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文檔簡介

會計實操文庫做賬實操-托兒所的會計賬務處理分錄執行小企業會計準則的托兒所服務業會計分錄匯總。一、托兒所服務的基本概述按照國民經濟行業分類，托兒所屬于“居民服務、修理和其他服務業”門類下，“居民服務業”大類，“托兒所服務”中類。托兒所服務，指社會、街道、個人辦的面向不足三歲幼兒的看護活動，可分為全托、日托、半托，或計時的服務。根據性質不同，托兒所大致可分為二種：一種是營利性托兒所，另一種是非營利性托兒所。如果是非營利性的托兒所，一般采用《民間非營利組織會計制度》；而營利性托兒所執行小企業會計準則或者企業會計準則。二、托兒所常用會計分錄（1）按學期收保育教育費借：銀行存款/庫存現金貸：預收賬款確認收入時借：預收賬款貸：主營業務收入（2）收到伙食費借：庫存現金/銀行存款貸：其他業務收入支付消耗的食材費用借：其他業務成本貸：銀行存款（3）購買繪本、玩具等低值易耗品借：周轉材料貸：銀行存款結轉攤銷時借：主營業務成本貸：周轉材料（4）外購托育課程體系借：主營業務成本貸：銀行存款（5）人工工資計提時借：主營業務成本（保教人員）管理費用（行政、管理等）貸：應付職工薪酬實際發放工資時：借：應付職工薪酬貸：銀行存款（6）托兒所發生的活動經費借：主營業務成本貸：銀行存款（7）固定資產折舊借：主營業務成本貸：累計折舊（8）房租及水電費借：管理費用貸：銀行存款（9）廣告宣傳借：銷售費用貸：銀行存款（10）期末結轉損益1、結轉收入類賬戶借：主營業務收入其他業務收入貸：本年利潤2、結轉費用類賬戶借：本年利潤貸：主營業務成本其他業務成本管理費用銷售費用財務費用稅金及附加等3

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