內部審計實務考試復習題及答案2017年內部審計實務考試復習題及答案問題：一位擁有心理學背景的新晉審計人員提議設計一份問卷，用以調查公交車司機對部門運營、加班情況、行駛小時與里程數等問題的態度。內部審計師以往未曾采用此類問卷。首席審計執行官是否應批準設計并使用這種問卷？選項：A.不應該，審計工作應僅限于客觀數據，以確保審計的獨立性不受損害B.不應該，審計部門缺乏設計此類問卷的專業知識C.應該，該數據有助于理解事故和故障的原因D.應該，問卷比觀察和會談更能客觀地收集證據答案：C解析：A項不正確，因為使用問卷并不與數據客觀性相沖突，也不會損害審計的獨立性。B項不正確，該審計人員具有心理學背景，表明審計部門具備設計此類問卷的知識。D項不正確，沒有證據表明問卷比觀察和會談更客觀。問題：一個規模極小的內部審計部門的首席審計執行官接到管理層的請求，要求對一個極其復雜且首席審計執行官及其部門缺乏專業技術的領域進行審計。管理層表示，由于涉及高風險，希望盡快開展審計。首席審計執行官的哪種反應違反了《標準》？選項：A.與管理層討論尋求外部審計服務的可能性B.為審計團隊增加一名外部顧問，協助實施審計C.因涉及高風險，接受審計任務并立即開始工作D.與管理層討論審計時限，以確定是否有足夠時間提升相關知識答案：C解析：A項不正確，若內部審計師缺乏所需知識和技能，且無法在適當時間內進行培訓，外購服務是合適的。B項不正確，若審計師缺乏知識和技能，增加顧問是合適的。C項正確，根據《標準》1210條規定，內部審計部門應確保審計師具備執行審計業務所需的專業熟練性和教育背景。若審計師缺乏相關技術，計劃和實施審計將違反規定，影響審計工作的進行和審計目標的實現。D項不正確，評估是否有足夠時間和能力去增長，是合適的方法。內部審計師應持續學習，因此擴展知識和技能是合理的。問題：以下哪項屬于內部審計部門質量保證和改進程序，而非首席審計執行官的其他職責？選項：A.首席審計執行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計底稿，以便了解并確定依賴內部審計工作的程度B.管理層批準闡明內部審計活動的宗旨、權力和職責的正式章程C.每年至少評估一次每位內部審計師的業績D.在每項審計業務的整個過程中，對內部審計師的工作進行監督答案：D解析：A項是首席審計執行官協調外部審計師的責任。B項是首席審計執行官的責任，而非質量保證和改進程序。C項是首席審計執行官進行人事管理和職業發展的責任。D項是持續檢查的方法之一，屬于質量保證和改進程序。問題：首席審計執行官在制定審計計劃時，大多采用風險評估的方法，因為它提供了什么？選項：A.一種系統化的評估程序，結合了對潛在不利情況的專業判斷B.一份對組織有潛在不利影響的事項清單C.組織內可審計活動的清單D.某事件或活動對組織造成不利影響的可能性答案：A解析：風險評估提供了一種建立在專業判斷基礎上的系統化評估程序，因此首席審計執行官在制定審計計劃時會采用風險評估。B項不正確，這樣的清單會讓首席審計執行官認識到進行風險評估的必要性，但并未提供相應方法。C項不正確，風險評估中會用到，但不是采用風險評估的基本原因。D項不正確，這是風險的定義，不是采用風險評估的原因。問題：在以下各項環境控制風險中，更可能是在獨立微機環境下而不是主機環境下產生的是哪些？選項：A.因使用購入的盜版軟件而侵犯版權B.未經授權訪問數據C.因不充分的數據保存政策而導致可用數據的缺乏D.以上三項都是答案：D解析：A項，由于軟件安裝方便，可能使用盜版軟件而侵權。B項，微機的訪問控制相對薄弱，更可能未經授權訪問數據。C項，微機數據保存和備份政策不夠完善，更可能導致數據缺乏。問題：運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室一臺未聯網的計算機數據庫中，評估數據庫信息準確性最為恰當的審計程序是什么？選項：A.從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件核對B.向系統中輸入一組測試業務，并將結果與預期結果核對C.通過測試程序模擬正常業務處理過程D.使用程序追蹤程序指令在系統中如何及以何種順序處理答案：A解析：A項正確，通過抽取數據庫中的記錄樣本并與相關文件核對，可以直接檢查樣本數據的準確性，并以此推斷整個數據庫數據的準確性。B項不正確，可以測試數據處理程序