Xx集團(tuán)有限公司工資總額預(yù)算管理辦法（試行）第一章總 則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司所屬企業(yè)工資總額管理，健全企業(yè)收入分配宏觀調(diào)控機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，依據(jù)x，制定本辦法。第二條本辦法適用于集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)報(bào)表口徑下的所有監(jiān)管企業(yè)以及其它授權(quán)應(yīng)履行監(jiān)管職責(zé)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“各單位。第三條集團(tuán)公司所屬各單位年度工資總額預(yù)算的編制與申報(bào)、執(zhí)行與調(diào)整、清算與評(píng)價(jià)工作，適用本辦法。第四條本辦法所稱工資總額預(yù)算管理是指在國(guó)資委依規(guī)調(diào)控下，集團(tuán)公司圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益情況和人力資源管理要求，對(duì)各單位年度工資總額的確定、發(fā)放和職工工資水平的調(diào)整，作出計(jì)劃安排并進(jìn)行有效控制和監(jiān)督的活動(dòng)。第五條本辦法所稱工資總額是指監(jiān)管企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)直接支付給與本企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等。第六條工資總額預(yù)算管理的原則：（一）堅(jiān)持效益導(dǎo)向，職工工資水平與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力相應(yīng)。各單位在經(jīng)濟(jì)效益提高的基礎(chǔ)上，參考本單位戰(zhàn)略規(guī)和人力資源管理要求等因素，建立健全工資總額決定機(jī)制職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制。（二）堅(jiān)持市場(chǎng)化改革方向，合理調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系。發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，合理調(diào)節(jié)內(nèi)部各類人員收入分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)職工工資水平與勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)位相適應(yīng)、與增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力相匹配。（三）堅(jiān)持出資人依規(guī)調(diào)控與企業(yè)自主分配相結(jié)合，兼顧企業(yè)和職工利益關(guān)系。集團(tuán)公司按規(guī)定調(diào)控各單位收入分配總體水平，充分發(fā)揮各單位作為市場(chǎng)主體的自主分配作用（四）堅(jiān)持工資總額預(yù)算管理改革與企業(yè)內(nèi)部其他改相銜接和配套。探索工資總額管理新機(jī)制，理順各類人員入分配關(guān)系，循序漸進(jìn)，穩(wěn)步實(shí)施。（五堅(jiān)持效益導(dǎo)向與維護(hù)公平相統(tǒng)一按照質(zhì)量第一、效益優(yōu)先的要求，職工工資水平的確定以及增長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高相聯(lián)系，切實(shí)實(shí)現(xiàn)職工工資能增能減，充分調(diào)動(dòng)職工創(chuàng)效主動(dòng)性和積極性，不斷優(yōu)化人工成本投入產(chǎn)出效率，各單位通過(guò)加強(qiáng)對(duì)工資總額的管理與控制，不斷優(yōu)化人事費(fèi)用率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、人工成本利潤(rùn)率等指,逐步提高人工成本競(jìng)爭(zhēng)力，持續(xù)增強(qiáng)企業(yè)活力。（六）堅(jiān)持總量控制、分級(jí)管理的原則。各單位應(yīng)嚴(yán)執(zhí)行集團(tuán)核準(zhǔn)的工資總額預(yù)算方案，逐級(jí)逐戶分解落實(shí)預(yù)管理責(zé)任，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程管理和目標(biāo)考核，確保年預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第七條集團(tuán)公司在全面推進(jìn)工資總額預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)上按照有關(guān)企業(yè)人工成本控制核算統(tǒng)計(jì)的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司收入分配管理實(shí)際，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)各單位人工成本的統(tǒng)籌管理。第二章工資總額預(yù)算管理職責(zé)第八條人力部職責(zé)（一）制定集團(tuán)公司工資總額預(yù)算管理辦法，對(duì)各單工資總額預(yù)算編制與申報(bào)、執(zhí)行與調(diào)整、清算評(píng)價(jià)工作進(jìn)監(jiān)督管理，依法調(diào)控各單位收入分配總體水平。（二結(jié)合省人社廳省國(guó)資委公布的工資增長(zhǎng)調(diào)控線，建立集團(tuán)公司的工資增長(zhǎng)調(diào)控線以下簡(jiǎn)稱調(diào)控線單位工資總額預(yù)算管理；（三）對(duì)各單位工資總額預(yù)算實(shí)行核準(zhǔn)制。負(fù)責(zé)審核單位年度工資總額預(yù)算方案，對(duì)各單位工資總額預(yù)算的執(zhí)情況進(jìn)行過(guò)程跟蹤和年度的清算評(píng)價(jià)。第九條企管部職責(zé)負(fù)責(zé)提供集團(tuán)公司和各單位主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的預(yù)算數(shù)據(jù)依據(jù)、月度分解目標(biāo)和中期經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整依據(jù)。第十條財(cái)務(wù)管理部職責(zé)負(fù)責(zé)提供集團(tuán)公司和各單位主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的預(yù)算和決算數(shù)據(jù),負(fù)責(zé)填制工資總額預(yù)算表中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，配合人力部進(jìn)行工資清算工作。第十一條各單位職責(zé)（一）負(fù)責(zé)按照集團(tuán)公司要求，建立并完善本單位工總額預(yù)算管理制度，建立健全工資增長(zhǎng)與企業(yè)效益增長(zhǎng)相應(yīng)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制以下簡(jiǎn)稱工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制；（二）負(fù)責(zé)組織開展本單位工資總額預(yù)算方案編制與報(bào)、執(zhí)行與調(diào)整以及內(nèi)部監(jiān)督管理工作，建立并完善工資總額預(yù)算管理工作制度和組織體系；（三）各單位工資總額預(yù)算經(jīng)集團(tuán)公司核準(zhǔn)后，由各單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與內(nèi)部績(jī)效考核制度、薪酬分配制度，自行決定所屬企業(yè)工資總額調(diào)控方式、內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)和水平；（四）貫徹分級(jí)管理原則，各單位所屬企業(yè)為預(yù)算執(zhí)單位，各單位應(yīng)指導(dǎo)各預(yù)算執(zhí)行單位開展工資總額預(yù)算的制、實(shí)施工作，并對(duì)其預(yù)算進(jìn)行管理和監(jiān)督，履行出資人責(zé)。第十二條紀(jì)檢監(jiān)察部職責(zé)（一）對(duì)出現(xiàn)違反工資總額管理有關(guān)規(guī)定涉及的違紀(jì)行為進(jìn)行處理。（二）將監(jiān)管企業(yè)工資總額管理情況納入出資人監(jiān)管以及黨風(fēng)廉政建設(shè)、巡察等監(jiān)督檢查工作范圍，必要時(shí)委托門機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查或?qū)徲?jì)。第三章工資總額決定機(jī)制第十三條各單位的工資總額預(yù)算以上年實(shí)際發(fā)放工資總額為基礎(chǔ)，核減集團(tuán)公司清算認(rèn)定的超提超發(fā)工資部分及其他一次性因素后確定。第十四條各單位工資總額預(yù)算實(shí)行“雙控”機(jī)制，即須符合集團(tuán)平均工資增長(zhǎng)調(diào)控線和本公司工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制。第十五條集團(tuán)公司根據(jù)省人社廳、省國(guó)資委相關(guān)要求及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)測(cè)情況制定適用集團(tuán)公司的平均工資增長(zhǎng)調(diào)控線，分為上線、中線和下線，用于調(diào)控職工平均工資的增長(zhǎng)水平。（一）質(zhì)量效益指標(biāo)預(yù)算（利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率、國(guó)有資本回報(bào)率、資產(chǎn)總額增長(zhǎng)率）增幅預(yù)計(jì)超過(guò)集團(tuán)當(dāng)年目標(biāo)責(zé)任狀增幅（不含虧損企業(yè)，且實(shí)現(xiàn)年度其他考核目標(biāo)，職工平均工資預(yù)算增長(zhǎng)可以適用調(diào)控線上線至中線區(qū)間。（二）質(zhì)量效益指標(biāo)預(yù)算同比上年度實(shí)際完成情況提高（不含虧損企業(yè)，且增幅百分比高于集團(tuán)公司平均工資增長(zhǎng)線下線百分比的，職工平均工資預(yù)算增長(zhǎng)適用調(diào)控線中線至下線區(qū)間。（三）贏利企業(yè)或虧損企業(yè)實(shí)現(xiàn)減虧超過(guò)%職工平均工資預(yù)算適用調(diào)控線下線及以下區(qū)間。第十六條企業(yè)處于特殊發(fā)展階段或者受國(guó)家政策等因素影響，適用的工資增長(zhǎng)調(diào)控線范圍可以適當(dāng)浮動(dòng)。第十七條各單位利潤(rùn)總額下降的，除受政策調(diào)整、不可抗力等非經(jīng)營(yíng)因素影響外，當(dāng)年工資總額原則上應(yīng)當(dāng)下降。工資總額下降幅度根據(jù)利潤(rùn)總額下降幅度，結(jié)合人力資源結(jié)構(gòu)等因素，在同期利潤(rùn)總額降幅的一定范圍內(nèi)合理確定，最大降幅可達(dá)。第十八條各單位應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持效益導(dǎo)向原則，在適用的控線范圍內(nèi)，建立健全職工工資總額、職工平均工資增減企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增減、勞動(dòng)生產(chǎn)率提高、降低相適應(yīng)的工資益聯(lián)動(dòng)機(jī)制。（一）聯(lián)動(dòng)機(jī)制的指標(biāo)以反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的利潤(rùn)總置1-2個(gè)反映企業(yè)管理效率的輔助指標(biāo)(勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)量等。（二）聯(lián)動(dòng)機(jī)制一般采取工資總額預(yù)算增長(zhǎng)與本企業(yè)濟(jì)效益指標(biāo)提高或者改善程度掛鉤的方式確定。（三）工資總額預(yù)算增減應(yīng)當(dāng)與利潤(rùn)總額或經(jīng)濟(jì)增加預(yù)算指標(biāo)之間保持同向變動(dòng)，并確保增幅關(guān)系合理適度。資總額預(yù)算按照聯(lián)動(dòng)機(jī)制調(diào)整的，同比增幅最高不得突破團(tuán)公司工資增長(zhǎng)調(diào)控線上線，同比降幅最多不超過(guò)20。（四）企業(yè)聯(lián)動(dòng)機(jī)制一經(jīng)確定，在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)當(dāng)保穩(wěn)定，以保證不同年度間的可比性。第十九條特殊事項(xiàng)及落實(shí)固邊守邊政策在邊境地區(qū)吸納當(dāng)?shù)厝罕娋蜆I(yè)，以及其他落實(shí)國(guó)家和我省就業(yè)和分配政策、實(shí)施兼并重組等預(yù)算管理范圍變化產(chǎn)生的新增工資總額，按照年初申報(bào)預(yù)算、年終據(jù)實(shí)清算的方式進(jìn)行管理。第二十條各單位總部工資總額預(yù)算情況在工資總額預(yù)算方案中單獨(dú)列示?？偛柯毠て骄べY增幅原則上不超過(guò)本單位全部職工平均工資增幅。其中，現(xiàn)有工資水平已經(jīng)達(dá)到集團(tuán)各子企業(yè)機(jī)關(guān)平均工資5倍以上的，工資不得增長(zhǎng)。機(jī)關(guān)各層級(jí)人員分配關(guān)系應(yīng)當(dāng)合理適度。第二十一條集團(tuán)公司鼓勵(lì)各單位探索建立更加符合所在行業(yè)和自身特點(diǎn)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。各單位可以根據(jù)職工隊(duì)伍構(gòu)成、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度等特點(diǎn)，建立固定工資與當(dāng)期居民消費(fèi)價(jià)格漲幅、勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)位等因素掛鉤，浮動(dòng)工資和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益掛鉤并調(diào)整的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。第四章工資總額的管理程序第二十二條各單位的工資總額預(yù)算應(yīng)形成年度工資總額預(yù)算方案，主要包括下列內(nèi)容：（一）年度工資總額預(yù)算表；（二）年度工資總額預(yù)算方案：1.上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益完成情況、工資總額預(yù)算執(zhí)行情況；2預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)情況；3.預(yù)算年度人力資源配置計(jì)劃、薪酬策略調(diào)整情況、工資總額預(yù)算安排、人工成本項(xiàng)目構(gòu)成及增減計(jì)劃；4總部職工工資總額預(yù)算情況；5工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制及計(jì)算過(guò)程。（三）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第二十三條各單位按照集團(tuán)公司的有關(guān)要求編制本單位工資總額預(yù)算，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送集團(tuán)公司預(yù)審，預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)后再將工資總額預(yù)算方案提交董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。第二十四條各單位財(cái)務(wù)報(bào)表合并以內(nèi)的部分和以外的部分應(yīng)分開預(yù)算。財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍以外的企業(yè)工資總額應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立預(yù)算。第二十五條各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行已核準(zhǔn)的工資總額預(yù)算方案，逐級(jí)落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保年度經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算和工資總額預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十六條工成本投入產(chǎn)出等主要指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，并將析結(jié)果及時(shí)反饋各單位，督促各單位加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的理。第二十七條各單位工資總額預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為的或集團(tuán)公司認(rèn)定的其他特殊情況時(shí)，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的，可以申請(qǐng)對(duì)工資總額預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。第二十八條各單位工資總額預(yù)算調(diào)整情況應(yīng)于每年8月底前報(bào)送集團(tuán)人力部預(yù)審，通過(guò)后方可調(diào)整。第二十九條集團(tuán)公司對(duì)各單位工資總額預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)行清算評(píng)價(jià)管理。各單位按照清算工作要求應(yīng)當(dāng)于下一年2月底前向集團(tuán)公司提交主要針對(duì)年初預(yù)算方案進(jìn)行執(zhí)行情況分析說(shuō)明及全年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。第三十條集團(tuán)公司對(duì)各單位工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的清算評(píng)價(jià)，主要以預(yù)算方案批復(fù)、聯(lián)動(dòng)機(jī)制和適用的調(diào)控線范圍為依據(jù)，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行是否符合預(yù)算目標(biāo)，以及聯(lián)動(dòng)機(jī)制運(yùn)行的有效性進(jìn)行清算評(píng)價(jià)。第五章企業(yè)內(nèi)部分配管理第三十一條各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)政策要求以及本辦法規(guī)定，持續(xù)深化企業(yè)內(nèi)部收入分配制度改革，不斷完善職工工資能增能減機(jī)制。第三十二條各單位應(yīng)當(dāng)建立健全職工薪酬市場(chǎng)對(duì)標(biāo)體系，構(gòu)建以崗位價(jià)值為基礎(chǔ)、以績(jī)效貢獻(xiàn)為依據(jù)的薪酬管理制度，堅(jiān)持按崗定薪、崗變薪變，強(qiáng)化全員業(yè)績(jī)考核，合理確定各類人員薪酬水平，薪酬分配向生產(chǎn)一線崗位和緊缺急需的高層次、高技能人才傾斜，逐步提高關(guān)鍵崗位的薪酬市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，調(diào)整不合理收入分配差距。第三十三條堅(jiān)持短期與中長(zhǎng)期激勵(lì)相結(jié)合，按照國(guó)家和我省有關(guān)政策，對(duì)符合條件的核心骨干人才實(shí)行股權(quán)激勵(lì)和分紅激勵(lì)等中長(zhǎng)期激勵(lì)政策。企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)和分紅激勵(lì)收益不與其工資總水平掛鉤。第三十四條嚴(yán)格清理規(guī)范工資外收入，企業(yè)所有工資性支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，全部納入工資總額核算，不得在工資總額之外列支任何工資性支出。第三十五條規(guī)范職工福利保障管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)住房公積金企業(yè)年金福利費(fèi)用等政策規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。監(jiān)管企業(yè)效益下降的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制職工福利費(fèi)支出。第三十六條加強(qiáng)各單位人工成本監(jiān)測(cè)預(yù)警，建立全口徑人工成本預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制人工成本不合理增長(zhǎng)，不斷提高人工成本投入產(chǎn)出效率。第三