中國稅制年月真題

0014620234

1、【單選題】對小微企業按20％的稅率征收企業所得稅，屬于稅收優惠形式中的

稅基式優惠

稅率式優惠

A:

稅額式優惠

B:

稅源式優惠

C:

答D:案：B

2、【單選題】關于增值稅特點的表述正確的是

體現量能負擔

保持稅收中性

A:

實行價內稅制度

B:

實行一次性課征

C:

答D:案：B

3、【單選題】某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，2022年5月銷售貨物

取得不含稅收入100萬元，收取價外費用11.3萬元，該企業增值稅計稅銷售額為

10萬元

100萬元

A:

110萬元

B:

111.3萬元

C:

答D:案：C

4、【單選題】下列項目中，屬于視同銷售貨物，應計算繳納增值稅的是

某家具廠委托某商場代銷家具

某生產企業外購鋼材用于擴建廠房

A:

某運輸公司外購化妝品用于職工福利

B:

某歌舞廳購進一批飲料用于招待客人

C:

答D:案：A

5、【單選題】根據增值稅法律制度規定，一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定

應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，在一定期限內不得變更，該期限

為

6個月

12個月

A:

24個月

B:

36個月

C:

答D:案：D

6、【單選題】下列車輛中，屬于消費稅征稅范圍的是

沙丁車

電動轎車

A:

雪地車

B:

中輕型商務客車

C:

答D:案：D

7、【單選題】根據煙葉稅法律制度規定，煙葉稅的納稅人為

晾曬煙葉的單位

種植煙葉的單位

A:

種植煙葉的個人

B:

收購煙葉的單位

C:

答D:案：D

8、【單選題】下列各項中，不屬于關稅納稅人的是

進口貨物的收貨人

進口貨物的承運人

A:

出口貨物的發貨人

B:

進出境物品的攜帶人

C:

答D:案：B

9、【單選題】根據企業所得稅法律制度規定，企業采取預收款方式銷售商品的收入確認時間

為

收到貨款時

發出商品時

A:

簽訂合同時

B:

商品入庫時

C:

答D:案：B

10、【單選題】甲企業2022年6月銷售A產品1000件，A產品每件的不含稅售價為1萬

元，同時將自產A產品用于在建工程100件、用于股息分配200件，該企業計算企業所得稅

的銷售收入總額為

1000萬元

1100萬元

A:

1200萬元

B:

1300萬元

C:

答D:案：C

11、【單選題】根據企業所得稅法律制度規定，下列屬于免稅收入的是

財政撥款

政府性基金

A:

國債利息收入

B:

行政事業性收費

C:

答D:案：C

12、【單選題】根據個人所得稅法律制度規定，居民個人和非居民個人的判定標準為

住所標準和居住時間標準

住所標準和國籍標準

A:

住宅標準和居住時間標準

B:

住宅標準和國籍標準

C:

答D:案：A

13、【單選題】下列項目中，按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅的是

勞動分紅

獨生子女補貼

A:

差旅費津貼

B:

托兒補助費

C:

答D:案：A

14、【單選題】下列項目中，屬于稿酬所得的是

法律專家為出版社審稿取得的報酬

作家提供著作權的使用權而取得的報酬

A:

記者在本單位刊物發表文章取得的報酬

B:

翻譯家將國外的作品翻譯出版取得的報酬

C:

答D:案：D

15、【單選題】下列收入中，免征個人所得稅的是

個人取得的保險賠款

個人取得的加班補貼

A:

個人取得的企業債券利息收入

B:

內部退養人員取得的一次性補貼收入

C:

答D:案：A

16、【單選題】某煤炭企業2022年6月銷售煤炭開具的增值稅專用發票上注明價款1000萬

元、增值稅稅額130萬元，同時收取包裝物押金10萬元，該企業6月資源稅的計稅銷售額為

1000萬元

1010萬元

A:

1130萬元

B:

1140萬元

C:

答D:案：A

17、【單選題】我國城鎮土地使用稅適用的稅率形式是

分類分級比例稅率

地區差別比例稅率

A:

差別幅度定額稅率

B:

行業差別定額稅率

C:

答D:案：C

18、【單選題】下列行為中，應當繳納契稅的是

劉某購置境內房產

高某購置境外房產

A:

王某轉讓境內房產

B:

張某轉讓境外房產

C:

答D:案：A

19、【單選題】王某2022年3月1日購置一輛新的燃油小汽車，已知車船稅年基準稅額為

360元，王某2022年應繳納的車船稅稅額為

180元

270元

A:

300元

B:

360元

C:

答D:案：C

20、【單選題】下列合同中，免征印花稅的是

買賣合同

建設工程合同

A:

融資租賃合同

B:

貼息借款合同

C:

答D:案：D

21、【多選題】下列關于稅收的表述中，正確的有

稅收具有強制性

稅收具有穩定經濟的職能

A:

稅收的本質是滿足社會公共需要

B:

稅收在我國財政收入中占比最大

C:

稅收體現著國家與納稅人之間的分配關系

D:

答E:案：ABCDE

22、【多選題】根據增值稅法律制度規定，屬于交通運輸服務的有

水路運輸服務

物流輔助服務

A:

管道運輸服務

B:

航空運輸服務

C:

郵件寄遞業務

D:

答E:案：ACD

23、【多選題】根據消費稅法律制度規定，外購已稅消費品連續生產應稅消費品用于銷售

的，允許將外購應稅消費品已納稅款扣除的有

外購已稅卷煙生產的卷煙

外購已稅化妝品生產的普通護膚品

A:

外購已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火

B:

外購已稅實木地板為原料生產的實木地板

C:

外購已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子

D:

答E:案：CDE

24、【多選題】根據企業所得稅法律制度規定，屬于居民企業的有

按照外國法律成立，實際管理機構設在中國境外

按照外國法律成立，實際管理機構設在中國境內

A:

按照中國法律成立，實際管理機構設在中國境內

B:

C:

按照中國法律成立，實際管理機構設在中國境外

按照中國法律成立，其主要生產經營場所設在中國境外

D:

答E:案：BCDE

25、【多選題】下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有

甲參加駕校培訓取得駕駛執照，可以享受繼續教育專項附加扣除

乙贍養60周歲以上的岳父母，可以享受贍養老人專項附加扣除

A:

丙在中國境外貸款購買住房，可以享受住房貸款利息專項附加扣除

B:

丁有一個在某高校讀博士研究生的女兒，可以享受子女教育專項附加扣除

C:

戊及其配偶在其主要工作城市無住房，可以享受住房租金支出專項附加扣除

D:

答E:案：DE

26、【問答題】簡述個人所得稅大病醫療支出的扣除規定。

答案：(1）在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除

醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分,由納

稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除。(2)納稅人發生的醫藥費用

支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母

一方扣除。

27、【問答題】我國房產稅計稅依據是如何規定的？

答案：(1）房產稅的計稅依據是房產的計稅價值或房產的租金收入。(2）按照房產計稅

價值計征的,稱為從價計征。(3)按照房產租金收入計征的,稱為從租計征。

28、【問答題】簡述車船稅的概念及特點。

答案：車船稅是以車船為征稅對象，向擁有車船的單位和個人征收的一種稅。車船稅的

特點:（1)車船稅屬于財產稅中的個別財產稅。(2）車船稅根據稅目不同劃分稅額檔

次。

29、【問答題】簡述我國環境保護稅法規定的暫予免征環境保護稅的情形。

答案：(1）農業生產《不包括規模化養殖》排放應稅污染物的。(2）機動車、鐵路機

車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的。(1分)(3）依法

成立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應污染物，不超過國家和地方規

定的排放標準的。(4）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的。

(5)國務院批準免稅的其他情形。(1分)

30、【問答題】某金店為增值稅一般納稅人，2022年6月，采用以舊換新方式銷售金首飾8

件，每件首飾含增值稅價格為3390元，每件舊貨折價為1582元。已知金首飾的消費稅稅率

為5％，增值稅稅率為13％。要求：（1）計算該筆業務應納消費稅的計稅依據：（2）

計算該筆業務應繳納的消費稅稅額。

答案：(1)該筆業務應納消費稅的計稅依據=8×(3390-1582):(1+13%)=12

800(元)(3分)(2）該筆業務應繳納的消費稅稅額=12800×5%=640（元)

31、【問答題】位于某省會城市的甲生產企業2022年6月銷售貨物繳納增值稅100萬

元、消費稅200萬元：進口貨物繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元。要求：（1）計算

甲企業2022年6月城市維護建設稅的計稅依據：（2）計算甲企業2022年6月應繳納的城

市維護建設稅稅額。

答案：(1）甲企業2022年6月城市維護建設稅的計稅依據=100十200=300(萬元)(2)

甲企業2022年6月應繳納的城市維護建設稅稅額=300×7%=21(萬元)

32、【問答題】李某為居民個人納稅人，2021年全年工資總額為330000元，全年減除

費用為60000元，全年“三險一金”等專項扣除為50000元，全年享受住房貸款專項

附加扣除為12000元，該納稅人不享受其他專項附加扣除和稅法規定的其他扣除，無減

免收入及減免稅額等情況。要求：（1）計算李某2021年度個人所得稅的應納稅所得

額：（2）計算李某2021年度應繳納的個人所得稅稅額。

答案：(1)李某2021年度個人所得稅的應納稅所得額=330000-50000—60000-12

000=208000(元)(2)李某2021年度應繳納的個人所得稅稅額=208000×20%-16

920=24680（元)

33、【問答題】吳某為甲影視公司簽約演員，為居民個人納稅人，2022年6月參加H省

電視臺綜藝節目，一次取得勞務報酬50000元。要求：（1）計算吳某該筆勞務報酬預

扣預繳個人所得稅的應納稅所得額：（2）計算吳某該筆勞務報酬應預扣預繳的個人所

得稅稅額。

答案：(1)吳某該筆勞務報酬預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額=50000×(1-20%）

=40000（元)(2）吳某該筆勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅稅額=40000×.30%-2

000=10000（元)

34、【問答題】某制造企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％。2022年8月

發生如下經濟業務：（1）購買原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為42萬

元，增值稅稅額5.46萬元，向運輸公司支付運費取得增值稅普通發票上注明運費金額為2

萬元；（2）銷售甲產品一批，取得含稅價款為79.1萬元，開具增值稅普通發票：

（3）銷售乙產品一批，開具增值稅專用發票注明不含稅價款為300萬元，采用2／10、1／

20、n／30現金折扣方式，購貨方在貨物發出后7天內支付了貨款：（4）因管理不善毀損

原材料一批（該批原材料是從一般納稅人處購進的），其賬面成本為6萬元。要求：（1）

計算購買原材料準予抵扣的進項稅額；（2）計算銷售甲產品的銷項稅額；（3）計算銷

售乙產品的銷項稅額；（4）計算毀損原材料的進項稅額轉出金額；（5）計算該企業8

月應繳納的增值稅稅額。

答案：(1)購買原材料準予抵扣的進項稅額=5.46(萬元)(2）銷售甲產品的銷項稅額

=79.1÷(1+13%)×13%=9.1(萬元)(3)銷售乙產品的銷項稅額=300×13%=39(萬元)(4)

毀損原材料的進項稅額轉出金額=6×13%=0.78（萬元)(5）該企業8月應繳納的增值稅

稅額=9.1+39-(5.46-0.78）=43.42（萬元)

35、【問答題】某服裝生產企業2021年度取得產品銷售收入5000萬元，其他業務收入200

萬元，實現會計利潤總額600萬元，適用企業所得稅稅率為25％；2020年度通過民政部門向

受災地區捐款100萬元，當年稅前已扣除80萬元，2021年度有關財務資料如下：（1）全

年發生職工工資薪金支出1000萬元，發生職工福利費支出150萬元；（2）全年發生業務

招待費支出100萬元；（3）全年發生營業外支出200萬元，其中非廣告性贊助支出50萬

元。要求：（1）計算該企業2021年度準予稅前扣除的職工福利費金額；（2）計算該企

業2021年度準予稅前扣除的業務招待費金額；（3）計算該企業2021年度準予稅前扣除的

營業外支出金額；（4）計算該企業2021年度準予稅前扣除的公益性捐贈金額；（5）計