ERP項目—財務小組—設計公司財務訪談紀要主題設計公司財務部主任訪談時間20.12.01地點設計公司辦公室主持人與會人員會議記錄抄送：簽發：會議記錄基本情況介紹：目前設計公司財務部共有3人，2個會計（包括主任）一個出納； 設計公司的核算比較單純，日前公司業務范圍的主要工作是項口基本設計和詳細設計、項口前期的配合公司經營招投標、公司科研業務建設等；由于人力資源緊缺，近兩年外委分包支出在設計成本構成中占了較大比重。例如：03-04年對外分包分別占到總成本的40%：今年有所下降，因為有一些設計工作由總公司直接分包出去；另外，要完成現有工作量，外聘人員的成本也比較大，也基本上占據人工成本的一半；軟件購置要求及使用基本上以設計公司為主，但LI前無形資產的帳務處理沒有在設計公司，無形資產的攤銷也沒有下劃至設計公司；無形資產的當前價值折合人民幣估計有2000-3000萬；設計公司現有員工350多人，隨著公司十一五規劃工作量不斷加大、人員增加及精細化管理的要求，財務部LI前人力較緊；明年計劃財務崗位增加1人，規劃是財務主管、成本會計、核算會計和出納各一人； 定期報表包括年報、季報、月報，報表內容包括資產負債表、利潤表、損益明細表、制造費用、工程施工及明細構成、債權債務表（備用金）、分包明細表（進行分包抵扣稅）。此外，還會根據管理層需要出具不定期的報表，如成本分析、人工日定額分析、財務指標歷年分析等，但頻率、內容不固定； □前使用工時日報系統，由設計公司自行設計，每日進行在線填報，只在設計公司內部用，今年三月份開始使用；職能分工主任報表、管理會計會計報銷、核算、做帳、輔助報表出納資金收付、賬戶對帳業務描述LI前所有的科L1是根據總公司科L1進行設置，設計公司費用包括兩部分，一是制造費用（設計公司機關管理費用），二是工程施工（主營業務成本）；設計的印刷岀版費較大； 機關管理的成本都列在制造費用，所有費用的列支需要填項U明細；每個月底山設計公司項LI管理部統計出各項U工時消耗，將費用（如折舊費）進行分攤；現在已經把輔助生產成本取消，直接將成本計到各項口中；沒有對應項口的成本進虛擬項LI,包括科研建設、招投標、綜合設訃；制造費用是否分配至虛擬項U沒有嚴格規定；參與招投標所產生的成本，會進入招投標科LI。；2004年經營部根據中標合同額的比例在年底下撥了設計公司1000多萬元的招投標收入，直接與招投標成本沖抵。即便日后快樂分孚知識無限!某些項U中標，其相應成本也不再分攤到該項LI。此科LI沒有同工程項U對應核算。工時統計包括主體設計人員、外借人員、國內分包及國外分包；但在分配時分包工時不計入；用工管理比較復雜，如外借人員中包括國內和國外聘請的人員，國內人員乂分為日工資付薪人員、與簽約的月薪人員、與山東荷澤服務公司簽約的月薪人員；外籍雇員曲總部人力資源部負責簽定合同，設計公司考核，使用、辦理付款申請；總部財務支付工資（或對外付款），成本計入各分公司；工程技術中心是一個科研單位，應直接進入到制造費用，但如果專門為項忖工作，工時計入到某個項忖，其人工成本會分攤到該項U中；項LI管理部的成本直接進各個項U；設計公司通過工時日報系統按小時統計工時，再折合為天。該系統是自行開發的一套軟件，每名員工每天在線填報，經領導在線確認后提交匯總。因為不填報會影響考核（獎金），所以此系統運行情況很好。如果員工出差，要請假并授權或委托他人代填。現在人力嚴重不足，經常加班，所以工時統計出來一般會高于制度工時，根據總工時分攤實際人工成本； 由于合同沒有簽訂先干活，尤其對于設計公司來說，項目運行前期就已經進入；從經營口就沒有預算指標下達，分公司財務LI前所做的工作僅為據實核銷所發生的成本。設計分為三個部分，基本設計、詳細設計、加工設計（現在該職能已轉移至建造公司）；生產部與分公司之間有內部協議書；（前提是工程公司EPCI總包合同已簽定）收入按照合同或上述協議書的里程碑來確定；無形資產購置申請和使用在設計公司，由分公司專業設計科室提出需求，經分公司信息技術部匯總，報批總部科技發展部，帳務由總部財務負責，合同簽訂按公司合同簽批程序執行，由總部市場經營部蓋章；設計公司U前自攬項LI所占比重較小，03,04年收入不超過5%,與項U并列進行成本管理；核算在綜合設計下按照立項通知書單獨列支，要求進行單獨考核；付款按照公司付款流程辦理。每月付款資金量平均在五六白萬人民幣；主要問題與期望現在對項LI的考核基礎工作不夠，三合一以前三家公司各自有報價體系，整合以后，總部認為分公司板塊報價水分大，因此現在各板塊報價體系已經消失，因此報價缺乏基礎； 分公司U前只是流程性的核算，在監控方面很難進行，沒有指標就無法進行考核； 希望科研項II一部分立項，而如果沒有立項成功，可按照制造費用進行分攤；流程再造后，分公司二級管理部門職能應加強，為分公司領導提供更多的管理支持；公司現在是板塊形式存在，應該按照板塊市場化，現在分公司很難獨立的參與市場競爭；分公司以部門為成本中心的考核有待加強