稅收學課件9.企業(yè)所得稅(新)目錄contents企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的稅率與計算方法企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅的案例分析企業(yè)所得稅概述01企業(yè)所得稅是一種對企業(yè)的生產經(jīng)營所得和其他所得征收的稅種，是稅收體系中的重要組成部分。企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所實現(xiàn)的利潤，即企業(yè)在一定時期內從事生產經(jīng)營活動所取得的收入，扣除成本、費用和損失后的余額。企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等。企業(yè)所得稅的概念企業(yè)所得稅的特點征收方式的靈活性企業(yè)所得稅可以根據(jù)企業(yè)的不同情況和經(jīng)濟環(huán)境的變化，采取不同的征收方式，如查賬征收、核定征收等。稅收負擔的差異性企業(yè)所得稅的稅收負擔因企業(yè)所處行業(yè)、地區(qū)、規(guī)模等因素而有所不同，具有一定的差異性。稅率的多樣性企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的不同情況而有所不同，如小型微利企業(yè)的稅率較低，高新技術企業(yè)可以享受一定的稅收優(yōu)惠等。計算方法的復雜性企業(yè)所得稅的計算方法較為復雜，需要考慮到企業(yè)的各項成本、費用和損失，并對其進行合理的分攤和扣除。0102企業(yè)所得稅的納稅人依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人企業(yè)，也屬于企業(yè)所得稅的納稅人。在中國境內實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或組織，包括公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位等。企業(yè)所得稅的稅率與計算方法02

企業(yè)所得稅的稅率比例稅率企業(yè)所得稅通常采用比例稅率，即按應納稅所得額的一定比例征收。累進稅率在一些國家，企業(yè)所得稅采用累進稅率，即應納稅所得額越高，稅率也越高。減稅、免稅和稅收抵免為了鼓勵企業(yè)投資和創(chuàng)新，一些國家會為企業(yè)提供所得稅減免、免稅和稅收抵免等優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的應納稅所得額是企業(yè)在一個納稅年度內的總收入減去允許扣除的成本、費用和其他支出后的余額。應納稅所得額稅前利潤是企業(yè)在一個納稅年度內經(jīng)營活動的凈收益，即總利潤減去所得稅后的余額。稅前利潤企業(yè)可以享受一些特定的稅收抵免政策，如研發(fā)費用加計扣除、固定資產加速折舊等，以降低應納稅額。稅收抵免企業(yè)所得稅的計算方法研發(fā)費用加計扣除對于企業(yè)用于研發(fā)活動的費用，可以享受一定比例的加計扣除政策，以鼓勵企業(yè)進行科技創(chuàng)新。高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠對于經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，可以享受一定期限的企業(yè)所得稅減免政策，以促進企業(yè)技術進步和產業(yè)升級。投資抵免企業(yè)在進行固定資產投資時，可以享受一定比例的投資抵免政策，以鼓勵企業(yè)擴大再生產。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的征收管理03企業(yè)根據(jù)自身財務報表計算應納稅所得額，并按照規(guī)定稅率計算應納稅額。適用于財務制度健全、能夠準確核算應納稅所得額的企業(yè)。稅務機關根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點等因素，核定應納稅所得額或應納稅額。適用于財務制度不健全、不能準確核算應納稅所得額的企業(yè)。企業(yè)所得稅的征收方式核定征收查賬征收企業(yè)應在納稅年度終了后向稅務機關申報企業(yè)所得稅，并提交相關財務報表和資料。申報審核繳納稅務機關對企業(yè)申報的資料進行審核，確定應納稅所得額和應納稅額。企業(yè)根據(jù)稅務機關核定的應納稅額，向稅務機關繳納稅款。030201企業(yè)所得稅的征收程序稅收處罰對于違反稅收法律法規(guī)的企業(yè)，稅務機關將依法進行處罰，包括罰款、加收滯納金等。稅務稽查稅務機關對企業(yè)納稅情況進行稽查，核實企業(yè)申報的應納稅所得額和應納稅額是否真實、準確。納稅信用管理稅務機關對企業(yè)的納稅信用進行評價和管理，對于信用良好的企業(yè)給予一定的稅收優(yōu)惠和便利措施，對于信用不良的企業(yè)采取相應的限制措施。企業(yè)所得稅的征收監(jiān)管企業(yè)所得稅的案例分析04企業(yè)所得稅的計算與征收是企業(yè)所得稅案例分析中的基礎內容，主要涉及稅基的確定、稅率的適用以及稅收優(yōu)惠的運用。總結詞企業(yè)所得稅的計算涉及到應納稅所得額的計算，即企業(yè)利潤總額扣除稅法允許的各項扣除后的余額。征收方面則涉及納稅申報、稅款繳納以及稅務機關的征收管理等環(huán)節(jié)。詳細描述案例一：企業(yè)所得稅的計算與征收總結詞稅收籌劃是企業(yè)合理避稅的重要手段，通過合理的稅收籌劃可以降低企業(yè)稅負，提高經(jīng)濟效益。詳細描述稅收籌劃主要從稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等方面入手，通過合理安排企業(yè)財務活動、投資決策和組織架構等方式，實現(xiàn)稅收負擔的最小化。同時，需要注意稅收籌劃的合法性和合規(guī)性，避免陷入偷稅漏稅的境地。案例二：企業(yè)所得稅的稅收籌劃總結詞企業(yè)所得稅的爭議處理涉及稅務機關與納稅人之間的權利義務關系，需要遵循相關法律法規(guī)和程序進行處理。詳細描述爭議處理包括稅務行政復議、稅務行