PAGEPAGE1（新版）投資銀行業務(保薦代表人)考試（重點）題庫200題（含答案解析）一、單選題1.某上市公司原有尚未履行的擔保額為3000萬元，該公司最近1期經審計凈資產為1億元。若當前該公司再對外提供擔保，則須經股東大會審批的擔保額最少為（）。A、3000萬元B、5000萬元C、8000萬元D、1億元答案：A解析：《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》規定，應由股東大會審批的對外擔保，必須經董事會審議通過后，方可提交股東大會審批。須經股東大會審批的對外擔保，包括但不限于下列情形：①上市公司及其控股子公司的對外擔保總額，超過最近1期經審計凈資產50％以后提供的任何擔保；②為資產負債率超過70％的擔保對象提供的擔保；③單筆擔保額超過最近1期經審計凈資產10％的擔保；④對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保。本題中，上市公司原有尚未履行的擔保額為3000萬元，最近1期經審計凈資產為1億元，則再提供超過2000萬元的擔保（1億元×50％=5000萬元，5000-3000=2000萬元）時，須經股東大會審批；選項中最少的超過2000萬元的擔保額為3000萬元。2.下列關于上市公司財務信息更正的說法，正確的有（）。Ⅰ.上市公司因前期已公開披露的財務會計報告存在差錯或者虛假記載被責令改正，或者經董事會決定改正的，應當在被責令改正或者董事會作出相應決定時，及時予以披露Ⅱ.公司應當以重大事項臨時報告的方式及時披露更正后的財務信息Ⅲ.公司對以前年度已經公布的年度財務報告進行更正，對于簡單更正事項，更正后的年度財務報告不須進行審計Ⅳ.如果公司對最近1期年度財務報告進行更正，但不能及時披露更正后經審計的年度財務及相關附注，公司應就此更正事項及時刊登“提示性公告”A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項，《深圳證券交易所股票上市規則》（2014年修訂）第11．11．5條規定，上市公司因前期已公開披露的財務會計報告存在差錯或者虛假記載被責令改正，或者經董事會決定改正的，應當在被責令改正或者董事會作出相應決定時，及時予以披露，并按照中國證監會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》等有關規定的要求，辦理財務信息的更正及相關披露事宜。上交所的規定與此類似。Ⅱ項，《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》第3條規定，符合第2條的公司應當以重大事項臨時報告的方式及時披露更正后的財務信息。Ⅲ項，第5條規定，公司對以前年度已經公布的年度財務報告進行更正，需要聘請具有執行證券、期貨相關業務資格的會計師事務所對更正后的年度報告進行審計。Ⅳ項，第6條第3項規定，如果公司對最近1期年度財務報告進行更正，但不能及時披露更正后經審計的年度財務報表及相關附注，公司應就此更正事項及時刊登“提示性公告”，并應當在該臨時公告公布之日起45天內披露經具有執行證券、期貨相關業務資格的會計師事務所審計的更正后的年度報告。3.下列關于影響長期償債能力的說法正確的是（）。Ⅰ．長期經營租賃不影響資產負債率，但影響公司的長期償債能力Ⅱ．融資租賃影響資產負債率，也影響長期償債能力Ⅲ．債務擔保一定會影響長期償債能力Ⅳ．在評價長期償債能力時，要考慮未決訴訟對企業長期償債能力的潛在影響A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：長期償債能力是指企業對債務的承擔能力和對償還債務的保障能力。未決訴訟、債務擔保、長期租賃和或有負債均會影響企業的長期償債能力。Ⅲ項表述太絕對。4.關于戰略投資的外國投資者必須具備的條件，下列說法正確的有（）。Ⅰ依法設立、經營的外國法人或其他組織，財務穩健、資信良好且有成熟的管理經驗Ⅱ境外實有資產總額不低于1億美元或管理的境外實有資產總額不低于5億美元Ⅲ有健全的治理結構和良好的內控制度，經營行為規范Ⅳ近3年內未受到境內外監管機構的重大處罰（不包括其母公司）Ⅴ近5年內未受到境內外監管機構的重大處罰（包括其母公司）A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ答案：B解析：根據《外國投資者對上市公司戰略投資管理辦法》第六條投資者應符合以下要求:（一）依法設立、經營的外國法人或其他組織，財務穩健、資信良好且具有成熟的管理經驗；（二）境外實有資產總額不低于1億美元或管理的境外實有資產總額不低于5億美元；或其母公司境外實有資產總額不低于1億美元或管理的境外實有資產總額不低于5億美元；（三）有健全的治理結構和良好的內控制度，經營行為規范；（四）近三年內未受到境內外監管機構的重大處罰（包括其母公司）。選項Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ符合《外國投資者對上市公司戰略投資管理辦法》第六條的規定。5.根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，可以對相關責任人員采取認定為不適當人選的監管措施的情形有（）。Ⅰ．發行人在證券發行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容的Ⅱ．發行人的控股股東、實際控制人違反本辦法規定，致使發行人所報送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的Ⅲ．發行人的董事、監事和高級管理人員違反本辦法規定，致使發行人所報送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的Ⅳ．保薦人未勤勉盡責，致使發行人信息披露資料存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，情節嚴重的Ⅴ．證券服務機構未勤勉盡責，致使發行人信息披露資料中與其職責有關的內容及其所出具的文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，情節嚴重的A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ項，根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》第63條規定，發行人在證券發行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容的，中國證監會采取五年內不接受發行人公開發行證券相關文件的監管措施；對相關責任人員，視情節輕重，采取認定為不適當人選的監管措施，或者采取證券市場禁入的措施。Ⅱ項，第65條第1款規定，發行人的控股股東、實際控制人違反本辦法規定，致使發行人所報送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會視情節輕重，對責任人員采取認定為不適當人選等監管措施，或者采取證券市場禁入的措施。Ⅲ項，第65條第2款規定，發行人的董事、監事和高級管理人員違反本辦法規定，致使發行人所報送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會視情節輕重，對責任人員采取認定為不適當人選等監管措施，或者采取證券市場禁入的措施。Ⅳ項，第66條第1款規定，保薦人未勤勉盡責，致使發行人信息披露資料存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會視情節輕重，采取暫停保薦人業務資格一年到三年，或者責令保薦人更換相關負責人的監管措施；情節嚴重的，撤銷保薦人業務資格，并對相關責任人員采取證券市場禁入的措施。Ⅴ項，第66條第3款規定，證券服務機構未勤勉盡責，致使發行人信息披露資料中與其職責有關的內容及其所出具的文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會視情節輕重，采取三個月至三年不接受相關單位及其責任人員出具的發行證券專項文件的監管措施；情節嚴重的，對證券服務機構相關責任人員采取證券市場禁入的措施。6.保薦代表人出現（）等情形的，中國證監會撤銷其保薦代表人資格；情節嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施。Ⅰ配偶持有發行人股份Ⅱ通過從事保薦業務謀取不正當利益Ⅲ盡職調查工作不徹底、不充分，明顯不符合業務規則和行業規范Ⅳ發行保薦工作報告存在重大遺漏Ⅴ未完成或者未參加輔導工作A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項，根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》（2020年修訂）第六十五條規定，保薦代表人出現下列情形之一的，中國證監會撤銷其保薦代表人資格；情節嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施：①在與保薦工作相關文件上簽字推薦發行人證券發行上市，但未參加盡職調查工作，或者盡職調查工作不徹底、不充分，明顯不符合業務規則和行業規范；②通過從事保薦業務謀取不正當利益；③本人及其配偶持有發行人的股份；④唆使、協助或者參與發行人及證券服務機構提供存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編制的與保薦工作相關文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。Ⅴ項，根據第六十四條規定，保薦代表人出現未完成或者未參加輔導工作的情形的，中國證監會可根據情節輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格。因此，保薦代表人未完成或者未參加輔導工作的，并不要求對其采取證券市場禁入的措施。7.下列有關科創板股票上市保薦機構、保薦代表人履行持續督導職責的說法錯誤的是（）。A、保薦機構、保薦代表人應當督促上市公司積極回報投資者，建立健全并有效執行符合公司發展階段的現金分紅和股份回購制度B、保薦機構、保薦代表人應當持續關注上市公司運作，對上市公司及其業務有充分了解；通過日常溝通、定期回訪、調閱資料、列席股東大會等方式，關注上市公司日常經營和股票交易情況，有效識別并督促上市公司披露重大風險或者重大負面事項C、保薦機構、保薦代表人應當核實上市公司重大風險披露是否真實、準確、完整。披露內容存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，保薦機構、保薦代表人應當出具調查意見D、保薦機構、保薦代表人應當協助和督促上市公司建立相應的內部制度、決策程序及內控機制，以符合法律法規和本規則的要求E、保薦機構、保薦代表人應當持續督促上市公司充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息，并確保信息披露真實、準確、完整、及時、公平答案：C解析：根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》具體分析如下：A項，第3.2.4條規定，保薦機構、保薦代表人應當督促上市公司積極回報投資者，建立健全并有效執行符合公司發展階段的現金分紅和股份回購制度。BC兩項，第3.2.5條規定，保薦機構、保薦代表人應當持續關注上市公司運作，對上市公司及其業務有充分了解；通過日常溝通、定期回訪、調閱資料、列席股東大會等方式，關注上市公司日常經營和股票交易情況，有效識別并督促上市公司披露重大風險或者重大負面事項。保薦機構、保薦代表人應當核實上市公司重大風險披露是否真實、準確、完整。披露內容存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，保薦機構、保薦代表人應當發表意見予以說明。D項，第3.2.1條規定，保薦機構、保薦代表人應當協助和督促上市公司建立相應的內部制度、決策程序及內控機制，以符合法律法規和本規則的要求。E項，第3.2.2條規定，保薦機構、保薦代表人應當持續督促上市公司充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息，并確保信息披露真實、準確、完整、及時、公平。8.下列非關聯交易中，屬于非貨幣性資產交換的是（）。A、以公允價值為360萬元的固定資產換入賬面價值為400萬元的無形資產，并支付補價40萬元B、以公允價值為280萬元的投資性房地產換入公允價值為200萬元的一項專利權，并收到補價80萬元C、以公允價值為320萬元的長期股權投資換入賬面價值為460萬元的交易性金融資產（股票），并支付補價140萬元D、以賬面價值為420萬元、劃分為以攤余成本計量的金融資產的債券投資換入公允價值為390萬元的一臺設備，并收到補價30萬元答案：A解析：A項，補價比例＝40/（360＋40）＝10%，小于25%，屬于非貨幣性資產交換；B項，補價比例＝80/280＝28.57%，大于25%，不屬于非貨幣性資產交換；C項，補價比例＝140/（140＋320）＝30.4%，大于25%，不屬于非貨幣性資產交換；D項，債權投資不屬于非貨幣性資產。9.根據《證券發行上市保薦業務工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A、工作底稿各章節之間應當有明顯的分隔標識，不同章節中存在重復的文件資料，可以采用相互引征的方法B、凡對保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責有重大影響的文件資料及信息，均應當作為工作底稿予以留存C、發行人子公司對發行人業務經營或財務狀況有重大影響的，保薦機構可參照本指引根據重要性和合理性原則對該子公司單獨編制工作底稿D、工作底稿可以紙質文檔、電子文檔或者其它介質形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應當采用電子文檔的形式答案：D解析：D項，《證券發行上市保薦業務工作底稿指引》第8條規定，工作底稿可以紙質文檔、電子文檔或者其它介質形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應當采用紙質文檔的形式。10.關于多人擁有公司控制權，以下說法正確的有（）。Ⅰ如果發行人最近3年內持有、實際支配公司股份表決權比例最高的人發生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權發生變更Ⅱ相關股東采取股份鎖定等有利于公司控制權穩定措施的，發行審核部門可根據該等情形判斷構成多人共同擁有公司控制權Ⅲ多人共同擁有公司控制權的情況，一般應當通過公司章程、協議或者其他安排予以明確Ⅳ發行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權的，發行人公司治理結構健全，運行良好，多人共同擁有公司控制權的情況不影響發行人的規范運作A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：C解析：《（首次公開發行股票并上市管理辦法）第十二條“實際控制人沒有發生變更”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第1號》（證監法律字[2007]15號，以下簡稱《證券期貨法律適用意見第1號》）第3條規定，發行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權的，應當符合以下條件：①每人都必須直接持有公司股份和／或者間接支配公司股份的表決權；②發行人公司治理結構健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權的情況不影響發行人的規范運作；③多人共同擁有公司控制權的情況，一般應當通過公司章程、協議或者其他安排予以明確，有關章程、協議及安排必須合法有效、權利義務清晰、責任明確，該情況在最近3年內且在首發后的可預期期限內是穩定、有效存在的，共同擁有公司控制權的多人沒有出現重大變更；④發行審核部門根據發行人的具體情況認為發行人應該符合的其他條件。發行人及其保薦人和律師應當提供充分的事實和證據證明多人共同擁有公司控制權的真實性、合理性和穩定性，沒有充分、有說服力的事實和證據證明的，其主張不予認可。相關股東采取股份鎖定等有利于公司控制權穩定措施的，發行審核部門可將該等情形作為判斷構成多人共同擁有公司控制權的重要因素。如果發行人最近3年內持有、實際支配公司股份表決權比例最高的人發生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權發生變更。11.非上市公眾公司可以向特定對象發行股票，以下可以作為非上市公眾公司發行股票的特定對象的有（）。Ⅰ公司的控股股東Ⅱ持有公司5％股份的股東Ⅲ持有公司3％股份的股東Ⅳ公司的董事、監事、高級管理人員Ⅴ公司的核心員工A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《非上市公眾公司監督管理辦法》第42條規定，非上市公眾公司定向發行的特定對象的范圍包括下列機構或者自然人：①公司股東；②公司的董事、監事、高級管理人員、核心員工；③符合投資者適當性管理規定的自然人投資者、法人投資者及其他經濟組織。12.影響內含增長率的因素有（）。Ⅰ．經營資產銷售百分比Ⅱ．經營負債銷售百分比Ⅲ．營業凈利率Ⅳ．股利支付率A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：外部融資額為零時，0＝經營資產銷售百分比－經營負債銷售百分比－預計營業凈利率×[（1＋增長率）÷增長率]×（1－預計股利支付率），由此可以測算出內含增長率。13.甲公司首次公開發行股票并在深交所創業板上市，下列關于招股說明書的信息披露，正確的有（）。Ⅰ.必須披露“最近1年新增股東的持股數量及變化情況”Ⅱ.如果甲公司名稱中含有“科技”字樣，應當說明冠名依據Ⅲ.應披露報告期內向前五名客戶的合計銷售額，如前五名客戶中乙公司為甲公司關聯方，應同時披露乙公司向甲公司購買的產品最終實現銷售的情況Ⅳ.應披露報告期內向前五名供應商的合計的采購額Ⅴ.應披露發行當年和未來3年的發展規化及采取的措施，同時應聲明在上市后通過定期報告公告發展規劃的實施情況A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第28號——創業板公司招股說明書》（2015年修訂）具體分析如下：Ⅰ項，第36條第5項規定，發行人應披露有關股本的情況，主要包括最近1年發行人新增股東的持股數量及變化情況、取得股份的時間、價格和定價依據。屬于戰略投資者的，應予注明并說明具體的戰略關系。新增股東為法人的，應披露其主要股東及實際控制人；為自然人的，應披露國籍、擁有永久境外居留權情況（如有）、身份證號碼；為合伙企業的，應披露其普通合伙人及實際控制人、有限合伙人（如有）的情況。Ⅱ.項，為主板招股說明書要求，創業板無此要求。《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第50條規定，發行人名稱冠有“高科技”或“科技”字樣的，應說明冠以此名的依據。Ⅲ項，第42條規定，發行人應披露銷售情況和主要客戶，包括報告期內各期向前五名客戶合計的銷售額占當期銷售總額的百分比，向單個客戶的銷售比例超過總額的50％、前五名客戶中新增的客戶或嚴重依賴于少數客戶的，應披露其名稱或姓名、銷售比例。該客戶為發行人關聯方的，則應披露產品最終實現銷售的情況。受同一實際控制人控制的銷售客戶，應合并計算銷售額。Ⅳ項，第45條規定，發行人應披露采購情況和主要供應商，包括報告期內各期向前五名供應商合計的采購額占當期采購總額的百分比，向單個供應商的采購比例超過總額的50％、前五名供應商中新增的供應商或嚴重依賴于少數供應商的，應披露其名稱或姓名、采購比例。受同一實際控制人控制的供應商，應合并計算采購額。Ⅴ項，第48條規定，發行人應披露發行當年和未來3年的發展規劃及擬采取的措施。發行人披露的發展規劃應當具體明確，合理說明發展規劃所依據的假設條件，實施過程中可能面臨的主要困難，確保實現發展規劃采用的方法或途徑。發行人應聲明在上市后通過定期報告公告發展規劃的實施情況。14.2012年1月1日，甲企業取得專門借款2000萬元直接用于當日開工建造的廠房，2012年累計發生建造支出1800萬元。2013年1月1日，該企業又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當天發生建造支出300萬元，以借入款項支付（甲企業無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業按季計算利息費用資本化金額。2013年第一季度該企業應予資本化的一般借款利息費用為（）萬元。A、1．5B、3C、4．5D、7．5答案：A解析：2013年1月1日發生的資產支出300萬元只占用一般借款100萬元，2013年第一季度該企業應予資本化的一般借款利息費用=100×3／12×6％=1．5（萬元）。15.某城投企業擬發行停車場專項債券，下列說法正確的有（）。Ⅰ．該企業擬發債資金專項用于城市停車場建設項目，可以比照國家發改委“加快和簡化審核類”債券審核程序Ⅱ．該筆債券募集資金可用于該企業正在做的房地產開發以及城市基礎設施建設項目中配套建設的城市停車場項目Ⅲ．本次發債該建設企業啟動了第三方擔保的保證措施，目前公司最近一期經審計的財務報表的資產負債率為65%Ⅳ．此次募集資金占城市停車場項目總投資比例可以不超過70%Ⅴ．用于委托經營或轉讓—經營—轉讓（TOT）等方式，收購已建成的停車場統一經營管理A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據《城市停車場建設專項債券發行指引》（發改辦財金〔2015〕818號）具體分析如下：Ⅰ項，第1條規定，鼓勵企業發行債券專項用于城市停車場建設項目，在相關手續齊備、償債措施完善的基礎上，比照我委“加快和簡化審核類”債券審核程序，提高審核效率。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，第2條規定，在償債保障措施較為完善的基礎上，企業申請發行城市停車場建設專項債券，可適當放寬企業債券現行審核政策及《關于全面加強企業債券風險防范的若干意見》中規定的部分準入條件：①發行城市停車場建設專項債券的城投類企業不受發債指標限制。②債券募集資金可用于房地產開發、城市基礎設施建設項目（以下簡稱“主體項目”）中配套建設的城市停車場項目，具體投資規模可由主體項目審批部門根據主體項目可行性研究報告內容出具專項意見核定。③募集資金占城市停車場項目總投資比例由不超過60%放寬至不超過70%。④將城投類企業和一般生產經營性企業需提供擔保措施的資產負債率要求分別放寬至70%和75%；主體評級AAA的，資產負債率要求進一步放寬至75%和80%。[Ⅲ項無須擔保]⑤不受“地方政府所屬城投企業已發行未償付的企業債券、中期票據余額與地方政府當年GDP的比值超過8%的，其所屬城投企業發債應嚴格控制”的限制。⑥城投類企業不受“單次發債規模，原則上不超過所屬地方政府上年本級公共財政預算收入”的限制。Ⅴ項，第5條規定，優化城市停車場建設項目品種方案設計。一是可根據項目資金回流的具體情況科學設計債券發行方案，支持合理靈活設置債券期限、選擇權及還本付息方式。二是積極探索停車設施產權、專項經營權、預期收益質押擔保等形式。三是鼓勵發債用于委托經營或轉讓—經營—轉讓（TOT）等方式，收購已建成的停車場統一經營管理。16.2019年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據類似案例的經驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2019年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。Ⅰ確認預計負債100萬元Ⅱ確認預計負債105萬元Ⅲ確認其他應收款10萬元Ⅳ很可能從第三方收到補償款10萬元，不確認為資產，作為或有資產進行披露Ⅴ確認營業外外支出105萬元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：C解析：甲公司應就此項未決訴訟確認的預計負債金額=100+5=105（萬元），其中計入營業外支出100萬元，管理費用5萬元，所以選項Ⅰ、Ⅴ錯誤。資產只有在基本確定時才能確認，所以選項Ⅲ錯誤。17.根據上海證券交易所的相關規定，以下關于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期的表述正確的有（）。Ⅰ.外國戰略投資者取得的上市公司A股股份12個月內不得轉讓Ⅱ.投資者在上市公司股權分置改革前持有的非流通股份，在股權分置改革完成且限售期滿后可以出售Ⅲ.投資者在上市公司首次公開發行前持有的股份，在限售期滿后可以出售Ⅳ.投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉讓A、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項，《外國投資者對上市公司戰略投資管理辦法》第5條第3項規定，外國戰略投資者取得的上市公司A股股份3年內不得轉讓。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，《上市公司董事、監事、高級管理人員、股東股份交易行為規范問答》第33條規定，外國投資者在如下情況下可以買賣上市公司A股：①投資者進行戰略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售；②投資者根據《證券法》相關規定須以要約方式進行收購的，在要約期間可以收購上市公司A股股東出售的股份；③投資者在上市公司股權分置改革前持有的非流通股份，在股權分置改革完成且限售期滿后可以出售；④投資者在上市公司首次公開發行前持有的股份，在限售期滿后可以出售；⑤投資者承諾的持股期限屆滿前，因其破產、清算、抵押等特殊原因需轉讓其股份的，經商務部批準可以轉讓。18.根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》，科創板上市公司與關聯人發生的下列交易，可以免于按照關聯交易的方式審議和披露的是（）。A、上市公司按與非關聯人同等交易條件向董事王某出售產品B、上市公司乙以向關聯方提供研發技術支持為前提，獲得其對上市公司的債務減免C、上市公司丙向關聯公司采購一批原材料，采購價格為當地行業協會的公開建議定價D、控股股東以央行規定的同期貨款基準利率向上市公司丁提供資金，公司以部分房產作為抵押答案：A解析：《上海證券交易所科創板股票上市規則》（2019年修訂）第7.2.11條規定，上市公司與關聯人發生的下列交易，可以免予按照關聯交易的方式審議和披露：①一方以現金方式認購另一方公開發行的股票、公司債券或企業債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；②一方作為承銷團成員承銷另一方公開發行的股票、公司債券或企業債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；③一方依據另一方股東大會決議領取股息、紅利或者薪酬；④一方參與另一方公開招標或者拍賣，但是招標或者拍賣難以形成公允價格的除外；⑤上市公司單方面獲得利益的交易，包括受贈現金資產、獲得債務減免、接受擔保和資助等；[B項需提供技術支持，不符合]⑥關聯交易定價為國家規定；[C項為行業協會定價，不符合]⑦關聯人向上市公司提供資金，利率水平不高于中國人民銀行規定的同期貸款基準利率，且上市公司對該項財務資助無相應擔保；[D項有抵押擔保，不符合]⑧上市公司按與非關聯人同等交易條件，向董事、監事、高級管理人員提供產品和服務；[A項符合]⑨本所認定的其他交易。A項，與非關聯人同等交易條件向董事王某出售產品，符合第8項的規定。B項，雖然該上市公司獲得債務減免，但是并非該公司單方獲得利益。C項，當地行業協會的公開建議定價并非國家規定的關聯交易價。D項，丁公司向控股股東提供了抵押擔保，不符合第7項的規定。19.中小非金融企業集合票據發行時必須披露的信息包括（）。Ⅰ.資金用途Ⅱ.盈利預測Ⅲ.集合票據債項評級Ⅳ.償債保障措施V.信用增進措施A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《銀行間債券市場中小非金融企業集合票據業務指引》第6條規定，企業發行集合票據所募集的資金應用于符合國家相關法律法規及政策要求的企業生產經營活動。企業在發行文件中應明確披露具體資金用途，任一企業在集合票據存續期內變更募集資金用途均須經有權機構決議通過，并應提前披露。第8條規定，企業發行集合票據應制定償債保障措施，并在發行文件中進行披露，包括信用增進措施、資金償付安排以及其他償債保障措施。第9條規定，企業發行集合票據應披露集合票據債項評級、各企業主體信用評級以及專業信用增進機構（若有）主體信用評級。20.公司申請其股票掛牌公開轉讓的，董事會應當依法就股票掛牌公開轉讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經（）以上通過。A、出席會議的股東所持表決權的2/3B、全體股東所持表決權的2/3C、出席會議的股東所持表決權的1/2D、全體股東所持表決權的1/2答案：A解析：《非上市公眾公司監督管理辦法》（2019年修訂）第35條第1款規定，公司申請其股票掛牌公開轉讓的，董事會應當依法就股票掛牌公開轉讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。21.下列關于銀行詢證函的說法正確的是（）。Ⅰ.銀行詢證函可以用積極方式，也可以用消極方式Ⅱ.銀行詢證函函證內容包括本期內已銷戶的銀行賬戶Ⅲ.銀行詢證函函證內容包括余額為零的銀行賬戶Ⅳ.銀行詢證函函證內容包括或有事項A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項，銀行詢證函只能采用積極方式。注冊會計師應當要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。22.以下屬于上市公司的內幕信息的有（）。Ⅰ公司的一名董事因交通事故意外死亡Ⅱ公司的監事會主席因受賄被司法機關判處刑罰Ⅲ公司第一大股東持股比例8%，第二大股東持股4.9%的股份被司法凍結Ⅳ公司與銀行貸款簽訂2億元長期貸款合同，貸款金額占公司凈資產25%A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：《證券法》第五十二條，證券交易活動中，涉及發行人的經營、財務或者對該發行人證券的市場價格有重大影響的尚未公開的信息，為內幕信息。本法第八十條第二款、第八十一條第二款所列重大事件屬于內幕信息。《證券法》第八十條第二款：（一）公司的經營方針和經營范圍的重大變化；（二）公司的重大投資行為，公司在一年內購買、出售重大資產超過公司資產總額百分之三十，或者公司營業用主要資產的抵押、質押、出售或者報廢一次超過該資產的百分之三十；（三）公司訂立重要合同、提供重大擔保或者從事關聯交易，可能對公司的資產、負債、權益和經營成果產生重要影響；（四）公司發生重大債務和未能清償到期重大債務的違約情況；（選項Ⅳ正確）（五）公司發生重大虧損或者重大損失；（六）公司生產經營的外部條件發生的重大變化；（七）公司的董事、三分之一以上監事或者經理發生變動，董事長或者經理無法履行職責；（選項Ⅰ正確）（八）持有公司百分之五以上股份的股東或者實際控制人持有股份或者控制公司的情況發生較大變化，公司的實際控制人及其控制的其他企業從事與公司相同或者相似業務的情況發生較大變化；（九）公司分配股利、增資的計劃，公司股權結構的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請破產的決定，或者依法進入破產程序、被責令關閉；（十）涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效；（十一）公司涉嫌犯罪被依法立案調查，公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員涉嫌犯罪被依法采取強制措施；（十二）國務院證券監督管理機構規定的其他事項。《證券法》第八十一條第二款：（一）公司股權結構或者生產經營狀況發生重大變化；（選項Ⅲ正確）（二）公司債券信用評級發生變化；（三）公司重大資產抵押、質押、出售、轉讓、報廢；（四）公司發生未能清償到期債務的情況；（五）公司新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產的百分之二十；（六）公司放棄債權或者財產超過上年末凈資產的百分之十；（七）公司發生超過上年末凈資產百分之十的重大損失；（八）公司分配股利，作出減資、合并、分立、解散及申請破產的決定，或者依法進入破產程序、被責令關閉；（九）涉及公司的重大訴訟、仲裁；（十）公司涉嫌犯罪被依法立案調查，公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員涉嫌犯罪被依法采取強制措施；（選項Ⅱ正確）（十一）國務院證券監督管理機構規定的其他事項。四個選項均符合內幕信息，答案為D。23.發行公司債券的承銷機構應當從以下（）平臺或系統調查發行人的控股股東及實際控制人的誠信狀況。Ⅰ．中國證監會證券期貨市場失信信息公開查詢平臺Ⅱ．中國人民銀行征信系統Ⅲ．全國企業信用信息公示系統Ⅳ．國家稅務總局重大稅收違法案件信息公布欄Ⅴ．最高人民法院失信被執行人信息查詢平臺A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《關于發布公司債券承銷業務自律規則的通知》（中證協發〔2015〕199號）第10條第1項規定，承銷機構應當調查發行人的控股股東及實際控制人的基本情況（包括中國證監會證券期貨市場失信信息公開查詢平臺、中國人民銀行征信系統、全國企業信用信息公示系統、國家稅務總局的重大稅收違法案件信息公布欄、最高人民法院失信被執行人信息查詢平臺顯示的該控股股東或實際控制人的誠信狀況）及變更情況。24.甲上市公司股本4000萬元，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。Ⅰ.控股股東認購了1100萬股，但是承諾認購1200萬股，發行失敗Ⅱ.原股東認購股票的數量至少達到擬配售數量的70％方配股成功Ⅲ.只能采取由證券公司代銷形式發行Ⅳ.配股價可以為5．5元／股Ⅴ.控股股東可以認購其他股東沒有認購的部分A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，《上市公司證券發行管理辦法》第12條規定，向原股東配售股份（簡稱“配股”），除符合本章第1節規定外，還應當符合下列規定：①擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30％；②控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量；③采用證券法規定的代銷方式發行。控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數量未達到擬配售數量70％的，發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還已經認購的股東。Ⅳ項，配股價格的確定是在一定的價格區間內由主承銷商和發行人協商確定。價格區間通常以股權登記日前20個或30個交易日該股二級市場價格的平均值為上限，下限為上限的一定折扣。Ⅴ項，配股、配售對象可以放棄認購（控股股東公開承諾認配股數的除外），但不得超額認購。即其他股東放棄認購的，大股東不可以認購。25.甲上市公司為申請非公開發行股票的再融資公司，在發審會后至發行前期間，其發行人李某公布了重大事項臨時公告，應在（）個工作日內向中國證監會報送會后重大事項說明。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：發審會后至發行前期間，如果發行人公布了新的定期報告、重大事項臨時公告或調整盈利預測，發行人、保薦機構（主承銷商）、律師應在5個工作日內，向中國證監會報送會后重大事項說明或專業意見；公告內容涉及會計師新出具專業報告的，會計師也應出具會后重大事項的專業意見。26.當發生臨時報告所涉及的重大事項時，上市公司應當在最先觸及的下列（）時點及時進行披露。Ⅰ．公司監事會就該重大事項作出決議時Ⅱ．有關各方就該重大事項簽署無附加條件的意向書時Ⅲ．有關各方就該重大事項簽署有附加條件的意向書時Ⅳ．公司某一高級管理人員應知道該重大事項時Ⅴ．公司某一監事知道該重大事項時A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司信息披露管理辦法》第31條規定，上市公司應當在最先發生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務：①董事會或者監事會就該重大事件形成決議時；②有關各方就該重大事件簽署意向書或者協議時；③董事、監事或者高級管理人員知悉該重大事件發生并報告時。【拓展】《深圳證券交易所股票上市規則》（2019年修訂）第7.3條規定，上市公司應當在臨時報告所涉及的重大事件最先觸及下列任一時點后及時履行首次披露義務：①董事會或者監事會作出決議時；②簽署意向書或者協議（無論是否附加條件或者期限）時；③公司（含任一董事、監事或者高級管理人員）知悉或者理應知悉重大事件發生時。創業板、掛牌公司的規定與此相同。27.非公開發行的項目收益債券的評級應達到（）及以上。A、+B、AAC、AA-D、AA+E、AAA答案：B解析：《項目收益債券管理暫行辦法》第5條規定，非公開發行的項目收益債券的債項評級應達到AA及以上。28.有關科創板上市公司控股股東、實際控制人減持股份的表述正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實際控制人在限售期滿后減持首發前股份的，應當明確并披露公司的控制權安排，保證上市公司持續穩定經營Ⅱ．上市公司存在法律規定重大違法情形，自相關行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員不得減持公司股份Ⅲ．上市公司控股股東、實際控制人減持股份，依照《減持細則》披露減持計劃的，還應當在減持計劃中披露上市公司是否存在重大負面事項、重大風險、控股股東或者實際控制人認為應當說明的事項，以及本所要求披露的其他內容Ⅳ．發行人的高級管理人員與核心員工設立的專項資產管理計劃，通過集中競價、大宗交易等方式在二級市場減持參與戰略配售獲配股份的，應當按照《上海證券交易所科創板股票上市規則》關于上市公司股東減持首發前股份的規定履行相應信息披露義務Ⅴ．上市公司股東所持股份應當與其一致行動人所持股份合并計算。一致行動人的認定適用《上市公司收購管理辦法》的規定A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》規定：Ⅰ項，第2.4.6條規定，上市公司控股股東、實際控制人在限售期滿后減持首發前股份的，應當明確并披露公司的控制權安排，保證上市公司持續穩定經營。Ⅱ項，第2.4.7條規定，上市公司存在本規則第十二章第二節規定的重大違法情形，觸及退市標準的，自相關行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員不得減持公司股份。Ⅲ項，第2.4.8條規定，上市公司控股股東、實際控制人減持股份，依照《減持細則》披露減持計劃的，還應當在減持計劃中披露上市公司是否存在重大負面事項、重大風險、控股股東或者實際控制人認為應當說明的事項，以及本所要求披露的其他內容。Ⅳ、Ⅴ兩項，第2.4.9條規定，上市公司股東所持股份應當與其一致行動人所持股份合并計算。一致行動人的認定適用《上市公司收購管理辦法》的規定。發行人的高級管理人員與核心員工設立的專項資產管理計劃，通過集中競價、大宗交易等方式在二級市場減持參與戰略配售獲配股份的，應當按照本規則關于上市公司股東減持首發前股份的規定履行相應信息披露義務。29.下列說法符合《上市公司證券發行管理辦法》規定的是（）。A、非公開發行股票的發行價格不低于定價基準日前20個交易日均價的80％或前1個交易日均價的80％B、增發發行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前1個交易日的均價C、可轉換公司債券的轉股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前1個交易日的均價D、分離交易可轉換債券所附認股權證行權價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前1個交易日的均價答案：B解析：A項，根據《上市公司證券發行管理辦法》（2020年修訂）第38條第1項規定，上市公司非公開發行股票，發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的80％。C項，根據《上市公司證券發行管理辦法》（2020年修訂）第22條第1款規定，轉股價格應不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前1個交易日的均價。D項，根據《上市公司證券發行管理辦法》（2020年修訂）第32條規定，認股權證的行權價格應不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前1個交易日的均價。30.甲公司2016年度財務報告批準報出日為2017年3月10日，以下事項或交易中屬于資產負債表日后調整事項的有（）。A、2017年2月10日，甲公司因雪災財產受到嚴重損失B、2017年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2016年10月乙公司起訴，至2016年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認預計負債1000萬元C、2017年2月一批商品發生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售D、截至2016年12月31日，甲公司應收丙公司款項1000萬元，截至年末，丙公司運行正常，甲公司按照應收賬款余額的5％計提了壞賬準備，2017年2月丙公司突發火災，導致甲公司1000萬元的應收款無法收回答案：B解析：A項，資產負債表日后因自然災害導致資產發生重大損失屬于資產負債表日后非調整事項；C項，銷售退回的事項在資產負債表日及其以前并不存在，應于退回日直接沖減當期收入；D項，丙公司突發火災是在資產負債表日后，其財務狀況惡化在資產負債表日并不存在，因此屬于資產負債表日后非調整事項。31.可轉換公司債券，面值為100元，轉換價格為5元，標的股票的市場價格為4.8元，可轉換公司債券的市場價格為120元/股，則以下說法正確的有（）。Ⅰ．轉換貼水率25%Ⅱ．轉換平價6元Ⅲ．轉換升水率25%Ⅳ．轉換價值96元A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：由題知，轉換比例＝債券面值/轉換價格＝100÷5＝20。Ⅳ項，轉換價值＝標的股票市場價格×轉換比例＝4.8×20＝96（元）；Ⅱ項，轉換平價＝可轉債的市場價格/轉換比例＝120÷20＝6（元）；Ⅰ、Ⅲ兩項，市場價值大于轉換價值，故此可轉債為升水，轉換升水比率＝（市場價值－轉換價值）/可轉債的轉換價值×100%＝（120－96）÷96＝25%。32.上市公司發行股份購買資產，擬購買資產交易價格為9億元，以下說法正確的是（）。A、若配套募集資金3億元，則要由發審委審核B、若并購重組方案構成借殼上市的，則募集配套資金中補充流動資金的比例為不超過50%C、配套募集資金可以用于支付本次交易的現金對價、支付并購交易稅費、人員安置費、標的資產在建項目建設等D、過會后調整募集資金金額的，無需重新提交重組委審核答案：C解析：A項，根據《〈上市公司重大資產重組管理辦法〉第14條、第44條的適用意見——證券期貨法律適用意見第12號》（證監會公告〔2019〕21號，以下簡稱《證券期貨法律適用意見第12號》），上市公司發行股份購買資產同時募集配套資金，所配套資金比例不超過擬購買資產交易價格100%的，一并由并購重組審核委員會予以審核；超過100%的，一并由發行審核委員會予以審核。不屬于發行股份購買資產項目配套融資的上市公司再融資，仍按現行規定辦理。BC兩項，《上市公司重大資產重組管理辦法》（2020年修訂）第44條第1款規定，上市公司發行股份購買資產的，可以同時募集部分配套資金，其定價方式按照現行相關規定辦理。根據《關于上市公司發行股份購買資產同時募集配套資金的相關問題與解答》（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購交易中的現金對價，支付本次并購交易稅費、人員安置費用等并購整合費用和投入標的資產在建項目建設，也可以用于補充上市公司和標的資產流動資金、償還債務。募集配套資金用于補充公司流動資金、償還債務的比例不應超過交易作價的25%；或者不超過募集配套資金總額的50%。D項，根據《中國證監會上市部關于上市公司監管法律法規常見問題與解答修訂匯編》，調減或取消配套募集資金不構成重組方案的重大調整，無需重新提交審核；重組委會議可以審議通過申請人的重組方案，但要求申請人調減或取消配套募集資金；新增配套募集資金，應當視為構成對重組方案重大調整，需重新履行相關程序。33.甲公司從其控股股東處以現金4200萬元收購乙公司60％股權，合并日乙公司可辨認凈資產賬面價值6000萬元，公允價值8000萬元，合并日甲、乙公司簡要財務報表如表2-17-1所示，其中甲公司資本公積2500萬元均為股本溢價，假定甲乙公司之間未發生內部交易，則甲公司合并日編制的合并資產負債表中資本公積是（）。[2010、2012年真題]A、1240B、2500C、1900D、700E、1400答案：A解析：同一控制下控股合并，視同合并后報告主體一直存在，需恢復被合并方中歸屬于母公司的留存收益。題中，甲公司合并乙公司時產生借方資本公積600萬元(4200-6000X60％)，合并后甲公司個別報表中資本公積為2500-600=1900(萬元)。在編制合并報表時，第一步是把乙公司的所有者權益全部抵銷，因此此時合并報表中資本公積為甲公司個別報表數1900萬元；第二步，要以合并后母公司“資本公積——股本溢價”為限恢復被合并方中歸屬于母公司的留存收益。題中合并后資本公積1900萬元均系“資本公積——股本溢價”因此，可恢復的留存收益為(600+500)×60％=660(萬元)，從合并資本公積減少660萬元，最后合并報表資本公積金額為1900-660=1240(萬元)。34.公司債券每張面值（）元，發行價格由發行人與保薦人通過市場詢價確定。A、1B、10C、100D、1000答案：C解析：《公司債券發行試點辦法》第九條規定:公司債券每張面值100元，發行價格由發行人與保薦人通過市場詢價確定。35.根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，下列（）情形下，交易所或者中國證監會應當終止相應發行上市審核程序或者發行注冊程序。Ⅰ．發行人未在要求的期限內對注冊申請文件作出解釋說明或者補充、修改Ⅱ．發行人及其關聯方以不正當手段嚴重干擾發行上市審核或者發行注冊工作Ⅲ．發行人最近二年內監事人員發生重大不利變化Ⅳ．發行人注冊申請文件中記載的財務資料已過有效期且逾期六個月未更新Ⅴ．發行人發行上市審核程序中止超過交易所規定的時限或者發行注冊程序中止超過三個月仍未恢復A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅲ項，根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》第30條第10項規定，交易所認為發行人不符合發行條件或者信息披露要求的，交易所或者中國證監會應當終止相應發行上市審核程序或者發行注冊程序。第12條第2項規定，發行人業務完整，具有直接面向市場獨立持續經營的能力的條件包括主營業務、控制權和管理團隊穩定，最近二年內主營業務和董事、高級管理人員均沒有發生重大不利變化。Ⅳ項，第30條第8項規定，發行人注冊申請文件中記載的財務資料已過有效期且逾期三個月未更新的，交易所或者中國證監會應當終止相應發行上市審核程序或者發行注冊程序。36.根據《深圳證券交易所公司債券上市規則》，下列關于債券上市審核的說法正確的是（）。A、深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請文件后，應當在3個交易日內作出是否同意上市的決定B、發行人應當在債券上市之后，通過深圳證券交易所網站和相關指定信息披露網站或媒體披露上市公告書等相關文件C、債券發行人在提出上市申請至其債券上市交易前，未經深圳證券交易所同意不得擅自披露與債券上市有關的信息D、發行人可以在債券上市申請審核同意之前與深圳證券交易所簽訂上市協議答案：C解析：A項，《深圳證券交易所公司債券上市規則》（2015年修訂）第3．2．1條規定，本所在收到完備的債券上市申請文件后，在5個交易日內作出是否同意上市的決定。B項，第3．2．4條規定，發行人應當于債券上市前通過本所網站、本所指定信息披露網站和中國證監會或者國務院授權部門指定的信息披露媒體披露上市公告書等相關文件。D項，根據第3．2．3條規定，債券上市申請經本所審核同意后，發行人應當與本所簽訂上市協議，明確雙方權利、義務和有關事項。37.根據《深圳證券交易所關于開展綠色公司債券業務試點的通知》，發行人申請綠色公司債券上市預審核或掛牌條件確認、上市交易或掛牌轉讓的報送材料應滿足的必備要求不包括（）。A、綠色公司債券募集說明書應當包括募集資金擬投資的綠色產業項目類別、項目認定依據或標準B、提交獨立的專業評估或認證機構就募集資金擬投資項目屬于綠色產業項目所出具的評估意見或認證報告C、提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產業項目的承諾函D、綠色公司債券募集說明書應包括環境效益目標、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內容答案：B解析：《深圳證券交易所關于開展綠色公司債券業務試點的通知》第2條規定，發行人申請綠色公司債券上市預審核或掛牌條件確認、上市交易或掛牌轉讓，除按照《公司債券管理辦法》《公司債券上市規則》《非公開發行公司債券暫行辦法》及其他相關規則的要求報送材料外，還應滿足以下要求：①綠色公司債券募集說明書應當包括募集資金擬投資的綠色產業項目類別、項目認定依據或標準、環境效益目標、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內容；②提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產業項目的承諾函；③提供本所要求的其他文件。38.下列關于上市公司并購和重大資產重組的說法，正確的有（）。Ⅰ收購公司股權需要重組委進行審核Ⅱ重組委會議表決結果當場公布，次日對外公告Ⅲ接收申報材料，中介機構可以與審核人員溝通Ⅳ上市公司重大資產重組預案的披露納入滬深證券交易所信息披露直通車范圍Ⅴ涉及重大無先例事項的，上市公司或中介機構可與交易所溝通，溝通應在停牌后進行A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、ⅤD、Ⅳ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項，《上市公司并購重組審核委員會工作規程》（2014年修訂）第2條規定，中國證監會并購重組委審核下列并購重組事項的，適用本規程：①根據中國證監會的相關規定構成上市公司重大資產重組的；②上市公司以新增股份向特定對象購買資產的；③上市公司實施合并、分立的；④中國證監會規定的其他情形。即收購公司股權不需要重組委審核。Ⅱ項，第22條第2款規定，重組委會議表決結果當場公布，當日對外公告；Ⅲ項，第3條規定，審核人員不得與申請人、中介機構或請托人私下接觸；不得利用職務便利謀取不正當利益；不得收受申請人、中介機構及請托人的財物，以及可能影響公正執行公務的禮品、禮金、消費卡等。39.根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，以下關于招股說明書的說法正確的是（）。A、預先披露的招股說明書需要含有價格信息B、預先披露的招股說明書具有據以發行股票的法律效力C、投資者可以預先披露的招股說明書作為投資決定的依據D、交易所將發行人注冊申請文件報送中國證監會時，應將招股說明書同步在在交易所網站和中國證監會網站公開E、所有企業申請首次公開發行股票并在創業板上市的，發行人均應當在招股說明書等公開發行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內容、相關風險和對公司治理的影響，以及依法落實保護投資者合法權益的各項措施答案：D解析：A項，根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》第46條第1款規定，預先披露的招股說明書及其他注冊申請文件不能含有價格信息，發行人不得據此發行股票。BC兩項，第46條第2款規定，發行人應當在預先披露的招股說明書顯要位置作如下聲明：“本公司的發行申請尚需經交易所和中國證監會履行相應程序。本招股說明書不具有據以發行股票的法律效力，僅供預先披露之用。投資者應當以正式公告的招股說明書作為投資決定的依據。”D項，第47條規定，交易所認為發行人符合發行條件和信息披露要求，將發行人注冊申請文件報送中國證監會時，招股說明書、發行保薦書、上市保薦書、審計報告和法律意見書等文件應當同步在交易所網站和中國證監會網站公開。E項，第42條第1款規定，符合相關規定、存在特別表決權股份的企業申請首次公開發行股票并在創業板上市的，發行人應當在招股說明書等公開發行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內容、相關風險和對公司治理的影響，以及依法落實保護投資者合法權益的各項措施。40.甲公司于2015年開始研究開發一項用于制造某大型專用設備的專利技術，其發生研究支出100萬元，開發支出2400萬元，其中符合資本化條件的開發支出為2000萬元，并在2016年4月1日正式確定為無形資產，甲公司計劃生產該專用設備200臺，并按生產數量攤銷該項無形資產。2016年度，甲公司共生產該專項設備40臺。2016年12月31日，經減值測試，該項無形資產的可收回金額為1560萬元。2017年度，甲公司共生產該專用設備60臺。2017年12月31日，經減值測試，該項無形資產的可收回金額為1000萬元，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。Ⅰ．該項無形資產2016年的入賬價值是2400萬元Ⅱ．該項無形資產2016年的攤銷金額是300萬元Ⅲ．該項無形資產2017年的攤銷金額是585萬元Ⅳ．該項無形資產2016年末的賬面價值是1600萬元Ⅴ．該項無形資產2017年末的賬面價值是975萬元A、ⅠB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅰ項，符合資本化條件的開發支出才能計入無形資產的初始確認金額中，該項無形資產2016年的入賬價值是2000萬元；Ⅱ項，甲公司按生產數量攤銷該項無形資產，則2016年的攤銷金額＝2000×40/200＝400（萬元）；Ⅳ項，2016年末計提攤銷后該項無形資產的賬面價值＝2000－400＝1600（萬元），大于該項無形資產的可收回金額1560萬元，應計提減值準備＝1600－1560＝40（萬元），計提減值準備后2016年末無形資產的賬面價值為1560萬元；Ⅲ項，該項無形資產2017年的攤銷金額＝1560×60/（200－40）＝585（萬元）；Ⅴ項，2017年末計提攤銷后該項無形資產的賬面價值＝1560－585＝975（萬元），小于2017年12月31日該項無形資產的可收回金額為1000萬元，不必計提減值準備。41.下列交易或事項的會計處理正確的有（）。Ⅰ.BOT建造期間，項目公司應確認金融資產或無形資產Ⅱ.民航公司授予客戶的獎勵積分，應在當期確認為銷售費用Ⅲ.對于分期收款銷售商品，企業應當按照應收的合同或協議價款的公允價值確定收入金額Ⅳ.對于售后回租業務，企業應當將公允價值與賬面價值的差確認為當期損益Ⅴ.廣告制作費應該根據廣告的完工進度確認收入A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅱ項，應當將銷售取得的貨款或應收貨款在本次商品銷售或勞務提供產生的收入與獎勵積分的公允價值之間進行分配，將取得的貨款或應收貨款扣除獎勵積分公允價值的部分確認為收入，獎勵積分的公允價值確認為遞延收益。Ⅳ項，售后租回被認定為融資租賃的，售價與資產賬面價值之間的差額應予以遞延，按折舊進度進行分攤。如果售后租回交易認定為經營租賃，應當分別情況處理：①有確鑿證據表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產賬面價值的差額應當計入當期損益。②售后租回交易如果不是按照公允價值達成的，售價低于公允價值的差額，應計入當期損益；但若該損失將由低于市價的未來租賃付款額補償時，有關損失應予以遞延（遞延收益）。并按與確認租金費用相一致的方法在租賃期內進行分攤；如果售價大于公允價值，其大于公允價值的部分應計入遞延收益，并在租賃期內分攤。42.關于網上、網下投資者的要求，下列說法正確的是（）。A、首次公開發行股票的網下發行應和網上發行同時進行，網下和網上投資者在申購時需繳付申購資金B、投資者應當自行選擇參與網下或網上發行，不得同時參與C、網下和網上投資者獲得配售后，無需繳付認購資金D、網上投資者連續12個月內累計出現3次中簽后未足額繳款的情形時，3個月內不得參與新股申購答案：B解析：AB兩項，《證券發行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第12條第1款規定，首次公開發行股票的網下發行應和網上發行同時進行，網下和網上投資者在申購時無需繳付申購資金。投資者應當自行選擇參與網下或網上發行，不得同時參與。CD兩項，第13條第1款規定，網下和網上投資者獲得配售后，應當按時足額繳付認購資金。網上投資者連續12個月內累計出現3次中簽后未足額繳款的情形時，6個月內不得參與新股申購。43.甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實現的凈利潤450萬元。合并前甲公司發行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發股票外，股數未變，甲公司和乙公司采用的會計政策相同、兩家公司在合并前未發生交易、合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益說法正確的是（）。Ⅰ2007年扣非前的基本每股收益為0．15元／股Ⅱ2008年扣非前的基本每股收益為0．21元／股Ⅲ2007年扣非后的基本每股收益為0．15元／股Ⅳ2008年扣非后的基本每股收益為0．21元／股A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：該項合并中，參與合并的企業在合并前及合并后均為A公司最終控制，為同一控制下的企業合并。2008年度基本每股收益=5000÷（20000+4000）=0．21（元／股），扣非后=（5000-450）÷（20000+4000／2）=0．21（元／股）。2007年度基本每股收益=（3000+500）÷（20000+4000）=0．15（元／股），扣非后=3000÷20000=0．15（元／股）。44.根據《深圳證券交易所創業板股票發行上市審核規則》，存在下列（）情形時，深交所不予受理發行人的發行上市申請文件。Ⅰ．保薦人及其相關人員曾因證券違法違規被采取認定為不適當人選措施Ⅱ．保薦人因首次公開發行并上市涉嫌違法違規且對市場有重大影響正在被立案調查、偵查，尚未結案Ⅲ．發行上市申請文件不齊備且未按要求補正Ⅳ．證券服務機構因并購重組業務涉嫌違法違規正在被立案調查、偵查，尚未結案Ⅴ．證券服務機構及其相關人員因證券違法違規被采取一定期限內不接受其出具的相關文件措施，尚未解除A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據《深圳證券交易所創業板股票發行上市審核規則》第14條規定，存在下列情形之一的，本所不予受理發行人的發行上市申請文件：①招股說明書、發行保薦書、上市保薦書等發行上市申請文件不齊備且未按要求補正。②保薦人、證券服務機構及其相關人員因證券違法違規被采取認定為不適當人選、限制業務活動、一定期限內不接受其出具的相關文件等相關措施，尚未解除；或者因首次公開發行并上市、上市公司發行證券、并購重組業務涉嫌違法違規，或者其他業務涉嫌違法違規且對市場有重大影響正在被立案調查、偵查，尚未結案。45.證券公司公開發行的債券，在債券銷售期內售出的債券面值總額占擬發行債券面值總額的比例不足（），視為發行失敗。A、20%B、30%C、50%D、60%答案：C解析：《證券公司債券管理暫行辦法》第二十條規定：公開發行的債券，在銷售期內售出的債券面值總額占擬發行債券面值總額的比例不足50％的，或未能滿足債券上市條件的，視為發行失敗。發行失敗，發行人應當按發行價并加算銀行同期存款利息返還認購人。46.在編制現金流量表時，下列現金流量中屬于經營活動現金流量的有（）。Ⅰ.當期繳納的所得稅Ⅱ.收到的活期存款利息Ⅲ.發行債券過程中支付的交易費用Ⅳ.支付的基于股份支付方案給予高管人員的現金增值額A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。Ⅲ項屬于籌資活動產生的現金流量。Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項則分別在經營活動現金流量中的以下項目反映：Ⅰ項在“支付的各項稅費”項目反映；Ⅱ項在“收到的其他與經營活動有關的現金”項目反映；Ⅳ項在“支付給職工以及為職工支付的現金”項目反映。47.以下關于上市公司控股股東增持股份的說法符合規定的有（）。Ⅰ上交所上市公司的控股股東在年報披露前15日購入0．2％股份Ⅱ中小板上市公司控股股東在業績快報披露前12日增持公司股份Ⅲ上交所上市公司控股股東在年報披露前10日內購入0．2％股份Ⅳ上交所上市公司控股股東在業績快報前10日內增持公司股份A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅳ答案：A解析：《上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引》第4．5條規定，控股股東、實際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：①上市公司定期報告披露前10日內；②上市公司業績快報、業績預告披露前10日內；③控股股東、實際控制人通過證券交易所證券交易，在權益變動報告、公告期限內和報告、公告后2日內；④自知悉可能對上市公司股票交易價格產生重大影響的事件發生或在決策過程中，至該事件依法披露后2個交易日內；⑤控股股東、實際控制人承諾一定期限內不買賣上市公司股份且在該期限內；⑥《證券法》（2019年修訂）第44條規定的情形；⑦相關法律法規和規范性文件規定的其他情形。《深圳證券交易所中小企業板上市公司規范運作指引》第4．2．21條規定，控股股東、實際控制人在下列期間不得買賣上市公司股份：①公司年度報告公告前30日內，因特殊原因推遲年度報告公告日期的，自原預約公告日前30日起算，直至公告前1日；②公司業績預告、業績快報公告前10日內；③自可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生較大影響的重大事件發生之日或者進入決策程序之日，至依法披露后2個交易日內；④中國證監會及本所認定的其他期間。48.甲、乙無任何關聯關系，丙為可持續經營的上市公司，下列說法錯誤的是（）。Ⅰ.乙持有丙51％，甲乙簽訂協議，由甲直接辦理乙所持丙35％股份的過戶登記Ⅱ.甲以協議方式收購丙，并成為丙控股股東，收購協議簽訂后，甲可以立即改選丙2／3的董事會成員Ⅲ.乙以協議方式收購丙，但收購資金存在缺口，可要求丙為其銀行貸款提供擔保Ⅳ.甲以協議方式收購丙，簽訂協議至過戶前，丙可以公開發行股份A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：Ⅰ項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第55條第1款規定，收購報告書公告后，相關當事人應當按照證券交易所和證券登記結算機構的業務規則，在證券交易所就本次股份轉讓予以確認后，憑全部轉讓款項存放于雙方認可的銀行賬戶的證明，向證券登記結算機構申請解除擬協議轉讓股票的臨時保管，并辦理過戶登記手續。收購人未按規定履行報告、公告義務，或者未按規定提出申請的，證券交易所和證券登記結算機構不予辦理股份轉讓和過戶登記手續。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，第52條規定，以協議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協議起至相關股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1／3；被收購公司不得為收購人及其關聯方提供擔保；被收購公司不得公開發行股份募集資金，不得進行重大購買、出售資產及重大投資行為或者與收購人及其關聯方進行其他關聯交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴重財務困難的上市公司的情形除外。49.不考慮其他因素，下列各項中，構成甲公司關聯方的是（）。A、對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設立的B公司B、與甲公司共同出資設立合營企業的合營方長城公司C、與甲公司同受乙公司重大影響的A公司D、與甲公司存在長期業務往來，為甲公司提供40%原材料的黃河公司答案：A解析：關聯方關系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。從一個企業的角度出發，與其存在關聯方關系的各方包括：①該企業的母公司；②該企業的子公司；③與該企業受同一母公司控制的其他企業；④對該企業實施共同控制的投資方；⑤對該企業施加重大影響的投資方；⑥該企業的合營企業；⑦該企業的聯營企業；⑧該企業的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員；⑨該企業或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員；⑩該企業主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制的其他企業。僅與企業存在下列關系的各方，不構成企業的關聯方：①與該企業發生日常往來的資金提供者、公用事業部門、政府部門和機構。②與該企業發生大量交易而存在經濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經銷商或代理商（D項）。③與該企業共同控制合營企業的合營者（B項）。④受同一方重大影響的企業之間（C項）。⑤僅僅同受國家控制而不存在控制、共同控制或重大影響關系的企業。50.深交所上市公司自主變更會計政策和會計估計，需提交股東大會審議的情形有（）。Ⅰ會計政策變更對最近1期經審計的營業收入的影響比例超過50％的Ⅱ會計政策變更對最近1個會計年度經審計凈利潤的影響比例超過50％的Ⅲ會計政策變更對最近1個會計年度經審計資產總額的影響比例超過50％的Ⅳ會計政策變更對最近1期經審計的所有者權益的影響比例超過50％的Ⅴ會計估計變更可能導致下一報告期公司盈虧性質發生變化A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《深圳證券交易所主板上市公司規范運作指引》第6．8．4條規定，上市公司自主變更會計政策達到以下標準之一的，應當在定期報告披露前將相關董事會決議、專項審計報告提交股東大會審議：①會計政策變更對最近1個會計年度經審計凈利潤的影響比例超過50％的；②會計政策變更對最近1期經審計股東權益的影響比例超過50％的。深交所創業板、中小板的規定與此相同。《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》第7．6．7條規定，上市公司變更重要會計估計的，應當在董事會審議通過后比照自主變更會計政策履行披露義務。達到以下標準之一的，應當在變更生效當期的定期報告披露前將專項審計報告提交股東大會審議：①會計估計變更對最近1個會計年度經審計凈利潤的影響比例超過50％的；②會計估計變更對最近1期經審計的所有者權益的影響比例超過50％的；③會計估計變更可能導致下一報告期公司盈虧性質發生變化的。51.股份公司的下列資料中，優先股股東可以查閱的有（）。Ⅰ.股東名冊Ⅱ.股東大會會議記錄Ⅲ.董事會會議記錄Ⅳ.監事會會議決議Ⅴ.會計賬簿A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：《優先股試點管理辦法》第12條規定，優先股股東有權查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議、財務會計報告。52.2012年1月1日，甲企業取得專門借款2000萬元直接用于當日開工建造的廠房，2012年累計發生建造支出1800萬元。2013年1月1日，該企業又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當天發生建造支出300萬元，以借入款項支付（甲企業無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業按季計算利息費用資本化金額。2013年第一季度該企業應予資本化的一般借款利息費用為（）萬元。A、1.5B、3C、4.5D、7.5答案：A解析：2013