2024年院財務管理制度(15篇)

目錄

醫院財務管理規定辦法

醫院財務管理規定

第一章總則

第一條為了加強財務管理,規范財務行為,確保醫院資產的保值增值,提高資金的使用效益,促進醫院的健康發展,根據《中華人民共和國國會計法》、《醫院財務制度》等國家有關財政法規,結合醫院實際制定本規定。

第二條財務管理的基本原則:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針;在以社會效益為主的原則下,講求經濟效益;正確處理事業發展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條財務管理的主要任務:合理編制預算,統籌安排各項資金;依法組織收入,努力節約支出;建立健全財務制度,加強經濟核算和監督,提高資金使用效益;加強資產管理,防止國有資產流失。

第四條財務管理的主要內容:財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監督。

第二章財務管理體制及財會機構和財會人員

第五條醫院財務實行“統一領導,集中管理,分級負責”的財務管理體制。

第六條醫院的財務工作實行院長負責制,對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

第七條總會計師協助院長管理財務工作。

第八條醫院財務處是醫院財務管理和會計核算工作的一級部門,在院長領導下,統一管理醫院的財務工作,組織會計核算,實施財務監督。

第九條醫院的財會人員必須持財政部門統一頒發的《會計從業資格證》,并具有財會人員的職業道德,具備相應的專業知識水平和業務技能。

第十條醫院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作,并進行定期輪崗。

第三章預算管理

第十一條預算管理是醫院財務管理工作的重要內容,是醫院事業發展在年度經濟工作中的計劃安排,具有權威性、嚴肅性和可操作性。

醫院不得隨意變更和突破。

預算內容包括收入預算和支出預算。

第十二條預算編制原則:醫院編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。

收入預算堅持積極穩妥,支出預算堅持統籌兼顧,保證重點,精打細算,勤儉節約。

第十三條預算編制方法:醫院預算以會計年度為期間,采取零基預算方式,充分體現全年收入和支出的全貌。

收入預算,結合預算年度業務量預計變動情況編制;支出預算,參照上年實際執行情況,結合當年事業發展因素優先保障人員經費,重點傾斜醫教研和基礎設施建設,緊縮公務性開支。

第十四條醫院支出結構要不斷優化,各項支出預算應保持合理的比例,醫教研方面的支出保持逐年增長,基本建設的支出要兼顧單位的長遠發展,體現可持續發展。

第十五條預算制定和執行:醫院財務處組織相關部門編制預算,經院長辦公會同意后報醫院財務處。

醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,提出修改建議或意見。

經院長同意后,上報主管部門,并遵照執行。

不經批準,任何處室和個人不能隨意進行調整。

第十六條預算調整:醫院在預算執行過程中,可根據預算執行情況作適當調整。

有關處室提出調整方案,由醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,經院長審批后執行。

第四章收入管理

第十七條收入是指醫院在開展醫療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。

第十八條收入包括:(一)財政補助收入,即醫院從財政部門取得的各類事業經費,包括:人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款;(二)上級補助收入,即醫院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;(三)事業收入,即醫院開展醫療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.

民營醫院財務管理制度

第一章總則

第一條為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要

加強醫院財務管理和監督,規范醫院財務行為,提高資金使用效益,根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》以及國家關于深化醫藥衛生體制改革的相關規定,結合醫院特點制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國國境內各級各類獨立核算

的公立醫院(以下簡稱醫院),包括綜合醫院、中醫院、專科醫院、門診部(所)、療養院等,不包括城市社區衛生服務中心(站、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。

第三條醫院是公益性事業單位,不以營利為目的

第四條醫院財務管理的基本原則是

執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針;正確處理社會效益和經濟效益的關系,正確處理國家、單位和個人之間的利益關系,保持醫院的公益性。

第五條醫院財務管理的主要任務是

科學合理編制預算,真實反映財務狀況;依法組織收入,努力節約支出;健全財務管理制度,完善內部控制機制;加強經濟管理,實行成本核算,強化成本控制,實施績效考評,提高資金使用效益;加強國有資產管理,合理配置和有效利用國有資產,維護國有資產權益;加強經濟活動的財務控制和監督,防范財務風險。

第六條醫院應設立專門的財務機構,按國家有關規定配備專職人員,會計人員須持證上崗。

三級醫院須設置總會計師,其他醫院可根據實際情況參照設置。

第七條醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。

醫院的財務活動在醫院負責人及總會計師領導下,由醫院財務部門集中管理。

第二章單位預算管理

第八條預算是指醫院按照國家有關規定

根據事業發展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。

醫院預算由收入預算和支出預算組成。

醫院所有收支應全部納入預算管理。

第九條國家對醫院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法。

地方可結合本地實際,對有條件的醫院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。

定項補助的具體項目和標準,由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位),根據政府衛生投入政策的有關規定確定。

第十條醫院要實行全面預算管理

建立健全預算管理制度,包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。

第十一條醫院應按照國家有關預算編制的規定

對以前年度預算執行情況進行全面分析,根據年度事業發展計劃以及預算年度收入的增減因素,測算編制收入預算;根據業務活動需要和可能,編制支出預算,包括基本支出預算和項目支出預算。

編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。

不得編制赤字預算。

第十二條醫院預算應經醫院決策機構審議通過后上報主管部

主管部門(或舉辦單位)根據行業發展規劃,對醫院預算的合性、真實性、完整性、科學性、穩妥性等進行認真審核,匯總并綜合平衡。

財政部門根據宏觀經濟政策和預算管理的有關要求,對主管部門(或舉辦單位)申報的醫院預算按照規定程序進行審核批復。

第十三條醫院要嚴格執行批復的預算

經批復的醫院預算是控制醫院日常業務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準,醫院要嚴格執行,并將預算逐級分解,落實到具體的責任單位或責任人。

醫院在預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比分析,及時發現偏差、查找原因,采取必要措施,保證預算整體目標的順利完成。

第十四條醫院應按照規定調整預算

財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。

當事業發展計劃有較大調整,或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時,醫院應當按照規定程序提出調整預算建議,經主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規定程序調整預算。

收入預算調整后,相應調增或調減支出預算。

第十五條年度終了,醫院應按照財政部門決算編制要求,真實、完整、準確、及時編制決算。

醫院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復。

對財政部門批復調整的事項,醫院應及時調整相關數據。

第十六條醫院要加強預算執行結果的分析和考核

并將預算執行結果、成本控制目標實現情況和業務工作效率等一并作為內部業務綜合考核的重要內容。

逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。

主管部門(或舉辦單位)應會同財政部門制定績效考核辦法,對醫院預算執行、成本控制以及業務工作等情況進行綜合考核評價,并將結果作為對醫院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依據。

第三章收入管理

第十七條非償還性資金。

第十八條收入包括

醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

(一)醫療收入,即醫院開展醫療服務活動取得的收入,包括門診收入和住院收入。

1.門診收入是指為門診病人提供醫療服務所取得的收入,包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛生收入是指醫院開展醫療服務及其他活動依法取得的

生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。

2.住院收入是指為住院病人提供醫療服務所取得的收入,包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等。

(二)財政補助收入,即醫院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入,包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。

基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規定的離退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入,項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發展、承擔政府指定公共衛生任務等的專項補助收入。

(三)科教項目收入,即醫院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目的補助收入。

(四)其他收入,即醫院開展醫療業務、科教項目之外的活動所取得的收入,包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。

第十九條醫療收入在醫療服務發生時依據政府確定的付費方式和付費標準確認

第二十條醫院要嚴格執行國家物價政策,建立健全各項收費管理制度

醫院門診、住院收費必須按照有關規定使用國務院或省(自治區、直轄市)財政部門統一監制的收費票據,并切實加強管理,嚴禁使用虛假票據。

醫療收入原則上當日發生當日入賬,并及時結算。

嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用。

現金收入不得坐支。

第四章支出管理

第二十一條支出是指醫院在開展醫療服務及其他活動過程中

發生的資產、資金耗費和損失。

第二十二條支出包括醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

(一)醫療支出,即醫院在開展醫療服務及其輔助活動過程中發生的支出,包括人員經費、耗用的藥品及衛生材料支出、計提的固定資產折舊、無形資產攤銷、提取醫療風險基金和其他費用,不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產折舊和無形資產攤銷。

其中,人員經費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。

其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、會議費、培訓費等。

(二)財政項目補助支出,即醫院利用財政補助收入安排的項目支出。

實際發生額全部計入當期支出。

其中,用于購建固定資產、無形資產等發生的支出,應同時計入凈資產,按規定分期結轉。

(三)科教項目支出,即醫院利用科教項目收入開展科研、教學活動發生的支出。

用于購建固定資產、無形資產等發生的支出,應同時計入凈資產,按規定分期結轉。

(四)管理費用,即醫院行政及后勤管理部門為組織、管理醫療和科研、教學業務活動所發生的各項費用,包括醫院行政及后勤管理部門發生的人員經費、耗用的材料成本、計提的固定資產折舊、無形資產費用,以及醫院統一管理的離退休經費、壞賬損失、印花稅、房產稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經費,不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。

(五)其他支出,即醫院上述項目以外的支出,包括出租固定資產的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產物資盤虧和毀損損失等。

基本建設項目支出按國家有關規定執行。

取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門、主管部門(或舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。

第二十四條醫院的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度

規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的,由醫院規定。

醫院的規定違反法律和國家政策的,主管部門(或舉辦單位)和財政部門應當責令改正。

醫院應嚴格控制人員經費和管理費用。

各省(自治區、直轄市)要按有關規定并結合管理要求制定具體的工資總額和管理費用支出比率等控制指標。

第二十五條的有關規定。

醫院應當嚴格執行政府采購和國家關于藥品采購

第五章成本管理

第二十六條成本管理是指醫院通過成本核算和分析

提出成本控制措施,降低醫療成本的活動。

第二十七條成本管理的目的是全面、真實、準確反映醫院成本信息

強化成本意識,降低醫療成本,提高醫院績效,增強醫院在醫療市場中的競爭力。

第二十八條成本核算是指醫院將其業務活動中所發生的各種

耗費按照核算對象進行歸集和分配,計算出總成本和單位成本的過程。

成本核算應遵循合法性、可靠性、相關性、分期核算、權責發生制、按實際成本計價、收支配比、一致性、重要性等原則。

第二十九條根據核算對象的不同

成本核算可分為科室成本核算、醫療服務項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。

成本核算一般應以科室、診次和床日為核算對象,三級醫院及其他有條件的醫院還應以醫療服務項目、病種等為核算對象進行成本核算。

在以上述核算對象為基礎進行成本核算的同時,開展醫療全成本核算的地方或醫院,應將財政項目補助支出所形成的固定資產折舊、無形資產攤銷納入成本核算范圍;開展醫院全成本核算的地方或醫院,還應在醫療成本核算的基礎上,將科教項目支出形成的固定資產折舊、無形資產攤銷納入成本核算范圍。

第三十條科室成本核算

是指將醫院業務活動中所發生的各種耗費以科室為核算對象進行歸集和分配,計算出科室成本的過程。

(一)科室區分為以下類別:臨床服務類、醫療技術類、醫療輔助類和行政后勤類等。

臨床服務類指直接為病人提供醫療服務,并能體現最終醫療結果、完整反映醫療成本的科室;醫療技術類指為臨床服務類科室及病人提供醫療技術服務的科室;醫療輔助類科室是服務于臨床服務類和醫療技術類科室,為其提供動力、生產、加工等輔助服務的科室;行政后勤類指除臨床服務、醫療技術和醫療輔助科室之外的從事院內外行政后勤業務工作的科室。

(二)科室成本的歸集。

通過健全的組織機構,按照規范的統計要求及報送程序,將支出直接或分配歸屬到耗用科室,形成各類科室的成本。

成本按照計入方法分為直接成本和間接成本。

直接成本是指科室為開展醫療服務活動而發生的能夠直接計入或采用一定方法計算后直接計入的各種支出。

間接成本是指為開展醫療服務活動而發生的不能直接計入、需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。

(三)科室成本的分攤。

各類科室成本應本著相關性、成本效益關系及重要性等原則,按照分項逐級分步結轉的方法進行分攤,最終將所有成本轉移到臨床服務類科室。

先將行政后勤類科室的管理費用向臨床服務類、醫療技術類和醫療輔助類科室分攤,分攤參數可采用人員比例、內部服務量、工作量等。

再將醫療輔助類科室成本向臨床服務類和醫療技術類科室分攤,分攤參數可采用人員比例、內部服務量、工作量等。

最后將醫療技術類科室成本向臨床服務類科室分攤,分攤參數可采用工作量、業務收入、收入、占用資產、面積等,分攤后形成門診、住院臨床服務類科室的成本。

第三十一條醫療服務項目成本核算是以各科室開展的醫療服

務項目為對象,歸集和分配各項支出,計算出各項目單位成本的過程。

核算辦法是將臨床服務類、醫療技術類和醫療輔助類科室的醫療成本向其提供的醫療服務項目進行歸集和分攤,分攤參數可采用各項目收入比、工作量等。

第三十二條病種成本核算是以病種為核算對象

按一定流程和方法歸集相關費用計算病種成本的過程。

核算辦法是將為治療某一病種所耗費的醫療項目成本、藥品成本及單獨收費材料成本進行疊加。

第三十三條診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象

將科室成本進一步分攤到門急診人次、住院床日中,計算出診次成本、床日成本。

第三十四條為了正確反映醫院正常業務活動的成本和管理水平

在進行醫院成本核算時,凡屬下列業務所發生的支出,一般不應計入成本范圍。

(一)不屬于醫院成本核算范圍的其它核算主體及其經濟活動所發生的支出。

(二)為購置和建造固定資產、購入無形資產和其它資產的資本性支出。

(三)對外投資的支出。

(四)各種罰款、贊助和捐贈支出。

(五)有經費來源的科研、教學等項目支出。

(六)在各類基金中列支的費用。

(七)國家規定的不得列入成本的其它支出。

第三十五條醫院應根據成本核算結果

對照目標成本或標準成本,采取趨勢分析、結構分析、量本利分析等方法及時分析實際成本變動情況及原因,把握成本變動規律,提高成本效率。

第三十六條醫院應在保證醫療服務質量的前提下

利用各種管理方法和措施,按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準,對成本形成過程中的耗費進行控制。

醫院應建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等,采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異,控制成本費用支出。

第六章收支結余管理

第三十七條收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額

包括:業務收支結余、財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)。

當期各類收支結余計算公式如下:

業務收支結余=醫療收支結余+其他收入-其他支出其中:醫療收支結余=醫療收入+財政基本支出補助收入-醫療支出-管理費用財政項目補助收支結轉(余)=財政項目支出補助收入-財政項目補助支出科教項目收支結轉(余)=科教項目收入-科教項目支出

第三十八條業務收支結余應于期末扣除按規定結轉下年繼續

使用的資金后,結轉至結余分配,為正數的,可以按照國家有關規定提取專用基金,轉入事業基金;為負數的,應由事業基金彌補,不得進行其他分配,事業基金不足以彌補的,轉入未彌補虧損。

實行收入上繳的地區要根據本地實際,制定具體的業務收支結余率、次均費用等控制指標。

超過規定控制指標的部分應上繳財政,由同級財政部門會同主管部門統籌專項用于衛生事業發展和績效考核獎勵。

財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)結轉下年繼續使用。

國家另有規定的,從其規定。

第三十九條醫院應加強結余資金的管理

按照國家規定正確計算與分配結余。

醫院結余資金應按規定納入單位預算,在編制年度預算和執行中需追加預算時,按照財政部門的規定安排使用。

醫院動用財政項目補助收支結轉(余),應嚴格執行財政部門有關規定和報批程序。

第七章流動資產管理第四十條流動資產是指可以在一年內(含一年)變現或者耗用的資產

醫院的流動資產包括貨幣資金、應收款項、預付款項、存貨等。

第四十一條貨幣資金包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等

醫院應當嚴格遵守國家有關規定,建立健全貨幣資金管理制度。

第四十二條應收及預付款項是指醫院在開展業務活動和其他

活動過程中形成的各項債權,包括應收醫療款、預付賬款、財政應返還資金和其他應收款等。

醫院對應收及預付款項要加強管理,定期分析、及時清理。

年度終了,醫院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等方法計提壞賬準備。

累計計提的壞賬準備不應超過年末應收醫療款和其他應收款科目余額的2%-4%。

計提壞賬準備的具體辦法由省(自治區、直轄市)財政、主管部門確定。

對賬齡超過三年,確認無法收回的應收醫療款和其他應收款可作為壞賬損失處理。

壞賬損失經過清查,按照國有資產管理的有關規定報批后,在壞賬準備中沖銷。

收回已經核銷的壞賬,增加壞賬準備。

第四十三條存貨是指醫院為開展醫療服務及其他活動

而儲存的低值易耗品、衛生材料、藥品、其他材料等物資。

購入的物資按實際購入價計價,自制的物資按制造過程中的實際支出計價,盤盈的物資按同類品種價格計價。

存貨要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。

合理確定儲備定額,定期進行盤點,年終必須進行全面盤點清查,保證賬實相符。

對于盤盈、盤虧、變質、毀損等情況,應當及時查明原因,根據管理權限報經批準后及時進行處理。

低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。

物資管理部門要建立輔助明細賬,對各類物資進行數量、金額管理,反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。

低值易耗品領用實行一次性攤銷,個別價值較高或領用報廢相對集中的可采用五五攤銷法。

低值易耗品報廢收回的殘余價值,按照國有資產管理有關規定處理。

醫院要建立健全自制藥品、材料管理制度,按類別、品種進行成本核算。

自制藥品、材料按成本價入庫。

第八章固定資產管理

第四十四條固定資產是指單位價值

在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上),使用期限在一年以上(不含一年),并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。

單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上(不含一年)的大批同類物資,應作為固定資產管理。

醫院固定資產分四類:房屋及建筑物、專用設備、一般設備、其他固定資產。

圖書參照固定資產管理辦法,加強實物管理,不計提折舊。

第四十五條固定資產按實際成本計量

(一)外購的固定資產,按照實際支付的購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等相關支出作為成本。

以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產,按照同類或類似資產價格的比例對購置成本進行分配,分別確定各項固定資產的成本。

(二)自行建造的固定資產,按照國家有關規定計算成本。

(三)融資租入的固定資產,按照租賃協議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作為成本。

(四)無償取得(如無償調入或接受捐贈)的固定資產,其成本比照同類資產的市場價格或有關憑據注明的金額加上相關稅費確定。

大型醫療設備等固定資產的購建和租賃,要符合區域衛生規劃,經過科學論證,并按國家有關規定報經主管部門會同有關部門批準。

第四十六條在建工程是指醫院已經發生必要支出

但按規定尚未達到交付使用狀態的建設工程。

醫院除按本制度執行外,還應按國家有關規定單獨建賬、單獨核算,嚴格控制工程成本,做好工程概、預算管理,工程完工后應盡快辦理工程結算和竣工財務決算,并及時辦理資產交付使用手續。

第四十七條醫院原則上應當根據固定資產性質

在預計使用年限內,采用平均年限法或工作量法計提折舊(固定資產折舊年限見附件1)。

計提固定資產折舊不考慮殘值。

計提折舊的具體辦法由各省(自治區、直轄市)主管部門會同財政部門規定或審批。

當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起不提折舊;已提足折舊仍繼續使用的固定資產,不再計提折舊。

第四十八條為增加固定資產的使用效能或延長其使用壽命而發生的改建

擴建或大型修繕等后續支出,應當記入固定資產及其他相關資產;為維護固定資產的正常使用而發生的修理費等后續支出,應當計入當期支出。

大型修繕確認標準由各省(自治區、直轄市)財政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據當地實際情況確定。

第四十九條醫院應設置專門管理機構或專人

使用單位應指定人員對固定資產實施管理,并建立健全各項管理制度。

建立健全三賬一卡制度,即:財務部門負責總賬和一級明細分類賬,固定資產管理部門負責二級明細分類賬,使用部門負責建卡(臺賬)。

大型醫療設備實行責任制,指定專人管理,制定操作規程,建立設備技術檔案和使用情況報告制度。

醫院應當提高資產使用效率,建立資產共享、共用制度。

第五十條醫院應當對固定資產定期進行實地盤點。

對盤盈、盤虧的固定資產,應當及時查明原因,并根據規定的管理權限,報經批準后及時進行處理。

固定資產管理部門要對固定資產采取電子信息化管理,定期與財務部門核對,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

第五十一條醫院出售、轉讓、報廢固定資產或者發生固定資產

毀損時,應當按照國有資產管理規定處理。

第九章無形資產及開辦費管理

第五十二條無形資產是指不具有實物形態而能為醫院

提供某種權利的資產。

包括專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技術、商譽、醫院購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件及其他財產權利等。

購入的無形資產,按照實際支付的價款計價;自行開發并依法申請取得的無形資產,按依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等支出計價;接受捐贈的無形資產,按捐贈方提供的資料或同類無形資產估價計價;商譽除合作外,不得作價入賬。

無形資產從取得當月起,在法律規定的有效使用期內平均攤入管理費用,法律沒有規定使用年限的按照合同或單位申請書的受益年限攤銷,法律和合同或單位申請書都沒有規定使用年限的,按照不少于十年的期限攤銷。

轉讓無形資產應當按照國有資產管理規定處理。

第五十三條開辦費是指醫院籌建期間發生的費用

包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的其他支出。

開辦費在醫院開業時計入管理費用。

第十章對外投資管理

第五十四條對外投資

是指醫院以貨幣資金購買國家債券或以實物、無形資產等開展的投資活動。

對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。

投資回收期一年以上(不含一年)的為長期投資。

第五十五條醫院應在保證正常運轉和事業發展的前提下

嚴格控制對外投資,投資范圍僅限于醫療服務相關領域。

醫院不得使用財政撥款、財政撥款結余對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。

投資必須經過充分的可行性論證,并報主管部門(或舉辦單位)和財政部門批準。

第五十六條醫院投資應按照國家有關規定進行資產評估

并按評估確定的價格作為投資成本。

醫院認購的國家債券,按實際支付的金額作價。

第五十七條醫院應遵循投資回報、風險控制和跟蹤管理等原則

對投資效益、收益與分配等情況進行監督管理,確保國有資產的保值增值。

第十一章負債管理

第五十八條負債是指醫院所承擔的能以貨幣計量

需要以資產或者勞務償還的債務。

包括流動負債和非流動負債。

流動負債是指償還期在一年以內(含一年)的短期借款、應付票據、應付賬款、預收醫療款、預提費用、應付職工薪酬和應付社會保障費等。

非流動負債是指償還期在一年以上(不含一年)的長期借款、長期應付款等。

第五十九條醫院應加強病人預交金管理

預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。

第六十條醫院應對不同性質的負債分別管理,及時清理并按照規定辦理結算,保證各項負債在規定期限內歸還。

因債權人特殊原因確實無法償還的負債,按規定計入其他收入。

第六十一條醫院原則上不得借入非流動負債

確需借入或融資租賃的,應按規定報主管部門(或舉辦單位)會同有關部門審批,并原則上由政府負責償還。

醫院財務風險管理指標和借款具體審批程序由各省(自治區、直轄市)財政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據當地實際情況制定。

第十二章凈資產管理

第六十二條凈資產是指醫院資產減去負債后的余額

包括事業基金、專用基金、待沖基金、財政補助結轉(余)科教項目結轉、(余)、未彌補虧損。

(一)事業基金,即醫院按規定用于事業發展的凈資產。

包括結余分配轉入資金(不包括財政基本支出補助結轉)、非財政專項資金結余解除限制后轉入的資金等。

事業基金按規定用于彌補虧損,用于彌補虧損的最高限額為事業基金扣除醫院非財政補助資金和科教項目資金形成的固定資產、無形資產等資產凈值。

醫院應加強對事業基金的管理,統籌安排,合理使用。

對于事業基金滾存較多的醫院,在編制年度預算時應安排一定數量的事業基金。

(二)專用基金,即醫院按照規定設置、提取具有專門用途的凈資產。

主要包括職工福利基金、醫療風險基金等。

職工福利基金是指按業務收支結余(不包括財政基本支出補助結轉)的一定比例提取、專門用于職工集體福利設施、集體福利待遇的資金醫療風險基金是指從醫療支出中計提、專門用于支付醫院購買醫療風險保險發生的支出或實際發生的醫療事故賠償的資金。

醫院累計提取的醫療風險基金比例不應超過當年醫療收入的1‰-3‰。

具體比例可由各省(自治區、直轄市)財政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據當地實際情況制定。

醫院應加強對職工福利基金和醫療風險基金的管理,統籌安排,合理使用。

對于職工福利基金和醫療風險基金滾存較多的醫院,可以適當降低提取比例或者暫停提取。

其他專用基金是指按照有關規定提取、設置的其他專用資金。

各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統一規定的,按照統一規定執行;沒有統一規定的,由省(自治區、直轄市)主管部門(或舉辦單位)會同同級財政部門確定。

專用基金要專款專用,不得擅自改變用途。

(三)待沖基金,即財政補助收入和科教項目收入形成的資本性支出凈值。

(四)財政補助結轉(余),即醫院歷年滾存的有限定用途的財政補助結轉(余)資金,包括從業務收支結余轉入的基本支出結轉以及項目支出結轉(余)。

(五)科教項目結轉(余),即醫院尚未結項的科教項目累計取得科教項目收入減去累計發生支出后,留待以后按原用途繼續使用的結轉資金,以及醫院已經結項但尚未解除限制的科研、教學項目結余資金。

(六)未彌補虧損,即事業基金不足以彌補的虧損。

第十三章財務清算

第六十三條醫院發生撤銷、劃轉、合并、分立時,應當進行清算

醫院清算時,應由各級政府授權主管部門(或舉辦單位)、財政部門負責按有關規定組成清算機構,并在相關部門的監督指導下開展工作。

清算機構負責按規定制訂清算方案,對醫院的財產、債權、債務進行全面清理,對現有資產進行重新估價,編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單,通知所有債權人在規定期限內向清算機構申報債權,提出財產作價依據和債權、債務處理辦法,做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

清算期間,未經清算機構同意,任何組織機構和個人不得處理醫院財產。

醫院財產包括宣布清算時的全部財產和清算期間取得的財產。

清算期間發生的財產盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務,無法收回的應收賬款等按國有資產管理有關規定處理。

第六十四條在宣布醫院終止前六個月至宣布終止之日,下列行為無效

(一)無償轉讓財產;

(二)非正常壓價處理財產;

(三)對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保;(四)對未到期的債務提前清償;

(五)放棄應屬于醫院的債權。

第六十五條醫院撤銷時清償的順序為:

(一)清算期間發生的費用;

(二)應付未付的醫院職工的工資、社會保障費等;(三)債權人的各項債務;(四)剩余資產經主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。

醫院被清算財產不足以清償的,應先按照規定支付清算期間發生的費用,再按照比例進行清償。

第六十六條醫院清算完畢,清算機構應當提出清算報告,編制清算期間的收支報表,驗證后,報送主管部門(或舉辦單位)和財政部門審查備案。

第六十七條經國家有關部門批準宣布醫院劃轉、合并、分立時,其資產按照國有資產管理規定處理。

第十四章財務報告與分析

第六十八條財務報告是指反映醫院一定時期的財務狀況和業務開展成果

總括性書面文件,包括資產負債表、收入支出總表、業務收入支出明細表、

財政補助收支明細情況表、基本建設收入支出表、現金流量表、凈資產變動表、有關附表、會計報表附注以及財務情況說明書。

財務情況說明書主要說明醫院的業務開展情況、預算執行情況、財務收支狀況、成本控制情況、負債管理情況、資產變動及利用情況、基本建設情況、績效考評情況、對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項、專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。

第六十九條醫院應通過相關指標對醫院財務狀況進行分析具體分析參考指標詳見附件2。

第七十條醫院應當按月度、季度、年度向主管部門(或舉辦單位)和財政部門報送財務報告。

醫院年度財務報告應按規定經過注冊會計師審計,具體辦法另行規定。

第七十一條醫院在辦理年度決算前

應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點,并編制盤存表,對盤盈、盤虧、報廢、毀損等按本制度規定及時處理。

第十五章財務監督第

七十二條財務監督是根據國家有關法律、法規和財務規章制度,對醫院的財務活動及相關經濟活動所進行的監察和督促。

第七十三條財務監督的主要內容包括:預算管理的監督、收入管理的監督、支出管理的監督、資產管理的監督和負債管理的監督等。

第七十四條醫院的財務機構履行財務監督職責。

醫院應當建立健全內部監督制度和經濟責任制。

第七十五條醫院財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合,日常監督與專項檢查相結合,接受財政、審計和主管部門(或舉辦單位)的監督。

第十六章附第七十六條

則醫院舉辦非獨立法人分支機構的收支是醫院財務收支的一部分,必須納入醫院財務統一管理。

第七十七條醫院必須在取得行醫資格之日起30日內

持批準文件向主管部門(或舉辦單位)進行財務登記,并由主管部門(或舉辦單位)向財政部門備案。

第七十八條醫院基本建設投資財務管理

除按照本制度執行外,還應執行國家基本建設投資方面的財務管理制度。

第七十九條各省(自治區、直轄市)

財政部門和主管部門可依照本制度,結合本地實際情況,制定具體實施辦法,并報財政部、衛生部備案。

第八十條本制度由財政部、衛生部負責解釋

第八十一條企業事業組織

社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫院可參照本制度執行。

醫院財務制度管理規定辦法

第一章總則

第一條為了加強財務管理,規范財務行為,確保醫院資產的保值增值,提高資金的使用效益,促進醫院的健康發展,根據《中華人民共和國國會計法》、《醫院財務制度》等國家有關財政法規,結合醫院實際制定本規定。

第二條財務管理的基本原則:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針;在以社會效益為主的原則下,講求經濟效益;正確處理事業發展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條財務管理的主要任務:合理編制預算,統籌安排各項資金;依法組織收入,努力節約支出;建立健全財務制度,加強經濟核算和監督,提高資金使用效益;加強資產管理,防止國有資產流失。

第四條財務管理的主要內容:財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監督。

第二章財務管理體制及財會機構和財會人員

第五條醫院財務實行“統一領導,集中管理,分級負責”的財務管理體制。

第六條醫院的財務工作實行院長負責制,對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

第七條總會計師協助院長管理財務工作。

第八條醫院財務處是醫院財務管理和會計核算工作的一級部門,在院長領導下,統一管理醫院的財務工作,組織會計核算,實施財務監督。

第九條醫院的財會人員必須持財政部門統一頒發的《會計從業資格證》,并具有財會人員的職業道德,具備相應的專業知識水平和業務技能。

第十條醫院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作,并進行定期輪崗。

第三章預算管理

第十一條預算管理是醫院財務管理工作的重要內容,是醫院事業發展在年度經濟工作中的計劃安排,具有權威性、嚴肅性和可操作性。

醫院不得隨意變更和突破。

預算內容包括收入預算和支出預算。

第十二條預算編制原則:醫院編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。

收入預算堅持積極穩妥,支出預算堅持統籌兼顧,保證重點,精打細算,勤儉節約。

第十三條預算編制方法:醫院預算以會計年度為期間,采取零基預算方式,充分體現全年收入和支出的全貌。

收入預算,結合預算年度業務量預計變動情況編制;支出預算,參照上年實際執行情況,結合當年事業發展因素優先保障人員經費,重點傾斜醫教研和基礎設施建設,緊縮公務性開支。

第十四條醫院支出結構要不斷優化,各項支出預算應保持合理的比例,醫教研方面的支出保持逐年增長,基本建設的支出要兼顧單位的長遠發展,體現可持續發展。

第十五條預算制定和執行:醫院財務處組織相關部門編制預算,經院長辦公會同意后報醫院財務處。

醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,提出修改建議或意見。

經院長同意后,上報主管部門,并遵照執行。

不經批準,任何處室和個人不能隨意進行調整。

第十六條預算調整:醫院在預算執行過程中,可根據預算執行情況作適當調整。

有關處室提出調整方案,由醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,經院長審批后執行。

第四章收入管理

第十七條收入是指醫院在開展醫療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。

第十八條收入包括:

(一)財政補助收入,即醫院從財政部門取得的各類事業經費,包括:人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款;

(二)上級補助收入,即醫院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;

(三)事業收入,即醫院開展醫療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.

貴港職業學院財務檢查監督管理辦法

第一條為規范我院財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進事業發展,根據《事業單位財務規則》和國家有關法規,結合我院特點,制定本辦法。

第二條基本原則:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條主要任務:依法多渠道籌集事業資金;合理編制學校預算,并對預算執行過程進行控制和管理;科學配置學校資源,努力節約支出,提高資金使用效益;加強資產管理,防止國有資產流失;建立健全財務規章制度,規范校內經濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第四條根據有關要求,由學院紀律檢查委員會定期對學院財務室和學院食堂進行財務監督檢查(暫定為每年6月下旬、12月下旬各檢查一次)。

第五條學院財務檢查監督管理由學院黨委統一領導,學院紀律檢查委員會負責協調組織工作,紀檢監察室負責具體實施,根據需要,可從學院有關部門抽調人員組成工作小組,負責對學院財務室和食堂財務進行財務監督檢查。

第六條學院財務室每年6月初、12月初向紀檢監察室遞交財務報告,對學院一定時期財務狀況作出總結性的書面文件。

第七條每學期期末,學院東西校區食堂的有關財務負責人應向學院財務檢查監督小組提供食堂的收支明細表并作出書面陳述,以便財務檢查監督小組進行檢查。

xx教育學院財務資產管理制度

為了落實學校財務管理規章制度,管好、用好院里資金,規范全院各項經濟活動和經濟核算,根據學校有關財務管理規定制定學院實施細則。

一、財務管理原則

1、帳目和現金管理分別由專人負責,做到帳目清楚,現金無短缺。

2、各種經費專款專用,不得隨意挪用。

3、購買一切物品,必須先征得主要領導或行政辦公會同意,方可購買。

4、任何財務經手人員必須嚴格遵守財務管理規定,按規定程序使用資金。

5、一切從簡,厲行節約,充分利用好有限的資金。

二、財務管理審批規定

1、本院一切財務費用開支由院主管領導負責,即院長“一支筆”審批制度。

2、院里財務重大決策由黨政聯席會集體討論決定。

3、院主要負責人要嚴格執行國家和上級財務部門的各項規章制度,嚴把審批關,力爭院資金合情合理使用。

三、收費管理制度

1、嚴格執行物價局批準的各類收費項目標準進行收費,凡無收費項目而需要辦的各類短期培訓班,必須向校有關部門審批后,方可收費。

2、學院總體負責社會服務工作,院以下系、教研室和個人不得擅自組織進行任何經濟活動。

三、報帳制度

1、借款的規定:根據財務制度的規定,公款不得私借。院系教師出差及臨時性公務借款,由借款人寫出書面申請報告,經院財務主管領導審批,院辦公室審核無誤后,方能辦理借款手續,領取現金。

2、借款報銷的規定:凡借款人必須在當月將需要報銷的原始憑證(稅務部門出具的正式發票)由經辦人、院主管財務領導簽字,經院務辦公室審核后,方能報銷。出差人員在返回后10天內,按上述要求履行報銷手續。

3、購置教學設備、辦公自動化設備、辦公家具等大宗用品必須實行政府采購,需寫出書面購置項目申請報告,報院里批準,送校資產處。由學校統一辦理購置。確有必要而學校不能解決的,由行政辦公會研究決定,院務辦公室負責采購。

4、零星開支的報銷:各種零星開支須經院務辦公室批準后報院長同意,經辦人簽字、院長簽字,方能報銷。

四、資產管理制度

學院辦公室負責學院固定資產的管理。要定期或不定期對固定資產、各種物資進行盤點清查,年終必須進行一次全面的盤點清查,如有問題及時處理,對當年新增或報廢的固定資產列出明細表,以便查詢。

附院財務收支管理制度

附屬醫院財務收支管理制度

一、收入管理

1、年初按部門預算編制方法編制年度收入預算,上報院長辦公會審核并報市衛生局、市財政局。如遇調整,則應及時編制預算調整方案,并報上級主管部門批準。為了促進收入預算的順利實現,財務處應每季開展預算情況分析,考核、評價收入預算的執行情況,發現薄弱環節和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。

2、醫療收費嚴格執行國家規定的收費標準,做到'應收則收,應收不漏',任何部門和個人不得巧立名目亂收費。物價員應及時檢查和收集醫療收費情況,保證醫院收入的合法性和完整性。

3、嚴格執行醫院收款票據管理制度。票據管理員、稽核員要做好票據的抽查核對工作,及時發現存在的錯誤,加強對醫院收入的監督。

4、醫院的全部收入納入財務部門統一核算和管理,任何其他部門和個人不得向病人或單位直接收取任何款項。

5、門診收費處及住院收費處每日將收到的現金于當天存入銀行,出納每天收繳并核對收費日報表及附件,及時解繳。醫院收入不得坐支。

6、嚴禁私設帳外帳、小金庫。

7、加強病人醫療欠費的催收工作,住院收費處應派人及時催收病人費用,每季上報病人欠費情況,積極組織催討,努力降低醫院的欠費率。

二、支出管理

1、本著既要保證醫療業務正常運行,又要合理節約開支的精神編制年度支出預算,上報院長辦公會審核并報市衛生局、市財政局。如遇調整,則及時編制上報預算調整方案。為了確保預算的順利完成,醫院要加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執行情況進行分析,努力降低成本。

2、貫徹國家有關方針、政策,遵守財政、財務制度和財經紀律,醫院的各項支出要按規定的經費開支范圍和標準執行,對于不符合財務制度或手續不完備的一切開支均不予受理。

1)醫院購置大型儀器設備時,要事先編制可行性論證報告,進行投資效益預測分析。一般購置和修繕要堅持節約原則。

2)保證醫療業務質量的前提下,努力降低費用消耗,積極開展成本核算。全院要不斷完善成本核算的基礎工作,為醫院全成本、科室成本、項目成本核算工作的深化奠定扎實的基礎。

3)認真執行資金審批制度,嚴格按審批程序辦理審批手續。

附院財務管理制度

附屬醫院財務管理制度

1、根據國家對醫院實行'核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用'的預算管理辦法,醫院各項收支均納入預算內管理。

2、預算編制采取領導、財務科、業務部門相結合的辦法,由財務科擬定醫院年度預算,經院辦公會審議通過,報主管部門審批后由財務科統一掌握執行。

3、收支預算要參考上年預算執行情況和預算年度的預測編制。支出預算要量入為出。

4、各種形式的業務醫療服務、橫向醫療聯合、咨詢服務等所得的收入,均納入預算內管理,由財務科統一核算。

5、嚴格執行國家規定的財務制度,開支標準和開支范圍按照標準的預算計劃所規定的用途,建立健全支出管理制度和手續,提高資金使用效果。

6、購置大型貴重儀器設備和安裝大型修繕項目,要事先進行可行性論證和評議,并提出可行性方案,報領導審批后,附設備購置審批表和項目進度表,經院長簽字方可購買和實施。

7、在院長統一領導下,各項支出根據批準的預算,由有關職能部門負責,按規定及定額標準,實行指標控制。報銷單據經分管領導審核簽字。

8、各職能部門科室預算開支要提出使用計劃,由財務科審核后執行。超預算或計劃外支出有關科室要提出書面報告,經院辦公會研究決定,交財務科審核后,由院長批準執行。

9、固定資產實行財務科負責總帳,管理部門負責明細帳,使用科室負責臺賬(建卡)的三級賬卡制度。

10、低值易耗品實行'定額管理、定期核銷、科室核算'的管理辦法,根據各科室實際情況,核實消耗定額,按定額以舊換新。

11、藥品實行'金額管理、數量統計、實耗實銷'的管理辦法,合理核定藥庫和藥房儲備資金。

12、衛生材料和其他材料按照'計劃采購,定額定量供應'的辦法管理。必須支付的費用,要事先請示領導,經分管院長簽字批準,憑據報銷。科室或個人不得以任何理由擅自購買。

醫院財務收支管理制度

醫院財務收支管理制度

為加強醫院醫療收支的安全和完整,防止資產流失,特制定財務收支管理工作制度如下:

一、財務收入得管理

1、醫院日常的住院、門診收入由核算員按照規定的核對程序核對;住院、門診發票金額與住院、門診收支日報表是否一致,將核對后的日報表交給出納予以收款,每日應將業務收入及時,足額繳入銀行.

2、對日常業務以外上的零星收入,應開據財政部門規定的統一收款收據,及時做好現金收繳和帳務處理工作,對房租等應收帳款,按合同規定的期限做好催收工作,保證收入的安全、完整。

二、財務支出管理

1、嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手續,講究資金使用效果。

2、嚴格執行國家的財政、財務制度和開支標準,各項資金的使用必須劃清資金渠道,對購置大型貴重儀器設備和大型修繕,各科室應預先編造計劃,做好可行性研究,報院儀管會討論,由辦公室會議集體決定,由院長審批后實施,專項資金做到專用,根據年度計劃,安排開支。

3、醫院的各項經費支出按照院長和分管院長的授權批準控制。

4、各物質采購,需填寫支票申請書,由科室負責人簽字并在支票領用單上簽名,購買后入庫存驗收,并在驗收單上簽上有關人員的姓名,每月終了,財務科應與各倉庫部門進行庫存金額核對,做到帳帳相符,帳物相符。

5、修繕費,由總務科根據修繕項目,報出預算,經院長審批后,財務科按照預算開支。

6、對于公出、進修、探親等報銷均按照財務制度執行,報銷單據由有關職能科室負責人及財務會計審核后簽字,再由分管院長在授權批準范圍內審批后方可報銷。

7、總務、行政、后勤線的日常開支,在授權批準范圍由田付院長負責審批并承擔責任。

8、醫療一線日常業務開支,在授權范圍內由張建榮書記負責審批并承擔責任。

9、護理一線日常業務開支,在授權批準范圍內由史水紅付院長負責審批并承擔責任。

人民醫院財務科會計檔案管理崗位職責

人民醫院財務科會計檔案管理崗位職責

一、醫院會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業核算資料,是記錄和反映醫院經濟業務活動、資金運動情況的重要證明。

二、醫院會計檔案工作,要接受衛生主管部門和同級檔案管理機關的業務指導和監督檢查。

三、醫院每年形成的會計檔案,由財會部門按照歸檔要求,整理裝訂成冊,年度終結暫由財務部門保管二年,期滿后,原則上應由財務會計部門編造清冊移交醫院檔案部門保管。

四、醫院財務部門對會計檔案,必須進行科學管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,嚴格執行安全、保密措施。

五、借閱會計檔案必須有登記制度。

第4人民醫院財務工作管理制度

第四人民醫院財務工作管理制度

根據《中華人民共和國國會計法》和國家統一會計制度的規定,結合本單位內部管理的需要制定本制度。

一、財務管理制度

1.編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫院業務收入預測和支出的控制指標,其編制依據:

(1)醫院事業發展計劃

(2)地方財政經費補助定額和專項補助

(3)本院專項資金和流動資金結余情況

(4)上年度業務收支數據

2.認真執行財務預算,搞好財務決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫療成本、財產物資管理,組織合理收入,努力節約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務分析和監督檢查,及時向院長反映預算的執行情況,提供決策依據。

3.嚴格執行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,在執行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執行湛港醫辦字[2004]8號關于認真貫徹執行〈湛江市第四人民醫院藥材采購及管理規定〉等制度的通知。

4.根據《醫院財務管理辦法》設置工作崗位,并實行崗位責任制考核。

5.按照《醫院會計制度》實行權責發生制的會計核算基礎,采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。

6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

7.認真做好現金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據、憑證、賬冊、報表的購印、發用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。

8.嚴格執行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結算。

9.會計人員必須持有會計從業資格證,應當具備必要的專業知識和專業技能,熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度,遵守職業道德。按照規定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業秘密。

10.會計人員要按照國家有關規定,加強職業道德和防止經濟犯罪教育,在任期內必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。

11.醫院領導應當支持財務會計人員依法行使職權,對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。

二、財務收支核算制度

1.按《醫院財務管理辦法》的規定管理,醫院一切業務收入納入財務管理,醫院的費用開支必須按計劃、預算執行,必須符合國家規定的開支范圍與開支標準。

2.各項業務收入、支出應在制度規定的科目內核算,不得在往來款項賬戶中核算。

3.專用資金要先提后用,專款專用原則,按規定的用途、范圍及標準支出。

4.遵守現金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監督。

5.工資及補貼嚴格執行國家勞資政策和發放標準,按規定工資發放日發放。

6.現金收入必須當天如數存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。

7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:

(1)符合經費的開支范圍和開支標準。

(2)符合原始憑證所應有的內容。

(3)有批準人、驗收(入庫)和經手人簽章。

(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。

8.按照《醫院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。

(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛生局的要求。

(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數字真實、記載清晰,日清月結,報賬及時。

(3)定期進行對賬,及時清理全權債務,監督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。

(4)月末、年終按規定辦理結賬,編制會計報表數字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。

9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。

10.進行科室經濟核算,計算發放全院獎金,為醫療項目成本測算積累數據。

11.財務人員因工作調動或離職時,必須按規定辦理交接手續。

三、現金管理制度

1.現金使用范圍:

(1)職工工資、津貼、獎金;

(2)個人的勞務報酬;

(3)各種勞保、職工福利及國家規定的對個人的其他支出;

(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;

(5)結算起點以下的零星支出;

(6)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

2.遵守開戶銀行核定的庫存現金限額,按規定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。

3.嚴格遵守國家銀行現金管理制度,現金收入應及時存入銀行,不得坐支現金,不得白條抵庫。

4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應通過銀行匯款,由當地銀行監督支付,不準自帶大額現金,或通過郵局匯兌套取現金。

5.出納人員必須依據合法、審核無誤的原始憑證辦理現金支付,做到日清月結,做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現金。

四、財產、物資管理制度

1.醫院財產、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。

2.根據國資局、醫院財產管理辦法對固定資產的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產分布狀況,保證國有資產的安全完整。

3.固定資產報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產地及報廢意見,由有關管理部門鑒定報領導審批,按制度規定處理會計賬務,報廢殘值交財務科入賬。

4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產時及時進行賬務處理。

5.藥品管理實行“金額管理、重點統計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務實際藥品收入數核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。

6.衛生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數列支。

7.低值易耗品購進辦理驗收,領用發生支出的同時登記科室在用數,辦理報廢時核銷。

8.藥品、衛生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產清查每年最少一次。

五、會計工作交接制度

1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時

移交醫院綜合檔案室統一保管。

2.按照財政部頒發的《會計基礎工作規范》規定辦理會計工作交接。

3.會計人員因工作調動或因故離職,必須按規定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。

4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監交人分別簽章,存檔備查。

六、門診掛號收費管理制度

1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。

2.掛號員統一使用廣東省醫療機構門診定額收據。

3.按照物價醫療收費標準收取掛號費和診金。

4.每天統計掛號和診金收入,按繳款日報表將現金繳存銀行,做到日清月結。

5.每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據。

七、門診計價收費管理制度

1.按照物價醫療收費標準計價收費。

2.收費員必須使用統一的廣東省醫療機構門診收費收據三聯單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。

3.當天的業務收入收款員在下班前,要在電腦上統計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。

4.財務復核會計每天要核對單據收入與出納繳銀行數相符。

5.病人因特殊原因需退款,收費三聯單要齊全,經辦人、醫師、門診部、藥房要簽名證明。

6.凡收入款項必須開具三聯收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯單據,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

八、住院收費管理制度

1.按照物價醫療收費標準收費。

2.收費員必須使用統一的廣東省醫療機構住院收費收據三聯單、住院收入分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。

3.當天的業務收入收款員在下班前,要在電腦上統計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。

4.財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結算單據收入,并與出納繳銀行數相符。

5.病人住院費用多收或誤收的,經物價辦核實報告財務科登記,然后由電腦室沖減。

6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經院領導簽批。

7.凡收入款項必須開具三聯收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

九、會計監督制度

(一)會計監督制度的原則:

1.不相容職務相互分離控制,處理一項經濟業務的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。

2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,以及有權辦理資金支付的崗位工作;會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。

3.必須健全和完善單位內部會計監督、會計工作的社會監督、會計工作的國家監督的三位一體的會計監督體系。

4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。

5.記錄完備,所有重要經濟業務要有詳細記錄,并反映在會計報表中。

6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預算定額。

7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。

(二)會計監督制度的主要內容

1.貨幣資金的監督制度

(1)貨幣資金業務由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監督。

(2)貨幣資金支出必須有財務核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。

(3)庫存現金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。

(4)銀行存款應根據銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調節表。銀行賬戶不得外借使用。

(5)庫存現金應日清月結,出納日報表與庫存現金相符,不能坐支,不能設置小金庫,隨時抽查庫存現金。

(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復核員負責監督收款員和出納足額解繳銀行。

(7)業務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據入賬。

(8)統一使用市財政局、稅局規定的票據,各種有價票據要做好購進、核銷、保存的管理工作。

2.工資發放的監督制度

(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應嚴格按照國家規定的標準執行。

(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據人事科有關人員及工資變動通知,認真復核。

(3)保證將工資、補貼、津貼如數安全支付給應領工資人員。

3.采購與付款的監督制度

采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環節,控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。

(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規格、數量、金額和用途,經領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫