現金管理的關鍵績效指2024-01-15匯報人：XX目錄contents現金流入與流出管理現金流預測與規劃現金持有量與成本控制現金流風險管理現金流效率與效益評價現金管理策略與改進方向CHAPTER現金流入與流出管理01企業通過銷售商品或提供勞務所獲得的現金流入，是經營活動現金流入的主要來源。銷售收入除主營業務外，企業可能通過提供其他附加服務或銷售材料等方式獲得現金流入。其他業務收入經營活動現金流入投資活動現金流入收回投資企業出售長期資產或收回對外投資所獲得的現金流入。投資收益企業對外投資所獲得的股息、利息等現金流入。企業通過向銀行或其他金融機構借款所獲得的現金流入。借款企業通過發行債券或股票等證券所獲得的現金流入。發行債券或股票籌資活動現金流入購買商品和勞務企業為生產或銷售商品而購買原材料、勞務等所支付的現金流出。支付職工薪酬企業向員工支付的工資、獎金、津貼等現金流出。經營活動現金流購建長期資產企業為購建固定資產、無形資產等長期資產所支付的現金流出。要點一要點二對外投資企業為獲取其他企業的股權或債權等所支付的現金流出。投資活動現金流VS企業償還銀行或其他金融機構的借款本金和利息等現金流出。分配股利或利潤企業向股東分配的股利或利潤等現金流出。償還債務籌資活動現金流CHAPTER現金流預測與規劃02通常以日、周或月為周期進行短期現金流預測。預測周期主要關注日常經營活動的現金流入和流出，包括銷售收入、采購支出、工資支付等。預測內容可采用歷史數據分析、趨勢預測等方法進行短期現金流預測。預測方法短期現金流預測規劃周期通常以季度、年度或更長時間為周期進行中長期現金流規劃。規劃內容涉及企業戰略發展、投資計劃、融資策略等方面的現金流入和流出。規劃方法需結合企業戰略規劃、市場環境分析、風險評估等因素，制定全面的現金流規劃。中長期現金流規劃時間序列分析利用歷史數據建立時間序列模型，預測未來現金流趨勢。回歸分析通過分析影響現金流的多個因素，建立回歸模型進行預測。蒙特卡洛模擬采用隨機抽樣技術，模擬未來現金流的可能分布情況。現金流預測方法與技術

現金流規劃調整與優化實時監控建立現金流監控機制，及時發現實際現金流與預測的偏差。原因分析針對偏差進行深入分析，找出根本原因。調整措施根據分析結果，調整現金流規劃，采取相應措施優化現金流管理。例如，調整銷售策略、改進采購管理、優化融資結構等。CHAPTER現金持有量與成本控制03123企業規模、業務性質、現金流波動、市場利率等影響因素成本分析模式、存貨模式、隨機模式等確定方法在保證企業正常運營的前提下，使現金持有成本最低目標最佳現金持有量確定控制方法制定合理的現金收支計劃、加強現金日常管理、采用先進的現金管理技術等目標降低現金成本，提高資金使用效率成本構成機會成本、管理成本、短缺成本現金成本構成與控制03目標充分利用浮游量，提高企業收益01浮游量定義企業賬戶上的現金余額與銀行賬戶上的所示余額之間的差額02管理策略加強銀行賬戶管理、合理控制現金收支時間差、利用浮游量進行短期投資等現金浮游量管理與利用投資策略安全性、流動性、收益性綜合考慮，根據市場情況靈活調整投資組合目標在確保資金安全的前提下，實現閑置資金的最大收益投資方式貨幣市場基金、銀行理財產品、短期債券等閑置資金投資與收益CHAPTER現金流風險管理04風險識別定期分析企業現金流狀況，識別潛在風險，如流動性風險、信用風險等。風險評估對識別出的風險進行量化評估，確定風險等級和影響程度。現金流風險識別與評估確保企業擁有足夠的現金儲備，以應對突發事件和短期債務。流動性風險管理對客戶和供應商進行信用評估，降低壞賬風險。信用風險管理關注市場動態，及時調整投資策略，降低市場風險對企業現金流的影響。市場風險管理現金流風險應對措施根據企業實際情況，設定一系列現金流風險預警指標，如流動比率、速動比率等。當預警指標出現異常時，及時發出預警信號，提醒管理層采取相應措施。設定預警指標及時預警建立現金流風險預警機制建立健全的內部控制體系，確保企業現金流管理的合規性和有效性。完善內部控制體系加強員工風險管理培訓，提高全員風險管理意識。強化風險管理意識定期對現金流管理進行審計和監督，確保各項措施得到有效執行。定期審計與監督加強內部控制與風險管理CHAPTER現金流效率與效益評價05企業在一定時期內主營業務收入凈額同平均流動資產總額的比率，反映企業流動資產的周轉速度。現金流周轉率定義現金流周轉率=主營業務收入凈額/平均流動資產總額。現金流周轉率計算周轉率越高，表明企業流動資產周轉速度越快，利用越好，能夠增強企業的盈利能力。現金流周轉率意義010203現金流周轉率分析現金流利潤率定義企業經營現金凈流量與凈利潤的比率，反映企業當期凈利潤中現金收益的保障程度。現金流利潤率計算現金流利潤率=經營現金凈流量/凈利潤。現金流利潤率意義該指標越大，表明企業銷售回款能力較強，成本費用低，財務壓力小。現金流利潤率分析030201現金流充足性評價現金流充足性定義企業是否有足夠的現金來支付其短期和長期的負債，以及滿足其運營和投資需求。現金流充足性評價方法通過計算流動比率、速動比率、現金比率等指標來評價企業的短期償債能力；通過分析經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量來評價企業的長期償債能力和支付能力。現金流充足性意義保持充足的現金流是企業持續經營和發展的重要保障，能夠增強企業的抗風險能力和市場競爭力。制定合理的信用政策，加強應收賬款的催收工作，減少壞賬損失。加強應收賬款管理優化存貨管理提高資金使用效率拓展融資渠道建立科學的存貨管理制度，合理控制存貨水平，避免積壓和浪費。加強資金預算管理，合理安排資金使用計劃，降低資金成本。積極尋求多元化的融資渠道，如銀行貸款、股權融資等，為企業發展提供充足的資金支持。提高現金流效率與效益途徑CHAPTER現金管理策略與改進方向06收支兩條線定義指企業或機構將收入和支出分別管理，確保資金流動的透明度和規范性。實施步驟設立專門的收入賬戶和支出賬戶，制定嚴格的收支管理制度和流程。優點分析降低財務風險，提高資金使用效率，便于進行預算和核算。收支兩條線管理模式探討集中收付制度概念提高資金利用效率，降低資金成本，增強對下屬單位或部門的財務監控力度。應用價值實施方法設立總賬戶，對下屬單位或部門的銀行賬戶進行統一管理，制定詳細的資金計劃和調度方案。指企業或機構通過統一的賬戶進行資金的收付管理，實現資金的集中控制和調度。集中收付制度在現金管理中的應用包括網上銀行、移動支付、電子錢包等。電子化支付手段種類降低現金使用頻率，提高支付效率，減少人為錯誤和舞弊風險。對現金管理的影響加強電子化支付手段的安全管理，建立完善的內部控制體系，確保資金安全。應對措施電子化支付手段對現金管理的影響及應對趨勢分析