2024年稅務師題庫第一部分單選題(500題)1、下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。

A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告

C.某運輸企業為洪水災區無償提供汽車運輸服務

D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務

【答案】：A2、下列涉稅代理事項中，不屬于稅收優惠代理業務的是（）。

A.代理委托人放棄免（減）稅權聲明的業務

B.代理填報增值稅適用加計抵減政策聲明

C.代理申報享受稅收減免業務

D.代理跨境應稅行為免征增值稅報告

【答案】：B3、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發貨人

C.進出境物品的所有人

D.郵遞方式出境物品的收件人

【答案】：D4、一般納稅人銷售的下列應稅行為中，以銷售額全額計算銷項稅額的是（）。

A.房地產開發企業銷售其開發的房地產新項目

B.客運場站服務

C.建筑服務

D.金融商品轉讓

【答案】：C5、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當期可抵扣進項稅額5.16萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89

【答案】：D6、（）是對憑證、賬簿和報表以及預算、計劃、分析等書面資料重新復核、驗算的一種方法。

A.復算法

B.詳查法

C.逆查法

D.盤存法

【答案】：A7、2018年3月，某化工生產企業以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D8、（）咨詢是通過咨詢窗口（或專欄）、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網絡咨詢

【答案】：D9、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據的是（）。

A.立法事后解釋

B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋

C.行政解釋

D.由最高人民法院作出的審判解釋

【答案】：C10、下列項目免征增值稅的是（）。

A.銷售不動產

B.退役士兵創業就業

C.個人轉讓著作權

D.飛機修理

【答案】：C11、某生產企業（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業2021年7月上述業務計稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A12、下列情形中，可以開具增值稅專用發票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規模納稅人提供住宿服務

C.向消費者個人銷售貨物

D.商業企業一般納稅人零售服裝

【答案】：B13、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.外國政府無償贈送的物資

B.有商業價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品

【答案】：A14、某企業為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2020年12月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項目取得銷售額1000萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元、購進共用的電力支付價款8萬元，上述進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分，當月購進項目均取得增值稅專用發票，并在當月申報抵扣。當月該企業應納增值稅（）萬元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C15、某企業（增值稅一般納稅人）2019年12月購入設備一臺，取得增值稅專用發票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專用發票上注明運費1000元，增值稅90元。該設備預計凈殘值率為5%，預計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應計提的折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】：D16、因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用（）之日實施的稅率。

A.違反規定的行為發生

B.運輸工具申報進境

C.海關接受納稅義務人填寫報關單

D.申報進口

【答案】：A17、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。

A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題

C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響

D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

【答案】：C18、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業務，各項業務均分別核算。下列增值稅業務稅務處理正確的是（）。

A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業化處理，消除相應垃圾廢物且未產生貨物，則甲公司收取的專業化垃圾處理費用按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅，適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養護服務，按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產生的資源型產品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業技術服務”繳納增值稅，適用稅率6%

【答案】：B19、位于山西省的原煤開采企業，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D20、某企業（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺舊機器設備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設備為2012年5月購入，購入時抵扣了進項稅額，則該項銷售行為應納增值稅為（）。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21

【答案】：C21、某稅務師2020年3月對企業2019年的納稅情況進行審核時，發現企業在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產品在2020年2月售出了50％，若該公司2019年度決算報表已編制，則以下調整分錄正確的是（）。

A.借：生產成本30000貸：主營業務成本30000

B.借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000

C.借：生產成本15000貸：主營業務成本15000借：生產成本15000貸：庫存商品15000

D.借：生產成本15000貸：主營業務成本15000借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000

【答案】：C22、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的

D.經行政復議機構準許達成和解的

【答案】：D23、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農產品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農產品進項稅額，當月乳制品廠應納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B24、下列關于涉稅鑒證業務注意事項的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務

B.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員要承擔該部分責任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業務

【答案】：A25、某鐵礦開采企業2021年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對外銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元；將3000噸用于選礦加工，當月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元；將其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當月該企業未對外銷售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5％，鐵礦石選礦稅率3％。該企業當月應繳納資源稅（）萬元。

A.24.5

B.20.15

C.17.15

D.13.9

【答案】：D26、甲建筑企業為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項目提供建筑服務取得含稅收入100萬元。當月為提供上述建筑服務購進原材料等取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目甲企業均選擇簡易方法計稅。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】：D27、2019年11月，某運輸企業（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當月該運輸企業應計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】：A28、2019年甲廠分別投資食品生產企業乙公司和丙商場，2021年2月10日，乙企業變更法定代表人并將原生產線處置購入一批新設備轉產醫療防護產品，于2021年2月18日向產權轉移中心和市場監管部門辦理了相關的登記手續；丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點重新營業（涉及主管稅務機關變動），有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.乙公司應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；丙商場辦理變更稅務登記

D.乙公司辦理變更稅務登記；丙商場應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記

【答案】：D29、下列各項中，不能由稅務機關代開增值稅專用發票的是（）。

A.已辦理稅務登記的小規模納稅人發生增值稅應稅行為

B.其他個人銷售不動產

C.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務

D.其他個人銷售自己使用過的家具

【答案】：D30、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50

【答案】：A31、某市一高爾夫球具生產企業（增值稅一般納稅人）2021年6月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為135.6萬元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價款；9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發票。已知高爾夫球具消費稅稅率為10%。該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為（）。

A.0

B.12萬元

C.14萬元

D.6萬元

【答案】：D32、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業在建工程，7噸用于在油田范圍內運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C33、某企業為環境保護稅的納稅人，該企業2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當量值0.025千克，假設其所在省公布的環境保護稅稅額為每污染當量4元。甲企業當月應繳納環境保護稅（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

【答案】：A34、某高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金5.65萬元，約定2個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業2021年8月上述業務的增值稅計稅銷售額為（）萬元。

A.520

B.527

C.526

D.531

【答案】：C35、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業務收入199.8萬元、干租業務收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是（）。

A.航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元

B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元

C.濕租業務收入的銷項稅額16.50萬元

D.干租業務收入的銷項稅額28.27萬元

【答案】：A36、根據土地增值稅法律制度的規定，納稅人轉讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅額時，不準予扣除的項目是（）。

A.評估價格

B.轉讓環節繳納的稅金

C.取得土地使用權所支付的地價款

D.重置成本價

【答案】：D37、甲企業與乙企業同為P集團下屬兩家企業，丙企業與P集團不存在關聯關系，下列選項中免征增值稅的是（）

A.甲企業無償借款給乙企業使用

B.甲企業借款給乙企業使用（未簽訂統借統還協議），并按市場利率收取利息

C.甲企業無償借款給丙企業使用

D.甲企業借款給丙企業使用，并按市場利率收取利息

【答案】：A38、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒有同類煙花銷售價格。B廠按規定代收代繳消費稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對外銷售80%，收取款項50000元，剩余20%尚未銷售或領用。A廠應向稅務機關申報繳納消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500

【答案】：B39、（2011年）2019年某公司進口10箱卷煙，經海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2019年該公司進口環節應納消費稅（）萬元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64

【答案】：C40、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組，符合企業所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應（）。

A.由丙公司繼續履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任

B.由乙商場股東繼續履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任

C.由丙公司繼續履行，乙商場股東承擔連帶責任

D.由乙商場股東繼續履行，丙公司承擔連帶責任

【答案】：A41、某汽車貿易進出口公司（小規模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元=6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應納進口環節增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A42、從事生產、經營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。

A.20

B.15

C.10

D.5

【答案】：B43、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。

A.停止出口退稅權

B.書面通知銀行或其他金融機構凍結存款

C.不依法確認納稅擔保行為

D.對不依法納稅的企業做出納稅信用等級為D級的評定行為

【答案】：A44、某公司進口一批貨物，海關于2019年3月1日填發稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B45、甲企業為環境保護稅的納稅人，該企業有一個污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設當地公布的環境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業當月應繳納環境保護稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B46、根據增值稅的現行規定，下列說法錯誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫療服務屬于兼營行為

B.混合銷售強調的是在同一項銷售行為中存在著兩類經營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為

【答案】：D47、下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金

【答案】：D48、企業將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是（）。

A.借：營業外支出貸：庫存商品

B.借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

C.借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.借：營業外支出貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

【答案】：B49、某軟件開發企業按照增值稅的有關規定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業正確的賬務處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調整

【答案】：C50、企業所得稅稅收優惠“符合條件的技術轉讓所得”項目中，不超過（）萬元的部分免征企業所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600

【答案】：C51、下列關于課稅對象的說法，錯誤的是（）。

A.課稅對象是稅法中規定的征稅的目的物

B.課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志

C.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規定

D.課稅對象隨著社會生產力的發展變化而變化

【答案】：C52、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A53、以下關于資源稅納稅環節的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產品的，在原礦移送環節計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環節計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環節計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續生產非應稅產品的，在選礦移送環節計算繳納資源稅

【答案】：C54、外籍個人在境內擔任企業的董事長，并同時擔任企業直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是（）。

A.轉讓專利使用權獲得的收入

B.董事費收入

C.房產出租收入

D.股息收入

【答案】：B55、下列關于煙葉稅相關規定的表述，不正確的是（）。

A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款

【答案】：A56、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當地一家大型超市銷售一批產品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產企業2019年6月應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26

【答案】：C57、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品從價計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工勞務的增值稅

C.受托方代墊輔助材料的實際成本

D.委托方提供加工材料的實際成本

【答案】：B58、某金店為增值稅一般納稅人，2020年9月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款（含稅）2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據

【答案】：A59、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。

A.商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證

C.房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證

【答案】：C60、關于稅收法律關系的基本構成，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.稅收法律關系的主體，是指在稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，征稅主體為稅務機關，納稅主體為納稅人

C.稅收法律關系的基本構成，包括稅收法律關系的主體和稅收法律關系的客體兩部分。

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位

【答案】：C61、某企業擁有兩處房產，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值2000元；企業2019年繳納的房產稅是（）萬元。（已知當地稅務機關規定的房產原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44

【答案】：B62、根據資源稅規定，獨立礦山收購未稅礦產品（本企業有相同礦種的礦產品），代扣代繳資源稅適用的稅額標準是()。

A.原產地的稅額標準

B.獨立礦山相同應稅產品的稅額標準

C.礦產品購買地的稅額標準

D.稅務機關核定的稅額標準

【答案】：B63、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發生如下業務：1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C64、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】：C65、因受疫情影響甲公司生產經營發生困難，2021年集團公司股東大會決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實現業務重組（相關資產、負債按50%的份額進行分割），甲公司在分立前尚存在未繳清的稅款3000萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的是（）。

A.由丙公司繼續履行，乙公司不承擔連帶責任

B.由乙公司繼續履行，丙公司不承擔連帶責任

C.由乙公司、丙公司各自承擔50%的責任

D.由乙公司、丙公司承擔連帶責任

【答案】：D66、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物

【答案】：C67、某企業2020年5月轉讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業應納的增值稅為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D68、（2012年）在關稅稅則中，預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是（）。

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復合稅

D.差別稅

【答案】：B69、關于增值稅起征點的規定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調整由各省、自治區、直轄市稅務局規定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達到規定起征點的，免征增值稅

【答案】：D70、企業處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產從總機構移送至分支機構

B.將資產由自用轉為經營性租賃

C.將資產用于股息分配

D.將資產用于生產另一產品

【答案】：C71、某鋼鐵生產企業2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業2020年5月應繳納環境保護稅為（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】：C72、2020年1月，稅務師受托對某商業批發企業2019年企業所得稅納稅情況進行審核，發現該企業銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業2019年年度決算報表尚未編制，多結轉成本的調整分錄為（）。

A.（1）借：主營業務成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業務成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費—應交所得稅10000（2）借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

【答案】：A73、根據個人基本醫療保險的現行政策，城鎮職工基本醫療保險繳費基數按照上年當地職工平均工資（）為依據。

A.下限為50%，上限為400%

B.下限為60%，上限為400%

C.下限為50%，上限為300%

D.下限為60%，上限為300%

【答案】：D74、某企業為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過銀行劃賬上繳2020年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）

A.借：以前年度損益調整12000貸：銀行存款12000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000

C.借：以前年度損益調整12000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000

D.借：應交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000

【答案】：D75、（2017年）下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還

B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人應繳納的增值稅和消費稅

D.海關對進口產品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅

【答案】：B76、某汽車制造廠以自產小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的小汽車不含稅售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）

A.30

B.35

C.40

D.0

【答案】：C77、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B78、（2018年）企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應交稅費—應交車船稅

B.借：固定資產貸：應交稅費—應交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交車船稅

D.借：應交稅費—應交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C79、根據稅法規定，白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）（）以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C80、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產白酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒的含稅價格為500元/瓶。該企業銷售上述禮品盒應繳納消費稅（）萬元。（紅酒消費稅稅率為10%，白酒消費稅稅率為20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】：D81、2020年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述業務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D82、某生產企業2021年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元；復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D83、甲企業為增值稅小規模納稅人，2020年4月進口1輛排氣量為2.1升的小汽車自用，買價25萬元，支付境外運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費2萬元，另外支付購貨傭金1萬元。甲企業繳納進口環節稅金后海關放行。已知小汽車的關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%，下列關于甲企業進口環節相關稅金的計算，正確的是（）。

A.應繳納進口關稅5.6萬元

B.應繳納進口環節增值稅4.63萬元

C.應繳納進口環節消費稅3.32萬元

D.應繳納進口環節車輛購置稅3.58萬元

【答案】：B84、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產生、熟肉制品。稅務師受托對其進行納稅審查時，發現該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規定屬于視同銷售貨物行為，按同類產品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應將“庫存商品——臘腸”調整為“主營業務收入"16000元，并計提相應的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉出的賬務處理

【答案】：B85、（2013年）下列關于邊際稅率的說法，正確的是（）。

A.在累進稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

【答案】：D86、在企業所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費

D.非廣告性贊助支出

【答案】：C87、下列各項中，應在收回委托加工應稅消費品后應向委托方征收消費稅的是（）。

A.商品批發企業銷售委托其他企業加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B.商業批發企業收回委托其他企業加工的特制白酒直接銷售的

C.商業批發企業銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產的應稅消費品

D.工業企業委托加工收回后用于連續生產藥酒的白酒

【答案】：A88、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。

A.預繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B89、（2019年）需要辦理車輛登記手續的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經銷企業所在地

D.車輛使用所在地

【答案】：B90、復議機關應當自受理申請之日起（）日內作出行政復議決定。情況復雜，經批準可適當延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過（）日。

A.3030

B.3060

C.6030

D.6060

【答案】：C91、某房地產開發企業2020年7月將自行開發的商品房作價500萬元對外投資（開發成本為300萬元）。對該項投資，正確的稅務處理是（）。

A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業所得稅

B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業所得稅

C.不需要繳納增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅

D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得稅

【答案】：B92、2019年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農產品賬面成本38235元，因保管不善導致發霉。上述產品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】：A93、（2017年）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C94、由于以前年度損益調整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

A.所得稅費用

B.遞延所得稅負債

C.以前年度損益調整

D.本年利潤

【答案】：C95、關于環境保護稅，下列說法正確的是（）。

A.環境保護稅按月計算、按月申報繳納

B.環境保護稅稅率為統一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應稅污染物暫時免征環境保護稅

D.應稅固體廢物的環境保護稅納稅地點為廢物存放地

【答案】：C96、城鎮土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據。

A.實際占用

B.自用

C.經稅務機關核定

D.擁有

【答案】：A97、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業購置自用小轎車

B.來華留學人員用現匯購買1輛自用國產小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業購買設有固定裝置的運輸專用車

【答案】：C98、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）日內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件等報送稅務機關備案。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：B99、下列關于環境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環境保護稅的征稅環節不是生產銷售環節，也不是消費使用環節，而是直接向環境排放應稅污染物的排放環節

C.目前環境保護稅額實行統一定額稅和浮動定額稅相結合的方法

D.環境保護稅的納稅人主要是企事業單位和其他經營者

【答案】：A100、按《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定，企業下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業務

B.照相館為某客戶提供照相業務的同時向該客戶銷售相框

C.酒店開設客房、餐廳從事服務業務并附設商場銷售貨物

D.飯店向某客戶提供餐飲服務的同時向該客戶銷售酒水飲料

【答案】：C101、（2019年）城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。

A.產品比例稅率

B.行業比例稅率

C.地區差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C102、甲公司按月結轉利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時發現3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關于該業務的調整分錄中，正確的是（）。

A.借：銷售費用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10

【答案】：B103、下列關于涉稅專業服務關系變更或終止的說法，表述錯誤的是（）。

A.委托項目發生變化，將導致涉稅專業服務關系變更

B.涉稅專業服務人員發生變化，將導致涉稅專業服務關系終止

C.由于客觀原因，需要延長完成協議時間的，將導致涉稅專業服務關系變更

D.涉稅專業服務關系變更時，必須先修訂涉稅專業服務協議書，并經過委托方和受托方共同簽章后生效

【答案】：B104、2020年4月某手表廠生產銷售A款手表300只，取得不含稅收入360萬，生產銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應納消費稅（）萬元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72

【答案】：D105、關于發票的開具要求，下列說法錯誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務的發生時間開具

B.單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司公章

C.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢

【答案】：B106、2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述業務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅是（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D107、某油田2020年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當月銷售400萬立方米，待售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，原油國內市場平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價格為2元（不含增值稅）。該油田12月應納資源稅（）萬元。（以上銷售價格均不含增值稅）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728

【答案】：A108、關于轉讓金融商品征收增值稅的規定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓金融商品出現的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價為計稅銷售額

【答案】：B109、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據，當地稅務機關則有權重新核定計稅依據，這樣處理體現了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

D.實質課稅原則

【答案】：D110、稅務師事務所的下列人員中，不對業務結果的質量承擔最終責任的是（）。

A.法定代表人

B.項目負責人

C.執行合伙人

D.項目其他成員

【答案】：D111、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內A市出差，發生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元。火車票和飛機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務部進行報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A112、下列有關一般納稅人登記管理說法正確的是（）。

A.年應稅銷售額是指連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額

B.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的，其應稅行為年應稅銷售額按扣除之后的銷售額計算

C.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，應當計入應稅行為年應稅銷售額

D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額

【答案】：A113、金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質的收入

D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額

【答案】：C114、下列各項中，不屬于環境保護稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國家和地方環境保護標準的某化工生產企業

B.達到省級人民政府確定的規模標準并且有污染物排放口的某畜禽養殖場

C.在我國領海從事海洋石油開發并直接向環境排放大氣污染物的某企業

D.貨車鳴笛產生交通噪聲的運輸企業

【答案】：D115、下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.進口關稅

B.購貨傭金

C.買方負擔的經紀費

D.貨物進口后發生的技術服務費

【答案】：C116、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.農產品銷售發票

B.門票

C.紙質打車票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發票

【答案】：A117、除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

【答案】：D118、如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日

【答案】：B119、甲企業（增值稅一般納稅人）是《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業務成本為3200萬元，農產品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業采用成本法計算準予抵扣的農產品增值稅進項稅額，則甲企業當月準予抵扣的農產品增值稅進項稅額為（）萬元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C120、（2020年真題）下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額

D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整

【答案】：A121、由（）統一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設區市稅務局

D.國家稅務總局

【答案】：D122、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批高檔化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅

B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬元

C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元

D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元

【答案】：B123、某市區甲企業為增值稅一般納稅人，當期銷售貨物應納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環節增值稅2萬元，該企業當期應繳納城市維護建設稅（）萬元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

【答案】：A124、（2009年）有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。

A.國務院制定的《企業所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋

B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.國家稅務總局制定的規范性文件可作為法庭判案的直接依據

【答案】：C125、（2012年）根據消費稅規定，成品油納稅環節是（）。

A.批發環節

B.加油站加油環節

C.生產銷售環節

D.消費者購車環節

【答案】：C126、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C127、下列各項業務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將委托加工的貨物分配給股東

B.被保險人獲得的保險賠付

C.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金

D.融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為

【答案】：A128、涉稅專業服務機構（人員）基本信息發生變更的，應當自變更之日起（）內向主管稅務機關報送《涉稅專業服務機構（人員）基本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：D129、2010年5月1日，某企業進口一臺設備，享受免征進口關稅優惠，海關審核的完稅價格為110萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關監管期5年。2011年11月5日，企業將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業轉讓設備應補繳關稅()萬元。（設備關稅稅率8%）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B130、納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在（）到稅務機關申請延長停業。

A.停業期滿后

B.停業期滿前

C.停業期滿后30天內

D.停業期滿后60天內

【答案】：B131、下列適用企業所得稅研究開發費用加計扣除政策的行業是（）。

A.新能源汽車制造業

B.娛樂業

C.房地產業

D.煙草制造業

【答案】：A132、某運輸公司2020年6月進口新能源汽車一輛自用，關稅完稅價格為30萬元；作為債權人取得某貨車生產企業抵債貨車兩輛并作為固定資產核算，生產企業未開具機動車銷售統一發票也沒有同類車輛的銷售價格，生產成本為50萬元/輛。該運輸公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關稅稅率為20%、消費稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）

A.14.96

B.12.09

C.11

D.10

【答案】：C133、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B134、下列有關稅法和稅收的表述，不正確的是（）。

A.從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

B.國家最高權力機關可以授權行政機關制定某些稅法

C.國家征稅的依據是其政治權力

D.稅收具有強制性、無償性、義務性、綜合性的特征

【答案】：D135、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D136、下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是（）。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項稅法

C.稅法本身規定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規沖突

【答案】：D137、某外商投資企業位于市區，2021年5月被稅務機關查補增值稅60000元、消費稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業應補繳城市維護建設稅（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0

【答案】：B138、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起（）日內向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C139、稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。下列各項中，屬于事前監督形式的是（）。

A.重大稅務案件審理制度

B.稅收規范性文件合法性審核制度

C.復議應訴

D.稅收執法檢査

【答案】：B140、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關稅稅率20%，消費稅稅率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100

【答案】：B141、關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）

A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.航空運輸銷售代理企業提供境內機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業或其他航空運輸銷售代理企業的境內機票凈結算款和相關費用后的余額為銷售額

【答案】：D142、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）內不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月

【答案】：D143、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入房地產開發成本的是（）。

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.房地產開發企業取得土地使用權時繳納的契稅

D.公共配套設施費

【答案】：C144、某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉讓B項目房產，取得含稅收入30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項目均已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應確認收入共（）萬元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99

【答案】：C145、2021年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月外購的免稅農產品賬面成本38235元，因保管不善導致發霉。上述產品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。

A.42781.48

B.42441.15

C.43970.55

D.56767.95

【答案】：A146、有關海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數

B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現行規定向主管稅務機關申報繳納增值稅和消費稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發票

【答案】：D147、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A148、下列項目不征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.獨生子女補貼

【答案】：D149、稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費—應交所得稅”

【答案】：C150、（2019年真題）關于增值稅納稅人的規定，說法正確的是（）。

A.增值稅納稅人不包括其他個人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人

C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

D.資管產品運營過程中發生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅人

【答案】：D151、下列情形中，適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經批準不復運出境的

B.進出口貨物

C.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的

D.租賃進口貨物，一次性繳納稅款的

【答案】：A152、（2015年）甲廠為卷煙生產企業，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發生下列經營業務：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60

【答案】：A153、某房地產公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤銷售了90%，房地產公司進行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉讓的房地產建筑面積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應納土地增值稅（）萬元。

A.140

B.107

C.114

D.127

【答案】：B154、某商貿企業從白酒生產企業購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發放給職工，此商貿企業需要繳納消費稅（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D155、下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據相關規定的是（）。

A.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據

B.進口自用的應稅小汽車的組成計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅

C.進口自用的應稅車輛，關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格。

D.進口自用應稅車輛的消費稅由海關代征

【答案】：B156、某礦山企業2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸；移送50噸鉻礦石繼續精加工并在當月銷售。該企業當月應納資源稅()元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】：B157、下列關于資源稅稅收優惠的表述，不正確的是（）。

A.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征20％

B.對低豐度油氣田資源稅減征20％

C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征30％

D.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

【答案】：A158、下列房產中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。

A.農村的住房

B.市區的室外游泳池

C.建制鎮的酒精池

D.縣城的倉庫

【答案】：D159、某油氣田開采企業，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當月全部用于職工宿舍供暖。已知，當地無天然氣同類售價，當地規定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業當月就天然氣應納的資源稅和增值稅合計為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

【答案】：B160、（2020年真題）根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍

【答案】：B161、下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（）。

A.出口企業經海關報關進入特殊區域并銷售給特殊區域內單位或境外單位、個人的貨物

B.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具

C.國家計劃內出口的卷煙

D.非列名生產企業出口的非視同自產貨物

【答案】：A162、某企業2020年7月進口載貨汽車（非消費稅應稅范圍）1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛（非消費稅應稅范圍），支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業自用。下列關于該企業計繳車輛購置稅依據的表述中，正確的是（）。

A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內購置載貨汽車的計稅依據為75.2萬元

【答案】：B163、（2015年真題）關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準

B.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施

【答案】：C164、下列環節既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.糧食白酒的生產銷售和批發環節

B.金銀首飾的生產銷售和零售環節

C.金銀首飾的進口環節

D.卷煙的生產銷售和批發環節

【答案】：D165、某食品廠2020年9月從農民手中收購黃桃一批，并直接全部對外出售，開具的收購發票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了小規模運輸公司的代開增值稅專用發票注明價款為500元。則此業務可以抵扣的進項稅額為（）元。

A.15

B.55

C.1815

D.2615

【答案】：C166、境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元。境內單位應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C167、下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉讓無形資產（用于非公益事業）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A168、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規定的是（）。

A.財務公司

B.銀行

C.小規模納稅人

D.登記為一般納稅人的個體工商戶

【答案】：D169、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）

A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

B.如果企業當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

C.企業按規定應繳的礦產資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產資源補償費”

D.企業按規定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業外收入”

【答案】：B170、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業或者銷售企業的,可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，（）。

A.全額退稅

B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%

C.自購置應稅車輛之日起，每滿一年扣減10%

D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%

【答案】：D171、2019年A企業與C稅務師事務所簽訂委托協議，委托C稅務師事務所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業務由B稅務師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。

A.A企業可以通過民事訴訟程序向B稅務師及C稅務師事務所提出賠償要求

B.A企業只能通過民事訴訟程序向B稅務師提出賠償要求

C.A企業只能通過民事訴訟程序向C稅務師事務所提出賠償要求

D.B稅務師及C稅務師事務所均不承擔任何責任

【答案】：A172、下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿企業

B.收購貨物出口的外貿企業

C.自營出口自產貨物的生產企業

D.委托出口自產貨物的生產企業

【答案】：B173、某企業為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發票，注明金額100萬元。該企業當月上述業務增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C174、稅務機關做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和解和調解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償的決定

【答案】：A175、某娛樂服務公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進項稅額110萬元，上期留抵稅額