第第頁合資公司財務(wù)監(jiān)控管理制度合資公司財務(wù)監(jiān)控管理制度合資公司財務(wù)監(jiān)控管理制度合資公司財務(wù)監(jiān)控管理制度、資產(chǎn)管理方面公司的重要資產(chǎn)包含存貨和固定資產(chǎn)，分別由專設(shè)職能部門管理負責(zé)，責(zé)任到人，各項資產(chǎn)由計算機系統(tǒng)進行核算處理。固定資產(chǎn)中房屋建筑物布局合理、廠房寬敞通風(fēng)，廠區(qū)綠化很好，如公園一般，生產(chǎn)設(shè)備實現(xiàn)全自動化，各種產(chǎn)品的配方經(jīng)調(diào)試確定后有電腦自動掌控進行供料、攪拌、生產(chǎn)、裝運等工作。機器設(shè)備定期維護和修理、保養(yǎng)較好。公司在購置固定資產(chǎn)時的內(nèi)部掌控手續(xù)特別健全，均有購置申請書，公司負責(zé)人批示，完稅證明單，到貨驗收單(驗收人員簽字)和購置發(fā)票等相關(guān)證據(jù)。公司對存貨管理較為嚴(yán)格，庫房中存貨碼放整齊，不同種類的存貨用不同顏色包裝袋分開擺放，很簡單進行識別，各類存活均掛有標(biāo)牌，在標(biāo)牌上面明確列示存貨規(guī)格、型號、出入庫時間，并有領(lǐng)料人、送料人、庫管人員簽字確責(zé)。公司每月對各項資產(chǎn)進行清盤，每月均統(tǒng)計出暫時停止用固定資產(chǎn)的名稱數(shù)量清單，進行調(diào)整布置。存貨每月進行盤點，盤盈虧率很小。、生產(chǎn)銷售方面公司從采購原材料、原材料驗收入庫到材料出庫、生產(chǎn)成品再到銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本、確認(rèn)收入各環(huán)節(jié)掌控體系均較為完善。材料采購需填制"采購申請單"，列明采購原材料名稱、供應(yīng)商名稱、價格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨地點、付款形式、運輸方式、在途天數(shù)、訂貨到達日期、包裝袋處理等仔細采購計劃。此單據(jù)需采購員、采購經(jīng)理簽字，交由品管部、財會部會簽、最終總經(jīng)理簽字確認(rèn)。采購原材料入庫需填制"原材料收貨報告"，此報告由采購部對原材料名稱、合同號、運輸單位、包裝袋處理等進行簽字確認(rèn)。然后由地磅員對過磅時間、重量、運輸車號、皮重、毛重等情況進行簽字確認(rèn)。由化驗室對原材料進行化驗確認(rèn)原材料品質(zhì)，提出化驗看法并進行簽字確認(rèn)。由工廠倉庫對收貨凈重、存放位置、入庫件數(shù)進行簽字確認(rèn)，再由采購部綜合上述情況應(yīng)付款進行確認(rèn)。原材料出庫需填制"領(lǐng)料單"，由領(lǐng)料人、部門主管簽字確認(rèn)。結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品時需制作"原材料耗用及生產(chǎn)量表"，列明多少原材料生成多少產(chǎn)品，列明規(guī)格、數(shù)量。產(chǎn)品出庫銷售，需制作"產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表"，列明當(dāng)日銷售多少、贈予多少、總金額、折扣金額、凈銷售額;"產(chǎn)品發(fā)貨日報表"，按購貨單位統(tǒng)計對其銷貨多少、折扣額多少。這些表每日均由財務(wù)主任、財務(wù)總監(jiān)監(jiān)控。、往來款管理方面在市場競爭日益激烈的今日，為擴大銷售量，賒銷作為一種促銷的手段，有著不可低估的作用，發(fā)生往來款使銷售和收款這兩種行為之間存在著一個結(jié)算周期，從而形成了應(yīng)收賬款的成本，企業(yè)不得不墊支肯定的資金和花費肯定費用。隨著應(yīng)收賬款規(guī)模增大而成正比例增長的壞賬損失，將成為應(yīng)收賬款投資的最大風(fēng)險。管好應(yīng)收賬款，目的在于加快資金的回收、周轉(zhuǎn)，提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)本領(lǐng)，并對往來款的發(fā)生、間隔期、清算三個環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格的監(jiān)督與掌控。該公司在賒銷方面，需填制"客戶賒銷申請單"，列明客戶名稱、合同號、銷售貨物名稱、金額，并由客戶寫明"客戶申請承諾"保證在什么時間付款。此單據(jù)由行銷部簽署此客戶尚欠款項，及申請賒銷理由并簽字確認(rèn)，由財務(wù)部對此客戶信用進行審查，確定對其的信用政策。并由財務(wù)長簽字確認(rèn)，最終由總經(jīng)理簽字同意，才能進行賒銷。合資公司財務(wù)監(jiān)控管理制度企業(yè)在賒銷后對往來結(jié)算精準(zhǔn)登記，認(rèn)真核對，定期清理，使單位有更多的資金開展業(yè)務(wù)活動，積極自動地向欠款單位和個人催收。對賬齡較長的欠款單位和個人發(fā)欠款確認(rèn)書，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字后寄回。對應(yīng)付、暫付款的有效管理，可使單位能夠充分利用這部分短時間為企業(yè)所擁有的資金。敏捷管理和運用這兩種資金。可使單位提升物流、資金流管理。公司采購原材料基本無現(xiàn)付現(xiàn)象，均合理利用對方單位予以的無息信用期，并由財務(wù)部門對每筆欠付金額、信用期、對方單位均進行精準(zhǔn)紀(jì)錄，到期精準(zhǔn)還款，保持著良好的信譽。、費用支出方面隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，加強資金管理、合理使用、節(jié)省各項費用成本已成為企業(yè)資金管理的緊要構(gòu)成部分。要在市場經(jīng)濟這個大潮中求得生存和進展，必需加強對資金的管理與使用，實施有效的`內(nèi)部掌控制度，管好用好資金，以便提高每一筆資金支出的使用效益。因此加強資金支出的管理是非常緊要的。該合資公司各項資金支出掌控制度特別嚴(yán)格，無論資金支出用途、金額大小均需填制付款申請單，列明付款提議人名稱、付款理由等情況，并必需由批準(zhǔn)、財務(wù)負責(zé)、經(jīng)理、審核、出納、領(lǐng)款、報銷制單各方負責(zé)人同時簽字才能支出此筆款項，有一方不簽字，將無法支出此筆現(xiàn)金，雖然手續(xù)繁瑣，短時間內(nèi)企業(yè)內(nèi)外各方資金使用人無法理解，但這種嚴(yán)格的掌控制度最大程度的掌控了付款支出過程中的所可能發(fā)生的錯誤與舞弊，而且經(jīng)過長時間的堅持實施，企業(yè)內(nèi)外各方資金使用人也對此制度適應(yīng)、并自發(fā)遵守了。以上是該合資公司的重要內(nèi)部掌控體系，由于飼料行業(yè)的價格直接受國民日常所需要的禽蛋肉奶價格的影響，而目前我國處于通貨緊縮期，禽蛋肉奶價格偏低因此我國飼料行業(yè)利潤空間很小，大部分企業(yè)虧損、不景氣。但該合資公司連制造成百上千萬凈利潤，在飼料行業(yè)內(nèi)一支獨秀，我認(rèn)為這與其設(shè)計科學(xué)合理的內(nèi)部掌控管理體系及日常行之有效的對內(nèi)掌控度的監(jiān)控方法是密不可分的!、《外商投資企業(yè)清算方法》條規(guī)定：“企業(yè)不能自行組織清算委員會進行清算或者依照一般清算的規(guī)定進行清算顯現(xiàn)嚴(yán)重障礙的，企業(yè)董事會或者聯(lián)合管理委員會等權(quán)力機構(gòu)(以下簡稱企業(yè)權(quán)力機構(gòu))、投資者或者債權(quán)人可以向企業(yè)審批機關(guān)申請進行特殊清算。企業(yè)審批機關(guān)批準(zhǔn)進行特殊清算的，依照本方法關(guān)于特殊清算的規(guī)定辦理。企業(yè)被依法責(zé)令關(guān)閉而解散，進行清算的，依照本方法關(guān)于特殊清算的規(guī)定辦理。”條規(guī)定：“企業(yè)審批機關(guān)批準(zhǔn)特殊清算之日或者企業(yè)被依法責(zé)令關(guān)閉之日，為特殊清算開始之日。”、《中外合資經(jīng)營企業(yè)合營各方出資的若干規(guī)定》條款規(guī)定：“合營一方未依照合營合同的規(guī)定如期繳付或者繳清其出資的，即構(gòu)成違約。守約方應(yīng)當(dāng)催告違約方在一個月內(nèi)繳付或者繳清出資。逾期仍未繳付或者繳清的，視同違約方放棄在合營合同中的一切權(quán)利，自動退出合營企業(yè)。守約方應(yīng)當(dāng)在逾期后一個月內(nèi)，向原審批機關(guān)申請批準(zhǔn)解散合營企業(yè)或者申請批準(zhǔn)另找合營者承當(dāng)違約方在合營合同中的權(quán)利和義務(wù)。守約方可以依法要求違約方賠償因未繳付或者繳清出資造成的經(jīng)濟損失。”。