2020注會稅務(wù)法規(guī)增值稅問題集及答案_第1頁
2020注會稅務(wù)法規(guī)增值稅問題集及答案_第2頁
2020注會稅務(wù)法規(guī)增值稅問題集及答案_第3頁
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文檔簡介

2020注會稅務(wù)法規(guī)增值稅問題集及答案問題1：增值稅的基本概念是什么？答案：增值稅是一種按照貨物和勞務(wù)的增值額來征稅的一種間接稅種。它是對生產(chǎn)、流通和進口環(huán)節(jié)中增加的價值征稅，納稅人在銷售貨物或提供勞務(wù)時需要向國家繳納相應(yīng)的增值稅。問題2：增值稅的稅率是如何確定的？答案：增值稅稅率根據(jù)不同的商品和勞務(wù)進行區(qū)分，分為三檔稅率，即17%、11%和6%。一般情況下，商品和勞務(wù)都適用17%的稅率，但部分特殊商品和勞務(wù)可以適用較低的稅率，如生活保健、文化體育和服務(wù)業(yè)等。問題3：什么是增值稅的進項稅和銷項稅？答案：增值稅的進項稅是指納稅人購買貨物或接受勞務(wù)時支付的稅款，可以抵扣到納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)所應(yīng)繳納的稅款中。而銷項稅是指納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時應(yīng)繳納的稅款。問題4：如何計算增值稅的應(yīng)納稅額？答案：增值稅的應(yīng)納稅額可以通過以下公式計算：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額其中，銷項稅額是指納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時應(yīng)繳納的稅額，而進項稅額是指納稅人購買貨物或接受勞務(wù)時支付的稅額。問題5：什么是增值稅小規(guī)模納稅人？答案：增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過一定限額的納稅人，其納稅政策相對簡化。根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的年銷售額限額為50萬元，可以適用簡易計稅方法繳納增值稅。問題6：增值稅發(fā)票有哪些種類？答案：增值稅發(fā)票主要分為普通發(fā)票和專用發(fā)票兩種。普通發(fā)票適用于一般納稅人，用于購買貨物或接受勞務(wù)時開具。而專用發(fā)票適用于特定行業(yè)或特殊情況下，如進出口業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)業(yè)等。問題7：增值稅的減免和免稅政策有哪些？答案：增值稅的減免和免稅政策主要包括以下幾個方面：1.農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、農(nóng)業(yè)機械設(shè)備等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的貨物和勞務(wù)可以享受免稅政策；2.部分生活保健、文化體育、教育科研等行業(yè)的貨物和勞務(wù)可以享受減免稅政策；3.進出口業(yè)務(wù)、出口退稅等也可以享受減免

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