《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年羅源縣模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于（）。

A、是否取得勞動(dòng)許可B、是否存在雇傭關(guān)系C、報(bào)酬多少D、是否提供勞務(wù)

2.甲公司于2016年7月1日按面值發(fā)行5年期、分期付息到期還本的公司債券，該債券面值總額5000萬元，票面年

利率為6%,自發(fā)行日起計(jì)息。假定票面利率與實(shí)際利率一致，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2017年12月31日該應(yīng)付債券的賬

面余額為（）萬元。

A、5000B、5300C、5450D、5600

3.下列各項(xiàng)中導(dǎo)致企業(yè)營業(yè)利潤金額發(fā)生變化的是（）

A、發(fā)放現(xiàn)金股利B、報(bào)廢設(shè)備凈損失C、向慈善組織捐贈(zèng)現(xiàn)金支出D、支付行政管理設(shè)備日常修理費(fèi)

4.2016年7月1日，趙某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資4000元，直至2017年10月1日，甲公司才與其訂立書

面勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。

A、趙某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是2016年7月1日B、視為2017年7月1日甲公司已經(jīng)與趙某訂立無固

定期限勞動(dòng)合同C、趙某可以要求甲公司支付44000元的工資補(bǔ)償D、趙某可以要求甲公司支付56000元的工

資補(bǔ)償

5.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)額的表述中，不正確的是。

A、貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入B、外匯買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價(jià)全額C、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額

為手續(xù)費(fèi)全部收入D、保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額

6.周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬元；將另一套以市場價(jià)格60萬元與謝某的住房

進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法

中，正確的有（）。

A、100x3%=3（萬元）B、（100+60）x3%=4.8（萬元）C、（100+70）x3%=5.1（萬元）D、（100+70+60）

x3%=6.9（萬元）

7.某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，材料在產(chǎn)品投產(chǎn)時(shí)一

次投入，月初在產(chǎn)品直接材料成本為10萬元，當(dāng)月生產(chǎn)耗用材料的成本為50萬元，當(dāng)月完工產(chǎn)品30件，月末在產(chǎn)品

30件，完工程度60%,本月完工產(chǎn)品成本中直接材料成本為（）萬元。

A、30B、22.5C、37.5D、25

8.《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，規(guī)模較小、業(yè)務(wù)和人員不多的單位可以不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，而應(yīng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備（）。

A、會(huì)計(jì)助理B、聘請或兼任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、會(huì)計(jì)主管人員D、會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員

9.企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對企業(yè)過去或現(xiàn)在的情況作出評價(jià)，對未來的情況作出預(yù)測，這

體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。

A、可靠性B、相關(guān)性C、可理解性D、可比性

10.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時(shí)向?qū)Ψ绞杖“b物押金1000

元，已知增值稅稅率為13%,則甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、（100000+1000）+（1+13%）xl3%=11619.47（元）B、100000xl3%=13000（元）C>100000xl3%+10004-

(1+13%)xl3%=13115.04(元)D、(100000+1000)xl3%=13130(元)

11.下列情形不可以認(rèn)定為工傷的是（）。

A、在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)之內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的B、在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利

益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的C、職工原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人

單位后舊傷復(fù)發(fā)的D、故意犯罪死亡的

12.（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡使用的下列表述中，正確的是（）。

A、可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶中使用B、可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移卡內(nèi)資金C、可用于提取現(xiàn)金D、可用于

購買非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡

13.（2019年）甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含增值稅銷售額226000元。已知

白酒增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克，計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下

列算式中，正確的是。。

A、226000x20%=45200元B、2260004-（1+13%）x20%=40000元C>226000x20%+10x2000x0.5=55200元

D、2260004-（1+13%）x20%+10x2000x0.5=50000%

14.下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入B、轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入C、提供房屋使用權(quán)取得的收入D、轉(zhuǎn)讓專利所

有權(quán)取得的收入

15.下列各項(xiàng)中，不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表是（）。

A、資產(chǎn)負(fù)債表B、現(xiàn)金流量表C、收入支出表D、所有者權(quán)益變動(dòng)表

16.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，適用企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是。。

A、加速折舊B、按一定比例抵免所得額C、按一定比例抵減收入額D、按一定比例抵免稅額

17.下列屬于銀行匯票可以更改的事項(xiàng)是O。

A、確定的金額B、收款人名稱C、付款日期D、出票日期

18.企業(yè)籌建期間發(fā)生的不符合資本化條件的長期借款利息支出應(yīng)記入（）科目中。

A、銷售費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、長期待攤費(fèi)用

19.2014年1月1日，甲公司以乙公司為收款人，簽發(fā)一張出票日起3個(gè)月到期的匯票，承兌人為A銀行，但是乙公

司一直未主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，乙公司對A銀行的票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效截止日是。。

A、2014年7月1日B、2014年10月1日C、2016年1月1日D、2016年4月1日

20.（2016年）利潤總額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為480萬元，所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元，

所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A、120B、112C、125D、116

21.（2018年）下列關(guān)于車船稅，以“凈噸位每噸”計(jì)稅的有O。

A、商用客車B、商用貨車C、乘用車D、機(jī)動(dòng)船舶

22.下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)科目中，不屬于反映流動(dòng)負(fù)債內(nèi)容的是（）。

A、應(yīng)付票據(jù)B、應(yīng)付利息C、長期借款D、短期借款

23.下列各項(xiàng)中,信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形是()。

A、支付12萬元的商品款項(xiàng)B、存入銷貨收入的款項(xiàng)C、購買價(jià)值5萬元的辦公設(shè)備D、支取現(xiàn)金5000

元

24.下列各項(xiàng)中，屬于明細(xì)科目的是()。

A、原材料B、應(yīng)收賬款C、甲材料D、銀行存款

25.(2018年)以下應(yīng)計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”的科目是。()

A、盤盈的固定資產(chǎn)B、盤虧的固定資產(chǎn)C、報(bào)廢的固定資產(chǎn)D、對外捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)

26.A公司2018年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年

初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素，A公司2018年度應(yīng)交所

得稅為()萬元。

A、475B、125C、130D、126.25

27.某4s店2017年8月銷售超豪華小汽車一輛，向購買方收取不含增值稅的價(jià)款150萬元，代收車輛購置稅15萬元,

保險(xiǎn)費(fèi)4萬元，牌照費(fèi)0.1萬元，已知超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為10%,則該4s店2017年8月應(yīng)繳納消

費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是()。

A、150xl0%=15(萬元)B、(150+0.1)xl0%=15.01(萬元)C、(150+0.1+4)xl0%=15.41(萬元)D、

(150+0.1+4+15)xl0%=16.91(萬元)

28.錯(cuò)賬更正時(shí)，劃線更正法的適用范圍是()。

A、記賬憑證中會(huì)計(jì)科目或借貸方向錯(cuò)誤，導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤B、記賬憑證正確，登記賬簿時(shí)發(fā)生文字或數(shù)字錯(cuò)

誤C、記賬憑證中會(huì)計(jì)科目或借貸方向正確，所記金額大于應(yīng)記金額，導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤D、記賬憑證中會(huì)計(jì)

科目或借貸方向正確，所記金額小于應(yīng)記金額，導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤

29.某企業(yè)2015年1月1日購入一項(xiàng)專利權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款為100萬元，按10年采用直線法攤銷，無殘值。2016年

末，該無形資產(chǎn)的可收回金額為60萬元，2017年1月1日，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，該無形資

產(chǎn)的尚可使用年限為5年，攤銷方法仍采用直線法，預(yù)計(jì)凈殘值仍為0。該專利權(quán)2017年應(yīng)攤銷的金額為()萬元。

A、16B、20C、12D、10

30.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、

許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額為()元。

A、5B、10C、15D、20

31.甲公司從乙公司購買中央空調(diào)一臺(tái)，簽訂購銷合同，則印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為。。

A、發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天B、合同訂立時(shí)C、合同約定的付款日期D、甲支付價(jià)款的當(dāng)天

32.某公司生產(chǎn)單一產(chǎn)品，本年每件產(chǎn)品計(jì)劃消耗原材料為5千克，計(jì)劃材料價(jià)格為5000元/千克，11月份該公司每

件產(chǎn)品實(shí)際消耗原材料為6.5千克，實(shí)際材料價(jià)格為4500元/千克。則11月份材料價(jià)格變動(dòng)的影響金額為()元。

A、7500B、-3250C、-4200D、6250

33.當(dāng)庫存商品生產(chǎn)完成并驗(yàn)收入庫時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為。。

A、借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本B、借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本貸：庫存商品C、借：主

營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品D、借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本

34.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的是O。

A、銀行存款利息收入B、存貨盤盈C、與日常活動(dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助D、確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款

35.（2018年）下列各項(xiàng)中，隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)按其實(shí)際成本記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、管理費(fèi)用B、其他業(yè)務(wù)成本C、營業(yè)外支出D、銷售費(fèi)用

36.下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)是（）。

A、運(yùn)輸工具B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D、房屋及建筑

物

37.某企業(yè)2015年7月被盜，丟失固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)原值120萬元，已提折舊12萬元，經(jīng)過調(diào)查，該損失

屬于企業(yè)管理不善造成的，保險(xiǎn)公司賠償金為20萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)則企業(yè)清查后應(yīng)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用88萬元B、營業(yè)外支出88萬元C、資產(chǎn)減值損失88萬元D、其他應(yīng)收款88萬元

38.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)對其采取的措施是（）。

A、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照B、處以2000元以上1萬元以下的罰款C、向人民法院提起訴訟

D、沒收其經(jīng)營所得

39.甲企業(yè)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，現(xiàn)有存貨商品房一棟，實(shí)際開發(fā)成本為5100萬元，2014年3月31日，甲公司將該商

品房以經(jīng)營租賃方式提供給乙公司使用，租賃期為10年。甲公司對該商品房采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量并按年限平均

法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用壽命為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2014年12月31日資

產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目列報(bào)正確的是（）。

A、存貨為5100萬元B、固定資產(chǎn)為5023.5萬元C、投資性房地產(chǎn)為4998萬元D、投資性房地產(chǎn)為5023.5

萬元

40.李女士在一次個(gè)人消費(fèi)中，取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元，其稅務(wù)處理的正確方法是（）。

A、不納稅B、按照1000元乘稅率納稅C、按照100元乘稅率納稅D、按照200元乘稅率納稅

41.下列情況中，適用分步法計(jì)算產(chǎn)品成本的是（）。

A、單件、小批生產(chǎn)B、大批大量生產(chǎn)C、大量大批多步驟生產(chǎn)D、單步驟生產(chǎn)

42.企業(yè)的固定資產(chǎn)在盤虧時(shí)應(yīng)通過下列（）賬戶核算。

A、在建工程B、固定資產(chǎn)清理C、待處理財(cái)產(chǎn)損溢D、管理費(fèi)用

43.（2018年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得項(xiàng)目的是（）。

A、勞動(dòng)分紅B、托兒補(bǔ)助費(fèi)C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、誤餐補(bǔ)助

44.某外貿(mào)進(jìn)出口公司，20191月份進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格為20萬元，關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地起卸前

的運(yùn)費(fèi)3萬元。則該公司進(jìn)口該批化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅為。萬元。

A、1.2B、7.2C、8D、9.2

45.甲將一批貨物寄存在乙的倉庫里，待甲提貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分貨物丟失，甲向乙請求賠償?shù)拿袷聶?quán)利的訴訟時(shí)效期間

為。。

A、6個(gè)月B、1年C、2年D、20年

46.下列各項(xiàng)中，關(guān)于記賬憑證賬務(wù)處理程序的一般步驟的描述，錯(cuò)誤的是O。

A、根據(jù)原始憑證填制匯總記賬憑證B、根據(jù)原始憑證填制通用記賬憑證C、根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆

登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D、根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬

47.假設(shè)2019年4月中國公民李某在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬3500元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修

正）》的規(guī)定，有關(guān)在計(jì)算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)該項(xiàng)收入應(yīng)確認(rèn)的收入額，下列計(jì)算列式正確的是

（）o

A、3500x（1-20%）B、3500x（1-20%）x70%C>3500-800D、（3500-800）x70%

48.下列各項(xiàng)中，企業(yè)一般不可以采用的發(fā)出存貨成本計(jì)價(jià)方法有（）

A、先進(jìn)先出法B、移動(dòng)加權(quán)平均法C、個(gè)別計(jì)價(jià)法D、成本與可變現(xiàn)凈值孰低法

49.2016年10月編制的第三季度財(cái)務(wù)報(bào)表至（）保管期滿。

A、2026年10月31日B、2026年12月31日C、2046年12月31日D、需要永久保管

50.下列人員工資薪金會(huì)直接計(jì)入期間費(fèi)用的是（）。

A、工程人員工資B、提供勞務(wù)人員的工資C、生產(chǎn)車間管理人員的工資D、銷售人員的工資

51.企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的清理費(fèi)用，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、稅金及附加B、固定資產(chǎn)清理C、營業(yè)外支出D、其他業(yè)務(wù)成本

52.（2018年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是O。

A、短期借款B、固定資產(chǎn)C、長期借款D、應(yīng)收賬款

53.（2019年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的要求，下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案需要定期保管的是（）。

A、原始憑證B、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書C、會(huì)計(jì)檔案保管清冊D、年度財(cái)務(wù)報(bào)告

54.下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入確認(rèn)的表述中正確的是（）。

A、采用預(yù)收貨款方式銷售商品，應(yīng)在收到預(yù)付貨款時(shí)確認(rèn)收入B、采用分期收款方式銷售商品，應(yīng)在貨款全部

收到時(shí)確認(rèn)收入C、采用交款提貨方式銷售商品，應(yīng)在開出發(fā)票收到貨款時(shí)確認(rèn)收入D、采用支付手續(xù)費(fèi)委托

代銷方式銷售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

55.采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時(shí)，對于被投資企業(yè)發(fā)生的除凈損益以外的其他所有者權(quán)益的變動(dòng)，投資企業(yè)應(yīng)按

所擁有的表決權(quán)資本的比例計(jì)算應(yīng)享有的份額，將其計(jì)入（）。

A、資本公積B、投資收益C、其他業(yè)務(wù)收入D、營業(yè)外收入

56.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)的無形資產(chǎn)的是（）。

A、土地使用權(quán)B、專利權(quán)C、商標(biāo)權(quán)D、商譽(yù)

57.某酒廠2014年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已

知糧食白酒的成本利潤率10%,糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅

為（）萬元。

A、4.78B、4.80C、5.60D、8.20

58.甲公司2011年初所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實(shí)收資本2000萬元，資本公積500萬元，盈余公積300萬元，未分

配利潤600萬元。2011年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積，

假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，則甲公司2011年末可供分配利潤為。萬元。

A、1225B、1285C、1350D、1600

59.2016年9月1日，東大公司與客戶簽訂一項(xiàng)安裝勞務(wù)合同，預(yù)計(jì)2017年12月31日完工；合同總金額為800萬

元，預(yù)計(jì)總成本為500萬元。截至2009年12月31日。該公司實(shí)際發(fā)生成本150萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本350萬元。

假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確認(rèn)完工進(jìn)度。2016年度對該項(xiàng)合同確認(rèn)

的收入為（）萬元。

A、150B、240C、350D、500

60.居民企業(yè)甲企業(yè)，2019年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的工資總額為500萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元，發(fā)生職

工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、

職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例依次分別為不超過2%、14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2019年

度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。

A、75B、95C、575D、595

61.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入（）。

A、營業(yè)外支出B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本

62.企業(yè)申請銀行承兌匯票時(shí)交納的手續(xù)費(fèi)與票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)的貼現(xiàn)息，應(yīng)記入的科目是（）。

A、管理費(fèi)用B、投資收益C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、營業(yè)外支出

63.企業(yè)對采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)進(jìn)行核算，下列說法中不正確的是（）。

A、收取的租金記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目中B、發(fā)生的折舊（攤銷）記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目中C、應(yīng)當(dāng)繳

納的營業(yè)稅記入“營業(yè)稅金及附加”科目中D、發(fā)生公允價(jià)值的變動(dòng)記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目中

64.2016年4月1日，某企業(yè)向銀行借入資金600000元，期限為6個(gè)月，年利率為5%。借款利息分月計(jì)提、季末支

付，本金到期一次歸還。下列各項(xiàng)中，2016年6月30日，該企業(yè)支付借款利息的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500應(yīng)付利息5000貸：銀行存款7500B、借：應(yīng)付利息5000貸：銀行存款5000C、借:

財(cái)務(wù)費(fèi)用5000應(yīng)付利息2500貸：銀行存款7500D、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用7500貸：銀行存款7500

65.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是（）。

A、向投資者支付的股息B、稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款C、人民法院的罰金D、合同違約金

66.（2020年）如果企業(yè)產(chǎn)品數(shù)量較多，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，產(chǎn)品成本中原材料費(fèi)用和工資等其他費(fèi)用所

占比重相差不大，月末可采用的在在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)成本的方法是（）。

A、交互分配法B、約當(dāng)產(chǎn)量比例法C、在產(chǎn)品按固定成本計(jì)價(jià)法D、定額比例法

67.下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的是O。

A、停止侵害B、罰款C、返還財(cái)產(chǎn)D、支付違約金

68.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。

A、提請工商機(jī)關(guān)吊銷納稅人的營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、變賣納稅人

價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款D、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

69.某煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年10月向某能源公司銷售其以自采原煤生產(chǎn)的洗選煤80000噸,

含增值稅售價(jià)為0.116萬元/噸，另收取洗選煤廠到購買方的運(yùn)輸費(fèi)1萬元（可提供相關(guān)憑證）。已知，洗選煤折算率為

87.5%,增值稅稅率為16%,資源稅稅率為8%。有關(guān)該煤炭開采企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算列式正確

的是（）o

A、0.116x80000/（1+16%）x8%B、0.116x80000/（1+16%）x87.5%x8%C、[0.116x80000+1]/（1+16%）x8%

D、[0.116x80000+1]/（1+16%）x87.5%x8%

70.甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用

2000萬元，其中利息支出600萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣

除比例為10%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的下列

計(jì)算中，正確的是（）。

A、2000-600=1400（萬元）B、6000xl0%=600（萬元）C、（6000+1000）xl0%=700（萬元）D>2000xl0%=200

（萬元）

71.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任其所任職公司的董事，取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)按（）稅目繳納個(gè)人所

得稅。

A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、利息股息、紅利所得D、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

72.（2016年）根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于契稅納稅人的是（）。

A、向養(yǎng)老院捐贈(zèng)房產(chǎn)的李某B、承租住房的劉某C、購買商品房的張某D、出售商鋪的林某

73.某企業(yè)于2010年8月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期7個(gè)月，合同總收入50萬元，年度預(yù)收款項(xiàng)25萬元，余款

在安裝完成時(shí)收回，預(yù)計(jì)總成本為40萬元。2010年末請專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品安裝程度為80%。該項(xiàng)勞務(wù)影響2010

年度利潤總額的金額為（）萬元。

A、40B、8C>0D、25

74.（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣

除的是（）。

A、印花稅B、車船稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、允許抵扣的增值稅

75.下列關(guān)于收入的說法中，不正確的是O。

A、隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的收入，通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算B、經(jīng)營性租賃固定資產(chǎn)的租金收

入，通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算C、收入與所有者投入資本有關(guān)D、收入會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加

76.楊教授編著教材一本，2013年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2014年1月再版該教材又獲稿酬3000元,

楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A、1232B、1760C、1204D、1720

77.關(guān)于記賬本位幣的下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、記賬本位幣是指日常登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告用以計(jì)量的貨幣B、我國會(huì)計(jì)核算原則上以人民幣為記賬

本位幣C、法律不允許收支業(yè)務(wù)以人民幣以外的貨幣為主的單位選定某種貨幣作為記賬本位幣D、以人民幣以

外的貨幣為記賬本位幣的，在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)折算成人民幣反映

78.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）。

A、納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除B、納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除C、納

稅人融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)可在稅前扣除D、納稅人建造固定資產(chǎn)借款費(fèi)用可在稅前扣除

79.某一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購買價(jià)款80萬元，增值稅扣除率為13%,另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，裝卸

費(fèi)1.4萬元。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為。萬元。

A、62.4B、72C、56.4D、60

80.某著名歌星參加一場營業(yè)性演出，一次獲得表演收入23000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為（）元。

A、3520B、3680C、3980D、3920

81.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起（）。

A、7日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)

82.（2015年）2013年3月1日，某企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，2014年1月1日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定用途。

該非專利技術(shù)研究階段累計(jì)支出為300萬元（均不符合資本化條件），開發(fā)階段的累計(jì)支出為800萬元（其中不符合資

本化條件的支出為200萬元），不考慮其他因素，企業(yè)該非專利技術(shù)的入賬價(jià)值為（）萬元。

A、800B、900C>1100D、600

83.下列各項(xiàng)中，資產(chǎn)負(fù)債表中期末余額根據(jù)總賬科目余額直接填列的項(xiàng)目是（）

A、開發(fā)支出B、在建工程C、應(yīng)付賬款D、短期借款

84.事業(yè)單位盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)增加O。

A、修購基金B(yǎng)、專用基金C、非流動(dòng)資產(chǎn)基金D、事業(yè)基金

85.不屬于會(huì)計(jì)職務(wù)（）。

A、總會(huì)計(jì)師B、高級會(huì)計(jì)師C、中級會(huì)計(jì)師D、助理會(huì)計(jì)師

86.（2018年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)納稅額計(jì)算方法中，稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的

是（）。

A、滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法B、復(fù)合稅計(jì)算方法C、從量稅計(jì)算方法D、從價(jià)稅計(jì)算方法

87.A公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)的賬面余額500萬元,已攤銷200萬元，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元,取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款

280萬元，應(yīng)交營業(yè)稅14萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)凈收益為（）萬元。

A、-20B、16C、30D、80

88.下列不屬于反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素是（）。

A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、所有者權(quán)益D、利潤

89.某企業(yè)首次公開發(fā)行普通股600萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)為6元，支付傭金72萬元，手續(xù)費(fèi)18萬元，

使企業(yè)資本公積增加的金額是（）萬元。

A、2910B、2928C、3000D、2982

90.某企業(yè)2017年8月1日從銀行借入期限為2年的長期借款8000萬元，2018年12月31日編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此

項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是（）。

A、短期借款B、長期借款C、其他長期負(fù)債D、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

91.（2020年）下列各項(xiàng)中，期末不在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目反映的是（）。

A、周轉(zhuǎn)材料B、委托加工物資C、工程物資D、在途物資

92.某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為100萬元，本年凈利潤為1500萬元，所得稅費(fèi)用為500,按10%計(jì)提法定盈余

公積，按5%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤是（）萬元。

A、1295B、1294C、874D、870

93.甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,9月3日，甲公司向乙公司銷售商品600件，每件標(biāo)價(jià)5000

元（不含增值稅），實(shí)際成本為3500元。約定甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日商品發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件,

9月18日，甲公司收到貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)的商品銷售收入（）元。

A、3480000B、3132000C、2700000D、3000000

94.（2019年）企業(yè)采用毛利率法核算庫存商品，月初商品成本600萬，購進(jìn)存貨成本1400萬，本月銷售收入1600

萬，該商品上期毛利率為15%,則月末結(jié)存商品成本為（）萬元。

A、700B、1360C>400D、640

95.下列各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“稅金及附加”科目的是（）。

A、商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口化妝品繳納的消費(fèi)稅B、工業(yè)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納的增值稅C、小規(guī)模納稅人購進(jìn)商品支

付的增值稅D、一般納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品繳納的資源稅

96.某企業(yè)2015年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：計(jì)提財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)折舊8萬元，發(fā)生車間管理人員工資35萬元，支付

廣告費(fèi)用15萬元，預(yù)提短期借款利息10萬元，支付勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的管理費(fèi)用為（）萬元。

A、10B、18C、25D、33

97.船舶噸稅的納稅人是指（）。

A、應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人B、應(yīng)稅船舶的使用人C、應(yīng)稅船舶的購買人D、應(yīng)稅船舶的船長

98.下列各種產(chǎn)品成本計(jì)算方法，適用于單件、小批生產(chǎn)的是（）。

A、品種法B、分批法C、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

99.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船管理部門核發(fā)（）。

A、車船登記證書的次月B、取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月C、行駛證中記載日期次月D、車船上路

行駛的當(dāng)月

100.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

A、個(gè)人舉辦展覽活動(dòng)的所得B、個(gè)人雕刻業(yè)務(wù)所得C、個(gè)人擔(dān)任公司董事長所取得的收入D、個(gè)人應(yīng)邀

為大學(xué)做學(xué)術(shù)報(bào)告取得的收入

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核各個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得和勞務(wù)

報(bào)酬所得的區(qū)別在于是否存在雇傭關(guān)系。

2、【A】選項(xiàng)A正確：因?yàn)槭欠制诟断⒌膫?，相關(guān)利息不計(jì)入債券賬面余額，并且票面利率與實(shí)際利率一致，期末

應(yīng)付債券的賬面余額等于其面值；所以2017年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為5000萬元；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

3、【D】選項(xiàng)A:借應(yīng)付股利，貸銀行存款，不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)BC,計(jì)入營業(yè)外支出，影響利潤總額但不影響營業(yè)利

潤；選項(xiàng)D,計(jì)入管理費(fèi)用，影響營業(yè)利潤。

4、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核勞動(dòng)合同必備提條款。選項(xiàng)A,用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系；選

項(xiàng)B,用工之日起滿1年，用人單位仍未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者

訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同；選項(xiàng)CD,用工之日起超過1年仍未與勞動(dòng)者補(bǔ)訂

書面勞動(dòng)合同，此時(shí)應(yīng)視為雙方已訂立無固定期限勞動(dòng)合同，所以用人單位只需履行補(bǔ)訂合同責(zé)任，不再支付雙倍工

資。即超過一年后無論雙方何時(shí)補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者均只能獲得11個(gè)月的工資補(bǔ)償。

5、【B】選項(xiàng)B：外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的“余額”為營業(yè)額。

6、【A】契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人繳納的；對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價(jià)格相等的，免

征契稅；本題中只有購買新住房需要繳納契稅。

7、【A】因?yàn)樵牧显诋a(chǎn)品投產(chǎn)時(shí)一次投入，所以月末在產(chǎn)品中直接材料成本的完工程度按照100%計(jì)算，本月完工產(chǎn)

品成本中直接材料成本=（10+50）/（30+30）x30=30（萬元）。

8、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定，規(guī)模較小、業(yè)務(wù)和人員不多的單位可以不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)

構(gòu)，而應(yīng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。

9、【B】選項(xiàng)B正確：相關(guān)性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

報(bào)告使用者對企業(yè)過去或現(xiàn)在的情況作出評價(jià)，對未來的情況作出預(yù)測；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

10、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。一般押金收取時(shí)不作為價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入銷售額。

11>[D]本題考核工傷的認(rèn)定。職工因下列情形之一導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷：（1）故意犯罪；（選

項(xiàng)D符合題意）（2）醉酒或者吸毒；（3）自殘或者自殺；（4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形；選項(xiàng)ABC表述正確。

12、【A】預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用（選項(xiàng)A正確），不得用于或變相用于提取現(xiàn)金（選項(xiàng)C錯(cuò)

誤），不得用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡

內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）。

13、【D】（1）白酒復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅；（2）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=不含稅銷售額x比例稅率+銷售數(shù)量x定額稅

14、【D】選項(xiàng)D符合題意：“無形資產(chǎn)”（除土地使用權(quán)外）的“使用權(quán)”與“所有權(quán)”轉(zhuǎn)讓，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”

稅目征稅；選項(xiàng)ABC不符合題意：選項(xiàng)AB,轉(zhuǎn)讓有形資產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)、股權(quán)、債權(quán)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”

稅目征稅；選項(xiàng)C,有形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征稅。

15、【C】執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以

及附注。

16、【D】本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。選項(xiàng)D正確：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安

全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可按一定比例實(shí)行稅額抵免；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

17、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核銀行匯票。銀行匯票的收款人可以通過背書進(jìn)行更改。

18、【B】企業(yè)籌建期間發(fā)生的不符合資本化條件的長期借款利息支出應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目中。

19、【D】選項(xiàng)D正確：持票人對遠(yuǎn)期匯票出票人和承兌人的權(quán)利自到期日起2年內(nèi)不行使而消滅；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

20、【B】當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額x所得稅稅率=480x25%=120（萬元）；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅；遞

延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）=遞延所得稅

負(fù)債本期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額；所得稅費(fèi)用=480x25%-8=112萬元；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

21、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：選項(xiàng)AC以“每輛”作為計(jì)稅單位，選項(xiàng)B以“整

備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位。

22、【C】“長期借款”科目，反映企業(yè)的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。

23、【C】本題考核單位卡的使用。（1）單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存現(xiàn)金,不得將銷貨收

入的款項(xiàng)存入其賬戶;（2）單位卡不得用于10萬元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。

24、【C】“原材料”、“應(yīng)收賬款”和“銀行存款”屬于總分類科目。“甲材料”屬于明細(xì)科目，從屬于“原材料”科目。

25、【B】選項(xiàng)A計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”；選項(xiàng)B計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”；選項(xiàng)CD計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”。

26、【B】選項(xiàng)B正確：A公司2018年度應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額x所得稅稅率=500x25%=125（萬元）。

27、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)中價(jià)外費(fèi)用的規(guī)定。代收的車輛購置稅，保險(xiǎn)費(fèi)和車輛牌照費(fèi)不屬于

價(jià)外費(fèi)用。

28、【B】錯(cuò)賬更正的三種方法中，唯一適用記賬憑證正確，過賬時(shí)錯(cuò)誤的就是劃線更正法。

29、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核無形資產(chǎn)的攤銷。2016年末，應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備的金額為100-100/10x2-60=20（萬元）,

此時(shí)賬面價(jià)值為60萬元，應(yīng)該以此為基數(shù)計(jì)算以后5年的攤銷額，因此2017年計(jì)提攤銷60/5=12（萬元）。

30、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核印花稅的計(jì)算。工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅

務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3x5=15（元）。

31、【B】本題考核印花稅的納稅期限。選項(xiàng)B正確：稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，所

以在簽訂購銷合同時(shí)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

32、【B】選項(xiàng)B正確：材料價(jià)格變動(dòng)的影響=實(shí)際數(shù)量x（實(shí)際價(jià)格-計(jì)劃價(jià)格）=6.5x（4500-5000）=-3250（元）；選

項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

33、【A】本題考核庫存商品完工入庫的會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)A正確：當(dāng)庫存商品生產(chǎn)完成并驗(yàn)收入庫時(shí)，應(yīng)按實(shí)際成本，

借記“庫存商品”，貸記“生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本”科目。選項(xiàng)B錯(cuò)誤；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：屬于結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的會(huì)計(jì)處

理；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：屬于結(jié)轉(zhuǎn)銷售退回商品成本的會(huì)計(jì)處理。

34、【C】選項(xiàng)A,銀行存款利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用：借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用選項(xiàng)B,沖減管理費(fèi)用：借：待

處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用選項(xiàng)D,之前已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，作壞賬核銷：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款之前

未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出：借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)收賬款

35、【D】隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)入銷售費(fèi)用。

36、【C】本題考核企業(yè)所得稅前的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)C正確：單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)算折舊扣除；選

項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

37、【B】選項(xiàng)B正確：企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧凈損失應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出中；企業(yè)清查后應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額

=120-12-20=88（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

38、【A】本題考核納稅人不辦理稅務(wù)登記的法律責(zé)任。選項(xiàng)A正確：納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改

正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

39、【D】本題考核投資性房地產(chǎn)的核算，2014年4月至12月投資性房地產(chǎn)的累計(jì)折舊=5100/50/12x9=76.5（萬元），

投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=5100-76.5=5023.5（萬元），所以2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目的金額

是5023.5萬元。

40、【B】本題考核個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票的征免稅規(guī)定。選項(xiàng)B正確：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元

（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；超過800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅;

選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

41,［C］選項(xiàng)C正確：分步法適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)，如冶金、紡織、機(jī)器制造等。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

42、【C】本題考核固定資產(chǎn)盤虧的處理。選項(xiàng)C正確：固定資產(chǎn)盤虧時(shí)，應(yīng)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；借：待處理

財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

43、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核個(gè)人所得稅中工資、薪金所得項(xiàng)目。工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取

得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

44、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核關(guān)稅的計(jì)算。關(guān)稅完稅價(jià)格=20+3=23（萬元），關(guān)稅稅額=23x40%=9.2（萬元）?！疽?/p>

錯(cuò)提示】注意與出口貨物完稅價(jià)格計(jì)算的區(qū)別。出口貨物完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+（1+出口稅率），離岸價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)貨

物遠(yuǎn)離關(guān)境前的最后一個(gè)口岸的離岸價(jià)格為實(shí)際離岸價(jià)格。

45、【B】根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列事項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間為1年：（1）身體受到傷害要求賠償?shù)模唬?）出售質(zhì)量

不合格的商品未聲明的；（3）延付或拒付租金的；（4）寄存財(cái)物被丟失或損毀的（B選項(xiàng)正確）。

46、［A］記賬憑證賬務(wù)處理程序的一般步驟是：根據(jù)原始憑證填制匯總原始憑證；根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，填

制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以填制通用記賬憑證；根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬和

銀行存款日記賬；根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬；根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。

47、【B】居民個(gè)人計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬所得的收入額=收入x（1-20%）x70%o

48、【D】企業(yè)可以采用的發(fā)出存貨成本的計(jì)價(jià)方法包括個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均法和移動(dòng)加權(quán)平

均法。

49、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核會(huì)計(jì)檔案管理。季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為10年，從年度終了后的第一天計(jì)算。

50、【D】選項(xiàng)A記入“在建工程”科目；選項(xiàng)B記入“勞務(wù)成本”科目；選項(xiàng)C記入“制造費(fèi)用”科目。

51、【B】本題考核固定資產(chǎn)出售時(shí)的會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)B正確：分錄為：借：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

52、【A】“短期借款”是可以直接通過相應(yīng)的總賬科目的余額直接填列在資產(chǎn)負(fù)債表上面的，選項(xiàng)A正確;“固定資產(chǎn)”、

“長期借款”需要根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤、應(yīng)收賬款”需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)

收賬款”明細(xì)賬科目借方余額合計(jì)數(shù)減去對應(yīng)的“壞賬準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

53、【A】選項(xiàng)BCD：需要永久保存。

54、【C】本題考核收入的確認(rèn)。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：采用預(yù)收貨款方式銷售商品的，通常在發(fā)出商品的時(shí)候

確認(rèn)收入；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：采用分期收款方式銷售商品，通常在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：采用支付手續(xù)費(fèi)委

托代銷方式銷售商品，應(yīng)在收到受托方開具的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。

55、【A】本題考核資本公積核算的內(nèi)容。采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時(shí)，對于被投資企業(yè)發(fā)生的除凈損益以外的其他

所有者權(quán)益的變動(dòng)，投資企業(yè)應(yīng)按所擁有的表決權(quán)資本的比例計(jì)算應(yīng)享有的份額，并將其記入“資本公積一其他資本公

積”。

56、【D】本題考核無形資產(chǎn)的范圍。選項(xiàng)D正確：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，商譽(yù)不具有可辯認(rèn)性，不屬于無形資產(chǎn)；選

項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)和特許權(quán)等。

57、【C】本題考核消費(fèi)稅