實驗四固定資產管理系統實驗【實驗目】通過實驗進一步理解固定資產管理系統工作原理、工作流程并掌握固定資產管理系統用法。【實驗內容】完畢固定資產系統初始設立和初始數據錄入。錄入固定資產當月尋常業務數據。計提每一固定資產當月折舊，制作會計憑證。固定資產系統中固定資產原值和合計折舊與總賬系統中固定資產原值和合計折舊進行對賬。期末結賬。【實驗資料】輝煌終端設備有限公司共有財務部、采購部、銷售部、公司辦、車間（一車間，二車間）五個部門，固定資產類別及其她信息如表4-1所示。表4-1固定資產類別及折舊辦法代碼名稱使用年限凈殘值率計量單位計提屬性折舊辦法卡片樣式FW房屋及建筑物205%幢正常計提平均年限法通用樣式JT交通工具5%輛正常計提工作總量法通用樣式BG辦公設備55%臺正常計提平均年限法通用樣式JX機械設備105%臺正常計提平均年限法通用樣式DZ電子設備55%臺正常計提雙倍余額遞減法通用樣式公司.12.1具備固定資產資料如表4-2所示。表4-2固定資產初始卡片資料資產編碼BG001FW001FW002JT001JX001DZ001名稱復印機廠房廠房小汽車切割機微型計算機類別辦公設備房屋及建筑物房屋及建筑物交通工具機械設備電子設備計量單位臺幢幢輛臺臺數量111111存儲地點財務部一車間二車間銷售部一車間采購部經濟用途經營用經營用經營用經營用經營用經營用使用狀態正常使用正常使用正常使用正常使用正常使用正常使用變動方式購入自建自建購入投資購入使用部門行政財務部車間車間銷售部車間行政財務部折舊費用科目管理費用－折舊制造費用－一車間制造費用－二車間銷售費用制造費用－一車間管理費用－折舊金額20，0001，000，0001，000，000300，000100，00010000預測有效期間60(月)240（月）240（月）無120(月)60（月）凈殘值10005000050000050001000開始使用日期.11.30.11.30.11.30.12.20.11.1.12.31已有效期間12（月）36（月）36（月）工作總量：30萬公里，已使用8萬公里48（月）35(月)合計折舊金額380014250014250080000380007720折舊辦法平均年限法平均年限法平均年限法工作量法平均年限法雙倍余額遞減法在.12，輝煌終端設備有限公司發生固定資產尋常業務如下：輝煌終端設備有限公司在.12.20購入電腦三臺，供各部門使用，新增電腦詳細資料如表4-3所示.表4-3固定資產增長資料名稱IBM筆記本電腦NＥＣ筆記本電腦ＳＯＮＹ筆記本電腦類別電子設備電子設備電子設備計量單位臺臺臺數量111存儲地點公司辦財務部一車間經濟用途經營用經營用經營用使用狀態正常使用正常使用正常使用變動方式購入購入購入使用部門公司辦財務部一車間折舊費用科目管理費用-折舊費管理費用-折舊費制造費用-一車間原幣金額1100009000開始使用日期.12.20.12.20.12.20已有效期間000凈殘值率5%5%5%折舊辦法雙倍余遞減雙倍余遞減雙倍余遞減公司在.12.29，將復印機出售，清理收入和費用如表4-4所示。表4-4固定資產清理資料清理日期清理數量清理費用殘值收入變動方式.12.2912009000出售注：清理費用以鈔票支付；殘值收入存入建行，并不在卡片上體現，直接手工做憑證。在.12，ABC公司期末要完畢業務如下：（一）輸入本月小汽車工作量為公里。（二）計提每一固定資產當月折舊，制作會計憑證。（三）固定資產系統中固定資產原值和合計折舊與總賬系統中固定資產原值和合計折舊進行對賬，以保持兩個系統中數據一致。（四）公司請一種會計師事務所，對固定資產----廠房進行了重新評估，原值由本來100萬，增長到150萬。（五）期末結賬。【實驗指引】（一）啟用固定資產管理系統以001王主管身份注冊公司門戶，選取賬套名為XX輝煌終端設備有限公司，點擊[基本信息]｜[基本信息]里[系統啟用]，啟用”固定資產管理系統”，啟用時間為12月1日。如圖4-1所示：圖4-1（二）賬套初始化點擊進入固定資產，由于第一次使用固定資產管理系統，因此要進行賬套初始化，依照向導進行賬套初始化賬套初始時，選取各種參數如下：啟用月份：.12本賬套計提折舊：“√”折舊匯總分派周期：1個月當（月初已計提月份=可使用月份-1）時，將剩余折舊所有提足：“√”資產類別編碼方式：2112固定資產編碼方式：按“類別編碼+部門編碼+序號”自動編碼，序號長度為“3”。與財務系統對賬：“√”固定資產對賬科目：1501固定資產合計折舊對賬科目：1502合計折舊在對賬不平狀況下容許固定資產月末結帳：“√”賬套初始化完畢后，運用（設立--選項--編輯）功能，再進行如下參數設立：業務發生后及時制單：“√”月末結賬前一定要完畢制單登賬業務：“√”固定資產默認入賬科目：1501（固定資產）合計折舊默認入賬科目：1502（合計折舊）（三）基本信息輸入1.設立各部門計提固定資產折舊應歸集會計科目普通來說，按照會計制度規定，不同部門使用固定資產所計提折舊，要歸集到不同科目上。如：財務部折舊歸集到“管理費用”，車間折舊歸集到“制造費用”，銷售部折舊歸集到“營業費用”。運用【設立】【部門相應折舊科目】功能，設立不同部門折舊歸集到不同科目，選取部門，點擊修改進行部門相應折舊科目設立，如圖4-2所示。圖4-2生成如圖4-3所示：圖4-3部門設立2.設立固定資產類別依照案例規定，運用【設立】【固定資產類別】功能，設固定資產類別，圖4-4所示：圖4-4固定資產類別設立3.設立固定資產各種增減方式及記賬科目當固定資產無論以何種方式增長，會計憑證都是：借：固定資產XXXX貸：XXXXXXXX借方科目是一定，而貸方科目隨著增長方式不同而不同。而對固定資產減少業務來說，貸方是一定，而借方將隨著減少方式不同而不同。因而，在此不但要設立固定資產增減方式，并且要設立相應記賬科目。運用【設立】【增減方式】功能，設立固定資產增減方式，分別點擊增長與減少方式，選取【修改】進行設立，如圖4-5所示。錄入成果如圖4-6所示圖4-6設立固定資產增減方式4.設立固定資產使用狀態固定資產與否計提折舊往往依照其所處狀態所決定，如使用中固定資產計提折舊，不需用固定資產將不提折舊等。因此在此不但要設立固定資產使用狀態，還要設立這種使用狀態與否需要計提折舊。運用【設立】【使用狀況】功能，設立固定資產使用狀態如圖4-7所示：圖4-7設立固定資產使用狀態5.設立固定資產計提折舊辦法系統已經設立了平均年限法1.平均年限法2.工作量法、年數總和法、雙倍余額遞減法等計提折舊辦法。如果需要新計提折舊辦法，可運用【設立】【折舊辦法】功能自行設立。（1）“平均年限法1”月折舊額=(月初原值-月初合計減值準備金額+月初合計轉回減值準備金額)*月折舊率月折舊率=(1-凈殘值率)/預測使用月數這種折舊辦法適合折舊辦法始終不變固定資產折舊計提。（2）“平均年限法2”月折舊額=(月初原值-月初合計減值準備金額+月初合計轉回減值準備金額-月初合計折舊-月初凈殘值)/(預測使用月數-已計提月份)這種折舊辦法適合折舊辦法變化固定資產折舊計提。（3）“工作量法”計算月折舊額算法是：月折舊額=單位折舊*本月工作量單位折舊=(月初原值-月初合計減值準備金額+月初合計轉回減值準備金額-月初合計折舊-月初凈殘值)/(工作總量-月初合計工作量)（4）“年數總和法”計算月折舊額算法是：月折舊額=月折舊率*(月初原值-月初合計減值準備金額+月初合計轉回減值準備金額-凈殘值)月折舊率=剩余使用月數/(年數總和*12)（5）“雙倍余額遞減法”計算月折舊額算法是：月折舊額=月折舊率*(期初賬面余額-期初合計減值準備金額+期初合計轉回減值準備金額)月折舊率=2/預測使用月數6.固定資產卡片項目設立系統已經設立了諸多慣用固定資產卡片項目，顧客也可依照需要自行設立新項目。如依照案例需要，可運用【卡片】【卡片項目】功能，自定義固定資產“生產廠家”項目（演示版不能增長）。7.固定資產原始卡片錄入運用【卡片】【錄入原始卡片】功能，可按固定資產類別將既有固定資產卡片信息一一錄入。注意：圖中“固定資產編碼”按“固定資產類別”+“部門”+“順序號”自動形成。按照上述辦法輸入既有所有固定資產卡片信息。8.固定資產原始卡片修改如果發現固定資產原始卡片錄入有錯誤，可運用【卡片】【卡片管理】功能進行修改。如果要查詢所有輸入固定資產原始卡片，也可運用【卡片】【卡片管理】功能，列出所有輸入固定資產原始卡片。卡片項目可以通過【卡片】【卡片管理】【編輯】【列頭編輯】由顧客依照需要自行選取。（四）尋常解決（.12）新增固定資產1.輸入新增固定資產卡片信息運用【卡片】【資產增長】功能，新增資料中新購入三個固定資產。2.憑證生成由于在前面基本設立“選項”中，選取了“業務發生后及時制單”，因而，在固定資產卡片信息輸入完畢，保存時，系統自動生成記賬憑證。注意：在生成憑證前，一定要在總賬系統中，先設立憑證類別，否則在此無法生成憑證。如果在此不生成憑證，也可在后來，運用【解決】【批量制單】功能，生成憑證。（五）期末解決（12月）1.輸入當月固定資產工作量有些固定資產折舊是采用工作量法進行計算，因而，在計算固定資產折舊之前，對按工作量法進行計提折舊固定資產要輸入當月工作量。運用【解決】【工作量輸入】功能，輸入小汽車當月工作量公里。2.計提每一固定資產折舊運用【解決】【計提本月折舊】功能，計提每一固定資產折舊，計提清單如圖6-7：圖6-7計提折舊清單從本月計提折舊清單可以看出，本月新增三個固定資產當月沒有計提折舊。此外，運用（解決----折舊清單）功能，也可以查詢本月折舊清單。3.查詢按部門或按固定資產類別匯總本月折舊運用【解決】【折舊分派表】功能，按部門或按固定資產類別匯總本月折舊。同步，按【憑證】按鈕，按預先設好科目，生成記賬憑證。4.固定資產減少（1）減少固定資產按照案例規定，ABC公司出售復印機。由于當月減少固定資產要計提折舊，因而，系統只容許本月計提完折舊后，才干減少固定資產。運用【卡片】【資產減少】功能，輸入清理收入、清理費用等參數，完畢固定資產減少，可同步制作憑證。如不在此制作憑證，也可運用【解決】【批量制單】功能后來再做憑證。在此，用后一種辦法制作憑證。通過【卡片】【卡片管理】功能，可以看出此項固定資產已經減少。(2)制作憑證運用【解決】【批量制單】功能，對此固定資產減少業務制作憑證。盡管在減少固定資產時，輸入了清理收入\清理費用等參數，但下面這些憑證仍要在總賬系統手工輸入。借：固定資產清理200貸：鈔票200借：銀行存款9000貸：固定資產清理9000借：營業外支出7083。33貸：固定資產清理7083。335．對賬固定資產系統中”固定資產原值”和”合計折舊”應當與總賬系統中”固定資產”與”合計折舊”科目中值核對，保證它們一致。一方面在總賬系統中，輸入各科目期初余額，如表6-6所示。表6-6總賬系統固定資產期初余額資產負債與所有者權益銀行存款100000固定資產1535000合計折舊301387。6實收資本1333612。4資產1333612。4負債與所有者權益1333612。4(2)將在固定資產系統中產生記賬憑證，在總賬系統中審核、記賬。(3)運用【解決】【對賬】功能，進行總賬系統與固定資產系統對賬，對賬成果如圖6-8：圖6-8對賬成果6.記錄分析在固定資產各種業務完畢后來，要記錄查詢各業務解決成果，即各種賬表，可運用系統【賬表】功能。如查詢固定資產部門構成分析表，可運用【賬表】【我賬表】【分析表】【部門構成分析表】功能。如查詢部門折舊計提匯總表，可運用【賬表】【我賬表】【折舊表】【部門計提折舊匯總表】功能。7.結賬這個月所有業務完畢后來，可以結賬了。運用(解決----月末結賬)功能，進行結賬，進入下一會計期。（四）尋常解決（.2）重新登陸，變化操作日期為.2.20。1.變化固定資產使用部門依照案例規定將小汽車使用部門由銷售部變為行政財務部，運用【卡片】【變動單】【部門轉移】功能，可完畢此操作。由于小汽車本來使用部門為“銷售部”，現變化成了“行政財務部”，計提折舊科目也應當由本來“銷售費用”變為“管理費用”，運用【卡片】【卡片管理】【修改】可以變化小汽車計提折舊科目。2.變化固定資產折舊辦法由于運用雙倍余額遞減法計提折舊時，當固定資產使用到最后兩年時，應當使用“平均年限法”計提折舊。依照案例提供資料，到2月，微型計算機已經按“雙倍余額遞減法”提滿了三年折舊，還剩余最后兩年未提，應變化它折舊辦法為“平均年限法”。運用【卡片】【變動單】【折舊辦法調節】功能，變化此固定資產折舊辦法。3.變化固定資產原值按照案例資料，固定資產----廠房通過重新評估原由本來“100萬”變為了“150萬”，運用【卡片】【變動單】【原值增長】功能，增長此固定資產原值。由于在前面基本設立中，已經選取了“業務發生后制單”選項，因而，當變動單保存后，系統將要生成會計憑證：借：固定資產500000貸：資本公積500000（五）期末解決（2月）假定小汽車這個月行駛公里數與上月相似，輸入小汽車行駛公里數，計提2月固定資產折舊。每一固定資產計提折舊清單如圖6-9：圖6-9固定資產計提折舊清單