國(guó)開11620+《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)專題》期末復(fù)習(xí)資料1、2×18年10月18日，甲公司以銀行存款3000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司的股票，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3200萬(wàn)元，2×19年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3250萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月31日，該股票投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該股票投資公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為（）萬(wàn)元。-->B.62．52、2×18年12月20日，甲公司以銀行存款200萬(wàn)元外購(gòu)一項(xiàng)專利技術(shù)用于W產(chǎn)品生產(chǎn)，另支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，達(dá)到預(yù)定用途前的專業(yè)服務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元，宣傳W產(chǎn)品廣告費(fèi)4萬(wàn)元。不考慮增值稅及其他因素，2×18年12月20日，該專利技術(shù)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。-->B.2033、2×18年1月1日，甲公司以定向增發(fā)1500萬(wàn)股普通股（每股面值為1元、公允價(jià)值為6元）的方式取得乙公司80%股權(quán)，另以銀行存款支付股票發(fā)行費(fèi)用300萬(wàn)元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，取得了乙公司的控制權(quán)，該企業(yè)合并不屬于反向購(gòu)買。當(dāng)日，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為12000萬(wàn)元。本次投資前，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮其他因素，甲公司該長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬(wàn)元。-->D.90004、2×19年1月1日，甲事業(yè)單位以銀行存款2000萬(wàn)元取得乙公司40%的有表決權(quán)股份，對(duì)該股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。2×19年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元；2×20年3月1日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利200萬(wàn)元；2×20年3月20日，乙公司支付了現(xiàn)金股利。2×20年度乙公司發(fā)生虧損100萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲事業(yè)單位2×20年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為（）萬(wàn)元。-->C.20805、2×19年8月1日，甲公司以銀行存款602萬(wàn)元（含交易費(fèi)用2萬(wàn)元）購(gòu)入乙公司股票，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×19年12月31日甲公司所持乙公司股票的公允價(jià)值為700萬(wàn)元。2×20年1月5日，甲公司將所持乙公司股票以750萬(wàn)元的價(jià)格全部出售，并支付交易費(fèi)用3萬(wàn)元，實(shí)際取得款項(xiàng)747萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司出售所持乙公司股票對(duì)其2×20年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為（）萬(wàn)元。-->D.476、2×20年12月1日，甲公司因違反環(huán)保法規(guī)受到處罰，將應(yīng)支付的罰款270萬(wàn)元計(jì)入其他應(yīng)付款。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司違反環(huán)保法規(guī)的罰款不得稅前扣除。2×20年12月31日，甲公司已經(jīng)支付了200萬(wàn)元的罰款。不考慮其他因素，2×20年12月31日，其他應(yīng)付款的暫時(shí)性差異為（）萬(wàn)元。-->A07、2×20年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一份不可撤銷的A設(shè)備銷售合同，并為此購(gòu)入專門用于生產(chǎn)A設(shè)備的一批材料，其初始入賬金額為500萬(wàn)元。2×20年12月31日，該批材料的市場(chǎng)銷售價(jià)格為470萬(wàn)元，甲公司將其加工成A設(shè)備尚需發(fā)生加工成本310萬(wàn)元，合同約定A設(shè)備的銷售價(jià)格為790萬(wàn)元，估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)為10萬(wàn)元。不考慮其他因素，2×20年12月31日甲公司對(duì)該批材料應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為（）萬(wàn)元。-->A.308、2×20年1月1日，M企業(yè)以1600萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入面值為1500萬(wàn)元的分期付息、到期還本的公司債券，其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息150萬(wàn)元和相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元。該債券票面年利率月1日該債權(quán)投資的初始入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。-->C.14509、2020年1日，甲公司從其他單位購(gòu)入一宗土地使用權(quán)，并于同日開始在這塊土地上建造兩棟廠房。2×20年9月1日，甲公司預(yù)計(jì)廠房即將完工，與乙公司簽訂了租賃合同，將其中的一棟廠房租賃給乙公司使用。租賃合同約定，該廠房于完工時(shí)開始出租。2×20年9月15日，兩棟廠房同時(shí)完工，當(dāng)日該土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為900萬(wàn)元，兩棟廠房實(shí)際發(fā)生的建造成本均為120萬(wàn)元，能夠單獨(dú)計(jì)量。兩棟廠房分別占用土地為這塊土地的一半面積。甲公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。則2×-->A.57010、2×20年3月1日，甲公司外購(gòu)一棟寫字樓直接租賃給乙公司使用，租賃期為6年，每年租金為180萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該寫字樓的買價(jià)為3000萬(wàn)元；2×20年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為3200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)甲公司2×20年度利潤(rùn)總額的影響金額是（）萬(wàn)元。-->C.35011、2×21年11月20日，甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為950萬(wàn)元，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為123．5萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。安裝A設(shè)備時(shí)，甲公司領(lǐng)用原材料36萬(wàn)元（不含增值稅額），支付安裝人員工資14萬(wàn)元。2×21年12月30日，A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5％，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。甲公司2×24年度對(duì)A設(shè)備計(jì)提的折舊額是（）萬(wàn)元。-->B14412、2×21年12月3日，某企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，原價(jià)為60000元，預(yù)計(jì)凈殘值為3000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，2×22年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值為（）元。-->C.4100013、2×21年1月1日，甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷的銷售合同，約定以每噸3萬(wàn)元向乙公司銷售A產(chǎn)品400噸。2×21年1月31日，甲公司庫(kù)存該產(chǎn)品600噸，單位成本為2．5萬(wàn)元，單位市場(chǎng)銷售價(jià)格為2．4萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)銷售上述600噸商品將發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。不考慮其他因素，2×21年1月31日，上述600噸A產(chǎn)品的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。-->B.147014、2×22年12月18日，甲公司以銀行存款200萬(wàn)元外購(gòu)一項(xiàng)專利技術(shù)用于W產(chǎn)品的生產(chǎn)，另支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，達(dá)到預(yù)定用途前的專業(yè)服務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元，宣傳W產(chǎn)品廣告費(fèi)4萬(wàn)元。2×22年12月18日，該專利技術(shù)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。-->A.20315、2×23年12月31日，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，甲公司對(duì)外公告將于2×21年1月1日起關(guān)閉W工廠，甲公司預(yù)計(jì)將在3個(gè)月內(nèi)發(fā)生以下支出，辭退職工補(bǔ)償金2000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)崗職工培訓(xùn)費(fèi)50萬(wàn)元，提前終止廠房租賃合同的違約金300萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司決議關(guān)閉W工廠將導(dǎo)致其2×23年12月31日負(fù)債增加的金額為（）萬(wàn)元。-->B.230016、2×24年1月1日，甲公司將自用的寫字樓轉(zhuǎn)換為以成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。當(dāng)日的賬面余額為5000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊500萬(wàn)元。已計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400萬(wàn)元。公允價(jià)值為4200萬(wàn)元。甲公司將該寫字樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算時(shí)的初始入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。-->D.410017、2×25年某公司的合營(yíng)企業(yè)乙公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，將對(duì)甲公司當(dāng)年投資收益產(chǎn)生影響的是（）。-->B.乙公司當(dāng)年發(fā)生的電視臺(tái)廣告費(fèi)18、2×25年某企業(yè)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)給車間的生產(chǎn)工人，該批產(chǎn)品不含稅售價(jià)為50000元，適用的增值稅稅率為13％，成本為35000元，下列各項(xiàng)中，發(fā)放該項(xiàng)非貨幣性福利應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的金額為（）元。-->C5650019、2018年5月1日，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”明細(xì)科目貸方余額為8萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際發(fā)生壞賬損失5萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估確定，12月31日“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有貸方余額為16萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額是（）萬(wàn)元。-->C1320、2019年1月1日，某企業(yè)開始自行研究開發(fā)一套軟件，研究階段發(fā)生支出30萬(wàn)元，開發(fā)階段發(fā)生支出125萬(wàn)元。開發(fā)階段的支出均滿足資本化條件，4月15日，該軟件開發(fā)成功并依法申請(qǐng)了專利。支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元，不考慮其他因素，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。-->A.12621、2019年1月20日，甲公司自行研發(fā)的某項(xiàng)非專利技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途，累計(jì)研究支出為80萬(wàn)元，累計(jì)開發(fā)支出為250萬(wàn)元（其中符合資本化條件的支出為200萬(wàn)元），但使用壽命不能合理確定。2019年12月31日，該項(xiàng)非專利技術(shù)的可收回金額為180萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司應(yīng)就該項(xiàng)非專利技術(shù)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。-->A2022、2019年3月20日，甲公司從證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票，支付價(jià)款500萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元。另支付交易費(fèi)用1．25萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0．075萬(wàn)元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。不考慮其他因素，該交易性金融資產(chǎn)的入賬金額為（）萬(wàn)元。-->A48023、2019年9月1日，某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)，該技術(shù)成本為250000元，累計(jì)攤銷50000元。取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款為300000元，開出增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額是18000元。不考慮其他因素，則下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。-->C.資產(chǎn)處置損益增加100000元24、2022年1月1日，某股份有限公司未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元，2022年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400萬(wàn)元，法定盈余公積的提取率為10％，不考慮其他因素，下列關(guān)于盈余公積的賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積400000貸：盈余公積40000025、2022年9月10日，某企業(yè)與客戶簽訂銷售合同并預(yù)收貨款55000元，9月20日商品發(fā)出，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元，增值稅額為6500元，當(dāng)月發(fā)出商品的同時(shí)收到貨款，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的商品銷售收入金額為（）元。-->A.5000026、2022年初某公司“盈余公積”余額為120萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額900萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用300萬(wàn)，按10%提取盈余公積，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)用盈余公積50萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本，2022年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中盈余公積年末余額為（）萬(wàn)元。-->D.13027、2×18年1月1日,甲公可以定向增發(fā)1500萬(wàn)股普通股（每股面值為1元、公允價(jià)值為6元）的方式取得乙公司80%股權(quán)，另以銀行存款支付股票發(fā)行費(fèi)用300萬(wàn)元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，取得了乙公司的控制權(quán)，該企業(yè)合并不屬于反向購(gòu)買。當(dāng)日，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為12000萬(wàn)元。本次投資前，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系．不考慮其他因素，甲公司該長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬(wàn)元。-->D900028、2×19年1月1日,甲事業(yè)單位以銀行存款2000萬(wàn)元取得乙公司40%的有表決權(quán)股份，對(duì)該股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。2×19年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元：2×20年3月1日，乙公司宜告分派現(xiàn)金股利200萬(wàn)元：2×20年3月20日，乙公司支付了現(xiàn)金股利。2×20年度乙公司發(fā)生虧損100萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲事業(yè)單位2×20年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為（）萬(wàn)元。-->C208029、2×21年1月1日，甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷的銷售合同，約定以每噸3萬(wàn)元向乙公司銷售A產(chǎn)品400噸。2×21年1月31日，甲公司庫(kù)存該產(chǎn)品600噸，單位成本為5萬(wàn)元，單位市場(chǎng)銷售價(jià)格為2．4萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)銷售上述600噸商品將發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。不考慮其他因素，2×21年1月31日，上述600噸A產(chǎn)品的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。-->B147030、2×22年7月1日，某企業(yè)向銀行借入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款200萬(wàn)元，期限為6個(gè)月，年利率為4．5％，本金到期后一次歸還，利息按月計(jì)提、按季度支付，假定9月20日收到計(jì)息通知。下列各項(xiàng)中，該企業(yè)9月20日支付利息的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。B.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000應(yīng)付利息15000貸：銀行存款2000031、2×24年1月1日．甲公司將自用的寫字樓轉(zhuǎn)換為以成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。當(dāng)日的賬面余額為5000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊500萬(wàn)元。已計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400萬(wàn)元。公允價(jià)值為4200萬(wàn)元。甲公司將該寫字樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算時(shí)的初始入賬價(jià)值為（）。-->D410032、2×24年7月31日，某企業(yè)確認(rèn)本月應(yīng)發(fā)放生產(chǎn)車間職工的降溫補(bǔ)貼11500元，其中：車間生產(chǎn)工人8500元，車間管理人員3000元。全部款項(xiàng)將于發(fā)放職工工資時(shí)支付。下列各項(xiàng)中，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。D.借：生產(chǎn)成本8500制造費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)1150033、2×25年某企業(yè)將自產(chǎn)的-批產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)給車間的生產(chǎn)工人，該批產(chǎn)品不含稅售價(jià)為50000元，適用的增值稅稅率為13%，成本為35000元，下列各項(xiàng)中，發(fā)放該項(xiàng)非貨幣性福利應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的金額為（）元。-->C5650034、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)買原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1600元（已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證），款項(xiàng)以銀行本票結(jié)算。不考慮其他因素，該企業(yè)購(gòu)買原材料會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1600貸：其他貨幣資金——銀行本票1160035、（）存貨計(jì)算可變現(xiàn)凈值的方法是采用存貨加工完成后的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去自當(dāng)前狀態(tài)加工到可銷售狀態(tài)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。-->B.不可直接出售的原材料36、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—存貨》規(guī)定，在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。這里的存貨的成本是指（）。選出下列最準(zhǔn)確的選項(xiàng)。-->C.賬面價(jià)值37、出售交易性金融資產(chǎn)收到200萬(wàn)元，該投資賬面余額185萬(wàn)元（其中：成本165萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì)科目借方20萬(wàn)元），轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)繳納的增值稅0．57萬(wàn)元，出售該交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的“投資收益”為（）萬(wàn)元。-->B14．4338、存貨的賬面價(jià)值是指各個(gè)存貨科目的借方科目余額（賬面余額）合計(jì)數(shù)減去（）后的凈額。-->D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備39、存貨如果出現(xiàn)盤盈的情況，，在無(wú)法確定具體原因的情形下，一般做沖減企業(yè)的（）處理。-->D.管理費(fèi)用40、對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，在分析管理質(zhì)量時(shí)，可酌情采取針對(duì)性措施：對(duì)于偶然發(fā)生的損失，通常記入（）科目。-->D.營(yíng)業(yè)外支出41、對(duì)于與多種產(chǎn)品相關(guān)、不便直接計(jì)入某種產(chǎn)品的代價(jià)（如車間發(fā)生的水、電、氣開支以及車間管理人員的工資等），則需要先行通過(guò)（）科目進(jìn)行歸集。-->D.制造費(fèi)用42、反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表是（）。-->C.財(cái)務(wù)狀況報(bào)表43、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列各項(xiàng)中，符合固定資產(chǎn)定義的是（）。-->A.作為本企業(yè)辦公用房購(gòu)入的寫字樓44、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已用于在建商品房的土地使用權(quán)，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的項(xiàng)目為（）。-->A存貨45、根據(jù)已轉(zhuǎn)移給客戶的商品對(duì)于客戶的價(jià)值確定履約進(jìn)度，屬于下列哪種方法（）。-->B.產(chǎn)出法46、關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的表述中，不正確的是（）。-->C同一個(gè)企業(yè)可以分別采用成本模式和公允價(jià)值模式47、會(huì)計(jì)平衡公式：收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)，這里的利潤(rùn)是指（）。-->A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)48、嘉松公司持有的下列房地產(chǎn)中，不屬于投資性房地產(chǎn)的是（）。-->D.持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的建筑物49、甲、乙公司均系增值稅一般納稅人。2×19年12月1日甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)繳納消費(fèi)稅的W產(chǎn)品，W產(chǎn)品收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。為生產(chǎn)該批W產(chǎn)品，甲公司耗用原材料的成本為120萬(wàn)元，支付加工費(fèi)用33萬(wàn)元、增值稅稅額4．29萬(wàn)元、消費(fèi)稅稅額17萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司收回的該批W產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。-->D.15350、甲公司2021年初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為36萬(wàn)元，根據(jù)預(yù)計(jì)信用減值損失，期末“壞賬準(zhǔn)備”科目應(yīng)有貸方余額30萬(wàn)元，不考慮其他因素，則2021年年末應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為（）。-->C.-6萬(wàn)元51、甲公司2022年4月以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，買價(jià)200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅1．8萬(wàn)元，另付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，均以銀行存款支付。設(shè)備安裝時(shí)挪用生產(chǎn)用原材料一批，成本40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅5．2萬(wàn)元，同時(shí)挪用本企業(yè)產(chǎn)品一批，成本50萬(wàn)元，市價(jià)80萬(wàn)元，增值稅率為13%，消費(fèi)稅率為10%，安裝過(guò)程中發(fā)生人工費(fèi)5萬(wàn)元，專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)1萬(wàn)元，員工入崗培訓(xùn)費(fèi)0．8萬(wàn)元。設(shè)備于8月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則此固定資產(chǎn)的入賬成本為（）萬(wàn)元。-->B.32552、甲公司將其擁有產(chǎn)權(quán)的辦公樓經(jīng)營(yíng)租賃給乙公司，乙公司又將其轉(zhuǎn)租給丙公司使用，下列說(shuō)法正確的是（）。-->B.該辦公樓屬于甲公司的投資性房地產(chǎn)53、甲公司為一家小企業(yè)，2020年1月1日，從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入丙公司當(dāng)日發(fā)行的債券，支付價(jià)款合計(jì)65萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元。該債券面值為60萬(wàn)元，期限為5年，票面利率為4％，每年付息一次，合同現(xiàn)金流量特征僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。甲公司準(zhǔn)備持有至到期，不考慮其他因素，則該長(zhǎng)期債券投資的初始入賬金額為（）萬(wàn)元。-->D.6654、甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年12月31日購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日投入使用。該設(shè)備價(jià)款為360萬(wàn)元，增值稅稅額為46．8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該設(shè)備2×22年12月31日該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。-->D.129．655、甲公司為增值稅一般納稅人，2×22年1月3日外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備一套，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為55萬(wàn)元，增值稅稅額為7．15萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為1萬(wàn)元，增值稅稅額為0．09萬(wàn)元，支付安裝人員薪酬2．5萬(wàn)元。不考慮其他因素，則該固定資產(chǎn)的入賬金額為（）萬(wàn)元。-->C.65．7456、甲公司為增值稅一般納稅人，2×22年2月5日，甲公司以106萬(wàn)元（含增值稅6萬(wàn)元）的價(jià)格購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)。為推廣該商標(biāo)權(quán)，甲公司發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用2萬(wàn)元，上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。假定不考慮其他因素，甲公司取得該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。-->B.10057、甲公司為增值稅一般納稅人，現(xiàn)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅稅額為2．4萬(wàn)元。該專利權(quán)成本為30萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷15萬(wàn)元。不考慮其他因素，轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)確認(rèn)的處置凈損益為（）萬(wàn)元。-->D.2558、甲公司為增值稅一般納稅人。2×22年3月2日一次性外購(gòu)3臺(tái)不同型號(hào)且具有不同功能的A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為580萬(wàn)元，增值稅稅額為75．4萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，增值稅稅額為1．08萬(wàn)元，設(shè)備已運(yùn)抵該公司。A、B、C設(shè)備的公允價(jià)值分別為200萬(wàn)元、260萬(wàn)元和180萬(wàn)元。其中A設(shè)備在安裝過(guò)程中領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批，其成本為20萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為30萬(wàn)元。則A設(shè)備的入賬金額為（）萬(wàn)元。-->D.20559、甲公司系增值稅一般納稅人，2×21年2月8日購(gòu)入原材料200公斤，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為560萬(wàn)元，增值稅稅額為72．8萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)取得專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額為0．9萬(wàn)元，支付裝卸費(fèi)取得專用發(fā)票注明價(jià)款為4．2萬(wàn)元，增值稅稅額為0．252萬(wàn)元。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺2公斤，經(jīng)確認(rèn)屬于合理范圍內(nèi)損耗。則原材料的入賬成本為（）萬(wàn)元。-->A.574．260、甲公司系增值稅一般納稅人，2019年12月31日，甲公司出售一臺(tái)原價(jià)為452萬(wàn)元，已提折舊364萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為19．5萬(wàn)元。出售該生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生不含增值稅的清理費(fèi)用8萬(wàn)元，不考慮其他因素，甲公司出售該生產(chǎn)設(shè)備的資產(chǎn)處置損益為（）萬(wàn)元。-->A.5461、甲公司因日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要向銀行借入短期借款，利息按月預(yù)提、按季支付。下列各項(xiàng)中，預(yù)提借款利息應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。-->A.應(yīng)付利息62、甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間以自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線。2020年1月10日，為建造生產(chǎn)線購(gòu)入工程物資一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；1月20日，建造生產(chǎn)線領(lǐng)用工程物資180萬(wàn)元；6月30日，建造生產(chǎn)線的工程人員職工薪酬合計(jì)為115萬(wàn)元；6月30日，工程建設(shè)期間輔助生產(chǎn)車間為建造生產(chǎn)線提供的勞務(wù)支出合計(jì)為35萬(wàn)元；6月30日，生產(chǎn)線工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。則甲公司生產(chǎn)線的入賬成本為（）萬(wàn)元。-->A.33063、甲企業(yè)于2020年1月1日以680萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的面值為600萬(wàn)元的公司債券。其中債券的買價(jià)為675萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)為5萬(wàn)元。該債券票面年利率為8％，期限為5年，到期一次還本付息。甲企業(yè)將其確認(rèn)為債權(quán)投資，則2020年1月1日該企業(yè)記入“債權(quán)投資——成本”科目的金額為（）萬(wàn)元。-->B.60064、利潤(rùn)表反映企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間的（）。-->D.經(jīng)營(yíng)成果65、某公司自行研發(fā)非專利技術(shù)共發(fā)生支出460萬(wàn)元，其中：研究階段發(fā)生支出160萬(wàn)元；開發(fā)階段發(fā)生支出300萬(wàn)元，符合資本化條件的支出為180萬(wàn)元。不考慮其他因素，該研發(fā)活動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（）萬(wàn)元。-->B.28066、某股份有限公司采用收購(gòu)本公司股票方式減資，下列各項(xiàng)中，在回購(gòu)本公司股份時(shí)應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。-->D.庫(kù)存股67、某股份有限公司首次公開發(fā)行普通股500萬(wàn)股。每股面值1元，發(fā)行價(jià)格6元，相關(guān)手續(xù)費(fèi)和傭金共計(jì)95萬(wàn)元（不考慮增值稅）。不考慮其他因素，該公司發(fā)行股票應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為（）萬(wàn)元。-->B.240568、某股份制公司委托證券公司代理發(fā)行普通股2000股，每股股價(jià)1元，發(fā)行價(jià)格每股4元。證券公司按發(fā)行收入的2%收取手續(xù)費(fèi)，該公司這項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)記在資本公積的金額為（）元。-->A.584069、某年9月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款200000元，年利率6%。借款利息不采用預(yù)提方式，于實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)。10月31日，企業(yè)以銀行存款償還借款本息的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。C.借：短期借款200000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：銀行存款20200070、某企業(yè)2022年年初盈余公積為100萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元。提取盈余公積20萬(wàn)元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本30萬(wàn)元，用盈余公積向投資者分配現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，2022年年末該企業(yè)盈余公積為（）萬(wàn)元。-->B.8071、某企業(yè)6月份購(gòu)入10000元辦公用品并交付使用，支付第二季度短期借款利息6000元，其中4月至5月份累計(jì)計(jì)提利息4000元。不考慮其他因素，該企業(yè)6月份應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用為（）元。-->A.1200072、某企業(yè)采用投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，下列說(shuō)法中不正確的是（）。-->D.不得轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量73、某企業(yè)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，發(fā)生資本化支出共計(jì)45萬(wàn)元，該設(shè)備原價(jià)為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊300萬(wàn)元。改良過(guò)程中替換一項(xiàng)部件，被替換舊部件的初始入賬成本為50萬(wàn)元，累計(jì)計(jì)提折舊40萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。不考慮其他因素，該設(shè)備改良后的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。-->B.23574、某企業(yè)發(fā)行分期付息、到期一次還本的債券，按其票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，應(yīng)該記入（）科目。-->B.應(yīng)付利息75、某企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，該投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）。-->B.轉(zhuǎn)換日房地產(chǎn)的賬面價(jià)值76、某企業(yè)某年1月1日以短期租賃方式租入管理用辦公設(shè)備一批，月租金為2000元，每季度末一次性支付本季度租金。不考慮其他因素，該企業(yè)1月31日計(jì)提租入設(shè)備租金時(shí)相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是（）。-->D.貸記“其他應(yīng)付款”科目2000元77、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％。本月銷售一批原材料，價(jià)稅合計(jì)為5916元，該批材料實(shí)際成本為4000元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1000元，不考慮其他因素，該企業(yè)銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益為（）元。-->A.210078、某企業(yè)與客戶簽訂商品銷售合同，出售100件產(chǎn)品，售價(jià)100元/件。按照商業(yè)慣例允許客戶在30天內(nèi)退回未使用的產(chǎn)品并收到全額退款，通過(guò)使用期望值法，企業(yè)估計(jì)97件產(chǎn)品不會(huì)被退回，且極可能不會(huì)發(fā)生累計(jì)已確認(rèn)收入的重大轉(zhuǎn)回，產(chǎn)品成本60元/件，那么可以確認(rèn)的收入金額為（）。-->C.970079、某企業(yè)自行建造的一條生產(chǎn)線于2×20年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，該生產(chǎn)線建造成本為740萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。在采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的情況下，2×20年該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。-->C.12080、某設(shè)備的賬面原價(jià)為50000元，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，該設(shè)備在第3年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。-->A.525081、企業(yè)處置投資性房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入計(jì)入（）。-->C.其他業(yè)務(wù)收入82、企業(yè)的某項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為2000萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。在第4個(gè)折舊年度末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的某一主要部件進(jìn)行更換，發(fā)生支出合計(jì)1000萬(wàn)元，符合準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。被更換部件的賬面原價(jià)為800萬(wàn)元，出售取得變價(jià)收入1萬(wàn)元。固定資產(chǎn)更新改造后的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。-->B.172083、企業(yè)發(fā)生長(zhǎng)期借款利息的情況下，借方不可能涉及到的科目是（）。-->B.應(yīng)付利息84、企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品廣告費(fèi)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。-->D.銷售費(fèi)用85、企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，該投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）。-->C.轉(zhuǎn)換日房地產(chǎn)的公允價(jià)值86、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。-->A.支付不含增值稅的交易費(fèi)用87、企業(yè)取得投資性房地產(chǎn)發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本的是（）。-->B.業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)88、企業(yè)取得以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)時(shí)支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。-->D.應(yīng)收利息89、企業(yè)設(shè)（）科目核算其計(jì)提的各項(xiàng)非金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。-->A.資產(chǎn)減值損失90、收入確認(rèn)的五步法為（）。-->B.識(shí)別合同、區(qū)分履約義務(wù)、確定交易價(jià)格、分配交易價(jià)格、確認(rèn)收入91、收入確認(rèn)五步法中的最后一步是（）。-->C.履行履約義務(wù)確認(rèn)收入92、汪佳公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×25年3月1日，該公司將一項(xiàng)賬面價(jià)值為300萬(wàn)元、公允價(jià)值為280萬(wàn)元的作為固定資產(chǎn)核算的辦公樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。不考慮其他因素，汪佳公司該轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)對(duì)其2×25年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目影響的下列各項(xiàng)表述中，正確的是（）。-->B.減少公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元93、下列不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。-->C.營(yíng)業(yè)外收入94、下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“稅金及附加”科目核算的是（）。-->D.印花稅95、下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。-->C.違反合同約定支付的違約金96、下列各項(xiàng)中，不屬于“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算內(nèi)容的是（）。-->C.銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣97、下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益的是（）。-->A.遞延收益98、下列各項(xiàng)中，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法中正確的是（）。-->C.固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)根據(jù)其預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的消耗方式進(jìn)行選擇99、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)攤銷的表述不正確的是（）。-->D.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)處置當(dāng)月應(yīng)進(jìn)行攤銷100、下列各項(xiàng)中，企業(yè)辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)，實(shí)際收到的金額與票面額之間的差額應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。-->B.財(cái)務(wù)費(fèi)用101、下列各項(xiàng)中，企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值高于賬面余額的差額應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。-->C.公允價(jià)值變動(dòng)損益102、下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的是（）。-->C.外購(gòu)的專利權(quán)103、下列各項(xiàng)中，通過(guò)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的是（）。-->C.以租賃方式租入的使用權(quán)資產(chǎn)發(fā)生的改良支出104、下列各項(xiàng)中，引起企業(yè)所有者權(quán)益總額增加的是（）。-->A.當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)外購(gòu)原材料初始入賬金額的有（）。-->A入庫(kù)前的裝卸費(fèi)用106、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的是（）。-->B.支付給產(chǎn)品銷售人員的傭金107、下列各項(xiàng)中，應(yīng)借記“應(yīng)收票據(jù)”科目的是（）。-->A.提供服務(wù)收到商業(yè)承兌匯票108、下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的是（）。-->B.固定資產(chǎn)減值損失109、下列各項(xiàng)中，影響固定資產(chǎn)處置損益的有（）。-->固定資產(chǎn)原價(jià)110、下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人取得交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)支出應(yīng)計(jì)入投資收益的是（）。-->A.不含增值稅的交易費(fèi)用111、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)外支出核算內(nèi)容的是（）。-->B.報(bào)廢固定資產(chǎn)的凈損失112、下列各項(xiàng)中關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的表述不正確的是（）。-->C.各種無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)期損益113、下列關(guān)于存貨的表述中，正確的是（）。-->B.商品流通企業(yè)在采購(gòu)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨的采購(gòu)成本，也可以先進(jìn)行歸集，期末再根據(jù)所購(gòu)商品的存銷情況進(jìn)行分?jǐn)?14、下列關(guān)于企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的代墊醫(yī)藥費(fèi)的說(shuō)法中，正確的是（）。-->C.該業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)其他應(yīng)收款減少115、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的計(jì)量的表述中錯(cuò)誤的是（）。-->D.已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，可以從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式116、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，不屬于或有事項(xiàng)的是（）。-->C.固定資產(chǎn)折舊117、下列項(xiàng)目中，不屬于投資性房地產(chǎn)的是（）。-->D.企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)118、下列項(xiàng)目中不歸類于非流動(dòng)負(fù)債核算與列報(bào)的是（）。-->A.其他應(yīng)付款119、下列屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是（）。-->D.固定資產(chǎn)120、下列屬于可變對(duì)價(jià)估計(jì)方法的是（）。-->C.最有可能發(fā)生的金額121、在2022年11月，企業(yè)與客戶簽訂合同。翻新三層樓建筑，并安裝新電梯，總對(duì)價(jià)為500萬(wàn)，總履約成本為400萬(wàn)，其中電梯150萬(wàn)。電梯2022年12月到達(dá)施工現(xiàn)場(chǎng)，但要到2023年6月才能安裝完成。截至2022年12月31日,企業(yè)觀察到發(fā)生的其他成本（不包括電梯）為50萬(wàn)，按照投入法（不包含電梯采購(gòu)成本）計(jì)算履行進(jìn)度為（）。-->C20%122、在下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，企業(yè)以前計(jì)提減值準(zhǔn)備的影響因素已消失的，應(yīng)在已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回的是（）。-->C.原材料123、在資產(chǎn)負(fù)債表上，“存貨”項(xiàng)目是按照（）列示的。-->A.賬面價(jià)值124、債權(quán)投資為分期付息、一次還本債券投資的，其按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收的利息與實(shí)際獲得的利息收入之間的差額應(yīng)計(jì)入（）。-->B.債權(quán)投資——利息調(diào)整125、制造費(fèi)用科目的借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)在期末通常應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至（）科目。-->A.生產(chǎn)成本多選(37)--1、2×20年1月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，購(gòu)買乙公司的一項(xiàng)專利權(quán)。合同約定，甲公司2×20年至2×24年每年年末支付120萬(wàn)元。當(dāng)日該專利權(quán)的現(xiàn)銷價(jià)格為520萬(wàn)元。甲公司的該項(xiàng)購(gòu)買行為實(shí)質(zhì)上具有重大融資性質(zhì)。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司該專利權(quán)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。-->(A.該專利權(quán)的初始入賬金額為520萬(wàn)元B.長(zhǎng)期應(yīng)付款的初始入賬金額為600萬(wàn)元C.未確認(rèn)融資費(fèi)用的初始入賬金額為80萬(wàn)元)2、2×21年10月5日，甲公司將辦公樓劃分為投資性房地產(chǎn)，對(duì)外進(jìn)行出租，董事會(huì)已作出書面決議，表明其用于經(jīng)營(yíng)出租且持有意圖短期內(nèi)不會(huì)發(fā)生變化，當(dāng)日辦公樓的賬面價(jià)值為4100萬(wàn)元，公允價(jià)值為4800萬(wàn)元，甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×21年12月31日的公允價(jià)值為5000萬(wàn)元，2×22年1月1日，甲公司與承租方簽訂辦公樓租賃合同，租賃期為自2×22年1月1日起至2×23年12月31日止，年租金為360萬(wàn)元，于每年年初收取。下列-->(A.2×21年10月5日辦公樓劃分為投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為4800萬(wàn)元C.2×21年確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益200萬(wàn)元)3、采用存貨估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額來(lái)計(jì)算可變現(xiàn)凈值，是指下列哪些存貨（）。-->(B.庫(kù)存商品C.可直接出售的低值易耗品D.原材料)4、關(guān)于或有事項(xiàng)，下列說(shuō)法中正確的是（）。-->(B.或有負(fù)債無(wú)論涉及潛在義務(wù)還是現(xiàn)時(shí)義務(wù)，均不應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)，但應(yīng)按相關(guān)規(guī)定在附注中披露C.企業(yè)待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)先對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，并按規(guī)定確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，再將預(yù)計(jì)虧損超過(guò)該減值損失的部分確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債)5、會(huì)計(jì)科目可分為總分類科目和明細(xì)分類科目，下列屬于明細(xì)分類科目的是（）。-->(C.固定資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備D.應(yīng)付賬款---A公司)6、企業(yè)采用出包方式建造多項(xiàng)固定資產(chǎn)，下列各項(xiàng)應(yīng)在“在建工程—待攤支出”科目核算的有（）。-->(B.為建造工程發(fā)生的可行性研究費(fèi)C.發(fā)生的符合資本化條件的借款費(fèi)用D.發(fā)生的工程管理費(fèi))7、企業(yè)持有的下列土地使用權(quán)中，應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有（）。-->(A.用于建造企業(yè)自用廠房的土地使用權(quán)C.外購(gòu)辦公樓時(shí)能夠單獨(dú)計(jì)量的土地使用權(quán))8、企業(yè)下列投資中。不應(yīng)采用長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的有（）。-->(A.公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)C.小企業(yè)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資D.對(duì)子公司的投資)9、下列各項(xiàng)關(guān)于固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。-->(A.因更新改造停止使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊B.己達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊C.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用計(jì)入銷售費(fèi)用D.行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)8常修理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用)10、下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)通過(guò)“投資收益”科目核算交易性金融資產(chǎn)的有（）。-->(A.持有期間被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利B.取得時(shí)支付的交易費(fèi)用C.出售時(shí)公允價(jià)值與其賬面余額的差額)11、下列各項(xiàng)可直接記入“生產(chǎn)成本”科目進(jìn)行歸集是（）。-->(A.生產(chǎn)該產(chǎn)品的工人的薪酬D.生產(chǎn)過(guò)程中使用的原材料)12、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。-->(B.生產(chǎn)設(shè)備改良支出C.經(jīng)營(yíng)租出專用設(shè)備的修理費(fèi)D.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)房屋的修理費(fèi))13、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的有（）。-->(A.租入包裝物支付的押金B(yǎng).應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加C.為職工墊付的水電費(fèi))14、下列各項(xiàng)中，關(guān)于非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，表述正確的有（）。-->(A.非同一控制下的企業(yè)合并實(shí)質(zhì)是不同市場(chǎng)主體間的產(chǎn)權(quán)交易C.可能會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)性或非經(jīng)營(yíng)性損益D.購(gòu)買方以轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)在購(gòu)買日按照現(xiàn)金、非現(xiàn)金貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值作為初始投資成本計(jì)量確定合并成本)15、下列各項(xiàng)中，關(guān)于公司資本公積的表述正確的有（）。-->(A.資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本B.溢價(jià)發(fā)行股票發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用沖減資本公積C.資本公積包括資本溢價(jià)和其他資本公積D.資本公積體轉(zhuǎn)增資本時(shí)，留存的資本公積不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%)16、下列各項(xiàng)中，關(guān)于留存收益的表述正確的有（）。-->(A.法定盈余公積經(jīng)批準(zhǔn)可用于轉(zhuǎn)增資本B.“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目年末借方余額表示累積的虧損額C.留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn)D.盈余公積的貸方余額反映盈余公積的累積結(jié)存數(shù))17、下列各項(xiàng)中，引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有（）。-->(A.用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利D.用凈利潤(rùn)發(fā)放現(xiàn)金股利)18、下列各項(xiàng)中，引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的有（）。-->(A.結(jié)轉(zhuǎn)到期不能收回款項(xiàng)的商業(yè)承兌匯票B.收回已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款C.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備D.收回應(yīng)收賬款)19、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的有（）。-->(B.無(wú)形資產(chǎn)的研究費(fèi)用C.無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)支出D.為宜傳企業(yè)商標(biāo)而支付的廣告費(fèi))20、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（）。-->(B.罰款支出C.報(bào)廢無(wú)形資產(chǎn)凈損失D.公益報(bào)廢無(wú)形資產(chǎn)凈損失性捐贈(zèng)支出)21、下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的有（）。-->(A.外購(gòu)的用于建造自用廠房的土地使用權(quán)C.外購(gòu)的專利權(quán)D.收到投資者投入的非專利技術(shù))22、下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。-->(B.開采礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅D.發(fā)放職工薪酬代扣代交的個(gè)人所得稅)23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）。-->(C.生產(chǎn)職工的伙食補(bǔ)貼D.材料入庫(kù)前挑選整理人員工資)24、下列各項(xiàng)中，影響固定資產(chǎn)處置損益的有（）。-->(A.固定資產(chǎn)原價(jià)B.固定資產(chǎn)清理費(fèi)用C.固定資產(chǎn)處置價(jià)款D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備)25、下列各項(xiàng)中應(yīng)通過(guò)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算的有（）。-->(A.應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)B.超過(guò)正常信用條件延期付款實(shí)質(zhì)上具有融資租賃性質(zhì)的應(yīng)付款)26、下列關(guān)于成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資的表述中，正確的有（）。-->(A.被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利計(jì)入投資收益B.被投資單位實(shí)現(xiàn)盈利或發(fā)生虧損，投資單位均不需作賬務(wù)處理C.被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)，投資單位無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理D.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值相關(guān)要求確定長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備)27、下列關(guān)于處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的說(shuō)法中不正確的有（）。-->(B.采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，處置時(shí)應(yīng)當(dāng)將其賬面價(jià)值與實(shí)際收到價(jià)款的差額計(jì)入資本公積中D.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)按結(jié)轉(zhuǎn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本比例將可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益轉(zhuǎn)入資本公積——其他資本公積)28、下列關(guān)于企業(yè)交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。-->(A.購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)的成本按公允價(jià)值入賬B.取得時(shí)產(chǎn)生的交易費(fèi)用應(yīng)沖減投資收益C.支付的價(jià)款中包含的已宜告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)記入“應(yīng)收股利”科目D.支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息應(yīng)記入“應(yīng)收利息”科目)29、下列關(guān)于企業(yè)投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。-->(A.自行建造的投資性房地產(chǎn)，按達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出進(jìn)行初始計(jì)量D.以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值的變動(dòng)記入當(dāng)期損益)30、下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。-->(A.超過(guò)正常信用期分期付款且具有融資性質(zhì)的購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)．應(yīng)按購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值確定其成本B.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在持有期間不需要攤銷，但至少應(yīng)于每年年末進(jìn)行減值測(cè)試)31、下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用的有（）。-->(A.借款手續(xù)費(fèi)B.外幣借款發(fā)生的匯兌差額D.發(fā)行公司債券折價(jià)的攤銷)32、下列有關(guān)固定資產(chǎn)處置的論斷中，正確的有（）。-->(A.固定資產(chǎn)預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)應(yīng)終止確認(rèn)C.固定資產(chǎn)處置損失列支于“資產(chǎn)處置損益”科目中)33、下列有關(guān)固定資產(chǎn)入賬成本的論斷中，正確的有（）。-->(B.自營(yíng)工程期內(nèi)發(fā)生的工程物資盤虧損失如屬合理?yè)p耗則應(yīng)計(jì)入工程成本C.生產(chǎn)線試車期間生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)按適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入和成本分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不應(yīng)沖減工程成本D.一攬子購(gòu)入多項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值所占比例分拆其入賬成本)34、下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。-->(C.服務(wù)于產(chǎn)品生產(chǎn)的專利權(quán)的價(jià)值攤銷應(yīng)列支于制造費(fèi)用D.內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目研究階段發(fā)生的支出不應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn))35、下列屬于企業(yè)賬簿中所記載的存貨應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的物權(quán)證明的是（）。-->(A.售貨方的收款證明B.支付結(jié)算單據(jù)C.買賣合同D.購(gòu)貨發(fā)票)36、下列屬于投資性房地產(chǎn)核算范圍的有（）。-->(A.工業(yè)企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)C.企業(yè)出租的土地使用權(quán)D.企業(yè)出租的辦公樓)37、下列屬于外來(lái)原始憑證的有（）。-->(A.發(fā)票B.火車票)判斷(68)1、被投資方出現(xiàn)超額虧損時(shí)，首先，沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，以減記至零為限。-->對(duì)2、采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)其預(yù)計(jì)使用壽命計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。-->對(duì)3、采用實(shí)際利率法對(duì)應(yīng)付債券折價(jià)進(jìn)行攤銷，由于債券未攤銷折價(jià)逐期減少，因而計(jì)算出來(lái)的利息費(fèi)用也就隨之逐期減少。-->錯(cuò)4、成本法下，投資方按照其股權(quán)投資的成本列報(bào)其長(zhǎng)期股權(quán)投資，除計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的情形外，對(duì)其賬面價(jià)值不做調(diào)整。-->對(duì)5、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期末余額在借方，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。-->錯(cuò)6、達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前固定資產(chǎn)不予以資本化的利息支出應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。-->錯(cuò)7、單位人民幣卡賬戶的資金--律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，將銷貨收入存入單位卡賬戶。-->錯(cuò)8、對(duì)于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后該科目無(wú)余額。-->對(duì)9、對(duì)于為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限無(wú)法預(yù)計(jì)的無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。-->對(duì)10、對(duì)于以企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利的情形，企業(yè)應(yīng)按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)計(jì)算應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬金額，同時(shí)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。-->錯(cuò)11、對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)的股權(quán)投資若存在減值跡象，長(zhǎng)期股權(quán)投資的可回收金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，應(yīng)按兩者的差額計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。-->對(duì)12、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為建造商品房，通過(guò)出讓方式取得的土地使用權(quán)，在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)。-->錯(cuò)13、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬轉(zhuǎn)移屬于收入準(zhǔn)則下控制權(quán)轉(zhuǎn)移的標(biāo)準(zhǔn)。-->對(duì)14、根據(jù)立法動(dòng)態(tài)看，我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)已經(jīng)初步形成大中型企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，小型企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的局面。-->對(duì)15、更新改造期間的固定資產(chǎn)停止計(jì)提折舊，待更新改造項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后，再重新確定使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值及折舊方法。-->對(duì)16、工業(yè)企業(yè)所持有的備品備件和維修設(shè)備等資產(chǎn)不應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。-->錯(cuò)17、共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)所有參與方一致同意后才能決策。-->錯(cuò)18、固定資產(chǎn)的各組成部分以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。-->對(duì)19、加權(quán)平均法可以隨時(shí)提供存貨賬面價(jià)值。-->錯(cuò)20、交易性金融資產(chǎn)持有期間，投資單位收到購(gòu)買價(jià)款中包含的投資前被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為投資收益。-->錯(cuò)21、接受投資者投入的固定資產(chǎn)按投資協(xié)議或合同約定的價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。-->錯(cuò)22、進(jìn)項(xiàng)稅額其實(shí)是企業(yè)墊付的留待從銷項(xiàng)稅額中抵扣的稅額，可以將其理解為--項(xiàng)債務(wù)（用于沖抵當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額）。-->錯(cuò)23、利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目的貸方余額，為企業(yè)自成立以來(lái)累計(jì)的未分配利潤(rùn)。-->對(duì)24、企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間，對(duì)于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)借記“交易性金融資產(chǎn)”科目。-->錯(cuò)25、企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，并將被替換部件的變價(jià)收入沖減在建工程。-->錯(cuò)26、企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，確認(rèn)應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利或股票股利時(shí)，借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記“應(yīng)付股利“科目。向投資者實(shí)際發(fā)放股利或利潤(rùn)時(shí)，借記“應(yīng)付股利”科目，貸記“銀行存款”等科目。-->錯(cuò)27、企業(yè)購(gòu)入安全設(shè)備雖然不能直接為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入，但仍符合固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。-->對(duì)28、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，如果對(duì)已售存貨計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，則應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。-->對(duì)29、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值加上相關(guān)交易費(fèi)用作為初始入賬金額。-->錯(cuò)30、企業(yè)外購(gòu)的有特定產(chǎn)量限制的專利權(quán)應(yīng)當(dāng)采用產(chǎn)量法進(jìn)行攤銷。-->對(duì)31、企業(yè)為建造自用辦公樓，通過(guò)出讓方式取得的土地使用權(quán)在取得時(shí)應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。-->錯(cuò)32、企業(yè)為建造自用辦公樓外購(gòu)?fù)恋厥褂脵?quán)支付的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)計(jì)入辦公樓的建造成本。-->錯(cuò)33、企業(yè)為取得債權(quán)投資發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。-->錯(cuò)34、企業(yè)為職工墊付的水電費(fèi)應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。-->對(duì)35、企業(yè)無(wú)法可靠區(qū)分研充階段和開發(fā)階段支出的，所發(fā)生的研發(fā)支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。-->對(duì)36、企業(yè)選擇公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)后，可以對(duì)--部分投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，而另一部分采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。-->錯(cuò)37、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照票面利率確認(rèn)債券的財(cái)務(wù)費(fèi)用。-->錯(cuò)38、企業(yè)應(yīng)向保險(xiǎn)公司收取的財(cái)產(chǎn)損失賠款，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目核算。-->錯(cuò)39、企業(yè)在長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間所取得的現(xiàn)金股利，應(yīng)計(jì)入投資收益。-->錯(cuò)40、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如果發(fā)生變化應(yīng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理。-->錯(cuò)41、權(quán)益法下，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)計(jì)入資本公積。-->錯(cuò)42、如果企業(yè)清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需的支出預(yù)期將由第三方補(bǔ)償，則可以將第三方補(bǔ)償金額作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。-->錯(cuò)43、如果銷售商品不符合收入確認(rèn)條件，在商品發(fā)出時(shí)不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。-->錯(cuò)44、生產(chǎn)成本科目期末余額如果在借方，反映企業(yè)尚未完成全部工序的在產(chǎn)品的成本。-->對(duì)45、實(shí)務(wù)中，實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的實(shí)際情況提取的工資，類似于利潤(rùn)分享和獎(jiǎng)金計(jì)劃，應(yīng)作為成本費(fèi)用處理，不應(yīng)作為凈利潤(rùn)的分配。-->對(duì)46、損失是指由企業(yè)非日常活動(dòng)所發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。-->對(duì)47、通俗地說(shuō)，資本公積就是歸屬于全體資本投入者的公共積累。-->對(duì)48、為客戶提供的常規(guī)或反復(fù)的服務(wù)，如清潔服務(wù)屬于在某--時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)。-->對(duì)49、無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢凈損失應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。-->錯(cuò)50、無(wú)形資產(chǎn)不得以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷。-->錯(cuò)51、無(wú)形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。-->對(duì)52、消費(fèi)稅有從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅（簡(jiǎn)稱復(fù)合計(jì)稅）三種征收方法。-->對(duì)53、小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算。-->錯(cuò)54、已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式。-->錯(cuò)55、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)按暫估金額入賬，待辦理竣工手續(xù)后再調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。-->對(duì)56、盈余公積只能用來(lái)彌補(bǔ)虧損，不能用來(lái)轉(zhuǎn)增資本。-->錯(cuò)57、與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。-->對(duì)58、預(yù)付賬款屬于流動(dòng)負(fù)債。-->錯(cuò)59、在采購(gòu)價(jià)持續(xù)上漲的情況下，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法和后進(jìn)先出法計(jì)算的當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本依次遞增，期末結(jié)存金額依次遞減。-->錯(cuò)60、在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額，不應(yīng)當(dāng)超過(guò)當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。-->對(duì)61、在資產(chǎn)負(fù)債表日按照計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。-->錯(cuò)62、債權(quán)投資取得時(shí)實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)計(jì)入債權(quán)投資的成本。-->錯(cuò)63、只有在有確鑿證據(jù)表明投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的情況下，企業(yè)才可以對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。-->對(duì)64、資本公積可用于轉(zhuǎn)增資本。-->對(duì)65、資產(chǎn)減值損失賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目無(wú)余額。-->對(duì)66、自用房地產(chǎn)或存貨在轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值低于原賬面價(jià)值的差額計(jì)入其他綜合收益。-->錯(cuò)67、自用房地產(chǎn)以及作為存貨的房地產(chǎn)，不屬于投資性房地產(chǎn)。-->對(duì)68、自用無(wú)形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目。-->錯(cuò)計(jì)算分析題(14)1、2018年12月3日，某企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，原價(jià)為60000元，預(yù)計(jì)凈殘值為3000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，計(jì)算2019年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值。解：2018年12月購(gòu)入的設(shè)備，2019年1月開始計(jì)提折舊，所以折舊年度和會(huì)計(jì)年度是一致的，由于該企業(yè)采用年數(shù)總和法，所以2019年計(jì)提的折舊額=（60000-3000）×5/15=19000（元），該設(shè)備的賬面價(jià)值=該設(shè)備的賬面原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（本題不涉及）=60000-19000=41000（元）。2、2018年1月1日，家企業(yè)購(gòu)入一項(xiàng)專利技術(shù)，當(dāng)日投入使用，初始入賬價(jià)值為500萬(wàn)元，攤銷年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，2020年12月31日該專利技術(shù)預(yù)計(jì)可收回金額為280萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，計(jì)算2021年度無(wú)形資產(chǎn)攤銷額。解：計(jì)提減值前，每年的攤銷額=500/10=50萬(wàn)元，2020年的攤銷額為50萬(wàn)元，2019年年末該專利技術(shù)的賬面價(jià)值=500-500/10*2=400萬(wàn)元，2020年12月31日計(jì)提減值前的賬面價(jià)值=500-50*3=350萬(wàn)元，可收回金額為280萬(wàn)元，專利技術(shù)發(fā)生減值，計(jì)提減值后該專利技術(shù)的賬面價(jià)值為280萬(wàn)元，2021年攤銷額=280/7=40萬(wàn)元。3、2022年1月1日，某股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項(xiàng)目年初余額為：股本3000萬(wàn)元、資本公積8000萬(wàn)元、盈余公積800萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)2000萬(wàn)元。2022年公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，宣告發(fā)放2021年度現(xiàn)金股利1500萬(wàn)元。（2）經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)并已履行相應(yīng)增資手續(xù)，將資本公積4000萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。（3）經(jīng)批準(zhǔn)增資擴(kuò)股，委托證券公司發(fā)行普通股400萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格6元。向證券公司支付相關(guān)發(fā)行費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元，提取法定盈余公積和任意盈余公積的比例分別為10％和5％。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算2022年12月31日該公司資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目的期末余額：（1）資本公積（2）股本（3）盈余公積（4）未分配利潤(rùn)（5）股東權(quán)益合計(jì)解：（1）資本公積的余額為：8000-4000+400*（6-1）-60=5940萬(wàn)元（2）股本的余額：3000+4000+400=7400萬(wàn)元（3）盈余公積的余額：800+3000*（10%+5%）=1250萬(wàn)元（4）未分配利潤(rùn)的余額=2000-1500+3000-450=3050萬(wàn)元（5）股東權(quán)益合計(jì)：5940+7400+1250+3050=17640萬(wàn)元4、2×18年至2×19年，甲公司發(fā)生的與股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下。資料一：2×18年4月1日，甲公司以銀行存款800萬(wàn)元自非關(guān)聯(lián)方購(gòu)入乙公司5%的股權(quán)，甲公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，相關(guān)手續(xù)當(dāng)日完成。2×18年6月30日，甲公司所持乙公司股權(quán)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。資料二：2×18年6月30日，甲公司以銀行存款4500萬(wàn)元自非關(guān)聯(lián)方取得乙公司25%的股權(quán)，累計(jì)持股比例達(dá)到30%，相關(guān)手續(xù)當(dāng)日完成，甲公司能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策施加重大影響，對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)核算。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為17000萬(wàn)元，各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值均與其賬面價(jià)值相同。資料三：2×18年9月15日，乙公司以800萬(wàn)元價(jià)格向甲公司銷售其生產(chǎn)的一臺(tái)成本為700萬(wàn)元的設(shè)備。當(dāng)日，甲公司將該設(shè)備作為行政管理用固定資產(chǎn)并立即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。資料四：2×18年7月1日至12月31日，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，其所持以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值增加40萬(wàn)元。資料五：2×19年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元。甲、乙公司均以公歷年度作為會(huì)計(jì)年度，采用相同的會(huì)計(jì)政策，甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。本題不考慮增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素（“其他權(quán)益工具投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目）。要求：（1）編制甲公司2×18年4月1日購(gòu)入乙公司5%股權(quán)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制甲公司2×18年6月30日對(duì)所持乙公司5%股權(quán)按公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量的會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算甲公司2×18年6月30日對(duì)乙公司持股比例達(dá)到30%時(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算甲公司2×18年度對(duì)乙公司股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益和其他綜合收益的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（5）計(jì)算甲公司2×19年度對(duì)乙公司股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。解：（1）2×18年4月1日購(gòu)入乙公司5%股權(quán)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下借：其他權(quán)益工具投資—成本800貸：銀行存款800（2）甲公司2×18年6月30日對(duì)所持乙公司5%股權(quán)按公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量的會(huì)計(jì)分錄如下借：其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng)100貸：其他綜合收益100（3）甲公司2×18年6月30日對(duì)乙公司持股比例達(dá)到30%時(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本及相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：2×18年6月30日長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本=4500+900=5400（萬(wàn)元）。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本5400貸：銀行存款4500其他權(quán)益工具投資—成本800—公允價(jià)值變動(dòng)100借：其他綜合收益100貸：盈余公積10利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)90（4）甲公司2×18年度對(duì)乙公司股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益和其他綜合收益的金額及會(huì)計(jì)分錄如下甲公司2×18年度對(duì)乙公司股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益=800×30%-[（800-700）-（800-700）/10×3/12]×30%=210.75（萬(wàn)元）。應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益=40×30%=12（萬(wàn)元）。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整210.75—其他綜合收益12貸：投資收益210.75其他綜合收益12（5）甲公司2×19年度對(duì)乙公司股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額及會(huì)計(jì)分錄如下2×19年度對(duì)乙公司股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益=[2000+（800-700）/10]×30%=603（萬(wàn)元）。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整603貸：投資收益6035、2×19年至2×22年，甲公司發(fā)生的與A非專利技術(shù)相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：資料一：2×19年7月1日，甲公司開始自行研發(fā)A非專利技術(shù)以生產(chǎn)新產(chǎn)品。2×19年7月1日至8月31日為研究階段，耗用原材料150萬(wàn)元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬400萬(wàn)元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊250萬(wàn)元。資料二：2×19年9月1日，A非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段，至2×19年12月31日，耗用原材料700萬(wàn)元、應(yīng)付研發(fā)人員薪酬800萬(wàn)元、計(jì)提研發(fā)專用設(shè)備折舊500萬(wàn)元，上述研發(fā)支出均滿足資本化條件。2×20年1月1日，該非專利技術(shù)研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定用途。甲公司無(wú)法合理估計(jì)該非專利技術(shù)的使用壽命。資料三：2×21年12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，該非專利技術(shù)發(fā)生減值50萬(wàn)元。資料四：2×22年7月1日，甲公司以1900萬(wàn)元將A非專利技術(shù)對(duì)外出售，款項(xiàng)已收存銀行。本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。要求：（1）編制甲公司2×19年7月1日至12月31日研發(fā)A非專利技術(shù)時(shí)發(fā)生相關(guān)支出及結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化研發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制甲公司2×20年1月1日A非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制甲公司2×21年12月31日對(duì)A非專利技術(shù)計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算甲公司2×22年7月1日對(duì)外出售A非專利技術(shù)應(yīng)確認(rèn)損益的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(“研發(fā)支出”科目應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目)解：（1）2×19年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化研發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（2）2×20年1月1日A非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途時(shí)：借：無(wú)形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出——資本化支出（3）2×21年12月31日對(duì)A非專利技術(shù)計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)：借：資產(chǎn)減值損失貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（4）2×22年7月1日，出售A非專利技術(shù)應(yīng)確認(rèn)的損益金額=1900-1950=-50(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款1900無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50資產(chǎn)處置損益50貸：無(wú)形資產(chǎn)20006、A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，原材料采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。2×21年8月初，甲材料庫(kù)存5萬(wàn)千克，金額為36萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——甲材料”貸方金額為1萬(wàn)元，A公司6月份發(fā)生的與甲材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）5日，購(gòu)入甲材料10萬(wàn)千克，以銀行存款支付價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅稅額9.6萬(wàn)元材料尚未收到，10日該批甲材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)。（2）12日，銷售部門領(lǐng)用甲材料6萬(wàn)千克，13日行政管理部門領(lǐng)用甲材料1萬(wàn)千克。（3）15日，發(fā)出甲材料4萬(wàn)千克委托B公司加工商品，以銀行存款支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，増值稅稅額0.2萬(wàn)元。（4）25日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致甲材料毀損1萬(wàn)千克，根據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償2萬(wàn)元，其余損失由A公司承擔(dān)。（5）30日，由于市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)結(jié)存甲材料的可變現(xiàn)凈值為15萬(wàn)元，期初的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未轉(zhuǎn)銷。要求：根據(jù)上述資料，假定A公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。1）根據(jù)以上資料，請(qǐng)計(jì)算甲公司6月末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2）根據(jù)以上資料，做出甲公司的會(huì)計(jì)處理。3）根據(jù)期初資料、資料（1）至（3），請(qǐng)做出A公司15日委托加工業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)核算。4）根據(jù)期初資料、資料（1）和（2），做出A公司領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)處理。5）根據(jù)資料（1），做出A公司6月5日的會(huì)計(jì)處理。解：1）根據(jù)期初資料、資料（1）至（5），計(jì)算A公司6月末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。期末結(jié)存甲材料數(shù)量＝5＋10－6－1－4－1＝3（萬(wàn)千克）。期末結(jié)存甲材料金額＝3×60÷10＝18（萬(wàn)元）。A公司6月末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備＝18－15－1＝2（萬(wàn)元）。2）根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，做出A公司的會(huì)計(jì)處理。批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（60÷10×1）6貸：原材料6批準(zhǔn)處理后：借：營(yíng)業(yè)外支出4其他應(yīng)收款2貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢63）根據(jù)期初資料、資料（1）至（3），做出A公司15日委托加工業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理。資料（3）會(huì)計(jì)分錄：借：委托加工物資（60÷10×4）24貸：原材料24借：委托加工物資2應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.2貸：銀行存款2.24）根據(jù)期初資料、資料（1）和（2），做出A公司領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)處理。資料（2）會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用（36＋60÷10×1）42管理費(fèi)用（60÷10×1）6貸：原材料485）根據(jù)資料（1），做出A公司6月5日、6月10日的會(huì)計(jì)處理。6月5日借：在途物資60應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9.6貸：銀行存款69.66月10日借：原材料60貸：在途物資607、甲公司擬在廠區(qū)內(nèi)建造一幢新廠房，有關(guān)資料如下：（1）2021年1月1日向銀行專門借款5000萬(wàn)元，期限為3年，年利率為6%，每年1月1日付息。（2）除專門借款外，公司只有一筆一般借款，為公司于2020年12月1日借入的長(zhǎng)期借款3000萬(wàn)元，期限為5年，年利率為8%，每年12月1日付息。（3）由于審批、辦手續(xù)等原因，廠房于2021年4月1日才開場(chǎng)開工興建，當(dāng)日支付工程款2000萬(wàn)元。工程建立期間的支出情況如下：2021年6月1日：1000萬(wàn)元；2021年7月1日：3000萬(wàn)元；2022年1月1日：1000萬(wàn)元；工程于2022年9月30日完工，到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)。（4）假定專門借款中未支出的金額沒(méi)有利息收入。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）判斷2021年開始資本化的時(shí)點(diǎn)。（2）計(jì)算2021年專門借款的應(yīng)付利息，其中，資本化金額和費(fèi)用化金額分別為多少？（3）計(jì)算2021年一般借款的應(yīng)付利息，其中，資本化金額和費(fèi)用化金額分別為多少？（4）計(jì)算2022年專門借款的利息費(fèi)用資本化金額。（5）計(jì)算2022年一般借款的利息費(fèi)用資本化金額。解：（1）開始資本化的時(shí)點(diǎn)為2021年4月1日。（2）2021年專門借款利息金額：應(yīng)付利息＝5000×6%＝300〔萬(wàn)元〕其中：費(fèi)用化金額＝5000×6%×3/12＝75〔萬(wàn)元〕資本化金額＝5000×6%×9/12＝225〔萬(wàn)元〕（3）2021年，一般借款應(yīng)付利息金額＝3000×8%＝240〔萬(wàn)元〕占用了一般借款資金的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)＝1000×6/12＝500〔萬(wàn)元〕占用了一般借款資本化率＝8%一般借款資本化金額=500×8%＝40〔萬(wàn)元〕一般借款費(fèi)用化金額＝240－40＝200〔萬(wàn)元〕（4）2022年專門借款的利息費(fèi)用資本化金額=5000×6%×9/12=225萬(wàn)元。（5）2022年一般借款的利息費(fèi)用資本化金額=1000×9/12×8%=60萬(wàn)元。8、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的年初余額均為零。甲公司2×18年發(fā)生的會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：資料一：甲公司2×17年12月20日取得并立即提供給行政管理部門使用的一項(xiàng)初始入賬金額為150萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)處理采用年限平均法計(jì)提折舊。該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。根據(jù)稅法規(guī)定，2×18年甲公司該固定資產(chǎn)的折舊額能在稅前扣除的金額為50萬(wàn)元。資料二：2×18年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬(wàn)股，并將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬(wàn)元。該金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。2×18年12月31日，該股票的公允價(jià)值為550萬(wàn)元。稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時(shí)一并計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。資料三：2×18年12月10日，甲公司因當(dāng)年偷漏稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款200萬(wàn)元，稅法規(guī)定，偷漏稅的罰款支出不得稅前扣除。資料四：甲公司2×18年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元。本題不考慮除企業(yè)所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。要求：（1）計(jì)算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定資產(chǎn)的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，并編制確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲公司2×18年12月31日對(duì)乙公司股票投資的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，并編制確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。（3）分別計(jì)算甲公司2×18年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。解：（1）計(jì)算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定資產(chǎn)的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，并編制確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。2×18年12月31日，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=150-150÷5=120（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=150-50=100（萬(wàn)元），該資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=20×25%=5（萬(wàn)元）。借：所得稅費(fèi)用5貸：遞延所得稅負(fù)債5（2）計(jì)算甲公司2×18年12月31日對(duì)乙公司股票投資的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，并編制確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。2×18年12月31日，該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為期末公允價(jià)值550萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為初始取得的成本600萬(wàn)元，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)差異50萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5（萬(wàn)元）。借：遞延所得稅資產(chǎn)12.5貸：其他綜合收益12.5資料三：2×18年12月10日，甲公司因當(dāng)年偷漏稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款200萬(wàn)元，稅法規(guī)定，偷漏稅的罰款支出不得稅前扣除。（3）分別計(jì)算甲公司2×18年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2×18年度的應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額3000-因固定資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20+罰款200=3180（萬(wàn)元），當(dāng)期應(yīng)交所得稅=3180×25%=795（萬(wàn)元）。借：所得稅費(fèi)用795貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅7959、甲公司為增值稅一般納稅人，2022年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）6月2日，向A企業(yè)銷售一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元。貨物已發(fā)出，貨款尚未收到。（2）6月5日，從B公司購(gòu)入一批原材料20萬(wàn)元，增值稅額2.6萬(wàn)元。（3）6月10日向C公司銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅額6.5萬(wàn)元。貨物已發(fā)出，貨款尚未收到。（4）6月25日，從D公司購(gòu)入一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，收到的增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款120萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6萬(wàn)元，甲公司開具面值135.6萬(wàn)元、為期3個(gè)月的不帶息銀行承兌匯票予以支付設(shè)備款項(xiàng)。（5）6月27日，把一批貨物用于發(fā)給職工做福利，該批貨物成本10