【2023年】山東省德州市中級會計職稱經

濟法模擬考試（含答案）

學校:班級:姓名:考號:

一、單選題（10題）

1.根據企業破產法律制度的規定，下列各項中，對企業破產案件實施管

轄權的法院是（）。

A.債務人住所地法院B.債權人住所地法院C.企業破產財產所在地法

院D.債權人和債務人協議選擇的法院

2.根據事業單位國有資產法律制度的規定，下列各項中，可以不對國有

資產進行評估的是（）。

A.整體或者部分改制為企業

B.以非貨幣性資產對外投資

C.整體或者部分資產租賃給非國有單位

D.經批準事業單位整體或者部分資產無償劃轉

3.A公司是由甲出資20萬元、乙出資50萬元、丙出資30萬元、丁出資

80萬元共同設立的有限責任公司，公司章程未對決議規則作出特別規

定。丁請求A公司為其銀行貸款提供擔保，為此A公司召開股東會，

甲、乙、丙、丁均出席會議，乙明確表示不同意。根據公司法律制度的

規定，下列表述中，正確的是（）。

A.該決議必須經甲、乙、丙、丁四個股東全部通過，因乙不同意而不能

通過

B.該決議必須經甲、乙、丙三個股東全部通過，因乙不同意而不能通過

C.該決議必須經全體股東所持表決權的過半數通過，因甲、丙、丁所持

表決權占72.22%,因此通過

D.該決議必須經甲、乙、丙三個股東所持表決權的過半數通過，因甲、

丙所持表決權未超過半數，因此不能通過

4.根據《公司法》的規定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，

必須經股東會或者股東大會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支

配的股東不得參加表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的

()以上通過。

A.1/3

B.2/3

C.3/4

D.1/2

5.企業來源于境外的所得，已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納

稅并按規定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過抵免

限額，對超過的部分可處理的方法是()。

A.列為當年費用支出

B.從本年度的應納所得稅額中扣除

C.用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補，抵補期限最

長不得超過5年

D.從以后年度境外所得中扣除

6.某居民納稅人，2013年財務資料如下：收入合計55萬元，成本合計

30萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算收入，稅務機關對企業核

定征收企業所得稅,應稅所得率為15%,2013年應納企業所得稅為（

萬兀。

A.0.75B.1.32C.2D.3

7.甲企業注冊資本為1000萬元，2017年按10%利率（同期金融機構同

類貸款利率為6%）從其關聯方借款2600萬元，發生借款利息260萬

元。該企業計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（）

萬元

A.120B.156C.200D.260

8.東海股份有限公司召開臨時董事會會議，9名董事會成員中7名出席

了會議。董事會表決之前，3名董事因意見與眾人不合，中途退席，但

董事會經其余董事一致通過仍作出決議。有關該決議，下列說法正確的

是（）。

A.該決議有效，因其已由出席會議董事的過半數通過

B.該決議無效，因其未經全體董事的過半數通過

C.該決議是否有效取決于公司股東會的最終意見

D.該決議是否有效取決于公司監事會的審查意見

9.

第14題根據《企業所得稅法》的規定，不得提取折舊在稅前扣除的固

定資產是（）o

A.接7投賞判錯止盛產

8.A投入7用的由M.If饃物

c按曼刑勤為機

D.“經"活動無X的W定量產

10.甲、乙因買賣貨物發生合同糾紛，甲向人民法院提起訴訟。開庭審理

時，乙提出雙方已經簽訂了仲裁協議，應通過仲裁方式解決。根據《仲

裁法》的規定，對該案件的下列處理方式中，正確的是0。的

A.仲裁協議有效，人民法院應駁回甲起訴

B.仲裁協議無效，人民法院應繼續審

C.由甲、乙協商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協議，人民法院應繼續審理

二、多選題（10題）

U.根據票據法律制度的規定,被追索人在向持票人支付有關金額及費用

后，可以向其他匯票債務人行使再追索權。下列各項中，屬于被追索人

可請求其他匯票債務人清償的款項有0

A.被追索人發出追索通知書的費用

B.被追索人已清償的全部金額及利息

C.因匯票金額被拒絕支付而導致追索人對他人違約而支付的違約金

D.持票人因票據金額被拒絕支付而導致的利潤損失

12.根據證券法律制度的規定，下列關于公開發行，公司債券的表述中，

正確的有0。

A.公開發行公司債券，應當委托具有從事證券服務業務資格的資信評級

機構進行信用評級

B.公開發行公司債券應當經過中國證監會核準

C.公開發行公司債券，可以申請一次核準、分期發行

D.公開發行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起3個月內有效

13.根據《企業所得稅法》的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的

有()。

A.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該

資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相

關稅費為計稅基礎

C.自創商譽的攤銷年限不得低于10年

D.在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準

予扣除

14.根據《預算法》的規定，下列表述中，正確的有()。

A.經人民代表大會批準的預算，非經法定程序，不得調整

B.各級政府、各部門、各單位的支出必須以經批準的預算為依據，未列

入預算的不得支出

C.各級政府、各部門、各單位應當對預算支出情況開展績效評價

D.政府的全部收入和支出都應當納入預算

15.

第42題下列有關《個人獨資企業法》的表述中,符合規定的有（）。

A.設T個人總責企業時，投費人可以以個人必產出啦.也以*血他或黃的財產作為個人出窗

B.個人4W企業可以祖在分支機利

C.個人獨11企業酬散時，可由投資入自打消前.也叫由債權人W璃人民抗院拊定泊W人遇行情W

D.個人H?企亞的投■人威一門行瞥陛企業4%.小卷委屈或疔?用侑人魚?企?的4務管及

16.根據外商投資企業法律制度的規定，下列選項中，屬于限制類外商投

資項目的有（）o

A.能源、重要原材料工業項目

B.不利于節約資源和改善生態環境的項目

C.從事國家規定實行保護性開采的特定礦種勘探的項目

D.運用我國特有工藝生產產品的項目

17.甲公司因與乙銀行發生票據支付糾紛而提起訴訟，根據《民事訴訟法》

的規定，甲公司在起訴乙銀行時可以選擇的人民法院有（）o

A.原告住所地人民法院B.票據支付地人民法院C被告住所地人民法

院D.票據出票地人民法院

18.

第39題行政單位國有資產處置的具體方式包括（）o

A.有償轉讓B.出售C.置換D.報損、報廢

19.根據《商標法》的規定，下列可以作為商標標志的有（）o

A.聲音B.純字母C.純數字D.純圖形

20.2016年度甲公司會計利潤為-60萬元，經納稅調整后應納稅所得額為

-50萬元。下列有關甲公司彌補虧損的說法中，正確的有0。

A.2017至2021年度的稅前所得可以彌補的2016年度虧損額為50萬元

B.2017至2021年度的稅前所得可以彌補的2016年度虧損額為60萬元

C.如果2017年度稅前所得彌補2016年度虧損后，應納稅所得額大于

零，應繳納企業所得稅

D.如果2017年度稅前所得不足以彌補2016年度虧損，可以逐年延續彌

補虧損，但最長不得超過5年

三、4.簡答題（2題）

21.甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A普通合伙企業。合伙協議的部

分內容如下：由甲、乙執行合伙企業事務，丙、丁不得執行。凡5萬元

以上的業務須經甲、乙、丙、丁四人一致同意。（4）合伙企業與A簽訂

的合同是否有效?簡要說明理由。

22.甲、乙國有企業與另外9家國有企業擬聯合組建設立“光中有限責

任公司”（以下簡稱光中公司），公司章程的部分內容為：公司股東會除召

開定期會議外，還可以召開臨時會議，臨時會議須經代表1/2以上表決

權的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監事提議召開。在申請公司設立

登記時，工商行政管理機構指出了公司章程中規定的關于召開臨時股東

會議方面的不合法之處。經全體股東協商后，予以糾正。

2006年1月，光中公司依法登記成立，注冊資本為1億元，其中甲以工

業產權出資，協議作價金額1200萬元；乙出資1400萬元，是出資最多

的股東。公司成立后，由甲召集和主持了首次股東會會議，設立了董事

4KO

2006年3月，光中公司董事會發現，甲作為出資的工業產權的實際價額

顯著低于公司章程所定的價額，為了使公司股東出資總額仍達到1億元,

董事會提出了解決方案，即：由甲補足差額；如果甲不能補足差額，則

由其他股東按出資比例分擔該差額。公司經過一段時間的運作后，經濟

效益較好，董事會制訂了一個增加注冊資本的方案，方案提出將公司現

有的注冊資本由1億元增加到L5億元。增資方案提交股東會討論表決

時，有7家股東贊成增資，7家股東出資總和為5830萬元，占表決權總

數的58.3%;有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4170萬元,

占表決權總數的41.7%o股東會通過了增資決議，并授權董事會執行。

2006年4月，光中公司因業務發展需要，依法成立了海南分公司。海南

分公司在生產經營過程中，因違反了合同約定被訴至法院，對方以光中

公司是海南分公司的總公司為由，要求光中公司承擔違約責任。

根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題：

⑴光中公司設立過程中訂立的公司章程中關于召開臨時股東會議的規

定有哪些不合法之處?說明理由。

(2)光中公司的首次股東會議由甲召集和主持是否合法?為什么？

(3)光中公司董事會作出的關于甲出資不足的解決方案的內容是否合法?

說明理由。

(4)光中公司股東會作出的增資決議是否合法?說明理由。

(5)光中公司是否應替海南分公司承擔違約責任?說明理由。

四、單選題(0題)

23.某居民企業2013年度產品銷售收入4800萬元,銷售成本3600萬元，

材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為

15%),實際發生業務招待費15萬元，該企業2013年度所得稅前可以

扣除的業務招待費用為()萬元。

A.26B.9C.15D.18

五、單選題(0題)

24.甲乙兩公司的住所地分別位于北京和海口，甲向乙購買一批海南產

香蕉，3個月后交貨，但合同對于履行地點和價款均無明確約定，雙

方也未能就有關內容達成補充協議，依據合同其他條款或者交易習慣

也無法確定，根據合同法律制度的規定，下列關于合同履行價格的表

述中，正確的是()O

A.按訂立合同時海口的市場價格履行

B.按訂立合同時北京的市場價格履行

C.按合同履行時海口的市場價格履行

D.按合同履行時北京的市場價格履行

六、單選題(0題)

25.根據《政府采購法》的規定，下列不能采用單一來源方式采購的是

()o

A.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的

B.只能從唯一供應商處采購的

C.必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原供

應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額10%的

D.發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的

參考答案

1.A

本題考核共益債務的概念。根據企業破產法律制度的規定，因管理人

或者債務人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產生的債

務屬于共益債務。

2.D選項ABC:屬于應當進行資產評估的情形。

3.D公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股

東大會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東，不得參加

上述規定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過

半數通過。

4.D

5.CC【解析】企業取得的來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所

得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照規

定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用

每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

6.B本題考核企業所得稅核定征收應納稅額的計算。應納稅所得額二成

本（費用）支出額/（I-應稅所得率）x應稅所得率=30-（l-15%）xl5%=

5.29（萬元）。應納稅額=5.29x25%=1.32（萬元）

7.A根據規定，向關聯方借款發生的利息支出，不超過規定的債資比例

和規定的利率限額計算的部分，準予扣除；超過部分，不得在發生當期

和以后年度扣除。在本題中，甲企業為非金融機構，實際接受關聯方債

權性投資與其權益性投資比例為2600:1000,明顯超過規定比例2:

1,則準予扣除的利息金額是2000萬元（1000x2）按照同期金融機構

同類貸款利率計算產生的利息，即2000x6%=120（萬元）。

綜上，本題應選A。

8.B股份有限公司董事會會議應當由過半數董事出席，作出決議應當經

全體董事過半數通過;在本題中，7名董事出席會議符合召開條件，但同

意的董事僅為4名，占全體董事人數（9人）不足半數。

9.D本題考核企業資產的稅務處理。選項A、B、C均可依法計提折舊并

在稅前扣除。

10.D⑴如果乙在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協議，人民法院應駁回

甲的起訴；（2）如果乙在人民法院“開庭審理時”才提交仲裁協議的，視為

'放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。

1LAB選項AB屬于，根據規定，再追索權的范圍包括：已經清償的全

部金額及其利息、發出通知書的費用；

選項CD不屬于，追索金額中不包括“間接損失”。

綜上，本題應選AB。

(1)首次追索權的范圍：匯票金額、利息、取得拒絕證明的費用和發出

通知書的費用；

(2)再追索權的范圍：已經清償的全部金額及其利息、發出通知書的費

用。

12.ABC選項D:公開發行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6

個月內有效。

13.ABD解析：本題考核無形資產稅務處理。選項C,企業自創商譽不

得計算攤銷費用。

14.ABCD

15.BC本題考核個人獨資企業的相關規定。(1)設立個人獨資企業時，投

資人可以以個人財產出資，也可以以家庭共有財產作為個人出資，但是

不能以家庭其他成員的財產作為個人出資；(2)個人獨資企業可以設立分

支機構；(3)個人獨資企業解散時，由投資人自行清算或者由債權人申請

人民法院指定清算人進行清算；(4)個人獨資企業的投資人可以自行管理

企業事務，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業的

事務管理。

16.BC⑴選項A:屬于“鼓勵類”投資項目；(2)選項D:屬于“禁止類”投

資項目。

17.BC專家解析：正確答案：BC題型：常識題難易度：中

因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

18.BCD行政單位國有資產處置，是指行政單位國有資產產權的轉移及

核銷，包括各類國有資產的無償轉讓、出售、置換、報損、報廢等。

19.ABCD本題考核商標的分類。根據規定，商標可分為文字商標、圖形

商標、字母商標、數字商標、三維標志商標、顏色組合商標、組合商標、

聲音商標。（P485）

【該題針對“（2015年）商標法律制度，知識點進行考核】

20.ACDQ）選項AB嚴虧損”是指企業財務報表中的虧損額經主管稅務機

關按稅法規定核實調整后的金額（即稅法口徑的虧損額）;（2）選項C:彌補

虧損后，應納稅所得額大于零，企業應當繳納企業所得稅;（3）選項D:

企業某一納稅年度發生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度

的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。

21.（1）合伙協議關于合伙企業事務執行的約定符合法律規定。按照合伙

協議的約定或者經全體合伙人決定合伙企業可以委托一名、數名或是全

體合伙人執行合伙企業事務。未接受委托執行合伙企業事務的其他合伙

人不再執行合伙企業的事務。（2）甲聘請王某擔任企業經營管理人員不

符合法律規定。按規定除合伙協議另有約定外聘任合伙人以外的人擔任

合伙企業的經營管理人員必須經全體合伙人一致同意。知識點：根據

《合伙企業法》的規定除合伙協議另有約定外合伙企業的下列事項應當

經全體合伙人一致同意：①改變合伙企業的名稱；②改變合伙企業的經

營范圍、主要經營場所的地點；③處分合伙企業的不動產；④轉讓或者

處分合伙企業的知識產權和其他財產權利；⑤以合伙企業名義為他人提

供擔保；⑥聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員。（3）張

某未成為合伙企業的合伙人。依據《合伙企業法》規定除合伙協議另有

約定外新合伙人入伙時應當經全體合伙人一致同意；本題合伙協議沒有

約定乙只是征得甲的同意沒有征得丙丁的同意故張某不能成為企業的

合伙人。（4）該合同有效。根據合伙企業法律制度規定合伙企業對合伙

人執行合伙企業事務以及對外代表合伙企業權利的限制不得對抗善意

的第三人。該合同即便沒有經過丙的同意由于第三人是善意的因此合同

是有效的。（1）合伙協議關于合伙企業事務執行的約定符合法律規定。

按照合伙協議的約定或者經全體合伙人決定，合伙企業可以委托一名、

數名或是全體合伙人執行合伙企業事務。未接受委托執行合伙企業事務

的其他合伙人不再執行合伙企業的事務。（2）甲聘請王某擔任企業經營

管理人員不符合法律規定。按規定，除合伙協議另有約定外，聘任合伙

人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員必須經全體合伙人一致同意。

知識點：根據《合伙企業法》的規定，除合伙協議另有約定外，合伙企

業的下列事項應當經全體合伙人一致同意：①改變合伙企業的名稱：②

改變合伙企業的經營范圍、主要經營場所的地點；③處分合伙企業的不

動產；④轉讓或者處分合伙企業的知識產權和其他財產權利；⑤以合伙

企業名義為他人提供擔保：⑥聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營

管理人員。（3）張某未成為合伙企業的合伙人。依據《合伙企業法》規

定，除合伙協議另有約定外，新合伙人入伙時，應當經全體合伙人一致

同意；本題合伙協議沒有約定，乙只是征得甲的同意，沒有征得丙丁的

同意，故張某不能成為企業的合伙人。（4）該合同有效。根據合伙企業

法律制度規定，合伙企業對合伙人執行合伙企業事務以及對外代表合伙

企業權利的限制不得對抗善意的第三人。該合同即便沒有經過丙的同意,

由于第三人是善意的，因此合同是有效的。

22.（1）光中公司最初訂立的公司章程中關于召開臨時股東會議的規定的

不合法之處是：臨時股東會議須經代表1/2以上表決權的股東、1/2以上

的董事或1/2以上的監事提議召開。根據《公司法》規定代表1/10以上

表決權的股東1/3以上董事或者監事可以提議召開臨時股東會議。（2）

不合法。根據《公司法》的規定有限責任公司的首次股東會議應由出資

最多的股東召集和主持所以應由乙召集和主持。（3）光中公司董事會作

出的關于甲出資不足的解決方案的內容不合法。根據《公司法》的規定

有限責任公司成立后發現作為出資的實物、知識產權、土地使用權的實

際價額顯著低于公司章程所定價額時應當由交付出資的股東補交其差

額公司設立時的其他股東對其承擔連帶責任。（4）光中公司股東會作出

的增資決議不合法。根據《公司法》的規定股東會對公司的重大問題作

出決議需由股東按照出資比例進行表決。對某些涉及股東根本利益的事

項的表決如股東會對公司增加注冊資本作出決議時必須經代表2/3以上

表決權的股東通過。光中公司討論表決時同意的股東的出資額占表決權

總數的58.3%未達至2/3的比例因此增資決議不能通過。（5）光中公司

應替海南分公司承擔違約責任。根據《公司法》的規定有限責任公司設

立的分公司是總公司管理的一個分支機構不具有法人資格但可以依法

獨立從事生產經營活動其民事責任由設立該分公司的總公司承擔。（1）光

中公司最初訂立的公司章程中關于召開臨時股東會議的規定的不合法

之處是：臨時股東會議須經代表1/2以上表決權的股東、1/2以上的董事

或1/2以上的監事提議召開。根據