旅游公司財務工作管理制度1總則1.1為了保障公司資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司財務行為，加強財務管理，以有利于公司的發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。1.2公司財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。1.3公司應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產、物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部制約制度，防止違規現象的發生。1.4公司應當加強財務管理基礎工作，在經營活動中的各項收入、成本費用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的損毀等，都應當及時做好完整的原始記錄。公司各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，并定期或者不定期地進行資產清查工作。1.5本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規及公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。公司財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必要時可直接向上級財務主管部門反映。1.6公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督，定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。2會計核算制度為加強本單位的會計核算，根據會計法和企業會計準則，特制定如下具體核算辦法。2.1公司會計核算必須符合會計法和會計準則等有關制度的要求。2.2公司會計年度為公歷年1月1日起至12月31日止。2.3公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。2.4公司會計核算以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。2.5公司會計核算以權責發生制為基礎。2.6資產的核算2.6.1公司的資產是單位擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。其中包括：現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（材料、低值易耗品）、固定資產、無形資產、遞延資產等。2.6.2現金及各種存款按照實際收入和支出數記賬。2.6.3應收及預付款項按實際發生額記賬，并按客戶設置明細賬，不提壞賬準備金，壞賬損失直接計入管理費用，待攤費用按受益期分攤。2.6.4存貨按取得時的實際成本核算，發出時按全月加權平均法確定實際發出成本。2.6.5公司固定資產是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固定資產折舊方法采用年限平均折舊法，具體折舊年限見下頁：附：固定資產分類折舊年限表一、房屋、建筑物類1、房屋(1)、營業用房20～40年(2)、非營業用房35～45年(3)、簡易房5～10年2、建筑物10～25年二、機器設備類（1）、供電系統設備15～20年（2）、機械設備15～20年（3）、中央空調設備10～20年（4）、通訊設備8～10年（5）、洗滌設備5～10年（6）、維修設備10年（7）、廚房用具設備5～10年（8）、電子計算機系統設備6～10年（9）、電梯10年（10）、照片沖印設備8～10年（11)、復印、打字設備3～8年（12）、其他機器設備10年三、交通運輸工具類1、客車（1）、大型客車（33座以上）30萬公里8～10年（2）、中型客車（32座以下）30萬公里8～10年⑶、小轎車20萬公里5～7年2、行李車30萬公里7～8年3、貨車50萬公里12年4、摩托車15萬公里5年四、家具設備類1、家具設備⑴、營業用家具設備5～8年⑵、辦公用設備10～20年2、地毯⑴、純毛地毯5～10年⑵、混織地毯3～5年⑶、化纖地毯3年3、電器及影視設備類⑴、閉路電視播放設備10年⑵、音響設備5年⑶、電視機5年⑷、電冰箱5年⑸、空調器柜式5年窗式3年⑻、電影放映機及幻燈機10年⑼、照相機10年⑽、其他電器設備5年五、文體娛樂設備類1、高級樂器10年2、游樂場設備5～10年3、健身房設備5～10年4、其他設備類⑴、工藝擺設10年⑵、消防設備6年2.7負債的核算公司的負債是指單位所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。其中包括：銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、其他負債等。2.7.1銀行借款按實際借入數記賬，并按銀行幣種設置明細賬。2.7.2應付及預收款項按實際發生數入賬，并按客戶設置明細賬。2.7.3應交稅金按稅種設置明細科目。2.7.4預提費用包括土地租金、銀行利息。2.7.5應付工資是核算員工工資的計提、分配、發放。2.8所有者權益的核算公司所有者權益是單位投資人對公司凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。2.9損益的核算公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。2.9.1公司的收入是指單位在經營銷售或提供勞務、服務等經營業務中實現的營業收入，包括門票銷售收入和其他業務收入。2.9.2公司的費用是單位在生產經營過程中發生的各項耗費。包括公司行政管理部門為組織和管理經營活動而發生的管理費用、營業費用、財務費用，直接計入當期損益。管理費用、財務費用按各費用項目發生的內容進行明細分類核算。2.9.3利潤是公司在一定期間的經營成果，包括主營業務收入、營業利潤和營業外收支凈額。主營業務利潤為主營業務收入減去主營業務成本、營業費用、主營業務稅金的余額。營業利潤為主營業務利潤加上其他業務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。利潤總額為營業利潤加上投資收益、營業外收入減營業外支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。2.10會計報表2.10.1會計報表是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件。其中包括：資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。2.10.2會計報表是登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他資料編制的，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.11公司會計制度隨國家會計法規制度修改和公司實際情況需要進行修改。3財務管理制度為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高單位經濟效益，實現公司經營管理上一個新臺階，根據有關會計法規和公司實際，特制定本制度。3.1總則3.1.1公司各員工必須遵紀守法，從單位整體利益出發，相互協作。3.1.2公司各管理部門必須相互銜接，各負其責。3.1.3財務管理須做到錢賬分管，賬物分管，手續齊全。3.1.4經手每項業務必須由經手人及主管領導簽字。3.2材料采購制度3.2.1材料庫存既要保證公司營業需要，又無積壓，盡量減少采購費用。3.2.2需要材料的部門每次采購必須先由庫管估價，并填具請購單。3.2.3采購部門根據請購單，送財務部門審核、經主管領導審批簽字后方可向供方聯系采購。3.2.4采購員必須保證材料及時、保質、保量、價優到位，并應有稅務發票。3.2.5材料進入公司后，倉庫必須及時清點數量，請購部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單，有關人員簽字送財務部門，庫管人員及時登記入帳。3.2.6供應商必須提供請款單、發票、公司的訂單，經財務部門審核、主管財務領導審批，方可付款。3.3公司現金管理3.3.1現金管理必須遵循錢賬分管、錢票分管原則，會計管賬票，出納管錢。3.3.2每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。3.3.3現金收款票據必須設置多聯，客戶、會計、出納、經辦人各執一聯，以便核對。3.3.4出納必須確保現金的安全，防止遺失和被盜。3.3.5出納必須根據經辦人簽字、會計填制付款憑證、會計主管審核、公司財務主管領導審批的憑證付款。3.3.6出納必須及時登記現金日記賬，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結。3.3.7出納不得擅自借款給員工，借款必須有單位財務負責人簽字批準。3.3.8月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余額，做到賬賬相符、賬款相符。4內部制約制度4.1為了減少公司的經濟損失、浪費，提高效益，特制定本制度。4.2任何一項經濟業務，必須有兩人以上參與，不應有脫離監督的經濟行為。4.3會計管賬、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管賬（除現金、銀行存款日記賬外），不管物，不管已做賬的記賬憑證。4.4倉庫保管人員管好財產、物資，包括各種材料、維修用零配件、五金材料及其他公司物資等。4.5發出收款業務時，由會計開具發票，由出納收款；付款時由會計審核發票后，經主管財務領導批準后付款。各種收、付款單據、發票，必須經主管財務領導簽名后，才能進帳。4.6固定資產和大宗材料物資的采購要有經過批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，憑領料單出庫。報賬時要同時附上經批準的預算單、發票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記賬、對賬，如有不符，應查明原因，及時處理。4.7會計、出納每月月終應對現金和銀行存款對一次賬，并盤點庫存現金。4.8倉庫物資年終必須盤點一次，據以調整賬務和年終成本核算。年中根據需要可以不定期盤點。5現金管理制度5.1為加強對現金的管理和監督，保證現金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。5.2為保證公司經營工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金。5.3現金的使用，應能保證以下項目能及時支付：5.3.1本單位員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。5.3.2員工差旅費、客戶的業務招待費。5.3.3駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。5.3.4員工工傷事故、生活困難和突發事件及臨時借款。5.3.5公司各類設備所需的零配件及其他五金材料費。5.3.6公司負責人安排的其他小額開支。5.4除保證上述費用兩天的開支外，多余的現金必須及時存入銀行。5.5公司現金必須存放在財務室的保險柜內。發放工資的現金袋應爭取當天發放完畢，避免在保險柜外存放。5.6不準以收抵支，收支必須分開。5.7不準代其他單位收、付現金。5.8不準將公司賬戶借給他人使用。5.9不準以白條或不符合賬務制度的憑證頂替庫存現金。5.10不準私設小金庫，不得脫離賬務監督。5.11出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業務終了，應核對賬、款是否相符，月終應與會計核對賬與賬、賬與款是否相符，如有問題應及時查明原因調賬。5.12財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。6財產清查制度為了加強公司財產的管理，確保單位財產的安全，使會計核算真實，根據有關會計法規的規定，特制定本制度。6.1公司必須每年對材料、低值易耗品、固定資產進行一次全面清查。6.2倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品賬簿并結好余額，以便核對，分門別類，整理好財產、物資。6.3對財產、物資逐筆登記，并與賬面進行核對。如發現財產盈虧，應及時向公司領導報告，經批準后進行相應賬務處理。6.4對盤虧的材料、低值易耗品造成的虧損，根據不同的原因進行處理，屬人為管理因素，應由責任人賠償，屬自然損耗的，應完善報批手續。6.5固定資產必須指定專人管理，負責固定資產的購置、使用、閑置、報廢的管理、登記工作。6.6每年應全面清點一次庫存固定資產，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產填寫《固定資產報廢表》，并注明原因，辦理有關報批手續，經公司領導批準后進行賬務處理。7庫房管理制度7.1做好入庫、出庫，賬目登記工作，做到賬物相符。庫存物資每月盤點一次，填好盤點表，及時報送公司領導。7.2核實入庫物品數量、質量、逐一驗收，確保無誤。7.3按簽字齊全的領料單發料。7.4庫房物品應放置整齊，條理分明；走道通暢，通風良好；無煙火，無閑人。7.5檢查、整理貨物，掌握消耗，并與相關部門保持聯系，根據需求及時補充。7.6搞好庫房周圍環境衛生，防止物品霉變、蟲害、鼠害。7.7確定庫存材料的計價方法。8票據管理制度為加強會計核算工作，完善財務管理制度，確保票據的妥善保管，制定本制度。8.1支票由出納員專人保管。8.2建立支票領用備查簿，依序登記領用人、領用支票日期及注銷日期等。8.3對已作廢的支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。8.4發票由主管會計專人保管和負責核對，建立發票領用登記簿，定期對空白發票及領用的發票進行檢查。8.5倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對，然后交會計部門入賬，并裝訂保管。8.6出納支出的單據，由出納登記現金日記賬、銀行存款日記賬，經會計核對后，交會計入賬。8.7門票等有價票據由會計專人保管和負責核對，建立票據領用登記簿，定期對票據進行檢查。9會計檔案管理制度9.1為了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，結合本公司實際及內部管理需要，制定本制度。9.2會計檔案指會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業材料。9.3公司每年形成的會計檔案，應由財務部門按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包保存。9.4財務部門指定專人對會計檔案進行妥善保管，做到存放有序，查找方便。同時，應嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防損毀、散失和泄密。9.5會計檔案，可向本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。會計檔案原則上不得借出，如確因工作需要向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及財務總監簽字批準。9.6單位撤消或合并時，會計檔案應隨同公司的全部檔案移交給指定的單位，并按規定辦理交接手續。9.7各種會計檔案的保管期，根據其特點，分階段永久和定期二類。9.8會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見，經嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司主要負責人審查批準后銷毀。財務檔案保管期限見下頁表格。附：會計檔案保管期限表：序號檔案名稱保管年限備注會計憑證類1原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年2銀行余額調節表15年會計賬簿類3日記賬15年其中：現金和銀行日記賬25年4明細賬15年5總賬15年包括日記總賬6輔助賬簿15年7固定資產卡片5年固定資產報廢清理后保存5年會計報表類8主要財務指標快報3年9月、季度會計報表5年10年度會計報表（決算）永久其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊25年13會計檔案銷毀清冊25年10借款制度10.1公務借款10.1.1凡因公務需要借款者，應先填寫“借款單”，注明借款用途、借款日期、借款人、借款金額。10.1.2“借款單”應填寫一式兩份，所在部門主管領導簽字后，經公司主管財務領導簽字批準，會計復核，會計主管審核后，交出納處借款。10.1.3“借款單”一份由會計掛賬，借款人報銷后記賬銷賬；一份由出納保存，借款人報賬后歸還借款人。10.1.4借款人應在借款后一個月內盡快辦理還款手續，附相關憑證及正式發票到財務部門辦理報銷，財務部門應根據報銷金額多退少補。10.1.5借款人在一個月內逾期未報銷并無正當理由者，財務部門可直接從借款人工資中扣繳。10.2私人借款10.2.1公司原則上不辦理私人借款業務。10.2.2如有特殊原因，經公司領導批準，私人借款者，一次性借款金額原則上不超過本人當月工資。10.2.3若無特殊原因，財務部門應在下月工資發放日收回該筆借款。10.3注意事項10.3.1凡因公務借款尚未還清而中途離職者，應將相關手續移交清楚，否則接交人自行負責。10.3.2凡私人借款尚未還清而中途離職者，須在離職前一次性還清借款。11報銷及物資請購程序11.1報銷程序11.1.1報銷人須取得合法的票據并在收據背面填具經辦人、簽收人、用途等，需辦入庫者，還應附入庫單。11.1.2報銷人將憑據交會計作賬，并經會計主管審核。11.1.3報銷人將審核后的票據送部門主管領導簽字。11.1.4報銷人經部門主管領導簽字后，報送財務主管領導簽字。11.1.5報銷人將票據交給出納，出納復核后，領款人在付款憑據上“領款人”處簽字后領款。11.1.6出納付款后，記賬簽字并交到會計處登賬保管。11.2物資請購程序11.2.1請購部門填具“請購單”一式兩份。11.2.2所購物品經庫管復核，庫房確無庫存時，經辦人可將“請購單”報主管領導簽字。11.2.3經辦人將請購單送財務部門估價。11.2.4采購部門根據請購單，送財務部門審核、主管財務領導審批后，方可向供應商聯系采購。11.2.5采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位，并應取得稅務發票。11.2.6材料進入公司后，倉庫必須及時清點數量，請購部門驗收質量合格，倉庫填制入庫單，經辦人員簽字送財務部門，庫管人員及時登記入帳。12費用報銷制度12.1差旅費報銷制度12.1.1差旅費包括住宿費、交通費、伙食補助費等。12.1.1.1交通費：是指往返于派出地的長途汽車、火車、輪船、飛機等交通費用。各級員工乘坐車船標準見下表：職務火車輪船飛機備注正/公司主要負責人軟臥二等艙經濟艙飛機部部門正/副部長硬臥二等艙一般員工硬臥二等艙12.1.1.2餐補費：指員工在外地的午餐補貼。12.1.1.3住宿費：指員工出差在外地的住宿費用。市內不承擔住宿費，但特殊情況實報實銷。12.1.1.4市內交通費：指員工在市內出差的費用。憑有效票據在標準內實報實銷，公司原則上不承擔出租車費用。12.1.2關于出差報銷的其他規定12.1.2.1外地出差，原則上不允許發生招待費用，如工作需要，應事先經公司主要負責人批準，否則，不予報銷。12.1.2.2員工外出參加有關會議，會議期間的伙食費、住宿費、市內交通費等由會務費報銷，不享受任何補助，特殊情況除外。12.1.3用公車出差國內各地的費用報銷12.1.3.1本市范圍內（包括區、縣）出差人員，原則上不報銷任何差旅費用，但特殊情況除外。12.1.3.2出差本市以外地區的人員，可依有效票據報銷交通費、住宿費及用餐補助費等。12.1.3.3外出公車的燃油費、停車費、過路費、過橋費等憑有效票據由司機統一粘貼在空白紙上，在費用報銷單上按費用類別分別合計并注明單據張數，附于報銷單后，按報銷程序審批報賬。12.2業務招待費各部門因工作需要招待的，提前填寫宴請單，經主管領導審批后進行，標準為重要客戶每人不超過50元，一