醫院財務工作制度篇一：醫院財務工作制度

一、財務部門工作制度

１、根據《會計法》、《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，全院財務實行統一治理，建立相應的財務治理制度、會計治理制度、物價治理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。

２、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監視，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。

３、合理組織收入，嚴格掌握支出。但凡該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算治理。對于臨時必需的開支，應按規定的審批手續辦理。

４、依據事業規劃，正確準時編制年度和季度的財務預算，辦理睬計業務。根據規定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。

５、加強醫院經濟治理，定期進展經濟活動分析，并會同有關部門做好本錢核算的治理工作。

６、凡本院對外選購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、帳單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后準時辦理結帳報銷手續。

７、會計人員要準時清理債權和債務，防止拖欠，削減呆帳。

８、財務部門應與有關科協作，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進展常常的監視，準時清查庫存，防止鋪張和積壓。

９、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有過失，由經手人具體登記，每月集中爭論，找出緣由后報領導指示處理。

10、原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。

11、根據國家統一的招標投標名目進展選購，建立名目外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的選購治理制度。

12、獎金安排的原則、標準、程序公開透亮，表達按勞安排、效率優先、兼顧公正；堅持獎金安排不得與藥品收入掛鉤的原則。

13、加強醫療機構經濟活動內掌握度建立，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。

二、經費審批及報銷制度（新增）

為標準會計行為，明確職責權限，適應醫院預算治理和本錢核算的需要，加強財務治理職能，使醫院各項經費治理有章可循，特制定本規定。

１、醫院的一切財務收支活動必需嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。

２、醫院經費開支權限應表達統一治理、分級負責、集中掌握的原則，執行“三重一大”的規定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。

３、醫院各項經費開支的審批有明確審批權限標準與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。

４、院長辦公會集體爭論審批的事項：醫院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出；追加和調整預算工程；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經濟事項。

５、報銷的原始單據必需真實、合法、有效，必需是由稅務部門監制的正式發票或財政部門監制的、適用的正式收據；字跡清晰，數字精確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合標準的原始單據不予報銷。

６、全部的借款必需在經濟活動完畢后1個月內報銷，

７、嚴格現金治理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，

如因特別緣由使用現金時，應由財務部門負責人審核簽字。

８、堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。９、如有濫用職權、玩忽職守給醫院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人擔當主要責任，并依據國家相關規定賜予經濟懲罰和行政處分。

三、醫療收費制度（82-57）

１、收費員工作必需細心負責，態度要熱忱和氣，精確把握藥價和各種醫療工程的收費標準，簡化手續，削減排隊。

２、交付現金要唱收、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫療保險、公費醫療、記帳合同，要嚴格執行國家的有關規定。

３、病員出院，住院處依據病房的出院通知單結算、收費或記帳。

４、病員住院期間，住院處應定期進展結算。自費者，要隨時與家屬聯系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。

５、收費處要建立交接班制度。交班時現金必需當面點清，最終匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需馬上查找緣由，準時解決。

６、收費員收取的現金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。

四、財產物資治理制度（82-58）

１、凡醫院所需的各種財產物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統一負責選購、調入、供給、治理、修理。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節省使用。

２、物資部門負責治理的財產、物資，應建立健全帳目，指定專人選購、領發、保管，加強治理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要常常深入科室，了解需要，指導、幫助有關人員管好、用好物資。

３、各科室所需物資，按月、季、年編制規劃送物資選購部門，經院領導審批后列入選購規劃進展購置，按規劃供給，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。

４、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續。物資部門對報廢物資要妥當處理。醫院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財產物資變價、轉讓或無價調撥，須依據詳細狀況，經科室評議，由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。

５、各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。

五、票據治理制度（新增）

１、醫院使用各種票據，須由財務部門派專人向有關部門購置，或由財務部門依據業務需要，供應票據種類、格式、數量等內容的印刷規劃，經院領導批準，由相關科室印制。

２、財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。

３、票據治理人員負責登記收費票據的購置、發放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規格及數量等。票據領取人應對相關內容確定后簽字。

４、各種票據只限于規定的業務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。

５、作廢票據要求聯式齊全，作廢后應在票據上簡潔說明作廢緣由。

６、票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區間號碼、存根及日報表為依據進展審核后核銷。票據遺失、缺少應準時向財務部門報告并登記備案。

六、固定資產治理制度（82-7）

1、凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫療儀器和專業設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范圍，均應按規定計價原則計價，列入固定資產范圍治理。

2、醫院固定資產實行統一領導、分級核算的治理原則，單位設置固定資產治理部門，負責規劃、選購、驗收、編號、調配、修理、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案治理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。

3、購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、猜測的社會效益和經濟效益等進展可行性論證。

4、固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準前方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產治理有關規定辦理。

5、醫院應定期或不定期地對固定資產進展清查盤點，由治理部門、使用科室、財務部門統一組織并實施。發覺余缺應準時記錄，查明緣由，按規定程序辦理報批手續。

七、門診收費處工作制度（82-13）

１、收款員必需奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權謀取私利，文明效勞，禮貌待患，不和患者吵架。工作盡職盡責，嫻熟把握各項檢查、治療的收費標準，精確劃價，如發覺少收、漏收按丟款處理。

２、審核人員應加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。

３、退費手續要完備。退費患者必需持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章前方可退費。對局部退費所剩金額，必需另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。

４、每天要對所收款項進展日清日結，除必要的備用金外所收現金必需當日存入銀行。

５、妥當保管好各種單據、現金和印章。

６、必需有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。

八、住院處收費工作制度（82-14）

1、收費員必需根據規章制度對住院患者的費用進展核算和會結算。在對住院患者費用進展記賬、算賬、報賬。做到手續完備、內容真實、收費精確。

2、為了加強住院收費治理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經濟效益，收費員每天將患者所發生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費狀況要準時查找緣由，并和病房取得聯系，堵塞漏洞。對長期住院病人應定期結賬，費用大的患者要隨時結賬，并填發催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。

3、對所治理的病房，住院處有權要求醫師或護士對原始憑證的填制和全部醫療費用的書寫要嚴厲仔細、字跡清晰、價格合理，并標明工程，經辦醫師簽字或蓋章。

4、退費手續要完備。退費患者必需持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章前方可退費。對局部退費所剩金額，必需另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。

5、每天要對所收款項進展日清日結，除必要的備用金外所收現金必需當日存入銀行。

6、妥當保管好各種單據、現金和印章。

7、必需有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。加強對收費系統安全性和穩定性的治理。

九、住院病人退費治理制度（新增）

住院病人辦理出院結算手續后，需要退費，應按以下規定及程序辦理：

1、格執行財務治理制度，票證齊全；

2、嚴格執行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作；

3、費用的削減，必需能在收費系統上操作后才能在收費窗口退費；

4、依據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序：

4.1涉及病房醫囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費工程及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字；

4.2涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據上應有科室負責人簽署退費意見及簽名；

4.3金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；

4.4由審核人員對退費單據、原始收據進展審核后，在收費系統上進展退費操作后，將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口出納進展款項退出并出具新的收費憑證。

5、未實行計算機收費系統的醫院同樣應按上述規定的程序運作。

十、財務會計檔案治理制度（82-15）

１、醫院會計檔案的治理應承受衛生主管部門的指導和檢查。

２、醫院每月、每年形成的會計核算資料必需經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔治理。

３、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進展。

４、財務人員調離和離職必需辦理移交手續。

５、借閱財務會計檔案必需履行審批、登記、注銷手續。

６、對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密治理。其他會計檔案治理事

項按會計制度規定執行。

十一、儀器設備、耗材選購制度（82-51）

1、凡屬醫療、教學、科研所需用的儀器、設備、衛生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關部門統一負責選購，供給、調配和修理。選購工作應嚴格遵守相關法規，依據招標后中標結果定點選購。招標范圍以外的商品，須經院領導批準通過政府招標選購后，方可進展選購。

2、依據院年度工作要點和規劃，編制選購預算。

3、應成立特地的組織負責大型儀器設備的論證、報批、招標、商務洽談等工作。

4、一般醫療用低值易耗品、物資材料等，依據院內工作需要和庫存量制定月選購規劃，進展定點選購。

5、全部選購商品，必需符合國家公布的質量標準和檢測標準。選購人員要仔細查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關證明文件。

6、選購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。

7、庫房物品要按性質分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。

十二、物價工作治理制度（新增）

物價工作的重要內容是對醫療效勞價格的治理，它包括醫療效勞價格的執行、治理和對新增醫療工程收費價格的申報。各醫療機構在執行醫療效勞價格中，必需嚴格執行政府定價，各科室不得已任何理由巧立工程、擅自分解、增設收費工程和提高收費標準。

１、醫院各有關部門必需仔細執行物價局、衛生局制定的有關物價政策、法規和物價標準；必需嚴格執行政府定價，做到合法收費。

２、依據《中華人民共和國消費者權益愛護法》的文件精神，建立患者監視制度，對醫療效勞工程內容及價格做到明碼標價，公布監視投訴電話。

３、加強各科的收費治理工作，實行“三統一”、“兩公開”、“一固定”。即統一劃價，統一收費，統一使用合法的收費票據：公開住院病人收費明細表，公開手術室消耗物品及使用特別器械收費明細表：收費人員要相對固定。

４、掌握藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要實行切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調整用藥構造，提高國產、有效、低價藥品的消費比重，以掌握藥品費用的過快上漲。

５、加強大型醫用設備的收費治理。各科室合作使用醫用設備時，要事先向醫院財務/物價治理部門報送論證報告、合作協議和收費猜測標準及進貨價格等資料，未經預審的，不予報批收費標準；同時確認將要開展的醫療技術是否有醫療效勞工程，若為新工程，科室應依據規定到相關部門申報新技術立項。

６、財務/物價治理部門要建立和完善“各類一次性醫用品和器材”購貨和使用、收費的治理標準與程序，凡非醫院購進的醫用品和器材，臨床上原則不得收費。

７、財務/物價治理部門有權對各科醫療效勞收費監視檢查，對擅自制定和提高醫療效勞收費標準、分解效勞的內容重復收費、降低效勞質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規定明碼標價等行為要準時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。

８、對嚴格執行物價政策、效勞質量好、一切收費都按規定表現好的部門和個人，物價辦公室有權向院領導提出建議賜予表揚。

十三、醫療效勞價格公示制度（新增）

１、依據《中華人民共和國消費者權益愛護法》的規定精神，醫院有義務向患者供應醫療效勞工程內容及醫療效勞價格的真實狀況，對醫療機構醫療效勞價格及藥品價格公示。

２、非營利性醫院必需根據價格部門批準的醫療效勞價格標準，在醒目位置公示。營利性醫院根據醫療效勞價格公示方法，公示自主制定的各項醫療效勞價格。

３、可實行多種形式進展公示。設立公示欄、公示牌、價目表（冊）或電子屏、電子觸摸屏等。

４、公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到工程齊全、內容真實合法、標示醒目、字跡清楚，長期固定設置在收費場所或便利群眾閱知又不易損壞的地方。

５、公示內容不能隨便刪減，實行動態治理，對變更的價格及收費工程和標準，各執行單位應依據上級文件精神準時變更。

６、盈利性醫療機構除執行政府定價效勞工程之外的自主定價工程，應公示效勞工程及收費標準，不得采納比照、分解以及“打包”形式收費，供應收費明細清單。

十四、醫療效勞工程的病歷記錄和費用核查制度（新增）

1、依據《中華人民共和國消費者權益愛護法》的文件精神，醫院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用狀況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫療效勞工程，不得收取費用。

2、患者出院時，醫院要對患者住院期間發生的每一筆費用進展復核。

3、對病歷檢查過程發覺的多收、少收及漏收現象，準時實行有效措施進展解決。

4、定期對各科室病歷書寫相關負責人進展物價治理的有關政策和最新出臺的治理規定進展培訓，提高病歷書寫標準化、合理化、制度化水平。

十五、住院患者費用“每日清”制度（新增）

１、依據《中華人民共和國消費者權益愛護法》的文件精神，為便利患者醫藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或供應計算機網上實時查詢。這有利于改善醫患關系、增加患者診療信息透亮化、提高病人對每日診療費用的可信度。

２、醫院應當向住院患者供應“每日費”效勞，或計算機網上查詢，包括每一筆醫藥費用收費名稱、單價、數量、金額等。

３、患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結帳手續，同時向患者供應總費用清單。

十六、獎金安排治理制度（新增）

1、貫徹落實國家事業單位收入安排制度改革精神，結合醫院特點，制定相應科學、合理的資金安排與治理制度，不準科室承包、開單提成、醫務人員獎金安排與所在科室收入直接掛鉤。

2、設立獎金治理組織負責全院獎金治理工作，并有相關程序與制度。

3、獎金安排原則。

（1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛生部關于“醫療機構不準再實行科室的收入和醫生個人收入掛鉤”的要求。

（2）逐步健全和標準對醫院的資金安排制度，突出醫療質量、技術水平、醫療效勞在醫院的組織績效考核中的權重。

（3）堅持優質、高效、低本錢的原則，充分利用醫療資源，降低本錢，為人民群眾供應優質、高效、安全、便捷和經濟的醫療效勞。

（4）堅持按崗定酬、按任務定酬、按業績定酬的原則。

4、醫院獎金安排的主要依據

（1）醫院內部進展獎金安排時應根據崗位職責，提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業務收入掛鉤。

（2）醫院內部的績效考核應依據崗位所擔當的責任不同、風險不同、技術不同，并綜合考慮工作質量、效勞質量、工作數量、創新力量等因素，在標準本錢核算的根底上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為根底進展考核。

（3）醫院內部獎金主要表達工作人員的工作業績和實際奉獻。獎金的安排應當重實績、重奉獻，向優秀人才和關鍵崗位傾斜。安排形式和方法可以由醫院依據本單位的目標任務和工作特點，依據考核結果自主確定。

十七、內部審計工作制度（新增）

1、醫療機構應當建立健全內部審計制度，完善內部監視制約機制，標準收支治理，促進衛生事業安康進展，依據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，衛生部長令51號《衛生系統內部審計工作規定》結合本院詳細狀況，制定相關實施規定或細則。

2、做好內部審計是院長的職責：

（1）內部審計部門和審計人員，在院長領導下，依照國家法律、法規以及本院規定開展審計工作（2）對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進展獨立監視審核的行為，并對院長負責。

（3）院長在治理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、懲罰權

3、組織機構與人員設置：

（1）年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫療機構，應當設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員

（2）可以依據需要，設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員

（3）內部審計部門負責人必需具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上的審計、會計工作經受；

（4）內部審計人員應當具有審計、會計、經濟治理、工程技術等相關專業學問和業務力量。實行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障

4、醫療機構內部審計部門履行以下職責：

（1）擬定內部審計規章制度；

（2）審計預算的執行和決算；

（3）審計財務收支及有關經濟活動；

（4）根據干部治理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計；

（5）審計根本建立投資、修繕工程工程；

（6）審計衛生、科研、教育和各類救濟等專項經費的治理和使用；

（7）開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療效勞價格執行狀況、對外投資、工資安排等專項審計調查工作；

（8）審計經濟治理和效益狀況；

（9）審計內部有關治理制度的落實；

（10）其他審計事項。

5、醫療機構內部審計部門權限

（1）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；

（2）參與本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；

（3）參加討論制定有關規章制度；

（4）審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物；

（5）檢查計算機系統有關電子數據和資料；

（6）對與審計有關的問題向被審計單位和個人進展調查，并取得證明材料；

（7）對嚴峻違反財經法規、嚴峻損失鋪張的行為，做出臨時制止打算；

（8）經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以臨時封存；

（9）依據審計結果，提出訂正、處理違反財經法規行為、改良治理、提高效益的建議；

（10）對榜樣遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規和造成損失鋪張的被審計單位和人員，提出通報批判或者追究責任的建議。

6、工作報告：

（1）內部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作規劃與按排；

（2）對重大問題及警示信息做到準時報告，并能落實院長的批示意見。

7、托付審計依據審計業務的需要，報經院長批準，或是本院不具備開展內部審計工作條件的，可托付具有相應資質的社會中介機構進展審計，并檢查監督審計業務質量。

8、持續改良：

（1）院長及領導班子集體對內部審計部門或是托付審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議仔細審議，每年至少一次，有記錄。

（2）能夠從治理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。

（3）相關職能部門并仔細組織落實、督導、反潰。

（4）并對整改結果要用數據效果予以評價，提出再改良的意見，到達持續續改良。

篇二：醫院財務工作制度

一、仔細貫徹執行財經方針、政策及醫院制定的各項財務制度。以身作則，奉公守法，不徇私情。

二、建立健全財務人員崗位責任制，做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要親密協作。

三、依據醫院進展要求，正確編制年度和季度的財務規劃（預算），辦理睬計業務，根據規定程序期限，準時、精確地給院領導和相關科室供應會計月報、季報和年報（決算）。

四、組織合理收入，嚴格掌握支出。()但凡該收的費用要抓緊收回，對不符合財務開支標準和開支規劃的要拒付。臨時必需的開支應按審批手續辦理。

五、當好領導參謀，進展經濟活動分析，準時匯報業務收支、財產治理等狀況，會同有關部門做好經濟核算和治理工作。

六、醫院對外全部開支均應取得合法的原始憑證（如發票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字、經財務會計審核制單后，出納付款結算。出差或因公借款，須經院長批準，任務完成后準時辦理結賬報銷手續。

七、準時清理債務，防止拖欠，避開呆賬。

八、積極與有關科室協作，定期對房屋、設備、辦公器材、藥品、醫療器械等資產使用狀況進展監視檢查，清理庫存，防止鋪張和積壓。

九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發空白支票時須嚴格登記，不得簽發空頭支票，領用支票要辦理手續，支票領出不得轉讓他人，并在5天內交回注銷。支票填錯，不得涂改，應加蓋作廢章以示作廢，喪失支票要馬上向銀行掛失。

十、每月核對銀行存款填制余額調整表，發覺過失準時查詢，做到賬賬相符。

十一、庫存現金不得超過銀行規定限額或以“白條”頂現金庫存。嚴禁挪用公款或以長補短。消失過失應照實反映，經領導討論處理。

十二、當日收入的現金當日送交銀行，編制日報表。收款收據存根準時復核并簽章。發覺過失后能更正的馬上更正，需要賠償的應準時匯報領導，酌情賜予賠償處理。

十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂、保管工作。

篇三：醫院財務治理制度

一、為了標準醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營治理和提高經濟效益中的作用，促進醫院進展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等相關法律法規，結合醫療單位實際狀況，特制定本制度。

二、醫院財務治理任務：依法組織收入，努力節省支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全；仔細編制和執行財務預算；積極推動績效考核方法，完成目標治理，做好財務監視、檢查和經濟活動分析；進展經濟猜測，參加經濟決策，做好醫療收費的治理工作。

三、醫院財務治理范圍：預算治理、收入治理、支出治理、資產治理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監視檢查。

四、醫院財務治理體制：實行“統一領導，集中治理”模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責治理。醫院財務實行“規劃”為特征的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人復核，執行院長審批，即可辦理；屬預算外的，由醫院財務負責人復核，經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。

五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的財務主管人員由醫院任命，承受醫院財務部門的治理。

六、各醫療分支機構應當依據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務治理方法，做好財務治理的根底工作，定期上報會計報表及財務分析，聽從醫院的治理、監視和檢查。

七、醫院的財務治理承受財政、審計、物價等部門的指導和監視。

其次章財務機構、會計人員、職責和任務

一、會計崗位和人員編制

醫院財務部設置崗位3個，配備工作人員3名，其中部長1名，會計1名，出納1名。

各醫療分支機構按內控治理制度要求設置相應的崗位。

醫院內財務人員在工作變動時，必需辦理交接手續。各醫療分支機構一般會計人員在辦理交接手續時，應有該單位財務部門的主管人員監交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由醫院派人監交。

二、職責和任務

1.貫徹國家財稅政策、法規，結合詳細狀況建立標準的財務模式，建立健全財務核算制度。

2.編制和執行財務綜合預、決算、財務收支規劃、信貸規劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。

3.建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進展經濟活動分析。

4.醫院財務部參加討論、審批醫院內有關財務經濟事項，上報、下發有關財會、經濟治理等方面文件。

5.醫院財務部對醫院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會人員。

6.各醫療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作，醫院財務部負責對各醫療分支機構財務治理制度的執行狀況進展檢查和考核。

第三章預算治理

一、預算編制原則

1.依據國家的有關方針、政策，根據財政部門下達的事業規劃指標、任務，本著“收支統管，統籌兼顧，積極穩妥，依法理財”的原則。各醫療分支機構編制本單位預算。

2.在編制預算時，收入預算要參考上年預算執行狀況和對預算年度的猜測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。

3.要堅持勤儉辦院原則，開源節流，提高資金使用效率。

二、收入預算編制

收入預算編制以上年度實際收入狀況，結合預算年度各醫療分支機構進展和工作規劃，醫療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據。

1.醫療收入。

門診收入：以規劃門診人次和規劃平均收費水平來計算。

住院收入：以規劃病床占用日數和按病床規劃收費水平計算。

2.藥品收入。

以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為根底，結合預算年度業務量估計變動數計算。

3.其他收入。

依據詳細收入工程的不同內容和有關業務規劃分別采納不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。

三、支出預算編制

支出預算以醫院和各醫療單位進展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度根本編制依據。

1.人員經費。依據預算年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關調資政策等計算編列。

2.藥品費。依據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。

3.衛生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的根底上，依據預算年度的規劃及有關因素計算。

4.低值易耗品。依據上年的實際執行狀況及預算年度業務工作量計算。

5.其他公用支出。在上年度實際支出的根底上，結合預算年度的規劃合理安排。

6.月份用款規劃。由各醫療分支機構按月編報。

第四章財產物資治理

財產物資治理包括固定資產、庫存物資（低值易耗品、衛生材料）、藥品治理等，醫院財產物資按“統一領導，歸口負責”原則，財產物資選購由醫院統一進展。

一、固定資產的治理

1.固定資產的標準：一般設備單價在500元以上，專業設備單價在800元以上，使用時間超過一年的設備。

2.固定資產的分類：

⑴房屋及建筑物。

⑵專業設備。

⑶一般設備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產。

3.固定資產治理要求

⑴配備相應的治理人員，建立健全各項治理制度。

⑵建立健全治理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產治理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。

⑶實行責任制治理。珍貴儀器、設備要指定專人治理，建立技術檔案和維護、保養、交接及使用狀況報告制度。

⑷財產物資治理部門與財會部門要定期對固定資產進展清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。

⑸固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進展科學論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設備要準時開展本錢核算，防止設備閑置，造成資金投資鋪張。

⑹房屋修繕要根據根本建立程序報醫院審批。

⑺固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必需先報醫院審批，按有關規定報財政部門批準后，方可處置。

⑻對盤盈、盤虧的固定資產，應查明緣由，按規定進展賬務處理。

二、庫存物資的治理

庫存物資要根據規劃選購，定額定量供給的方法進展治理。

1.要合理確實定儲藏定額，既要滿意業務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。

2.建立庫存物資的購置、驗收、入出庫、保管、領用等治理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。

3.加強對庫存物資的清查盤點，準時發覺問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。

4.加強對在用低值易耗品的實物治理。對在用的低值易耗品采納“定量配置，以舊換新”等治理方法。

三、藥品的治理

藥品的治理要遵循“規劃選購、定額治理、加強周轉、保證供給”的原則。

必需正確的核算藥房藥品的銷售狀況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現的藥品進銷差價。

第五章對外投資和籌資

醫院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位或院企業、事業單位的投資和購置國家債券。由于對外投資直接影響到醫院的利益和進展，其決策權力統一集中在醫院，醫療分支機構不允許自行對外投資。

要做好預期風險和投資收益論證，把握投資力量，確保資金收回。

對外投資必需根據規定的程序，報經財政部門或主管單位批準。

醫院是籌資的決策者，醫療分支機構不得擅自發生籌資行為。所籌資金專款專用，[FS:Page]不準變相挪作他用。

第六章貨幣資金治理

醫院貨幣資金治理包括：銀行存款治理、現金治理、往來款項治理。各醫療分支機構的貨幣資金使用，必需報使用規劃，由醫院總院長審批。

一、銀行存款治理

1.各醫療分支機構銀行賬戶由醫院統一開設和治理。

2.銀行存款要嚴格遵守有關規定。

3.各醫療分支機構所收款項要準時存入銀行，財會人員要準時和銀行對賬。

4.嚴格支票治理，不得簽發空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥當保管和處理。

二、現金治理

1.各醫療分支機構收入的現金要準時存入銀行，不得坐支。庫存現金不得超過規定限額，不得以白條抵現金。

2.現金必需按規定的范圍使用。凡超消失金支出限額的，一律通過銀行劃轉。

三、往來款項治理

1.醫院加強對往來款項的治理，下屬醫療分支機構要準時處理本單位債權債務。

2.