PAGE127-出納會計事務自行收納款項收據之管制作業國庫法及其施行細則。內部審核處理準則（附錄四）。中央政府各機關專戶存管款項收支管理辦法。事務管理手冊-出納管理部分。本校收據有學雜費收據及自行收納款項收據兩種，其中學雜費收據由土地銀行代印、送學生繳納學雜費；自行收納款項收據則由會計室印制、保管。出納組于年度開始前二個月，依當年度使用量預估下年度擬印制張數，通知會計室印制自行收納款項收據。該等收據印制完成，驗收時應注意核對本數及順號相符后，將數量、字軌號碼登錄于收據領取登記簿，并妥善保管尚未領用之收據。出納組依實際需要，依編號順序向會計室領用收據。會計室于收據領取登記簿注明領用日期、數量、字軌及起迄號碼，并由領用人簽章后，發給領用人收據。出納組收款并依編號順序開立收據予繳款人。出納組匯整款項解繳校務基金賬戶，其相關收據一聯通知會計室入賬。會計室編制收入傳票列帳，并于收據銷號表辦理收據銷號。出納組于年度結束將未使用收據截角作廢，與已使用擬作廢之收據及已記錄之自行收納款項收據記錄卡送回會計室。會計室于年度結束將未領用收據截角作廢，并于收據銷號表填注「未領用收據截角作廢」。會計室將收據領取登記簿、收據銷號表、作廢收據、自行收納款項收據記錄卡等相關數據歸檔，依保存期限保管及銷毀。

出納組會計室通知會計室印製收據通知會計室印製收據印製收據通知單會計室印製、保管收據向會計室領用收據登錄收據領取登記簿收據開立收據編製收入傳票列帳彙整款項解繳校務基金帳戶正常開摯之收據收據已開摯之作廢收據收據未使用作廢之收據收據未使用收據截角作廢編製結報清單（作廢部分註明字軌號碼）通知會計室入帳辦理收據銷號年度結束未領用收據截角作廢，收據銷號表填註截角作廢相關資料歸檔：1.收據領取登記簿2.收據銷號表3.作廢收據4.自行收納款項收據記錄卡登錄「自行收納款項收據記錄卡」註明印製、領用、開立收據之數量、字軌及起迄號碼收據領取登記簿收據銷號表依保存期限保管及銷毀結束已開摯之作廢收據年度結束送回會計室自行收納款項收據記錄卡自行收納款項收據記錄卡已開摯之作廢收據正常開摯之收據已開摯之作廢收據正常開摯之收據年度中，年度總印制量不敷使用時，出納組應立即估算截至年底尚需數，簽會會計室陳奉校長核可后，送會計室增印。收據之印制以50張為一本，順號編列，不得跳號。設立收據領取登記簿，隨時登錄收據之印制、領用（應注明領用日期、數量、字軌起訖號并由領用人簽章），并與庫存收據核對數量、號碼是否一致。銷號時，應確實檢查出納組所附收據報核聯字軌起訖號碼與結報列表之收據字軌起訖號碼一致，并于收據銷號表注明收據字軌起訖號、傳票日期、傳票號碼。另結報清單所列作廢收據字軌號碼應于收據銷號表填注「作廢」。銷號時發現出納組跳號使用收據，應即向出納組查詢跳號原因之適宜性（如預開收據），如發現不正常情事，審核人員應即處理。「事務管理手冊」出納管理部分之規定，未使用或已使用擬作廢之收據，保管期限總決算公布至少2年，屆滿2年后，陳報教育部同意后銷毀。

出納會計事務查核會計法。內部審核處理準則。事務管理規則。教育部87年9月30日臺（87）會（一）字第87103776號函、88年11月8日臺（88）會（一）字第88139996號函。國立臺北大學出納會計事務查核計劃（附錄四十六）。擬訂查核日期。送請校長核定。組成查核小組。依據出納會計事務查核計劃擬訂查核工作分工表項目及內容。查核日前執行查核準備工作。查核人員進行查核并制作查核報告：查核零用金作業：=1\*GB3①盤點庫存零用金金額(經會計室查核人員會同出納人員點數現金，盤點完竣后全部歸還出納人員收存保管)。=2\*GB3②加總已付訖零用金單據金額。=3\*GB3③盤點庫存零用金是否等于額定零用金減已付訖單據總額之差額。=4\*GB3④是否設置零用金備查簿。=5\*GB3⑤每筆之付款款項是否在規定限額內。=6\*GB3⑥單據上是否加蓋付訖章。=7\*GB3⑦受款人是否簽收，付款時所蓋之發票章及負責人章是否與原始憑證上所留圖章相符。=8\*GB3⑧保管是否妥適。盤點出納人員庫存現金、支票：=1\*GB3①確認保險柜之現金、支票已全數盤點。=2\*GB3②加總已收款尚未繳庫之收據總數。=3\*GB3③查明是否有領回現金代轉發之應付未付款。=4\*GB3④計算庫存現金加支票，是否等于已收款尚未繳庫之收據總數加領回現金代轉發之應付未付款。=5\*GB3⑤前開計算，若未相等時，應查明不等之原因。清查收據使用情形：=1\*GB3①查核本校設置之收據種類，并登記各收據之起訖編號。=2\*GB3②查核收據是否順序編號，是否跳號。=3\*GB3③查核截止查核日止所使用之最后一張收據編號，與會計室已入賬之收據編號是否相符，以查明是否及時通知會計室入賬（依規定應于當日或翌日上午前，通知會計室入賬），并查出未通知入賬之金額，以方便盤點現金時之差額解釋。=4\*GB3④查核已使用作廢收據是否并同存根聯保存。=5\*GB3⑤查核不使用之收據是否截角作廢。=6\*GB3⑥查核是否設置收納款項收據紀錄卡，隨時紀錄收據使用情形。=7\*GB3⑦查核各種收據之保管情形。查核銀行存款、定期存款及保管品（有價證券等）及廠商履約之銀行書面連帶保證：=1\*GB3①直接向銀行索取對賬單。=2\*GB3②會計帳上銀行存款、定期存款及保管品（有價證券等）余額與銀行對賬單余額核對，若有不符，請出納編制銀行調節表。=3\*GB3③核對本校未入賬，銀行已入賬部分，查明是否未及時通知會計室入賬。=4\*GB3④未兌現支票票號與銀行對賬單核對，以確認銀行調節表未兌現支票之正確。=5\*GB3⑤核對支票簿存根聯，以查明未兌現支票確實開出。=6\*GB3⑥查核未兌現支票廠商領票日期，以查明是否及時通知廠商領款。=7\*GB3⑦核對本校已入賬而國庫未收帳金額，是否確為在途存款。=8\*GB3⑧查核廠商履約之銀行書面連帶保證是否設帳管理，已逾期部分是否通知換新。抽查收款作業情形：=1\*GB3①核對收入傳票之日期與所附收據日期，查明是否及時通知會計室入賬。=2\*GB3②核對是否依據收入傳票登記現金出納登記簿。=3\*GB3③核對銀行存款收款書（送金單）、支出收回書、繳款書之金額及日期，與收入傳票之日期，以查明是否于規定期限（5日內）全數繳庫。抽查付款作業情形：=1\*GB3①核對是否依據支出傳票登記現金出納備查簿。=2\*GB3②款項付訖是否加蓋付訖日期及收款人簽章。=3\*GB3③查核支付款項除零用金外，是否一律劃撥轉賬或簽發抬頭支票（支票應畫線及禁止背書轉讓），并盡速通知受款人領款。=4\*GB3④付款時所蓋之發票章及負責人圖章，是否與傳票后附之原始憑證上所留之圖章相符。=5\*GB3⑤支出傳票已開支票部分，是否于支出傳票上加蓋「已開支票」并注明支票字軌及號碼，以避免重復開立支票。撰寫查核報告，其缺失事項發文各受查單位限期改善，并將改善情形通知本室，俾據以匯整，錄案作為下次查核時，該等缺失是否已確實檢討改進之依循，送陳校長核定。受查單位就應行改進事項進行改善，并將改善情形通知會計室。匯總各受查單位改善情形供以后年度查核參考。

校長或受查單位會計室授權代簽人執行查核執行查核準備工作擬訂查核工作分工表項目及內容查核零用金作業盤點庫存現金、支票清查收據使用情形查核定期存款及保管品抽查付款作業情形款作業情形抽查收款作業情形款作業情形擬訂查核日期核定組成查核小組1.已開製傳票執行過帳作業。2.查核日止會計室未入帳收據號碼登錄。3.需由出納人員填寫之資料，於查核日前遞交出納人員填寫。查核報告查核報告應行改善項目改善情形表進行改善及填寫改善情形核定應行改善項目改善情形表查核報告應行改善項目改善情形表發文各受查單位限期改善單位應行改善項目改善情形表撰寫查核報告及應行改善項目改善情形表

校長或受查單位會計室授權代簽人結束結束彙總各受查單位改善情形供以後年度查核參考會計室應注意確依「內部審核處理原則」有關現金審核之規定，加強出納業務之審核工作。查核日前之準備工作，包括已開制傳票執行過賬作業、查核日止會計室未入賬收據號碼登錄，及需由出納人員填寫之資料，于查核日前遞交出納人員填寫。專戶存款應不定期，向銀行索取銀行對賬單，據以查證出納組編制差額解釋表之妥適性。盤點作業應作成紀錄，陳報校長核閱，如有不符情事，應查明原因，適法處理。盤點完成應取得保管人員簽字并注明日期的承諾書，說明會同會計室查核人員點算后現金及憑證亦已全數歸還，以厘清責任。應確實辦理各種收款收據