材料管理制度為強化集團公司及子/分公司內部財務管理的需要,對材料加強管理，達到節約經費，使有限的資金能夠發揮出更大的效能，特制定本辦法。材料管理人員設置：由采購部門負責材料的采購、驗收、進出庫保管、直采審批工作；材料管理堅持職務分離原則。設置采購、庫存保管人員和驗收記賬人員；財務部設置材料核算崗，負責材料價格審核及進行材料金額核算。庫存材料計價方法：1．入庫材料價值的確定：外購材料價值的組成：買價,即供貨發票所列價格；運輸費、裝卸費、保險費；運輸途中的合理損耗；入庫前的加工、整理及挑選費用。自制材料價值按實際制造發生的各項費用確定。委托加工材料價值的組成：發出材料實際成本；支付的加工費用；運輸費、裝卸費、保險費。2．盤盈的材料價值的確定：有同類材料的,按同類材料實際購置價值確定；沒有同類材料的,按當前市場價確定；即沒有同類庫存材料,也沒有市場價的,可按評估價入賬。3．投資者投入的材料，按照評估確認或者合同、協議約定的價值確定接受捐贈的材料：有發票賬單的,按其所列金額加上發生的運輸費、裝卸費、保險費及交納的稅金確定；沒有發票賬單的,按同類材料的當前市場價確定。5．材料出庫成本的確定：材料出庫成本可采用先進先出法、后進先出法、加權平均法、標準價格法等方法確定。材料計價方法一經確定,在一個會計年度內不得改變。（四）材料動態管理與核算規定：1．預算編制與審批：各部門年度材料使用應編制預算。財務部進行價格審核、綜合平衡后提出建議預算指標報公司領導審批。材料采購：材料采購由采購部門按照執行預算，根據實際需求，分批分期辦理請款，執行采購；保證賬實相符,及時清算材料價款，月內采購業務，原則上月內結清賬務；嚴格控制材料采購預付款的支出，最大限度規避風險。必須發生的預付款，需經主管領導審查、批準；加強材料采購成本的控制，確保材料品種、規格和質量。大宗采購物資,必須簽訂購貨合同或協議。采購部門對業務部門所需的專用特殊材料，應了解行情、價格，由使用部門填寫“特殊專用材料購買請領單”（格式如附表2），部門負責人簽批后，由采購部門協助專業技術人員辦理請款、采購、入庫等手續；3．材料入庫：驗收記賬員依據結算發票或購貨清單核點入庫材料的數量、品種與價格，正確無誤后填制“采購入庫單”；采購及庫管員依據“采購入庫單”點驗入庫，加蓋“材料收訖”章，并持“采購入庫單”、結算發票或購貨清單到財務部報賬；入庫單需經庫管員（收料人）、核驗員、財務審核員簽章；保管人員對材料物資的安全與完整負責，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動用各種材料。4．材料請領出庫各部門根據公務、業務開展的實際需求，請領材料；驗記賬員按照請領人需求，填制“材料出庫單”；庫管員依據經請領人所在部門負責人簽批后的請領單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單”上加蓋“材料發訖”戳記；驗記賬員根據加蓋“材料發訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬。“材料出庫單”需經庫管員、核驗員、財務審核員簽章。5．材料核算財務部門對采購人員送交的供貨方發票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經審核無誤后，及時記賬。財務部門對必須發生的材料采購預付款，要根據審批后的定貨合同、簽定的協議，辦理支付業務。材料的發出成本，財務部門依據“材料出庫單”按成本項目分配材料費用。（五）材料盤點與清查材料保管人員、記賬人員、財務部按照《財產清查制度》定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查,月度終了進行材料盤存實物與材料明細賬的核對，保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財務部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬實相符；清查盤點情況必須進行記錄，填制“物資清點記錄清單”（格式如附表5），庫管員、核驗員及參加盤點人員在“物資清點記錄清單”簽名或蓋章；對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當查明原因，材料保管部門書面報告公司領導審批后處理。（六）材料管理流程各部門提交年度材料需求預算各部門提交年度材料需求預算材料保管部門編制年度物資采購計劃財務部、材料保管部門綜合平衡計劃外采購需求部門填寫《采購申請報告》公司領導審批專用材料采購需求部門填寫《特殊專用材料購買請領單》財務部依據發票、入庫單等辦理采購核算主管領導審批采購部門實施采購采購保管部門驗收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請領部門提出領用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負責人審批材料保管部依據審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財務部月末分配材料費用，材料保管部、財務部按月核對庫存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進行庫存材料實地盤點。材料保管部、財務部進行盤盈盤虧帳務處理盤點情況上報公司領導，按規定處理盤點差異。附表1：年度材料采購計劃表附表2：特殊專用材料購買請領單附表3：材料入庫單附表4：材料出庫單附表5：物資清點記錄清單附表1：年度材料采購計劃表編制單位名稱：序號材料名稱用料部門上年用料本年預計用料本年預計訂單備注123456789101112審核用料部門簽章財務部門材料管理部門總經理：用料部門經理：財務主管：經理：主管副總裁：庫房管理員：編制人：編制日期：年月日

附表2：特殊專用材料購買請領單單位：日期：品名規格調查單價預算總價用途請領人：負責人：材料保管部門審批：

附表3：采購入庫單入庫單號：入庫日期：部門：入庫類別供貨單位：倉庫：發票號：備注：收料人：存貨編碼存貨名稱規格型號計量單位數量單價金額合計：制單人：審核人：記賬人：負責人：

附表4材料出庫單出庫單號：倉庫：發料人：領料人：備注：部門：出庫日期材料編碼材料名稱規格型號數量計量單位合計：制單人：審核人：記賬人：負責人：

附表