精品文檔-下載后可編輯年注冊稅務師考試稅法一隨章練習試題(6)城市維護建設稅與教育費附加2022年注冊稅務師考試稅法一隨章練習試題(6)城市維護建設稅與教育費附加

一、單項選擇題

1.位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其城建稅和教育附加按以下辦法處理（）。[1分]

A在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加128元

B在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加80元

C在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加80元

D在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元

2.某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應繳納城市建設維護稅（）萬元。[1分]

A4.55

B4

C4.25

D5.6

3.下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。[1分]

A中外合資企業(yè)在華機構(gòu)繳納的增值稅

B個體工商戶拖欠營業(yè)稅加收的滯納金

C個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款

D內(nèi)資商場偷逃的增值稅稅金

4.某縣城一服務公司，2022年8月份餐飲收入600萬元，提供垃圾處置勞務取得垃圾處置費20萬元，經(jīng)批準從事代銷福利彩票業(yè)務取得手續(xù)費3萬元。該公司本月繳納城建稅為（）萬元。[1分]

A30.15

B31.15

C1.51

D1.56

5.流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，則其城市維護建設稅應在（）繳納。[1分]

A經(jīng)營地按當?shù)剡m用稅率計算

B機構(gòu)所在地按當?shù)剡m用稅率計算

C經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地的適用稅率計算

D機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算

6.關于城建稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（）。[1分]

A對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，應征收城建稅

B對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還

C對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅

二、多項選擇題

7.以下不屬于我國城市維護建設稅的納稅人的是（）。[2分]

A國有企業(yè)

B外國企業(yè)

C股份制企業(yè)

D外商投資企業(yè)

E私營企業(yè)

8.下列關于城市維護建設稅的納稅地點的說法中，正確的有（）。[2分]

A流動經(jīng)營的單位和個人，按納稅人繳納“三稅”所在地繳納

B代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在委托方所在地繳納

C納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地繳納城建稅

D流動經(jīng)營的單位和個人，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納

E各銀行繳納的營業(yè)稅，由取得業(yè)務收入的核算單位在當?shù)乩U納

9.市區(qū)某制藥廠為一般納稅人，2022年10月繳納增值稅130萬元，補繳上月漏繳的增值稅55.8萬元;本月又轉(zhuǎn)讓一項藥劑生產(chǎn)技術(shù)，收取款項50萬元。則下列說法正確的是（）。[2分]

A本月應繳納城建稅9.1萬

B本月應繳納城建稅9.28萬元

C本月應補繳城建稅3.91萬元

D本月應補繳城建稅2.79萬元

E轉(zhuǎn)讓藥劑生產(chǎn)技術(shù)免交營業(yè)稅

10.下列行為中，需要繳納城建稅和教育附加的有（）。[2分]

A事業(yè)單位出租房屋行為

B企業(yè)購買房屋行為

C油田開采天然原油并銷售行為

D外商投資企業(yè)銷售貨物行為

E進口應稅消費品的行為

11.下列各項中，符合城建稅規(guī)定的有（）。[2分]

A只要繳納“三稅”，就要繳納城建稅

B因減免“三稅”而退庫的，相應的城建稅可以同時退還

C對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅

D海關對進口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅

E納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)來

資源稅一、單項選擇題

1.在資源稅中，下列應稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是（）。[1分]

A原油

B銅礦石

C天然氣

D煤炭

2.2022年5月，某煤炭開采企業(yè)將開采的部分原煤用于連續(xù)生產(chǎn)煤炭制品，生產(chǎn)出的煤炭制品是50萬噸，當月銷售28萬噸，已知加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%，該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，則該企業(yè)當月應納的資源稅為（）萬元。[1分]

A357.14

B200

C250

D140

3.某油田2022年9月生產(chǎn)原油20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸;開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應納資源稅為（）萬元。[1分]

A598.5

B600

C613.5

D615

二、多項選擇題

4.下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（）。[2分]

A開采原煤的國有企業(yè)

B進口鐵礦石的私營企業(yè)

C開采石灰石的個體經(jīng)營者

D開采天然原油的中外合作企業(yè)

E開采鹽礦的集體企業(yè)

5.關于資源稅的納稅地點，下列表述正確的有（）。[2分]

A資源稅納稅人應向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關納稅

B跨省開采的，在開采所在地納稅

C扣繳義務人應向收購地稅務機關繳納

D省內(nèi)開采的，在機構(gòu)所在地主管稅務機關繳納

E納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，應一律向開采所在地主管稅務機關納稅

6.關于資源稅的課稅數(shù)量的下列陳述，正確的有（）。[2分]

A納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜