，應當具有健全的公司治理機制。任何

人不得利用公眾公司收購損害被收購公司及其股東的合法權益。有下

列情形之一的，不得收購公眾公司：①收購人負有數額較大債務，到

期未清償，且處于持續狀態；②收購人最近2年有重大違法行為或者

涉嫌有重大違法行為；③收購人最近2年有嚴重的證券市場失信行

為；④收購人為自然人的，存在《公司法》第146條規定的情形；⑤

法律、行政法規規定以及中國證監會認定的不得收購公眾公司的其他

情形。

32.甲證券公司推薦乙公司首次公開發行股票并在深圳證券交易所創

業板上市，下列關于甲證券公司及其保薦代表人在持續督導期間開展

工作時的權利的說法，錯誤的是（）o[2019年11月真題]

A.乙公司發生關聯交易，不論金額大小均應當及時通知甲證券公司

B.甲證券公司應當與乙公司在保薦協議中明確雙方在持續督導期間

的權利和義務

C.甲證券公司的保薦代表人有權隨時查詢乙公司的銀行賬戶資料

D.甲證券公司有權列席乙公司的監事會會議

E.保薦機構有權就持續督導期間乙公司應披露的委托理財發表獨立

意見

【答案】：C

【解析】：

A項，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（深證上〔2014）387

號）第9條第5項規定，公司發生關聯交易、為他人提供擔保等事項

的，應當及時通知保薦機構并按約定方式及時提交相關文件。

B項，第8條第1款規定，保薦機構應當與發行人簽訂保薦協議，明

確雙方的權利和義務，按照行業規范協商確定履行保薦職責的相關費

用。

CD兩項，《證券發行上市保薦業務管理辦法》（2020年修訂）第54

條規定，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責可以對發行人行使下

列權利：①要求發行人按照本辦法規定和保薦協議約定的方式，及時

通報信息；②定期或者不定期對發行人進行回訪，查閱保薦工作需要

的發行人材料；③列席發行人的股東大會、董事會和監事會；④對發

行人的信息披露文件及向中國證監會、證券交易所提交的其他文件進

行事前審閱；⑤對有關部門關注的發行人相關事項進行核查，必要時

可聘請相關證券服務機構配合；⑥按照中國證監會、證券交易所信息

披露規定，對發行人違法違規的事項發表公開聲明；⑦中國證監會、

證券交易所規定或者保薦協議約定的其他權利。C項，無權隨時查詢。

E項，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》第28條規定，保薦

機構應當對上市公司應披露的下列事項發表獨立意見：①募集資金使

用情況；②限售股份上市流通；③關聯交易；④對外擔保（對合并范

圍內的子公司提供擔保除外）；⑤委托理財；⑥提供財務資助（對合

并范圍內的子公司提供財務資助除外）⑦風險投資、套期保值等業務;

⑧本所或者保薦機構認為需要發表獨立意見的其他事項。

33.根據《中國證券監督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工

作規程》的規定，下列關于重組委委員安排的說法，正確的是（）。

I.并購重組申請人在審核委員會表決結果公示后向中國證監會提出

申訴意見，中國證監會組織召開專家咨詢委會議。根據會議意見，決

定是否駁回申訴或者重新提交并購重組委會議審核

II.并購重組委參會委員認為并購重組委會議表決結果存在顯失公正

情形的，以書面形式提出異議后，經中國證監會調查認為理由充分的,

應當重新提請召開并購重組委會議，原則上不由原并購重組委委員審

核

III.在并購重組委會議對并購重組申請表決通過后至中國證監會作出

核準決定前，并購重組申請人發生重大事項，中國證監會可以提請重

新召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核

IV.上市公司并購重組申請經并購重組委審核未獲通過且中國證監會

作出不予核準決定的，申請人對并購重組方案進行修改補充或提出新

方案的，應當按照有關規定履行信息披露義務，財務顧問應審慎履行

職責，提供專業服務，進行獨立判斷，確認符合有關并購重組規定條

件的可以重新提出并購重組申請。重新提交并購重組委審核的，原則

上仍由原并購重組委委員審核

A.I、II、III

B.II>III

c.n、iv

D.n、in、iv

E.i、n、in、iv

【答案】：c

【解析】：

i項，《中國證券監督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作

規程》（2018年修訂）第31條規定，并購重組申請人可在表決結果

公示之日起10個工作日內向中國證監會提出申訴意見。中國證監會

應當要求并購重組委會議召集人組織參會委員對申訴意見做出書面

解釋、說明。如有必要，中國證監會可以組織召開專家咨詢委會議。

根據會議意見，決定是否駁回申訴或者重新提交并購重組委會議審

核。并購重組委會議重新審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核。

II項，第32條規定，并購重組委參會委員認為并購重組委會議表決

結果存在顯失公正情形的，可在并購重組委會議結束之日起2個工作

日內，以書面形式提出異議，并說明理由。經中國證監會調查認為理

由充分的，應當重新提請召開并購重組委會議，原則上不由原并購重

組委委員審核。

in項，第33條規定，在并購重組委會議對并購重組申請表決通過后

至中國證監會作出核準決定前，并購重組申請人發生重大事項，導致

與其所報送的并購重組申請文件不一致；或并購重組委會議的審核意

見具有前置條件且未能落實的，中國證監會可以提請重新召開并購重

組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核。

IV項，第34條規定，上市公司并購重組申請經并購重組委審核未獲

通過且中國證監會作出不予核準決定的，申請人對并購重組方案進行

修改補充或提出新方案的，應當按照有關規定履行信息披露義務，財

務顧問應審慎履行職責，提供專業服務，進行獨立判斷，確認符合有

關并購重組規定條件的可以重新提出并購重組申請。重新提交并購重

組委審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核。

34.關于地方政府發行債券，下列表述正確的是（）。［2015年5月真

1.地方政府發行專項債券的期限為1年、3年、5年、7年和10年,

但單一期限債券的發行規模不得超過一般債券當年發行規模的30%

II.地方政府發行專項債券由省、自治區、直轄市（含經省政府批準

自辦債券發行的計劃單列市）人民政府依法自行組織本地區專項債券

發行、利息支付和本金償還

III.地方政府發行一般債券的資金用于沒有收益的公益性項目，而發

行專項債券的資金用于有收益的公益性項目

IV.地方政府發行專項債券只需進行債項信用評級，首次評級進行一

次，此后跟蹤評級每年開展一次

V.地方政府專項債券由各地按照市場化原則自發自還，發行和償還

主體為地方政府，債券資金收支列入一般公共預算管理

A.I、II、IV

B.II、IILIV

C.n、IILV

D.IILMV

E.I、MV

【答案】：B

【解析】：

I項，《地方政府專項債券發行管理暫行辦法》第5條規定，專項債

券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項

目建設、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10

年期債券的合計發行規模不得超過專項債券全年發行規模的50%o根

據《關于做好2018年地方政府債券發行工作的意見》（財庫［2018）

61號），公開發行的普通專項債券，增加15年、20年期限。公開發

行的7年期以上（含7年期）普通專項債券發行總規模不得超過全年

公開發行普通專項債券總規模的60%；公開發行的10年期以上（不

含10年期）普通專項債券發行總規模，不得超過全年公開發行2年

期以下（含2年期）普通專項債券規模。V項，《地方政府專項債券

發行管理暫行辦法》第6條規定，專項債券由各地按照市場化原則自

發自還，遵循公開、公平、公正的原則，發行和償還主體為地方政府。

另外，根據《地方政府一般債券發行管理暫行辦法》第3條，地方政

府一般債券的債券資金收支列入一般公共預算管理。

35.下列關于可持續增長率的說法中，錯誤的有（）。

I,可持續增長率是指企業僅依靠內部籌資時，可實現的最大銷售增

長率

II.可持續增長率是指不改變經營效率和財務政策時一，可實現的最大

銷售增長率

III.在經營效率和財務政策不變時，可持續增長率等于實際增長率

IV.在可持續增長狀態下，企業的資產、負債和權益保持同比例增長

A.I、II

B.I、IKIII

c.ii、in、iv

D.i、n、in、iv

E.n.in

【答案】：B

【解析】：

I、n、in三項，可持續增長率是指不增發新股或回購股票，不改變

經營效率（不改變營業凈利率和資產周轉率）和財務政策（不改變權

益乘數和利潤留存率）時，其銷售所能達到的最大增長率。可持續增

長率必須同時滿足不發行新股或回購股票，不改變經營效率和財務政

策。w項，在可持續增長狀態下，企業的資產、負債和權益保持同比

例增長。

36.企業確認的下列各項資產減值損失中，以后期間不得通過損益轉

回的有（）o[2016年9月真題]

I.商譽減值準備

II.長期股權投資減值準備

III.投資性房地產減值準備

IV.長期應收款壞賬準備

A.I、II、III

B.n、m、iv

c.i、n、w

D.i、in、iv

E.i、n、IILiv

【答案】：A

【解析】：

長期應收款屬于貸款和應收款項類的金融資產。資產減值準則中規范

的資產（長期股權投資、成本模式進行后續計量的投資性房地產、固

定資產、無形資產、商譽、生產性生物資產）其減值損失一經確認，

在以后持有期間不得轉回。因此I、n、in三項均不得通過損益轉回。

37.發行人的董事長兼總經理，以下職務其可以兼任的有（）。

A.控股股東董事長

B,控股股東監事長

C.發行人子公司總經理

D.發行人子公司董事長

【答案】:A|B|C|D

【解析】：

根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號一一招股

說明書》（2015年修訂）第51條第2項關于人員獨立方面的規定，

發行人的總經理、副總經理、財務負責人和董事會秘書等高級管理人

員不在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業中擔任除董事、監

事以外的其他職務，不在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業

領薪；發行人的財務人員不在控股股東、實際控制人及其控制的其他

企業中兼職。發行人子公司不屬于控股股東、實際控制人控制的其他

企業，發行人的董事長兼總經理可以擔任發行人子公司的總經理。

38.集團公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。

下列關于集團公司股份支付的處理正確的有（