建筑工程總企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)則一、總則第一條為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核實(shí)，依據(jù)《中國會(huì)計(jì)法》及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。第二條本制度適適用于企業(yè)及所屬各單位財(cái)務(wù)管理。第三條本管理制度是財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)記帳、成本核實(shí)、材料核實(shí)、工時(shí)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)則。二、會(huì)計(jì)人員行政隸屬關(guān)系第四條子、分企業(yè)財(cái)務(wù)人員均直屬企業(yè)財(cái)務(wù)部管理，向企業(yè)負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)人員人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬企業(yè)。子、分企業(yè)或獨(dú)立項(xiàng)目部對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行使用管理。三、基礎(chǔ)工作要求第五條本企業(yè)會(huì)計(jì)年度土建自3月1日起至第二年2月28日止(會(huì)計(jì)年度自1月1日起至12月31日止)；其它子企業(yè)會(huì)計(jì)年度自1月1日起至12月31日止。每三個(gè)月為一個(gè)會(huì)計(jì)季度，從會(huì)計(jì)年度起始日期確定，如土建會(huì)計(jì)年度第一季度為每十二個(gè)月3月1日至5月31日，依這類推。第六條財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)該遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提升工作效率和工作質(zhì)量。第七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)法規(guī)和制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況開展工作，確保所提供會(huì)計(jì)信息正當(dāng)、真實(shí)、正確、立即、完整。第八條會(huì)計(jì)報(bào)表由各級(jí)財(cái)務(wù)部門每三個(gè)月編制并上報(bào)一次，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表必需由主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管、行政主管署名。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分別送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長各一份。第九條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不正當(dāng)原始憑證不予受理；對(duì)記載不正確、不完整原始憑證給予退回，并要求更正、補(bǔ)充。第十條財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)動(dòng)或離職，必需將本人所負(fù)責(zé)工作全部移交給接替人員，移交必需在財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理監(jiān)督下進(jìn)行，沒有辦好交接手續(xù)不得私自離開工作崗位，不然扣發(fā)當(dāng)年工資。第二節(jié)資金管理制度一、總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提升資金使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金，設(shè)置企業(yè)資金管理中心。第二條企業(yè)資金管理中心是企業(yè)資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算職能部門，同時(shí)負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系處理，直接由企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。第三條企業(yè)資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。二、資金籌集第四條企業(yè)對(duì)外籌集資金，包含向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由企業(yè)資金管理中心辦理，除土建和房地產(chǎn)子企業(yè)外，其它子、分企業(yè)和企業(yè)其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。第五條土建企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)如需向金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)向企業(yè)資金管理中心寫出書面匯報(bào)，經(jīng)企業(yè)資金管理中心授權(quán)后方可辦理，其它子企業(yè)均無權(quán)辦理。第六條企業(yè)資金管理中心對(duì)外籌集資金應(yīng)依據(jù)企業(yè)董事會(huì)決議進(jìn)行，所籌資金用途應(yīng)符合董事會(huì)決議要求，必需專款專用，不得挪作她用。第七條融資審批權(quán)限：500萬元以下融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由企業(yè)董事長審批，1500萬元以上企業(yè)董事會(huì)討論決定。三、資金管理第八條企業(yè)資金管理中心資金管理權(quán)限包含資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。第九條各子企業(yè)和土建、房地產(chǎn)分企業(yè)可依據(jù)需要開設(shè)一個(gè)基礎(chǔ)帳戶和若干個(gè)通常帳戶，各單位開設(shè)帳戶必需由企業(yè)資金管理中心統(tǒng)一辦理，子、分企業(yè)均不得白行設(shè)置帳戶。第十條為降低沉淀資金，各分企業(yè)每六個(gè)月應(yīng)對(duì)現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理，對(duì)不再發(fā)生資金進(jìn)出銀行帳戶要進(jìn)行銷戶處理，在銷戶前應(yīng)向企業(yè)資金管理中心寫出書面匯報(bào)，經(jīng)企業(yè)資金管理中心同意后辦理。銷戶銀行帳戶資金全部匯入分企業(yè)基礎(chǔ)帳戶。第十一條各單位、項(xiàng)目收取全部款項(xiàng)必需存入資金管理中心帳戶，使用資金由資金管理中心按計(jì)劃調(diào)撥；如收取款項(xiàng)為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向企業(yè)資金管理中心匯報(bào)，按企業(yè)資金管理中心意見辦理。第十二條各單位應(yīng)于每個(gè)月25日前將下月所需資金書面匯報(bào)報(bào)企業(yè)資金管理中心審批后報(bào)董事長同意。資金計(jì)劃應(yīng)按工程項(xiàng)目(單位)、費(fèi)用類別分別填寫；企業(yè)資金管理中心審批后，料具租金、應(yīng)上交人均利潤、40％陳欠款和其它資金全部調(diào)入決算中心賬戶，不得留存，其中料具租金、應(yīng)上交人均利潤、40％陳欠款必需無條件確保。第十三條各單位應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)審批后資金計(jì)劃使用資金，不得挪作她用；如發(fā)覺有挪用資金，將對(duì)分企業(yè)經(jīng)理和財(cái)務(wù)責(zé)任人每次分別罰款500元。第十四條各單位審批后資金計(jì)劃中支出項(xiàng)目因多種原因未能付出，應(yīng)向企業(yè)資金管理中心匯報(bào)，企業(yè)資金管理中心在下月計(jì)劃中調(diào)整；各分企業(yè)可在需要付出時(shí)列入資金使用計(jì)劃。第十五條各單位應(yīng)于每個(gè)月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計(jì)劃同時(shí)報(bào)企業(yè)資金管理中心，資金使用情況表應(yīng)按工程項(xiàng)目(單位)、費(fèi)用類別分別填列，對(duì)資金計(jì)劃和實(shí)際支出差異做出說明。四、土建工程要款第十六條要款責(zé)任人項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目部要款第一責(zé)任人，分企業(yè)經(jīng)理為分企業(yè)要款第一責(zé)任人。項(xiàng)目預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報(bào)表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時(shí)幫助項(xiàng)目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項(xiàng)目付款手續(xù)；分企業(yè)經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長對(duì)項(xiàng)目要款工作提供必需支持并疏通上層關(guān)系；財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。第十七條要款程序1、進(jìn)度款要款程序(1)每個(gè)月項(xiàng)目預(yù)算員編制進(jìn)度報(bào)表，提請(qǐng)監(jiān)理和業(yè)主代表審批，依據(jù)協(xié)議和已回收工程款情況提出要款計(jì)劃數(shù)額，必需時(shí)項(xiàng)目預(yù)算員可請(qǐng)分企業(yè)經(jīng)營科幫助，經(jīng)營科必需給支持。(2)項(xiàng)目經(jīng)理或預(yù)算員和業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分企業(yè)經(jīng)理匯報(bào)；(3)分企業(yè)經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)快速做出同意或要求增加數(shù)額指示，必需時(shí)親自或指派經(jīng)營科長、副科長幫助辦理；(4)分企業(yè)財(cái)務(wù)科長依據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理提供付款信息，自行或委派財(cái)務(wù)科其它人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。2、年底耍款要求(1)年底依據(jù)土建子企業(yè)下達(dá)要款指標(biāo)，分企業(yè)經(jīng)理應(yīng)在每十二個(gè)月lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、副科長、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長專門研究，確定年底要款計(jì)劃，明確責(zé)任人；．(2)相關(guān)責(zé)任人依據(jù)分工主動(dòng)投入要款工作，必需確保工程款回收；(3)分企業(yè)經(jīng)理每七天主持召開要款工作碰頭會(huì)，將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對(duì)要款過程中出現(xiàn)問題研究具體對(duì)策，布署下階段要款方案；(4)年底要款操作程序參考進(jìn)度款要款程序。3、完工決算要款要求(1)項(xiàng)目預(yù)算員依據(jù)工程審計(jì)部審計(jì)后決算書和業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會(huì)審計(jì)工程完成社會(huì)審計(jì)后，方為預(yù)算員在本項(xiàng)目標(biāo)工作完成，在此之前調(diào)到新項(xiàng)目后仍須負(fù)擔(dān)原項(xiàng)目標(biāo)決算辦理工作，分企業(yè)經(jīng)營科負(fù)擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、幫助和協(xié)調(diào)責(zé)任；(2)項(xiàng)目經(jīng)理如未調(diào)離本分企業(yè)，仍為工程決算要款第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)工程尾款和保修金回收工作；(3)分企業(yè)經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長為要款直接責(zé)任人，要給項(xiàng)目經(jīng)理提供必需支持，在項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離本分企業(yè)情況下直接負(fù)責(zé)要款工作。4、二年以上陳欠款(1)二年以上陳欠款由分企業(yè)經(jīng)理制訂要款計(jì)劃，并親自組織要款工作，分企業(yè)經(jīng)營科長、副科長配合或依據(jù)經(jīng)理要求辦理本項(xiàng)事務(wù)0(2)陳欠款要款必需制訂時(shí)間表，每十二個(gè)月要回資金不得少于40％，對(duì)正常程序無法回收款項(xiàng)，必需時(shí)分企業(yè)經(jīng)理要會(huì)同法律服務(wù)部經(jīng)過訴訟路徑處理。第十八條要款工作必需滿足本分企業(yè)資金周轉(zhuǎn)要求，同時(shí)滿足企業(yè)上交款要求數(shù)額，上交款中下列款項(xiàng)必需無條件確保：1、項(xiàng)目使用機(jī)械、料具，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算租金；2、依據(jù)分企業(yè)人數(shù)確定上繳資金；3、應(yīng)上交利潤；4、應(yīng)上交陳欠款；5、企業(yè)墊資計(jì)劃回收款。第十九條要款獎(jiǎng)罰l、對(duì)上述要款工作未能立即、正確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給200．1000元罰款，財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、土建企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理全部有權(quán)進(jìn)行處罰；2、要款指標(biāo)獎(jiǎng)罰列入分企業(yè)考評(píng)指標(biāo)，相關(guān)要求見企業(yè)檢驗(yàn)監(jiān)督制度。第二十條安裝企業(yè)、裝潢企業(yè)參考上述要求實(shí)施。五、資金調(diào)度第二十一條企業(yè)資金調(diào)度權(quán)歸企業(yè)資金管理中心，各單位不得拒絕實(shí)施企業(yè)資金管理中心下達(dá)資金調(diào)度指令，必需將指定款項(xiàng)匯入指定單位開戶銀行。第二十二條各單位因經(jīng)驗(yàn)不足或計(jì)劃不周，發(fā)覺所報(bào)資金使用計(jì)劃有漏項(xiàng)或少報(bào)，可立即向企業(yè)資金管理中心辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù)；經(jīng)企業(yè)資金管理中心審核，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后辦埋。六、資金結(jié)算第二十三條各單位劃入企業(yè)資金管理中心資金在扣除各單位應(yīng)上交企業(yè)資金后，標(biāo)準(zhǔn)上歸各單位使用，不收取利息；各單位存放在企業(yè)資金管理中心，當(dāng)資金不足使用時(shí)，各單位可向企業(yè)資金管理中心辦理借款手續(xù)，企業(yè)資金管理中心將根據(jù)人民銀行同期貸款利率計(jì)息，該利息支出列入該分企業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考評(píng)。第二十四條各分企業(yè)向申請(qǐng)借款條件：工程收款達(dá)成協(xié)議應(yīng)收款70％并根據(jù)企業(yè)要求收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。第二十五條各分企業(yè)向企業(yè)資金管理中心辦理借款，應(yīng)制訂對(duì)應(yīng)還款計(jì)劃，逾期不能還款，企業(yè)資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分企業(yè)經(jīng)理和財(cái)務(wù)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考評(píng)獎(jiǎng)勵(lì)中扣除。七、資金使用第二十六條資金使用審批要求1、土建和房地產(chǎn)分企業(yè)根據(jù)月計(jì)劃使用資金，由分企業(yè)經(jīng)理及付款程序辦理，50萬元以內(nèi)支付由分企業(yè)經(jīng)理簽字，50—100萬元支付由分企業(yè)正副經(jīng)理簽字，100萬元以上由分企業(yè)正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財(cái)務(wù)科長聯(lián)合簽字。現(xiàn)金會(huì)計(jì)必需嚴(yán)格把關(guān)，假如現(xiàn)金會(huì)計(jì)不能把關(guān)，發(fā)覺一次罰款500元，第二次1500元，第三次罰款3000元，情節(jié)嚴(yán)重開除，超出計(jì)劃使用資金必需報(bào)企業(yè)資金管理中同意。2、其它子企業(yè)根據(jù)月計(jì)劃使用50萬元以內(nèi)支付由子企業(yè)總經(jīng)理(實(shí)施經(jīng)理)簽字，50萬元以上由企業(yè)總經(jīng)理簽字。3、對(duì)于工程款、分包工程款、材料款支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核，尤其是尾款支付必需由財(cái)務(wù)科長簽字確定。在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付對(duì)責(zé)任人罰款3000元以上，嚴(yán)重降職或開除，必需時(shí)追究法律責(zé)任。第二十七條支票和財(cái)務(wù)印章管理支票和現(xiàn)金必需分人保管，企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和私章由子企業(yè)(分企業(yè))財(cái)務(wù)科長保管，支票和現(xiàn)金由現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)和預(yù)留銀行印鑒不符支票及延期支票。不然發(fā)覺一次由審計(jì)部和財(cái)務(wù)管理部罰現(xiàn)金會(huì)計(jì)200—500兀。第二十八條對(duì)外付款要求l、分包工程進(jìn)度款支付程序以下：分包單位向項(xiàng)目技術(shù)責(zé)任人申報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表，項(xiàng)目技術(shù)責(zé)任人對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確定后報(bào)項(xiàng)目預(yù)算員，由項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)分包協(xié)議審批簽署付款意見后報(bào)分企業(yè)經(jīng)營科，由分企業(yè)經(jīng)營科審核協(xié)議推行情況后轉(zhuǎn)分企業(yè)財(cái)務(wù)科審核已經(jīng)付款情況，簽署意見后交分企業(yè)經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。2、分包工程決算支付程序以下：分包單位工程完成后編制分包工程決算書，報(bào)項(xiàng)目技術(shù)責(zé)任人對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，同時(shí)應(yīng)確保甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗(yàn)收合格意見，轉(zhuǎn)交項(xiàng)目預(yù)算員對(duì)決算書進(jìn)行審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見后報(bào)食堂會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)生伙食費(fèi)、材料費(fèi)進(jìn)行決算，在上述程序推行完成后報(bào)分企業(yè)經(jīng)營科審核協(xié)議實(shí)施情況并申請(qǐng)工程審計(jì)部進(jìn)行分包審計(jì)，票據(jù)審計(jì)部根據(jù)審計(jì)資料審批相關(guān)票據(jù)后由分企業(yè)財(cái)務(wù)科依據(jù)協(xié)議扣除保修金并填寫付款憑證后報(bào)分企業(yè)經(jīng)理審批，分企業(yè)經(jīng)理根據(jù)付款審批權(quán)限要求決定或報(bào)總經(jīng)理同意簽署付款意見，分企業(yè)財(cái)務(wù)科依據(jù)本意見支付對(duì)應(yīng)款項(xiàng)。3、材料款支付程序材料款支付依據(jù)材料采購協(xié)議要求由材料采購員提出付款申請(qǐng)，由材料科長簽字認(rèn)可；如為材料預(yù)付款報(bào)分企業(yè)經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場后付款由材料采購員交使用單位倉庫和收料員簽字確定并由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)材料付款簽署意見后報(bào)分企業(yè)經(jīng)理同意后支付。4、對(duì)于不根據(jù)上述支付程序辦理，輕者對(duì)責(zé)任人罰款500元，重則罰款1000元；收取對(duì)方禮品，1000元以內(nèi)罰款lO倍，1000元以上開除。5、對(duì)于向我方人員行賄，一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)10％。6、本條由監(jiān)事會(huì)、票據(jù)審計(jì)部和分企業(yè)經(jīng)理行使處罰權(quán)。第三節(jié)固定資產(chǎn)管理制度第一條目標(biāo)為加強(qiáng)固定資產(chǎn)保管及使用管理，制訂本制度。第二條范圍本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超出十二個(gè)月房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它和生產(chǎn)、經(jīng)營相關(guān)設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)鍵設(shè)備，但單價(jià)在元以上，且使用年限超出2年也作為固定資產(chǎn)。第三條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)：1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理；2、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理；3、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理；4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理；5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。第四條編號(hào)固定資產(chǎn)取得后，由財(cái)務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號(hào)并掛牌，同時(shí)移交管理部門管理。第五條增減匯報(bào)資產(chǎn)管理科在下一季度第30天15日前就固定資產(chǎn)情況編制報(bào)表，交管理單位查對(duì)后由管理單位、財(cái)務(wù)部門、使用部門分掣孽存，本項(xiàng)采取計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每個(gè)月末將增減、調(diào)動(dòng)情況報(bào)資產(chǎn)管理科。第五條盤點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每十二個(gè)月10月份組織一次盤點(diǎn)。盤點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯報(bào)，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，依據(jù)企業(yè)管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)同意后，在期末結(jié)帳前處理完成，盤盈固定資產(chǎn)計(jì)入營業(yè)外收入，盤虧或毀損固定資產(chǎn)，在減去過失人和保險(xiǎn)企業(yè)等賠款和殘值以后，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。若盤點(diǎn)延誤或不實(shí)施，罰財(cái)務(wù)責(zé)任人元以上。第六條固定資產(chǎn)增置、營造1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)根據(jù)取得時(shí)成本入帳，取得時(shí)成本包含買價(jià)，運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，和為固定資產(chǎn)達(dá)成可使用狀態(tài)前所必需支出；。2、接收債務(wù)人以抵償債務(wù)方法取得固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)帳面價(jià)值加上應(yīng)付相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；3、接收捐贈(zèng)資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評(píng)定加上應(yīng)付相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。第七條固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。第四節(jié)現(xiàn)金管理制度第一條企業(yè)在下列范圍內(nèi)能夠使用現(xiàn)金：1、職職員資、津貼、獎(jiǎng)金；2、個(gè)人勞務(wù)酬勞；3、出差人員必需攜帶差旅費(fèi)、備用金；4、1000元以下零星支出；5、子企業(yè)(分企業(yè))經(jīng)理審批其它開支；6、多種業(yè)務(wù)招待費(fèi)；7、購置農(nóng)副產(chǎn)品。第二條企業(yè)辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用具及其它工作用具必需采取轉(zhuǎn)帳決算方法，不得使用現(xiàn)金。第三條分企業(yè)庫存現(xiàn)金根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度實(shí)施，不得超出開戶銀行核定現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)存入銀行。第四條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金能夠從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支．必需事先報(bào)總經(jīng)理和開戶銀行同意。第五條企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，必需填寫備用金領(lǐng)用單或借款單，企業(yè)人員由總經(jīng)理或辦公室主任同意，土建子企業(yè)人員由總經(jīng)理或辦公室主任同意，其它子企業(yè)人員由子企業(yè)總經(jīng)理同意，分企業(yè)人員由分企業(yè)經(jīng)理同意，全部審批人員必需建立臺(tái)帳，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)常常對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。第六條符合本制度第一條要求，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及企業(yè)認(rèn)可有效報(bào)銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金。第七條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)各部門提供核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)發(fā)放現(xiàn)金，并由財(cái)務(wù)部門辦理會(huì)計(jì)核實(shí)手續(xù)。第八條現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)該建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入和支付，帳目應(yīng)該日清月結(jié)，每日決算，帳款相符。第九條財(cái)務(wù)審計(jì)部定時(shí)或不定時(shí)對(duì)各單位銀行資金、現(xiàn)金進(jìn)行檢驗(yàn)，發(fā)覺帳實(shí)不符不管何種情況均視為貪污挪用，差額在2萬元以下對(duì)責(zé)任人罰差額兩倍，差額在2萬元以上開除，同時(shí)罰沒該年度和上年度工資。第五節(jié)票據(jù)審批管理制度一、基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)第一條對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來票據(jù)分兩種措施進(jìn)行審批，即標(biāo)準(zhǔn)上采取董事長一支筆審批，或在董事長同意部分子、分企業(yè)采取計(jì)劃審批法。第二條審批要求：一、審批人員必需實(shí)事求是地依據(jù)企業(yè)多種管理制度進(jìn)行審批；二、必需依據(jù)雙方協(xié)議約定辦事；三、必需依據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)要求進(jìn)行審批；四、必需查清預(yù)算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或多種干擾時(shí)，應(yīng)立即向董事長或總經(jīng)理匯報(bào)，方便采取方法立即處理；六、對(duì)分包工程款必需在工程審計(jì)完成后方可審批；七、對(duì)低值易耗品必需依據(jù)指導(dǎo)價(jià)審批；八、其它材料必需附有符合要求招投標(biāo)手續(xù)和協(xié)議方可審批。上述第六、七、八款手續(xù)必需符合企業(yè)資金管理制度程序，不然對(duì)責(zé)任人根據(jù)資金管理制度第二十一一二十三條要求處罰。第三條在審批發(fā)票時(shí)，必需做到連續(xù)編號(hào)，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)覺不在報(bào)支范圍內(nèi)發(fā)票，當(dāng)場撕毀。第四條通常單獨(dú)發(fā)生發(fā)票，包含汽油發(fā)票，必需張張審批，果斷不許可粘貼在封面上審批。現(xiàn)金會(huì)計(jì)、成本核實(shí)登記員要嚴(yán)格把關(guān)，配合好審計(jì)部做好前期準(zhǔn)備工作。第五條在逐張發(fā)票審批同時(shí)，把票據(jù)金額、編號(hào)及發(fā)票本身號(hào)碼同時(shí)輸入計(jì)算機(jī)。第六條不管任何人報(bào)銷發(fā)票，發(fā)票上全部必需含有對(duì)方開好日期，如發(fā)覺沒有日期或自己填制日期，作無效處理。發(fā)票審批時(shí)，全部手續(xù)必需完備，如發(fā)覺搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)，不予報(bào)銷并進(jìn)行處罰，情節(jié)較輕罰款500元／次，嚴(yán)重罰款1000元／次并在《中南之窗》曝光，屢教不改開除。第七條差旅費(fèi)、過路費(fèi)、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對(duì)里面小單據(jù)必需張張簽字或蓋章，以防再次反復(fù)報(bào)銷。定額發(fā)票必需連號(hào)且蓋有對(duì)方財(cái)務(wù)專用章，差旅費(fèi)也必需和實(shí)際相符(如海門到青島只能用一個(gè)車票)。如發(fā)覺無正式車票或缺車票不予報(bào)銷，當(dāng)場撕毀。第八條標(biāo)準(zhǔn)上各類發(fā)票全部由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管不得無標(biāo)準(zhǔn)簽字和表態(tài)，發(fā)覺后發(fā)票作無效處理，并當(dāng)場撕毀，同時(shí)追究簽字人責(zé)任，嚴(yán)重在《中南之窗》上曝光。第九條各部門主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，經(jīng)過審批發(fā)覺誤差，一切損失由簽字人全額負(fù)擔(dān)，并加倍罰款。第十條通常多種費(fèi)用指標(biāo)包干，均須憑實(shí)際票據(jù)報(bào)批，節(jié)余部分歸個(gè)人全部，超支不予報(bào)銷。二、計(jì)劃審批試行措施第十一條本試行措施票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報(bào)批過程中超出計(jì)劃部分由審批人負(fù)責(zé)。第十二條大額費(fèi)用每個(gè)月編制計(jì)劃，計(jì)劃偏差控制在元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放。第十三條平時(shí)管理費(fèi)開支(如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)每半月申報(bào)計(jì)劃，計(jì)劃偏差控制在1000元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后一份報(bào)票據(jù)審計(jì)部，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放，個(gè)人備用金根據(jù)制度要求，在計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)用。第十四條企業(yè)對(duì)該財(cái)務(wù)和票據(jù)每兩月進(jìn)行一次審計(jì)，如發(fā)覺弄虛作假或不根據(jù)企業(yè)制度審批，不管金額大小，第一次罰審批人元，第二次罰5000元，第三次取消審批權(quán)，情節(jié)嚴(yán)重開除或追究法律責(zé)任。三、差旅費(fèi)報(bào)銷要求第十五條市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)施包干制，由審計(jì)部制訂標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)董事會(huì)同意后實(shí)施。第十六條市外出差人員在出差之前須取得部門主管同意并事先向辦公室通報(bào)，不通報(bào)做曠工處理。第十七條管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑對(duì)應(yīng)票根報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目經(jīng)理、科長報(bào)銷火車硬座，輪船三等艙以下；通常管理人員報(bào)銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天早晨必需投入工作，能夠夜間乘火車，報(bào)銷硬臥。第十八條路費(fèi)單程報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：海門一青島、海門一濰坊140元；海門一濟(jì)南140元；海門一北京200元；海門一大連260元；濟(jì)南一大連180；北京一大連140兀；青島一大連130元；南京一大連230元；青島一濟(jì)南60元；青島一北京120元；青島一上海150元；濟(jì)南一上海150元；北京一上海160元(上海標(biāo)準(zhǔn)上以火車為主)；濟(jì)南一北京70元；北京一南京150元；濟(jì)南一南京130元；青島一南京130元；海門一南京60元；海門一臨沂100元；青島一煙臺(tái)30元；濟(jì)南一臨沂50元；北京一煙臺(tái)160兀。工地和工地之間調(diào)遣以公共車為主。第十九條緊急公務(wù)必需搭乘飛機(jī)、專車時(shí)，應(yīng)事先以書面說明原因報(bào)企業(yè)總經(jīng)理同意，事后憑發(fā)票和經(jīng)同意書面申請(qǐng)報(bào)銷。第二十條搭乘企業(yè)交通工具者，不予報(bào)銷交通費(fèi)，如發(fā)覺按票據(jù)額兩倍罰款。第二十一條出差伙食補(bǔ)助不管職務(wù)高低，往返途中統(tǒng)一天天補(bǔ)助20元，而且地域之間來往旅程時(shí)間要超出8小時(shí)才能補(bǔ)助，如濟(jì)南至青島、濟(jì)南至北京、海門至上海、海門至南京等，不予補(bǔ)助；在沒有企業(yè)分支機(jī)構(gòu)地方出差，出差期間天天補(bǔ)助20元。第二十二條子、分企業(yè)之間出差一律住企業(yè)招待所，不報(bào)支住宿費(fèi)，特殊情況須分企業(yè)辦公室出具證實(shí)。需要在外住宿住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：北京、上海通常管理人員在天天70元以內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理、科室責(zé)任人在120元以內(nèi)；大連、青島、深圳、南京通常管理人員在天天60元以內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理、科室責(zé)任人在110元以內(nèi)；其它地域通常管理人員在天天50元以內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理、科室責(zé)任人在100元以內(nèi)；一個(gè)人出差在上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上增加30％。第二十三條子、分企業(yè)間出差一律在企業(yè)食堂用餐，計(jì)人個(gè)人生活費(fèi)。第二十四條出差結(jié)束后，必需立即到考勤處辦理注銷手續(xù)。第二十五條婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每十二個(gè)月一次探親假、喪假報(bào)銷往返路費(fèi)。其它一律不報(bào)，報(bào)銷時(shí)婚假必需附結(jié)婚證書，喪假必需附死亡證書。四、招待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)審批要求第二十六條500元以上餐費(fèi)報(bào)銷必需附上菜單明細(xì)，對(duì)白紙謄錄部分菜單，必需蓋好和飯店相符合公章．不然不予報(bào)銷，當(dāng)場撕毀。第二十七條為確保對(duì)企業(yè)、子、分企業(yè)、項(xiàng)目部費(fèi)用考評(píng)正確性，招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)必需另附說明，要寫明費(fèi)用事由和列支部門，并注明全部陪同人員。第二十八條成本核實(shí)登記員必需把發(fā)生費(fèi)用部門和人員統(tǒng)計(jì)清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)帳上，領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則，不得將下屬餐費(fèi)拿來報(bào)支，果斷杜絕利用企業(yè)名義招待自己親戚好友或企業(yè)內(nèi)部人員，一經(jīng)查實(shí)，發(fā)票當(dāng)場撕毀，同時(shí)給雙倍處罰。第二十九條項(xiàng)目招待費(fèi)在十七項(xiàng)指標(biāo)中考評(píng)，在指標(biāo)70％內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理自行支配，其中大約30％用于項(xiàng)目技術(shù)責(zé)任人和預(yù)算員對(duì)外交往，超出70％后每次使用必需報(bào)分企業(yè)經(jīng)理同意。第三十條管理人員招待費(fèi)不得超出企業(yè)要求年度和每次使用限額，特殊情況須請(qǐng)示分企業(yè)經(jīng)理同意。分企業(yè)經(jīng)理招待甲方關(guān)鍵人員盡可能讓分企業(yè)生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、項(xiàng)目經(jīng)理一起參與，避免發(fā)生無須要反復(fù)支出。第三十一條不許可將超額發(fā)票分開報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)覺，當(dāng)場撕毀，并給予雙倍處罰。第三十二條逢年過節(jié)造訪合作單位及上一級(jí)部門，額度全部得事先請(qǐng)示總經(jīng)理，并列出明細(xì)，報(bào)銷時(shí)須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)，不然費(fèi)用不予報(bào)銷。第三十三條在企業(yè)內(nèi)部食堂招待客人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，可按150元一桌菜和30元一瓶酒標(biāo)準(zhǔn)，其它通常人員可按80元一桌菜和10元以下一瓶酒標(biāo)準(zhǔn)。安全員、質(zhì)量員陪同甲方對(duì)口人員盡可能在食堂用餐。第三十四條凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時(shí)間前3小時(shí)向食堂打招呼，根據(jù)3元／次記人個(gè)人帳上。五、辦公費(fèi)審批要求第三十五條添置計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公用具必需先向總經(jīng)理書面申請(qǐng)，不得事后補(bǔ)辦手續(xù)。購置工程上所需要書籍，應(yīng)由各科室責(zé)任人向企業(yè)辦公室提出申請(qǐng)，同意后方可購置，凡沒有申請(qǐng)簽字，或私自購置一律不予報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)必需經(jīng)同級(jí)辦公室主任簽字。第三十六條小型辦公用具(如各類手頭文具、計(jì)算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由企業(yè)統(tǒng)一采購，企業(yè)對(duì)每個(gè)職位管理人員核定限額，管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用具由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。第三十七條通常管理人員辦公桌、辦公椅等，標(biāo)準(zhǔn)上不添置，但因?yàn)槿藛T增加必需添置，通常人員辦公桌不得超出每張200元，并事先取得審計(jì)部同意。第三十八條項(xiàng)目辦公室辦公家俱標(biāo)準(zhǔn)：1、3萬平方米以上大包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用IOIXIO元，包含辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計(jì)算機(jī)；如有項(xiàng)目總工，總工辦公室費(fèi)用5000元，包含計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)；2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用元，包含辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)、文件柜、電話；3、主體項(xiàng)目必需安裝固定電話。第三十九條對(duì)管理人員手機(jī)話費(fèi)實(shí)施包干，標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計(jì)部核定。六、材料票據(jù)審批要求第四十條一次性購置萬元以上設(shè)備及電動(dòng)工具，必需有三家以上招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書、保修卡方可審批，報(bào)批時(shí)根據(jù)招標(biāo)程序辦理。第四十一條協(xié)議內(nèi)屬我方采購材料，如不爭取而歸甲方采購，對(duì)材料責(zé)任人、項(xiàng)目經(jīng)理、分企業(yè)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰元；對(duì)我方采購材料，借口甲方采購而在價(jià)格上弄虛作假，罰材料責(zé)任人、項(xiàng)目經(jīng)理、分企業(yè)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；通常招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假，罰分企業(yè)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料責(zé)任人、經(jīng)營科副科長、項(xiàng)目經(jīng)理各10000元，材料員，、預(yù)算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會(huì)主席和票據(jù)審計(jì)責(zé)任人處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對(duì)責(zé)任人給開除處理。第四十二條經(jīng)過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購材料價(jià)格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價(jià)發(fā)覺價(jià)格偏高，責(zé)任人賠償50％；如發(fā)覺弄虛作假，按100％賠償，并對(duì)以上人員罰款1000元以上。第四十三條全部甲供材料轉(zhuǎn)帳單必需憑企業(yè)領(lǐng)貨憑證上實(shí)I樂數(shù)量，由材料會(huì)計(jì)辦理好各項(xiàng)手續(xù)，查對(duì)后方可進(jìn)行審批，只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證作無效處理，不予審批并進(jìn)行處罰。七、分包隊(duì)伍票據(jù)審批要求第四十四條對(duì)分包隊(duì)伍票據(jù)審批：(1)一定要按企業(yè)相關(guān)招投標(biāo)手續(xù)要求進(jìn)行審批，無協(xié)議約定不能審批，并查清相關(guān)事情來龍去脈；若協(xié)議中沒有明確由我方分包，系甲方指定，我企業(yè)不負(fù)擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費(fèi)按要求收取；(2)必需查清當(dāng)?shù)仡A(yù)算價(jià)和我方實(shí)際工程量；(3)按企業(yè)相關(guān)要求，手續(xù)齊全后，才可審批。八、拖延發(fā)票報(bào)銷處罰第四十五條低值易耗品材料在付款完成后30天內(nèi)辦理報(bào)批手續(xù)，如有拖延天天罰采購員100元。第四十六條招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包，在協(xié)議簽署后一個(gè)星期內(nèi)必需將協(xié)議交票據(jù)審計(jì)責(zé)任人，協(xié)議推行完成30天內(nèi)必需辦理報(bào)批手續(xù)，不然每拖延一天罰款200元。第四十七條所領(lǐng)用備用金(不含定額備用金)，30天內(nèi)必需結(jié)一次帳，不然超出30天，罰所領(lǐng)備用金金額10％；超出兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額15％；超出三個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額20％。第六節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條會(huì)計(jì)應(yīng)該以會(huì)計(jì)期間分期決算帳目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、六個(gè)月度、季度和月度。年度、六個(gè)月度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，六個(gè)月度、季度、月度為會(huì)計(jì)中期。第二條會(huì)計(jì)報(bào)表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確，不得漏報(bào)或任意取舍，會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字應(yīng)該一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期和上期相關(guān)數(shù)字應(yīng)該相互銜接。第三條通常本企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保留價(jià)值資料均應(yīng)該歸檔。第四條會(huì)計(jì)憑證按月、根據(jù)編號(hào)次序每個(gè)月裝訂成冊(cè)，表明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及相關(guān)人員署名蓋章(包含制單、審核、記帳、主管)，年內(nèi)資料由子、分企業(yè)財(cái)務(wù)科長保管，十二個(gè)月后交企業(yè)檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第五條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)季度、年度按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)管理部指派專員管理，并分類填制目錄。第六條對(duì)上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯(cuò)誤，給責(zé)任人30元罰款，由企業(yè)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。第七條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員同意，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對(duì)財(cái)務(wù)責(zé)任人和直接責(zé)任人輕則罰款500元，重則罰款10000元以上，造成嚴(yán)重后果者開除。第七節(jié)備用金及借款管理制度一、備用金管理要求第一條土建企業(yè)總部備用金領(lǐng)用一律由企業(yè)總經(jīng)理同意，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r(shí)，由辦公室主任同意(重大款項(xiàng)辦公室主任應(yīng)經(jīng)過電話請(qǐng)示總經(jīng)理)；土建分企業(yè)工作人員備用金由分企業(yè)經(jīng)理審批，其它子企業(yè)資金一律由子企業(yè)總經(jīng)理審批。除上述人員外，其它人員一律不準(zhǔn)同意使用任何資金。第二條相關(guān)人員備用金額度要求以下：總經(jīng)理2萬元；副總經(jīng)理1．5萬元；分企業(yè)經(jīng)理1萬元；分企業(yè)生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；經(jīng)營科長5千元；項(xiàng)目經(jīng)理、部門及其它科室責(zé)任人3千元。副總經(jīng)理以上人員、分企業(yè)經(jīng)理需領(lǐng)用備用金，可自行到財(cái)務(wù)部門辦理手續(xù)，其它人員一律按第一條要求辦理。第三條特殊情況因公務(wù)確需，由其直接主管簽字后根據(jù)第一條要求辦理。第四條現(xiàn)金會(huì)計(jì)不根據(jù)要求辦理每次罰款200元。二、借款管理要求第五條工人結(jié)婚可借款lOOO元，工人生病可借款200元，需住院由項(xiàng)目醫(yī)生和項(xiàng)目經(jīng)理證實(shí)，費(fèi)用由企業(yè)代繳，最終按相關(guān)要求歸戶。如家中遇喪事可借1000元，其它情況一律不得借款。本條要求由項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)可后，分企業(yè)經(jīng)理同意。第六條項(xiàng)目經(jīng)理以下管理人員如遇蓋房或結(jié)婚而需要借款，可借款10000元，果斷不許可透支借款，如生病可借款500元，需要住院，費(fèi)用由企業(yè)支付，最終按相關(guān)要求歸戶。本條由總經(jīng)理同意。第七條項(xiàng)目經(jīng)理以上管理人員，生病可借款lOOO元，住院費(fèi)用由企業(yè)支付并按要求歸戶，蓋房和結(jié)婚可借款2萬元。本條由總經(jīng)理同意。第八條除以上情況外，不許可借款。特殊情況需借款，200元以內(nèi)由項(xiàng)目經(jīng)理把關(guān)，500元以內(nèi)由分企業(yè)經(jīng)理把關(guān)，1000元以內(nèi)由子企業(yè)經(jīng)理把關(guān)，1000元以上由企業(yè)總經(jīng)理同意。第九條如發(fā)覺采取弄虛作假手段借款，按借款總額20％罰款。第十條如利用領(lǐng)取備用金形式占用公款金額超出5萬元者視為挪用公款，企業(yè)將追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，訴諸法律。第十一條現(xiàn)金會(huì)計(jì)及審批人對(duì)反復(fù)借款把關(guān)不嚴(yán)，超出要求部分對(duì)審批人和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按10％罰款。第八節(jié)會(huì)計(jì)核實(shí)及財(cái)務(wù)管理要求一、核實(shí)體制第一條企業(yè)實(shí)施企業(yè)、子、分企業(yè)、項(xiàng)目部四級(jí)核實(shí)，對(duì)于個(gè)人往來項(xiàng)目必需核實(shí)到個(gè)人。其中企業(yè)和子企業(yè)實(shí)施全方面核實(shí)，分企業(yè)實(shí)施內(nèi)部獨(dú)立核實(shí)，項(xiàng)目部實(shí)施成本核實(shí)；子企業(yè)實(shí)施獨(dú)立核實(shí)，負(fù)擔(dān)有限民事責(zé)任。子、分企業(yè)、項(xiàng)目部分別為利潤中心、利潤指標(biāo)中心和成本指標(biāo)考評(píng)中心。第二條企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)管理部，土建企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部，其它子企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)科，各分企業(yè)、機(jī)具管理中心設(shè)置財(cái)務(wù)科，項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核實(shí)員(由預(yù)算／定額員兼任)。企業(yè)、子、分企業(yè)均獨(dú)立建帳，進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)，編制會(huì)計(jì)匯報(bào)。第三條企業(yè)和子企業(yè)為母子企業(yè)關(guān)系，子企業(yè)受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)部(科)行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；土建子企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)各分企業(yè)財(cái)務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分企業(yè)財(cái)務(wù)科對(duì)項(xiàng)目部成本核實(shí)員行使指導(dǎo)職能。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部對(duì)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、檢驗(yàn)、監(jiān)督、考評(píng)、人員調(diào)配、培訓(xùn)責(zé)任。第四條企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)施委派制，各級(jí)會(huì)計(jì)人員必需對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，各級(jí)會(huì)計(jì)人員工作業(yè)績由企業(yè)財(cái)務(wù)管理部實(shí)施考評(píng)，并依據(jù)考評(píng)結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)罰。子、分企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員有使用權(quán)。第五條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對(duì)外關(guān)系，協(xié)調(diào)和各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行關(guān)系，各單位凡包含各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行相關(guān)事宜必需事前向企業(yè)財(cái)務(wù)管理郡請(qǐng)示、匯報(bào)，未經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部授權(quán)或同意，不得私自辦理上述事宜(日常正常納稅申報(bào)由各單位辦理后報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部立案)。第六條企業(yè)內(nèi)，對(duì)通常關(guān)聯(lián)方交易標(biāo)準(zhǔn)上按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則操作，按市場價(jià)進(jìn)行決算；對(duì)重大關(guān)聯(lián)方交易決算標(biāo)準(zhǔn)和方法，必需事前匯報(bào)企業(yè)董事長審批。第七條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，編制企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表；各子企業(yè)負(fù)責(zé)對(duì)本子企業(yè)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行全方面核實(shí)，如實(shí)反應(yīng)各自財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量；土建各分企業(yè)負(fù)責(zé)對(duì)本分企業(yè)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行內(nèi)部獨(dú)立核實(shí)，年底將當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤上交土建子企業(yè)財(cái)務(wù)科，土建子企業(yè)財(cái)務(wù)科要對(duì)各分企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯總。第八條土建子企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分企業(yè)之間經(jīng)濟(jì)往來協(xié)調(diào)工作，確保各分企業(yè)“內(nèi)部往來”資料正確、一致。第九條分企業(yè)之間物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由企業(yè)審計(jì)部進(jìn)行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場價(jià)決算，預(yù)算價(jià)格和市場價(jià)差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考評(píng)，由成本核實(shí)科從調(diào)出方成本中扣除。第十條子、分企業(yè)之間物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場價(jià)決算，預(yù)算價(jià)和市場價(jià)差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考評(píng)，由成本核實(shí)科從調(diào)出方成本中扣除。第十一條機(jī)械設(shè)備加工企業(yè)向機(jī)具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單；土建企業(yè)財(cái)務(wù)部按月向各單位分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均經(jīng)過“內(nèi)部往來”列帳。第十二條年度末，土建各分企業(yè)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤全部交土建子企業(yè)財(cái)務(wù)科。會(huì)計(jì)處理以下：借記：本年利潤；貸記：內(nèi)部往來一企業(yè)財(cái)務(wù)科；如為虧損，做相反會(huì)計(jì)分錄。二、會(huì)計(jì)核實(shí)第十三條會(huì)計(jì)核實(shí)步驟按企業(yè)公布《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作步驟圖》實(shí)施。第十四條企業(yè)現(xiàn)在實(shí)施《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，待條件成熟后實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。生物醫(yī)藥企業(yè)、建筑機(jī)械企業(yè)、租賃企業(yè)實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。第十五條各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)全部必需立即記帳、結(jié)帳，當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日要處理，不得拖延。第十六條原始憑證必需符合國家和企業(yè)要求要求，各項(xiàng)要素完備，不得以虛假原始憑證列帳。第十七條現(xiàn)金、銀行存款日志帳采取現(xiàn)金流量表日志帳，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)登記，每個(gè)月和總帳進(jìn)行查對(duì)。現(xiàn)金每個(gè)月由財(cái)務(wù)主管(科長、總帳會(huì)計(jì))監(jiān)督盤點(diǎn)抽查一次，并做好盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)；現(xiàn)金會(huì)計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)整表，并由財(cái)務(wù)主管簽字。第十八條對(duì)相關(guān)部門和個(gè)人實(shí)施定額備用金制度，并要求立即報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)支付現(xiàn)金以補(bǔ)充備用金。定額備用金核實(shí)步驟按企業(yè)公布《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作步驟圖》實(shí)施。第十九條為確保發(fā)票能立即得到審批，當(dāng)事人應(yīng)依據(jù)國家和企業(yè)要求要求，取得正規(guī)、正當(dāng)發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢驗(yàn)登記；企業(yè)制度要求發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證實(shí)材料，必需同時(shí)送審。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān)，不符合要求一律駁回，限于一周內(nèi)整改完成，符合要求送企業(yè)審計(jì)部審批。凡無正當(dāng)理由，未在企業(yè)制度要求時(shí)間內(nèi)將發(fā)票交企業(yè)審計(jì)部審批，一律按企業(yè)制度對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰。駁回整改如在下月仍不送審，按二倍進(jìn)行罰款。第二十條土建子企業(yè)職員工資由子、分企業(yè)每個(gè)月按計(jì)稅工資進(jìn)行預(yù)提[計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元／人)，立即記人成本、費(fèi)用和應(yīng)付工資。農(nóng)歷年末由土建子企業(yè)財(cái)務(wù)科依據(jù)工資決算單決算職員工資，并依據(jù)分企業(yè)、項(xiàng)目部人職員時(shí)使用情況將決算工資分配給各分企業(yè)、項(xiàng)目部，各分企業(yè)、項(xiàng)目部依據(jù)實(shí)際決算工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。第二十一條依據(jù)預(yù)提應(yīng)付工資按月計(jì)提工資附加費(fèi)，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：福利費(fèi)14％，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2％，職員教育經(jīng)費(fèi)1．5％。預(yù)提福利費(fèi)列入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目，預(yù)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職員教育經(jīng)費(fèi)分別列入“其它應(yīng)付款一工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“其它應(yīng)付款一職員教育經(jīng)費(fèi)”科目。農(nóng)歷年末依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部分配實(shí)際決算工資調(diào)整預(yù)提工資附加費(fèi)。第二十二條各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)材料采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報(bào)廢會(huì)計(jì)核實(shí)工作。材料計(jì)劃步驟和材料采購步驟依據(jù)企業(yè)相關(guān)制度實(shí)施。對(duì)外購材料，假如收到材料而發(fā)票未到，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)于月末進(jìn)行預(yù)點(diǎn)；為簡化會(huì)計(jì)核實(shí)程序，由各分企業(yè)材料會(huì)計(jì)于每十二個(gè)月12月末依據(jù)各項(xiàng)目材料報(bào)表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)材料，單列統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科據(jù)此進(jìn)行預(yù)點(diǎn)，下一會(huì)計(jì)年度建立新帳時(shí)將原預(yù)點(diǎn)數(shù)全額沖回。第二十三條每十二個(gè)月12月25日前由分企業(yè)材料部門、材料會(huì)計(jì)、項(xiàng)目部倉庫保管員、收料員對(duì)各項(xiàng)目部庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要寫出書面匯報(bào)，分析盤盈、盤虧原因，提出處理意見，報(bào)分企業(yè)經(jīng)理，并上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理。分企業(yè)經(jīng)理審核同意后財(cái)務(wù)部門要立即進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十四條固定資產(chǎn)實(shí)施分類管理，按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及估計(jì)使用年限以下：一類：房屋、建筑物30年二類：試驗(yàn)設(shè)備及儀器6年三類：施工機(jī)械8年四類：運(yùn)輸設(shè)備五類：生產(chǎn)設(shè)備六類：通訊設(shè)備5年提取折舊時(shí)，預(yù)留凈殘值3％，采取直線法(平均年限法)按月計(jì)提。折舊費(fèi)除房屋外，均由各使用單位負(fù)擔(dān)。固定資產(chǎn)帳目由企業(yè)資產(chǎn)管理科編報(bào)，固定資產(chǎn)管理信息實(shí)施計(jì)算機(jī)管理，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進(jìn)行管理。第二十五條固定資產(chǎn)每十二個(gè)月lO月份進(jìn)行一次清理盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)管理部幫助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施，并將清理結(jié)果報(bào)企業(yè)總經(jīng)理。第二十六條固定資產(chǎn)采購根據(jù)企業(yè)要求權(quán)限和程序進(jìn)行采購，發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計(jì)部審批后，由企業(yè)資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時(shí)會(huì)計(jì)科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到，先依據(jù)購進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時(shí)貸記：應(yīng)付帳款或長久應(yīng)付款，并按要求計(jì)提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計(jì)部審批以后，沖回原估量入帳數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票和原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。第二十七條項(xiàng)目部臨時(shí)設(shè)施要單獨(dú)核實(shí)分?jǐn)偅徑〞r(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施；每個(gè)月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項(xiàng)目總產(chǎn)值百分比分?jǐn)偱R時(shí)設(shè)施價(jià)值，借記：工程施工一臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施攤銷；完工時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施；收回殘值收入，沖減工程成本。第二十八條企業(yè)在建固定資產(chǎn)項(xiàng)目(如辦公樓、學(xué)校等)一律經(jīng)過“專題工程支出”科目核實(shí)。如屬捐贈(zèng)項(xiàng)目(如學(xué)校、幼稚園等)，待工程完工后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目，自用項(xiàng)目組建固定資產(chǎn)。第二十九條在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項(xiàng)目上甲供料，一律開材料調(diào)撥單按市場價(jià)轉(zhuǎn)企業(yè)總部財(cái)務(wù)科，預(yù)算價(jià)和市場價(jià)差額由項(xiàng)目部負(fù)擔(dān)；如屬領(lǐng)用是項(xiàng)目上外購料，項(xiàng)目部按成本價(jià)調(diào)企業(yè)總部財(cái)務(wù)科，總部財(cái)務(wù)科列入“專題工程支出”科目。甲供料差價(jià)不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考評(píng)，由成本核實(shí)科從調(diào)出方成本中扣除。第三十條年度末各項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)未完工程成本進(jìn)行盤點(diǎn)，不許可經(jīng)過調(diào)整未完工程成本調(diào)整利潤，一經(jīng)查出，將嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤點(diǎn)由項(xiàng)目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財(cái)務(wù)人員根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制要求進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)可采取“約當(dāng)產(chǎn)量法”或其它有效方法進(jìn)行。第三十一條分企業(yè)元以下生產(chǎn)工具由各分企業(yè)自行采購，一次性攤銷到相關(guān)項(xiàng)目部成本。第三十二條對(duì)應(yīng)收帳款加大收款力度，落實(shí)責(zé)任人，簽署責(zé)任狀，分企業(yè)總帳會(huì)計(jì)和材料會(huì)計(jì)每個(gè)月要和甲方查對(duì)往來帳目，I兜止和糾正差錯(cuò)，并辦理簽認(rèn)手續(xù)，參與收款工作。第三十三條企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)、長久投資、短期借款、長久借款實(shí)施統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核實(shí)(不含分企業(yè)之間內(nèi)部往來)。三、成本核實(shí)第三十四條分企業(yè)財(cái)務(wù)部門要依據(jù)審計(jì)部門審批發(fā)票，正確歸集各項(xiàng)目部成本、費(fèi)用，并按要求方法進(jìn)行分?jǐn)偅源_保成本核實(shí)正確性。第三十五條成本、費(fèi)用和收入要成配比，要正確劃分已完工程和未完工程成本，不得利用調(diào)整未完工程成原來調(diào)整利潤。第三十六條確定收人要遵照謹(jǐn)慎性標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)工程項(xiàng)目只能暫按內(nèi)部預(yù)算確定收入。第三十七條分企業(yè)、項(xiàng)目部要依據(jù)發(fā)票審批相關(guān)要求，做好事前審核準(zhǔn)備工作，完備多種手續(xù)，以確保多種成本費(fèi)用能立即進(jìn)帳，提升成本、費(fèi)用核實(shí)正確性。第三十八條現(xiàn)在企業(yè)會(huì)計(jì)上計(jì)算機(jī)記帳和手工記帳并行，為便于成本核實(shí)科考評(píng)，計(jì)算機(jī)中工程成本帳項(xiàng)目設(shè)置要和考評(píng)項(xiàng)目一致，成本項(xiàng)目設(shè)置以下：1、人工費(fèi)；2、材料費(fèi)；3、機(jī)械費(fèi)；4、其它直接費(fèi)(下設(shè)料具費(fèi)、f臨設(shè)費(fèi)、其它)；5、間接費(fèi)用(下設(shè)項(xiàng)目管理人職員資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其它間接費(fèi))。手記帳上工程成本帳項(xiàng)目不變。第三十九條會(huì)計(jì)科和成本核實(shí)科要加強(qiáng)溝通，成本核實(shí)科要深入分企業(yè)，每三個(gè)月查對(duì)一次成本、費(fèi)用進(jìn)人會(huì)計(jì)核實(shí)資料，找出形成差額原因，提出調(diào)整處理意見。第四十條為加強(qiáng)項(xiàng)目部成本自控能力和配合成本核實(shí)科工作，各項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核實(shí)員。成本核實(shí)員關(guān)鍵是在項(xiàng)目部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)項(xiàng)目部成本進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控，發(fā)覺異常情況立即向項(xiàng)目部經(jīng)理匯報(bào)和通報(bào)分企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目部成本管理具體分工以下：預(yù)算員：按月下達(dá)項(xiàng)目部制造成本，分別報(bào)送項(xiàng)目部經(jīng)理、分企業(yè)財(cái)務(wù)總帳會(huì)計(jì)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理部成本核實(shí)科；組織材料職員工時(shí)統(tǒng)計(jì)員、機(jī)械管理員立即完成本身成本核實(shí)和控制工作，發(fā)覺異常情況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機(jī)械閑置或不足等)立即進(jìn)行協(xié)調(diào)并立即向項(xiàng)目部經(jīng)理和分企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。材料員：依據(jù)項(xiàng)目部制造成本，按月編制材料采購、耗用計(jì)劃，控制材料耗用，對(duì)多出材料要在材料報(bào)表中如實(shí)反應(yīng)，方便企業(yè)統(tǒng)一調(diào)配，預(yù)防材料積壓，每個(gè)月25日完成當(dāng)月材料報(bào)表編制工作。工時(shí)統(tǒng)計(jì)員：依據(jù)項(xiàng)目部制造成本，按月編制工人用工計(jì)劃，經(jīng)過生產(chǎn)管理部組織工人調(diào)配，預(yù)防出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度，控制用工總量，預(yù)防工時(shí)超耗，每個(gè)月25日完成當(dāng)月工時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制工作。機(jī)械管理員：依據(jù)項(xiàng)目部制造成本，按月編制機(jī)械使用計(jì)劃，經(jīng)過機(jī)械管理中心進(jìn)行機(jī)械設(shè)備調(diào)配，預(yù)防出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械不足影響工程進(jìn)度，督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備保養(yǎng)維修工作，每個(gè)月25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制工作。第四十一條各分企業(yè)之間要每個(gè)月查對(duì)一次內(nèi)部往來款，預(yù)防少計(jì)、漏計(jì)成本、費(fèi)用。第四十二條為加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部成本監(jiān)控力度，分企業(yè)經(jīng)營科應(yīng)幫助、督促項(xiàng)目部按月下達(dá)各項(xiàng)目部制造成本指標(biāo)，方便財(cái)務(wù)部門和實(shí)際成本進(jìn)行比較，分析差異原因，采取方法控制成本支出。第四十三條各分企業(yè)、項(xiàng)目部應(yīng)實(shí)事求是地上報(bào)產(chǎn)值報(bào)表，不得上報(bào)虛假報(bào)表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預(yù)算核實(shí)資料正確率不得低于98％。第四十四條甲方外包工程不得進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值報(bào)表，如是經(jīng)過我方過帳，必需單獨(dú)列示，并加以說明。第四十五條分包工作量應(yīng)單獨(dú)編制報(bào)表，并按各自取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別列出并作出對(duì)比分析表，若為包清工，應(yīng)把我方提供材料作為甲供材料列入其中。第四十六條為確保考評(píng)和核實(shí)正確性，項(xiàng)目部必需按月、季、階段實(shí)施工作量盤點(diǎn)制度，預(yù)算核實(shí)必需和財(cái)務(wù)核實(shí)、材料部門分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。項(xiàng)目部經(jīng)理親自落實(shí)，分企業(yè)經(jīng)營科副科長、總帳會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)及企業(yè)成本核實(shí)科、會(huì)計(jì)科必需抽查、監(jiān)督，對(duì)確因工程情況出現(xiàn)不一致，必需作出書面說明。第四十七條建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人范圍、標(biāo)準(zhǔn)按企業(yè)頒發(fā)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。第四十八條人職員時(shí)統(tǒng)計(jì)按下發(fā)報(bào)表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時(shí)間立即、項(xiàng)目分列清楚，并每個(gè)月和分企業(yè)工時(shí)統(tǒng)計(jì)部門查對(duì)清楚，找出差異原因；不正常未出報(bào)表項(xiàng)目由分企業(yè)經(jīng)營科副科長落實(shí)填制補(bǔ)充報(bào)表。第四十九條平均人員數(shù)按大、小年分別對(duì)待，大年按330出勤天／人計(jì)算，小年按315出勤天／人計(jì)算。第五十條成本核實(shí)和會(huì)計(jì)核實(shí)多種資料必需由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對(duì)資料真實(shí)性負(fù)責(zé)。第五十一條為確保資料正確性，成本核實(shí)和會(huì)計(jì)核實(shí)必需分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程完工兩個(gè)階段匯總調(diào)整。第五十二條成本核實(shí)和會(huì)計(jì)核實(shí)人員必需確保資料真實(shí)性和正確性，如發(fā)覺資料不正確或弄虛作假，騙取考評(píng)獎(jiǎng)勵(lì)，依據(jù)情節(jié)輕重發(fā)覺一次給500—5000元罰款。第五十三條會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)施分企業(yè)經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長共同負(fù)責(zé)制，分企業(yè)經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長全部要在會(huì)計(jì)報(bào)表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。四、財(cái)務(wù)管理第五十四條資金管理和調(diào)度、融資、投資，實(shí)施企業(yè)資金管理制度。第五十五條企業(yè)人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報(bào)銷時(shí)以現(xiàn)金補(bǔ)充備用金，備用金數(shù)額實(shí)施企業(yè)資金管理制度，如備用金超出定額，現(xiàn)金會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。第五十六條職員借款必需由現(xiàn)金會(huì)計(jì)每個(gè)月進(jìn)行登記統(tǒng)計(jì)，并在次月lO日之前將登記簿交到財(cái)務(wù)管理部，如越權(quán)指示一律對(duì)審批人員和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按制度進(jìn)行處罰。第五十七條為加強(qiáng)對(duì)子、分企業(yè)資金監(jiān)控力度，實(shí)施資金周報(bào)制度。子、分企業(yè)必需如實(shí)填報(bào)，并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周關(guān)鍵收支估計(jì)情況報(bào)到企業(yè)資金管理中心。資金管理中心對(duì)其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查，發(fā)覺弄虛作假，每次罰子(分)企業(yè)經(jīng)理、財(cái)務(wù)責(zé)任人、現(xiàn)金會(huì)計(jì)各500元。第五十八條安裝和土建資金按甲方對(duì)土建和安裝分別審定進(jìn)度款拆分，沒有對(duì)土建和安裝分別審定根據(jù)二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料百分比進(jìn)行，土建項(xiàng)目應(yīng)立即將應(yīng)拆分給安裝資金撥付到位。第五十九條分包單位開發(fā)票問題要依據(jù)具體情況進(jìn)行處理：假如分包協(xié)議價(jià)款不含稅金，則由我方請(qǐng)稅收部門出具完稅證實(shí)給分包隊(duì)伍(如包含多個(gè)分包隊(duì)伍，可提供完稅證實(shí)復(fù)印件)，由分包隊(duì)伍提供發(fā)票給我方；假如分包協(xié)議含稅金，則分包隊(duì)伍必需提供相關(guān)發(fā)票給我方。第六十條子企業(yè)需對(duì)外投資，必需經(jīng)企業(yè)董事會(huì)研究決定。未經(jīng)董事會(huì)研究決定私自對(duì)外投資，將對(duì)同意人和財(cái)務(wù)責(zé)任人進(jìn)行處罰。各分企業(yè)均不得對(duì)外進(jìn)行投資。第九節(jié)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一條目標(biāo)為確保留貨及財(cái)產(chǎn)正確性，加強(qiáng)管理人員責(zé)任心，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，制訂本制度。第二條盤點(diǎn)范圍存貨盤點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料；財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等盤點(diǎn)；財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。第三條盤點(diǎn)方法1、固定盤點(diǎn)：盤點(diǎn)工作每十二個(gè)月于年中和年末盤點(diǎn)兩次，由財(cái)務(wù)管理部組織相關(guān)管理部門進(jìn)行；2、突擊盤點(diǎn)：監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部不定時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)突擊盤點(diǎn)中查出帳實(shí)不符事項(xiàng)，輕者對(duì)責(zé)任人罰款元以上，嚴(yán)重罰款2．3萬元。第四條盤點(diǎn)工作注意事項(xiàng)1、財(cái)務(wù)管理部在盤點(diǎn)前確定工作計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后下達(dá)盤點(diǎn)通知，并召集相關(guān)部門責(zé)任人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，確定時(shí)間表；2、盤點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)上采取全方面盤點(diǎn)方法，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng)董事長同意方可改變方法；3、盤點(diǎn)應(yīng)盡可能采取正確計(jì)量，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量確定后再進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)結(jié)果不得變動(dòng)；4、盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部委派盤點(diǎn)人員填寫“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財(cái)務(wù)部門保留以查對(duì)盈虧數(shù)量。第五條盤