全面預算管理制度編制：審核：批準： 頒布日期：2019年01月10日實施日期：2019年01月25日全面預算管理制度一、組織管理體系

第一節公司預算管理的機構公司設立預算委員會，下設預算工作小組。預算委員會是公司預算管理工作的最高權力機構。預算委員會主任由公司總經理擔任，委員由公司領導組成。預算工作小組是預算委員會的日常辦事機構，由公司分管財務領導擔任組長，成員由公司各職能部門負責人組成，辦公室設在公司財務部，負責預算管理的日常工作。第二節公司預算管理機構的職能a、預算委員會全面負責公司全面預算管理工作，審定預算管理政策、規定、制度等相關文件；審批公司年度預算編制大綱和方案；確定年度生產經營總體目標；審批公司年度總預算及所屬各單位（部門）年度預算；審批預算調整報告；聽取預算執行及管理工作的匯報；審議公司預算考核獎懲意見等。b、預算工作小組負責制定公司年度預算編制；組織開展預算調研工作，并向預算委員會提交預算調研報告；組織開展公司各項定額管理等預算基礎管理工作；負責向預算委員會提出預算的審批、調整的重點和建議；組織公司全面預算的編制、分解、調整及考核工作；監督、檢查公司預算管理制度的執行情況；負責預算管理日常工作的指導、跟蹤、協調、監督和檢查；定期對公司及各單位（部門）的預算執行分析和檢查；負責與集團預算管理機構聯系、協調等預算管理的日常工作。第三節公司下屬各單位也應根據本單位的實際情況，設立預算管理機構。二、預算職責與分工第一節各單位和公司本部各職能部門負責將預算指標具體落實到生產經營和日常管理中，實現預算管理與經營、資產等管理的有機結合。按照預算工作的要求，做好各項費用的年度預算及具體分解。及時提供預算管理所需的各種數據反饋，為預算編制、分析、跟蹤、考核提供基礎數據。第二節預算歸口與分工經營預算：由各單位(部門)具體編制，安生部、財務部、經監部負責審核、平衡及預算管理；投資預算：由各單位(部門)具體編制，企劃部負責審核、平衡及預算管理；人力資源預算：由各單位(部門)具體編制，人力資源部負責審核、平衡及預算管理；資金預算：由各單位(部門)具體編制，財務部負責審核、平衡及預算管理；財務預算：由各單位(部門)具體編制，財務部負責審核，由預算工作小組進行平衡及預算管理；公司本部費用預算：根據《XX公司本部費用預算控制辦法》中明確的各部門職責分工進行編制，由預算工作小組負責平衡及預算管理。三、預算編制流程第一節年度預算編制預算編制應以經營預算為中心，結合投資預算、資金預算、人力資源預算進行平衡，最終形成財務預算的流程。編制過程中應考慮公司本部預算與下屬單位預算的上下結合，公司總體目標和各單位目標的綜合平衡，以及對各項總體目標的分解下達。公司年度預算的編制按以下流程進行（時間節點根據集團預算工作總體安排，可適當調整）：a、開展預算調研。從每年9月份開始，開展本年度預算執行情況的預測和下一年度的預算調研工作，并形成調研報告。b、形成初步方案。每年10月份，公司預算工作小組審核各單位的預算和部門預算草案，提出修改意見；公司預算工作小組根據修改后的各單位預算和各項指標預算草案，編制出公司總預算草案。c、審議批準。每年11月份，預算委員會聽取編制預算草案的匯報，提出預算修改方案；預算工作小組召開預算平衡會議，明確修改方案，編制公司總體預算方案。d、下達執行。每年12月份，預算委員會審議批準并批復各單位（部門）年度預算方案；各單位執行經批準的預算。第二節預算調整a、各單位（部門）的預算，一經批復，即具有嚴格的約束力，原則上不予調整。如果由于市場環境、經營條件、政策法規等預算前提發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，公司可按規定的程序進行調整。預算的調整可分為預算內調整、預算追加和預算調減。b、預算的內部調整是由于結構調整、部門機構設置和核算方式等因素發生重大變化，導致預算指標需要進行重新分配、歸并或修正，即預算調整是在已有預算項目之間的調整，亦即預算內調整。c、預算追加是指由于經營規模擴大或新項目、新投入導致業務量增加，從而對已有的預算指標進行追加或新增預算項目和預算指標的過程。d、預算調減是指由于客觀發生對預算單位十分不利的重大變化，導致原有預算無法完成，必須調減預算指標，從而使預算更符合客觀實際。如國家頒布對預算單位重大不利政策，重大投資項目無法實施等。e、預算調整的審批權限及流程：由預算執行單位或部門填制預算調整申請表，說明具體原因，由公司預算工作小組討論后提出意見后，提交公司預算委員會審批。第三節預算指標下達。預算管理委員會按年度批復各單位的預算方案，并統一下達預算考核指標。公司本部各部門不再重復對各單位下達各項預算考核指標。四、預算執行與控制

第一節公司各單位（部門）應認真執行公司下達的預算指標，強化控制和導向作用，嚴格把關，確保預算目標得以實現。第二節

根據公司管理的要求，各單位（部門）在年度預算的基礎上要進一步細化分解指標，應按季度和月度分解預算，并在分解預算的基礎上，結合生產經營條件的變化，確保年度預算目標的實現，充分發揮預算作為生產經營管理基本目標的控制和導向作用。第三節財務部門對預算內資金支付按授權審批程序執行，對超預算又未經批準的成本費用，有權拒絕支付。若單項成本費用支出已超出年度預算，則無論金額大小，要求書面說明原因，并向預算工作小組提交增加費用預算審批表，經公司預算委員會同意后方可增加預算。第四節建立預算執行報告制度，公司各部門、各單位對預算執行過程中發生的問題，應及時向預算工作小組報告，以便問題得到及時解決。五、預算分析與通報第一節公司本部和各單位應建立預算分析制度，預算工作小組定期召開預算執行情況分析和通報會議，全面掌握預算的執行情況，研究、落實和解決預算執行中存在問題的應對措施，糾正預算執行偏差。第二節公司本部和各單位在預算的執行過程中和在預算年度終了后，應對預算的執行情況進行分析并形成預算執行分析報告。各單位應在每月財務分析中對本單位預算執行情況進行說明和分析，提出相應的解決措施或建議。第三節公司預算工作實行統一分析通報。預算工作小組負責按季度對所屬單位預算執行情況進行分析、檢查和信息通報工作，按月度對公司本部經費開支情況進行分析、檢查和信息通報工作六、預算考核與監督第一節公司預算管理工作小組負責制定和修改全面預算管理考核與獎懲辦法，建立相對全面、科學的考核指標體系，主要應涵蓋經營指標、財務指標、安全指標、薪酬指標等企業經營、安全、管理的重要方面，并明確相應的考核內容，經預算委員會審核批準后下發，作為公司對各單位（部門）進行年度考核的依據。第二節年度（季度或月度）預算考核由預算工作小組負責，預算工作小組應將考核結果形成書面材料呈送預算委員會審閱，并按年度進行考核獎懲。第三節預算工作小組各組成部門應密切協作、分工負責、加強信息交流，在規定期限內分別開展本部門管理相關預算項目和指標的考核，并提出獎懲建議，匯總后報送預算委員會審批。第四節

內審部門應定期對預算的執行情況進行審計，及時發現并糾正預算執行中存在的問題。在年度審計中要詳細披露預算執行情況，從而充分發揮內部審計監督作用，確保各項預算執行到位。內審部門應對預算的執行情況提出審計意見和建議，作為預算考核