科研課題經費預算與使用管理辦法（試行）第一章總則第一條為進一步加強和規范公司科研課題經費管理，確保科研經費籌措充足、專款專用，實現預算編制精細化管理，預算審批流程嚴格合理，提高科研課題經費的使用效率，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司所有科研課題（一）以公司名義承擔的所有由國家及其各部委、總公司、各級政府及其部門等上級單位為課題提供課題經費的科研課題（以下簡稱“上級科研課題”），不包括與其他企業、高校聯合立項的課題。國家及其各部委、總公司、各級政府及其部門等上級單位以下簡稱“上級單位”。（二）公司組織論證立項的公司級科研課題。（三）分（子）公司自行組織論證立項的分公司級科研課題。第二章編制依據第三條本辦法根據以下制度編制：（一）財政部《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》（2009年7月）。（二）國家科技支撐計劃專項資金管理辦法（財教【2006】160號）（三）國家科技計劃和專項經費監督管理暫行辦法（國科發財字【2007】393號）（四）財政部科技部關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知（財教【2011】434號）（五）關于進一步加強國家科技計劃項目（課題承擔單位法人責任的若干意見國科發【2012】86號）第三章課題資金使用管理總體原則第四條本辦法將對包括中央、地方財政、總公司撥款（以下簡稱“上級撥款”）與公司自籌資金在內的資金管理進行相應規定。第五條自籌資金分為三類，第一類是在上級科研課題中，公司除利用上級撥款進行科研工作外，還需要公司自籌的部分；第二類是在公司級課題中公司劃撥給承擔科研課題各單位的研究經費，及在分公司級課題中，公司劃撥給分公司的研究經費；第三類是分公司級項目，各子公司自籌的研究經費。自籌資金包括公司自有科技投入資金和依托工程資金兩部分。自有科技投入資金（簡稱“公司配套資金”），指實際投入到課題中的現金，由公司財務部年初按預算籌集；依托工程資金，即將輔助科研課題研究的工程投入部分折算為科研課題研究經費數額進行歸集的資金，由依托工程項目列支，按工程項目經費使用辦法審批，但按科研性質歸集此部分費用。第六條課題組負責對本課題可能涉及的三個單項經費建立管理臺賬：上級經費管理臺賬；配套資金管理臺帳；依托工程資金管理臺帳。第六條上級撥款必須嚴格執行上級單位預算管理和資金管理的有關規定。上級撥款的管理和使用堅持單獨核算、專款專用、追蹤問責、注重績效的原則。第七條自籌資金的管理和使用按照“誰出資、誰監管”的原則和出資單位的資金管理規定執行。公司配套資金和依托工程資金的使用必須與課題實施計劃的執行一致，并按照財務相關規定明確列示和歸集。第八條上級撥款和自籌資金必須納入財務統一管理和使用，為便于管理，上級撥款由集團的財務人員統一建賬管理，相關課題承擔單位按工作分工分別操作實施相應管理，確保資金使用規范有效，經得起審計評價。第九條上級撥款與自籌資金的使用原則遵循公司授權下的課題組長負責制，由上級課題組長全面把握課題資金預算與使用的合法性、合理性，確保資金使用的有效性。涉及經費預算及使用的所有文件及票據都需課題組長簽字同意（可授權子課題組長），方可進行后續流程。第十條依托工程資金的使用由課題所依托的工程項目組按公司工程項目管理規定實施管理，由課題組提出需求計劃，并在經費使用過程中做好單項統計臺賬的更新。第四章工作職責劃分第十一條公司技術中心作為公司主管科技創新的管理部門，在經費管理方面其主要工作職責為：（一）制定課題預算管理辦法、審批程序及相關政策；（二）組織各課題組編制預算；（三）組織公司財務部、科技發展部、工程部、相關專家對課題預算進行專項審查；（四）定期分析、考核預算執行情況，監督各課題經費日常使用管理；（五）根據與課題組簽訂的《公司科研項目任務合同書》考核課題運行情況后，根據合同規定審批課題組撥款申請；（六）組織課題組進行經費結算與審計。第十二條公司財務部是所有課題資金統籌管理的部門，是籌措配套資金、建立財務賬目及預警部門，其主要職責為以下第（一）項；技術中心為科研課題經費管理的實際控制、監管部門，其主要職責為以下第（二）至（六）項：（一）負責籌集根據公司批準的年度預算各科研課題年度配套資金；（二）負責制定課題入賬核算管理辦法、規范操作流程；（三）負責建立單獨的上級科研課題財務賬目；（四）負責所有以公司名義承擔課題外部經費的接收，年中和年末按進度情況劃撥各課題依托單位；（六）由技術中心財務室行使課題上級單位要求公司財務部履行的其他職責。第十三條各課題組是資金預算編制、執行及控制單位，其主要職責為：（一）按照課題研究需要，完成本課題整體預算和年度預算的編制；（二）負責按公司經費使用要求控制、管理經費，按課題執行情況對經費提出使用申請；（三）課題組需將該課題采購的物資、試制完成的設備等登記造冊；（四）各課題組負責將各種審批文件統一收集，便于管理與考核；（六）各課題組設置專人進行課題預算管理、成本控制管理（依據財務人員提供月度財務數據進行統計分析工作）、外委立項、預算與合同審批等管理；（七）課題組長對各類報告、文件、申請負審核責任。第十四條課題依托單位財務部門職責：（一）課題經費的日常使用管理單位；（二）負責對上級科研課題預算單獨建賬、記賬；（三）負責提供課題經費使用數據，報技術中心財務人員匯總，并提供給課題組人員撰寫預算執行報告使用；（四）單位財務人員負責按經費實際使用情況在財務系統中入賬。第十五條課題依托單位科技管理部門/人員職責：（一）公司科技發展部管理對口下級部門；（二）負責組織本單位科研課題經費預算編制、匯總；（三）負責科研課題限上外委立項、外委預算、合同審批單位內部審查流程控制；第五章預算編制原則與審批程序第十六條立項批準后，課題組長要按照統一規定，編制詳細的課題預算，預算編制遵循事實求是、誠實守信、按需申報原則。第十七條上級課題預算分為上級撥款預算與自籌資金預算兩部分。上級撥款主要用于支持開展課題實施過程中所需要的關鍵裝備、關鍵材料、關鍵技術，對企業自身所應具備的基本條件、通用設備、一般性的工作開支，上級撥款一般不予支持。自籌資金部分分為公司配套資金和依托工程資金兩部分。配套資金主要用于支持開展課題實施所需要購買的通用設備、一般性的工作所產生的開支；依托工程資金，則從課題依托工程項目實際發生的費用中列支。第十八條上級課題中的上級撥款、配套資金、依托工程資金三部分預算需要分別編制，各科目按照上級單位對預算的具體要求編制，對各個經費科目，單價申報需通過詳盡的市場調研，數量需經過嚴謹的論證。自籌資金預算需要劃分配套資金、依托工程資金分別編制預算，前者需公司財務部年初籌集，后者作為依托工程項目費用入賬的指導。依托工程資金預算需要列明依托工程名稱，按相應財務科目細化預算，作為課題整體預算、年度預算。利用自籌資金購買原材料、設備等需要列入公司生產建設計劃。公司級、分公司級課題自籌資金預算，參照第十九、第二十條中自籌資金預算要求處理，按附表編制。第十九條各課題組需于每年11月底前編制完成下一年度預算草案，技術中心根據各課題申請情況，編制本年度科研課題預算，于每年12月前組織經營事業部、財務部及相關專家對課題組編制的課題年度預算進行會審論證，包括上級撥款與自籌資金預算。第二十條論證會審后的課題年度預算由公司技術中心匯總意見修改后報公司科技術主管領導審核，公司財務總監審批，董事長簽字，財務部備案。第二十一條對于外委/協經費的預算，需要單項預算，并要細化到各科目后與課題經費預算一次性會審、批準，具體編制要求按該類課題預算編制要求實施。第二十二條對于單項課題總預算的調整，課題組組織材料報科技發展部，科技發展部審查后，按審批權限報公司科技主管領導、公司總裁、科學技術委員會審批。上級課題需要按規定程序報上級單位批準。此階段填報《科研課題可調整項目經費預算變更審批表》。第二十三條在課題總預算和年度預算不變的前提下，課題合作單位之間的預算調整，以及增加減少合作單位的預算調整，須報科技發展部審查、公司科技主管領導審核，按權限批準，需要時，由科技發展部報上級單位審批。第二十四條上級撥款中的課題間接費用以及直接費用支出課題中的設備購置費、國際合作與交流費、勞務費、差旅費、專家咨詢費、會議費、預算可以調減但不能調增；材料費、測試化驗加工費、燃料動力非、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、及其他支出預算，由課題組申請，承擔單位審批后可以調整（調增或調減）。第六章課題經費使用第二十五條公司科研課題課題組需要嚴格按照公司批復的經費開支范圍和標準支出，嚴禁使用重大專項資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴禁以任何方式牟取私利。第二十六條科研課題對于預算范圍內（各科目總經費、單項明細均在預算范圍內的）經費的使用，原則上為課題組長負責制。經費使用權限以公司資金管理規定為準，所有票據均需課題長（或授權）簽字，方可入賬。第二十七條未完課題的年度結存經費，結轉下一年度繼續使用。課題因故中止，公司財務部負責組織及時清理賬目與資產，編制財務報告及資產清單，經主管領導審批后，報送上級單位，由上級單位組織進行清查處理。第二十八條課題通過驗收后，公司財務部在一個月內辦理結賬手續。課題財政資金如有結余（含處理已購物資、材料及儀器、設備的變價收入等），由技術中心按照國家關于結余資金管理的有關規定執行。第二十九條除低值易耗品及原材料外，所采購的單位價值5000元以上的物資、試制完成的設備均須由課題組按照課題登記造冊，技術中心行使日常指導與監督管理職能，并在課題結題驗收后由技術中心組織移交相關單位。第三十條科研用物資的采辦，原則上按公司采辦流程，非通用性、小件少量、需要特殊質量的物資，按公司制定的相關規定實施。對研制需要采辦的通用材料建議采用性價比原則，不再采用價格低者中標；特殊材料、先進性材料的采辦，按科研要求另行采辦。第三十一條課題需要采辦設備的，根據公司資產管理相關規定，納入公司整體資產管理，由規劃與資產部統一管理；需要采辦軟件的，按公司現行軟件采辦流程處理，由公司信息管理部統一管理。第三十二條國家重大專項對于科研人員激勵支出按照財政部《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》規定的具體要求實施。此部分獎勵由課題組長按照科研人員貢獻大小，向公司技術中心申請，技術中心審查后，報公司科技主管領導審核，公司科委會主任批準后實施。第七章收入合同簽訂及經費使用管理第三十三條收入合同，指公司申報的上級科研課題（由國家及其各部委、總公司、各級政府及其部門等上級單位為課題提供課題經費的科研課題）而與國家及其各部委、總公司、各級政府及其部門等上級單位簽訂的合同。第三十四條與上級單位簽訂的收入合同一般為格式合同，修改余地較小，但收入合同所涉及的金額大。法律問題（如知識產權問題、外委糾紛問題）、財務問題（如合同中說明需要籌集金額較大的公司自籌資金、大額的收入與付款條款等）多，需要相關部門對合同的內容有相應的了解，做好前期準備工作與課題運行中的支持工作。第八章外委/協預算與經費管理第三十五條上級科研課題需簽訂關于技術開發、技術服務、技術合作、技術引進等外委/協合同的，其經費預算及經費使用管理適用本章規定。第三十六條“外委/協”指在課題實施過程中，部分工作需外部單位協助完成，需簽訂關于技術開發、技術服務、技術合作、技術引進等合同的情況。外委/協分為聯合開發和非聯合開發兩大類，“聯合開發”指公司與其他機構共同協作、申請、獲得上級課題后，在整個研究開發過程中共同完成課題的情況；“非聯合開發”指公司獨立申請的科研課題，在研究開發過程中，由于設備、設施、技術、人力等條件不滿足，需要委托其他機構進行輔助研究的情況。“課題聯合承擔單位”指在聯合開發課題立項準備階段確定，經公司領導批準，作為課題“聯合申報單位”的單位。待立項批準后，由課題組與課題聯合承擔單位簽訂合同。第三十七條外委/協部分預算審查外委/協部分的預算由課題組編制完成，與上年底課題經費預算由技術中心組織審查、批準。對于立項批準后增加的外協單位，原則上要按公司相關規定進行招標，或按議標審批流程立項，并需單獨審批預算。第三十八條外委/協合同審批流程按公司現行規定執行。外委/協立項由課題組提出申請，課題承擔單位審議，技術中心審核，公司主管領導審批。外委/協預算由課題組編制，課題承擔單位審議，技術中心審核，公司主管領導審批；外委/協合同審批由課題負責人對技術部分出具審核意見，公司技術中心對知識產權、外委/協內容是否符合公司規劃進行審查，公司主管領導審批。各機關部門收到外委/協立項申請、預算審批、合同審批材料后兩個工作日內應通過本部門的審查或出具明確意見，返回課題組補充修改材料或進行解釋，直至通過各部門審查。課題組補充或修改審批材料需要在兩個工作日內完成。各單位承擔的國家、省、市級科研項目，不論外協外委/協金額大小，其外委/協內容等均需通過技術中心審查后，方可按照公司外委/協預算及合同審批流程報批。各單位年末需組織各課題提交下年度外委/協計劃，報技術中心、技術主管領導審批后，作為單項外委/協依據。第三十九條在課題研究中購置的專門設備，分情況對待。公司可持續使用的，從公司經費用中直接列支，產權歸公司所有，課題結題后，設備收歸公司統一管理；非常用設備，由公司與外委/協方協商后，按一定比例共同購買使用，產權及其他相關事宜，由經協商一致后的形成的合同確定，公司對該設備至少保留使用權。第九章科研經費結算管理與考核第四十條公司技術中心會同財務部組織對課題資金的管理與使用情況進行評估或檢查，需要與課題總預算、年度預算相匹配。各課題組按照課題相關要求對對上一年度經費預算執行情況進行分析總結，撰寫經費預算執行情況報告，提交技術中心。第四十一條預算執行情況年度考核于每年12月，由公司技術中心牽頭組織進行，工程技術中心財務人員根據上年經費使用情況，計算、匯總各課題當年整體預算執行率及單項科目預算執行率。具體分數計量與權重劃分由管理細則詳細規定。第四十二條課題完成后，各課題組提交決算報告，技術中心會同財務部依據相關規章制度對課題進行財務審計，有下列行為之一的，不得通過課題驗收：(一)編報虛假預算，騙取國家財政資金的；(二)未對科研經費進行單獨核算的；(三)截留、擠占、挪用科研經費的；(四)違反規定轉撥、轉移科研經費的；(五)提供虛假財務會計資料的；(六)未按規定執行和調整預算的；(七)虛假承諾、自籌經費不到位的；(八)其他違反國家財經紀律的行為。第四十三條課題負責人應當保證所提供信息的真實性，并對信息虛假導致的后果承擔責任。第四十四條科研課題經費使用情況、預算執行情況將作為對課題組長及課題依托單位績效考核的一部分。第十一章附則第四十五條有關課題經費入賬原則與方法，具體管理辦法另行規定。第四十六條本辦法由公司技術中心負責解釋，自下發之日起執行。2013年5月23日附件：1.課題經費分類示意圖2.科研課題可調整項目經費預算變更審批表附件1：課題經費分類示意圖科研課題可調整項目經費預算變更審批表項目號：貨幣單位：（人民幣）萬元課題名稱申請人申請類別申請日期課題實施期限課題批準預算變更后預算預算變更說明變更金額變更資金預算來源上級撥款/配套資金編制說明：(1、變更原因)(2、預算變更明細及說明)(3、專家意見)(4、其它需要說明的內容)編制人：預算變更審批技術中心負責人：財務部負責人：負責人審批項目負責人：間接經費管理辦法第一章總則第一條為貫徹、落實《財政部科技部關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教〔2011〕434號）文件精神，充分調動廣大職工積極承擔國家科研項目的積極性，進一步加強我公司科研項目經費管理，確保科研項目間接費用規范合理有效使用，結合我公司科研工作實際，制定本辦法。第二條本辦法所指科研項目是指各級政府部門批準立項的有間接費用的科研項目。第三條科研項目間接費用是指承擔課題任務的單位在組織實施課題過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用。第四條間接費用管理和使用的原則：（一）分類核定：按照科研項目經費的類別分別核定間接費用的額度。（二）比例控制：按照科研項目經費直接費用扣除設備費后的一定比例控制間接費用的預算，間接費用的預算額度不予調整。（三）統籌安排：間接費用由公司統籌安排使用。（四）規范使用：間接費用應規范使用，符合國家的政策法規。第二章間接費用經費支出范圍第五條間接費用主要包括承擔課題任務的單位為課題研究提供的現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，科研人員的績效支出，以及其他無法在直接費用中列支的相關費用等。間接費用支出內容：（一）科研管理費：是指項目組織實施過程中發生的內部非獨立經濟核算單位項目前期申請費、可行性論證費、財務核算費用、資料檔案保管費等科研管理、組織、協調的管理工作經費。科研管理費從間接費用中列支，科研管理費提取有明確文件規定的，按相關規定的最高限額提取，無明確規定的統一按5%提取。（二）科研績效支出：是指為提高科研工作績效安排的相關支出，可以用于課題研究、管理人員的激勵以及技術人員的培養等。科研績效支出按間接費用扣除科研管理費后的42%提取，且應當在對科研人員進行績效考核的基礎上，結合科研實績，由公司根據國家和地方的有關規定統籌安排。（三）科研條件支撐費：是指項目在組織實施過程中，使用集團公司內部非獨立經濟核算單位現有儀器設備及房屋的使用費、圖書資料購置費、網絡信息建設費、科研基礎設施建設費、試驗平臺建設費等各種支撐條件費用的補助支出。科研條件支撐費按照間接費用扣除科研管理費后的50%列支。科研條件支撐費中的房屋使用費由技術中心按照正常的標準收取，其他費用在課題結題前上交公司統一管理和使用。（四）其他間接費用：主要為水電氣暖消耗等分攤費用的補充和科研項目結題審計過程中發生的與項目相關的費用，按照間接費用扣除科研管理費后的8%列支，由課題組統一支配。間接費用由公司統籌管理和使用。課題組支取間接費用時，不論金額大小，都必須由技術中心和財務部審核并簽字確認后，方可辦理報銷手續。第三章間接費用的預算與執行第六條間接費用預算的核定比例間接費用預算使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制，按照不超過課題經費中直接費用扣除設備購置費后的最高限定比例核定，具體比例如下：500萬元及以下部分不超過20%；超過500萬元至1000萬元的部分不超過13%；超過1000萬元的部分不超過10%。間接費用預算按課題統一核定，由課題承擔單位和課題合作單位根據各自承擔的研究任務和經費額度，提出分配方案，在課題預算（書）中明確，課題預算有特殊要求的，按相關課題的具體文件執行。課題預算（書）在上報前需經科學研究院和計財處審核批準。第七條科研經費到賬后，按規定到財務部辦理相關入賬手續。技術中心為項目統一設立經費本，確定間接費用的各項比例和金額。第八條課題績效支出的預算與使用。績效支出是指根據對科研相關人員的績效考核，結合科研實績由公司根據國家及地方有關規定統籌安排的科研相關人員的激勵支出經費。績效支出按間接費用扣除管理費后的42%提取，40%的部分按8∶2的比例分別用于課題組的激勵和科研發展，2%的部分由公司統籌安排使用。第九條課題組提取績效支出前，課題負責人需根據課題任務書、課題進展情況、預算執行情況、相關人員的科研實績等對課題組的相關人員進行績效考核，填寫績效考核表（見附件）。提取績效支出時，課題組需將績效考核表送技術中心審核，課題負責人需在提供的材料上簽字，保證材料真實、完整。財務部根據技術中心審核后的績效考核表等材料辦理績效支出的相關手續。第四章間接費用的監督管理第十條間接費用預算一經批復不予調增，嚴格按照規定的資金開支范圍和比例支出，嚴禁用于支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴禁以任何方式牟取私利。第十一條對于間接費用使用管理存在弄虛作假等違反法律、法規等行為的，按照相關法律、法規進行處罰處分。涉嫌犯罪的，將依法移送司法機關處理。第五章附則第十二條本辦法由財務部和技術中心負責解釋。第十三條本辦法自發布之日起實施。公司原來的相關管理辦法中與本辦法有沖突的，依照本辦法執行