醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制匯報(bào)人：天空2023-12-02CATALOGUE目錄醫(yī)院預(yù)算管理概述醫(yī)院預(yù)算編制醫(yī)院成本控制醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的實(shí)踐應(yīng)用醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的改進(jìn)建議總結(jié)與展望01醫(yī)院預(yù)算管理概述概念醫(yī)院預(yù)算管理是指醫(yī)院根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，對(duì)未來(lái)一定期間內(nèi)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行預(yù)測(cè)和規(guī)劃，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制、資源優(yōu)化配置和績(jī)效考核等目標(biāo)的管理活動(dòng)。意義醫(yī)院預(yù)算管理有利于提高醫(yī)院管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資源利用效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。醫(yī)院預(yù)算管理的概念與意義目的：醫(yī)院預(yù)算管理的目的是通過(guò)規(guī)劃和控制醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)1.確保醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.降低醫(yī)療成本，提高資源利用效率。醫(yī)院預(yù)算管理的目的與原則3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.提高醫(yī)院整體績(jī)效水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。原則：醫(yī)院預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則醫(yī)院預(yù)算管理的目的與原則預(yù)算管理應(yīng)涵蓋醫(yī)院的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括醫(yī)療、教學(xué)、科研、行政后勤等各個(gè)方面。1.全面性原則預(yù)算管理應(yīng)與醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致，以實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。2.目標(biāo)一致原則預(yù)算編制方法應(yīng)科學(xué)、合理，預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、可靠。3.科學(xué)性原則預(yù)算管理應(yīng)具有可操作性，能夠得到有效執(zhí)行和監(jiān)督。4.可操作性原則醫(yī)院預(yù)算管理的目的與原則方法：醫(yī)院預(yù)算編制的方法包括基數(shù)法、因素法、零基預(yù)算法等。其中，基數(shù)法是根據(jù)上年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合本年度的實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算編制；因素法是根據(jù)影響醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的因素進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)本年度的財(cái)務(wù)狀況；零基預(yù)算法是從零開始編制預(yù)算，不考慮過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)本年度的實(shí)際需求進(jìn)行預(yù)算編制。醫(yī)院預(yù)算編制的方法與流程1.制定醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定醫(yī)院預(yù)算管理的重點(diǎn)和方向。流程：醫(yī)院預(yù)算編制的流程包括以下幾個(gè)步驟醫(yī)院預(yù)算編制的方法與流程3.各部門根據(jù)各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展計(jì)劃，編制部門預(yù)算并上報(bào)財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總和分析，形成醫(yī)院總預(yù)算。5.將總預(yù)算上報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層審批，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后正式執(zhí)行。醫(yī)院預(yù)算編制的方法與流程02醫(yī)院預(yù)算編制以科室為單位按照科室分類，如內(nèi)科、外科、婦產(chǎn)科等，分別進(jìn)行收入預(yù)算編制。考慮醫(yī)療政策變化根據(jù)醫(yī)療政策的變化，如醫(yī)保支付方式改革、藥品價(jià)格調(diào)整等，相應(yīng)調(diào)整收入預(yù)算。以醫(yī)療業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)根據(jù)醫(yī)院的業(yè)務(wù)量，如門診人次、住院床日數(shù)等，結(jié)合醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收入預(yù)算編制。收入預(yù)算編制按照科室分類，如內(nèi)科、外科、婦產(chǎn)科等，分別進(jìn)行支出預(yù)算編制。以科室為單位考慮醫(yī)療成本結(jié)合績(jī)效考核在編制支出預(yù)算時(shí)，要充分考慮醫(yī)療成本，如藥品成本、衛(wèi)生材料成本等。將績(jī)效考核結(jié)果與支出預(yù)算編制相結(jié)合，以實(shí)現(xiàn)成本控制和激勵(lì)員工的目的。030201支出預(yù)算編制根據(jù)科室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制設(shè)備購(gòu)置預(yù)算。設(shè)備購(gòu)置預(yù)算根據(jù)醫(yī)院發(fā)展計(jì)劃，編制基本建設(shè)預(yù)算。基本建設(shè)預(yù)算根據(jù)設(shè)備、設(shè)施的更新改造計(jì)劃，編制相應(yīng)的資本預(yù)算。更新改造預(yù)算資本預(yù)算編制根據(jù)收入和支出的預(yù)測(cè)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。現(xiàn)金流量預(yù)算根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的預(yù)測(cè)，編制資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算根據(jù)收入和成本的預(yù)測(cè)，編制利潤(rùn)表預(yù)算。利潤(rùn)表預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算編制03醫(yī)院成本控制成本核算流程規(guī)范成本核算流程，包括數(shù)據(jù)采集、整理、核算和分析等環(huán)節(jié)，確保成本核算的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。成本核算體系框架構(gòu)建完善的成本核算體系框架，明確各部門的職責(zé)和分工，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。成本核算報(bào)表定期編制成本核算報(bào)表，詳細(xì)反映醫(yī)院的成本構(gòu)成、成本效益等情況，為決策提供數(shù)據(jù)支持。醫(yī)院成本核算體系123采用科學(xué)、合理的成本核算方法，如作業(yè)成本法、全成本法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和公正性。成本核算方法明確成本核算的內(nèi)容和范圍，包括直接成本和間接成本、固定成本和變動(dòng)成本等，確保成本核算的全面性和精細(xì)化。成本核算內(nèi)容加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的管理和采集，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，為成本核算提供可靠的數(shù)據(jù)支持。成本核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)醫(yī)院成本核算方法與內(nèi)容03成本控制評(píng)價(jià)與反饋建立成本控制評(píng)價(jià)與反饋機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和不足，持續(xù)改進(jìn)成本控制工作。01成本控制措施采取有效的成本控制措施，如加強(qiáng)預(yù)算管理、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低庫(kù)存等，降低醫(yī)院成本，提高效益。02成本控制目標(biāo)明確成本控制的目標(biāo)和指標(biāo)，如降低醫(yī)療成本、提高床位使用率等，確保成本控制的方向性和有效性。醫(yī)院成本控制措施與目標(biāo)04醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的實(shí)踐應(yīng)用根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計(jì)劃，科學(xué)合理地編制醫(yī)院年度預(yù)算，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整預(yù)算編制完成后，需經(jīng)過(guò)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層審批，確保預(yù)算符合醫(yī)院整體戰(zhàn)略規(guī)劃。各部門需嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，需按照規(guī)定程序申請(qǐng)，經(jīng)審批后進(jìn)行調(diào)整。醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)踐成本核算體系直接成本核算間接成本分?jǐn)偝杀痉治鲠t(yī)院成本核算實(shí)踐01020304建立完善的成本核算體系，明確核算對(duì)象、核算方法、核算科目等。將醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的直接成本計(jì)入成本核算對(duì)象。將無(wú)法直接計(jì)入的間接成本按照合理方法分?jǐn)傆?jì)入成本核算對(duì)象。通過(guò)對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本管控的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)措施。某醫(yī)院通過(guò)全面預(yù)算管理，有效控制了醫(yī)療成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益。案例一某醫(yī)院通過(guò)實(shí)施病種成本核算，發(fā)現(xiàn)了某個(gè)病種成本過(guò)高的問(wèn)題，進(jìn)而采取措施進(jìn)行優(yōu)化。案例二某醫(yī)院通過(guò)建立完善的成本核算體系，有效降低了醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)成本。案例三醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制案例分析05醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的改進(jìn)建議醫(yī)院應(yīng)建立完善的預(yù)算管理制度，明確預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的具體流程和責(zé)任人，使預(yù)算管理工作有章可循。制定詳細(xì)的預(yù)算管理制度醫(yī)院應(yīng)建立成本控制制度，明確成本控制的流程和目標(biāo)，強(qiáng)化成本意識(shí)，鼓勵(lì)醫(yī)務(wù)人員自覺地進(jìn)行成本控制，提高醫(yī)療資源的利用效率。建立成本控制制度完善預(yù)算管理與成本控制的制度建設(shè)醫(yī)院應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)預(yù)算執(zhí)行和成本控制進(jìn)行定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。醫(yī)院應(yīng)建立信息公開制度，將預(yù)算執(zhí)行和成本控制情況向全體員工公開，加強(qiáng)群眾監(jiān)督力度，推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行和成本控制的規(guī)范化、透明化。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與成本控制的監(jiān)督力度建立信息公開制度強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能醫(yī)院應(yīng)定期組織預(yù)算編制和成本核算方面的培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，使其能夠更好地勝任崗位工作。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)醫(yī)院應(yīng)建立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)在預(yù)算執(zhí)行和成本控制工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和晉升機(jī)會(huì)，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。建立激勵(lì)機(jī)制提高預(yù)算編制與成本核算人員的素質(zhì)和能力06總結(jié)與展望經(jīng)驗(yàn)總結(jié)實(shí)施預(yù)算管理有助于提高醫(yī)院整體運(yùn)營(yíng)效率成本控制有助于降低醫(yī)療成本，提高患者滿意度總結(jié)醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的經(jīng)驗(yàn)與不足之處通過(guò)精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置不足之處預(yù)算與實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況存在較大偏差，需要進(jìn)一步完善預(yù)算制度總結(jié)醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的經(jīng)驗(yàn)與不足之處0102總結(jié)醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的經(jīng)驗(yàn)與不足之處信息化程度不高，影響數(shù)據(jù)處理和決策支持的效率部分科室成本控制意識(shí)不強(qiáng)，需要加強(qiáng)培訓(xùn)和引導(dǎo)發(fā)展趨勢(shì)全面預(yù)算管理逐漸普及，覆蓋醫(yī)院所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域成本控制將更加精細(xì)化和個(gè)性化，以滿足患者多元化需求分析未來(lái)醫(yī)院預(yù)算管理與成本控制的發(fā)展趨勢(shì)和前景信息化水平將不斷提高，促進(jìn)數(shù)據(jù)處理和決策支持的效率提升分析未來(lái)醫(yī)院