大信會計師事務所(特殊普通合伙)WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.傳真Fax:+86(10)82327668網址Intermet:www.大信審字[2023]第1-06041號我們審計了北京旋極百旺科技有限公司(以下簡稱“貴公司”)的財務報表，包括2023年9月30日的合并及母公司資產負債表，2023年1-9月的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司股東權益變動表，以及財務報表附注。公司2023年9月30日的合并及母公司財務狀況以及2023年1-9月的合并及母公司經營成果和現金流量。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按德守則，我們獨立于貴公司，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。管理層負責按照企業會計準則的規定編制財務報表，使其維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制財務報表時，管理層負責評估貴公司的持續經營能力，披露與持(如適用),并運用持續經營假設，除非管理層計劃清算貴公司、終止運營或別無其他現實的治理層負責監督貴公司的財務報告過程。學院國際大廈22層2206No.1ZhichunRoad,HaidianDist.四、注冊會計師對財務報表審計的責任大信會計師事務所北京市海淀區知春路1號學院國際大廈22層2206No.1ZhichunRoad,Haidian們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。(項目合伙人)編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年9月30日2022年12月31日交易性金融資產五(二)五(三)五(六)五(八)固定資產五(九)五(十一)開發支出五(十二)五(十三)長期待攤費用五(十四)五(十五)資產總計合并資產負債表(續)編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年9月30日2022年12月31日流動負債；交易性金融負債五(十六)五(十七)五(十八)五(十九)五(二十)其中：應付利息應付股利非流動負債：負債合計五(二十四)資本公積未分配利潤歸屬于母公司所有者權益合計負債和所有者權益總計編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年9月30日2022年12月31日交易性金融資產十-(一)十一(二)+-(三)固定資產開發支出長期待攤費用資產總計母公司資產負債表(續編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年9月30日2022年12月31日交易性金融負債其中：應付利息應付股利非流動負債：負債合計資本公積未分配利潤負債和所有者權益總計編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年1-9月五(二十八)五(二十八)五《二十九)銷售費用五(三十)管理費用研發費用五(三十二)財務費用其中：利息費用五(三十三)五(三十三)五(三十四)投資收益(損失以“一”號填列)五(三十五)五(三十五)以攤余成本計量的金融資產終止確認收益凈敞口套期收益(損失以“一”號填列)公允價值變動收益(損失以“一”號填列)信用減值損失(損失以“一”號填列)資產減值損失(損失以“—”號填列)五(三十七)資產處置收益(損失以“一”號填列)五(三十八)二、營業利潤(虧損以“一”號填列)減：營業外支出三、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)減：所得稅費用五(四十…)四、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)按經營持續性分類；1.持續經營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)2.終止經營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(二)按所有權歸屬分類：1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(凈虧損以“一”號填列)2.少數股東損益(凈虧損以“一”號填列)(一)歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額1.不能重分類進損益的其他綜合收益(1)重新計量設定受益計劃變動額(2)權益法下不能轉損益的其他綜合收益(3)其他權益工具投資公允價值變動(4)企業自身信用風險公允價值變動(1)權益法下可轉損益的其他綜合收益(2)其他債權投資公允價值變動(3)金融資產重分類計入其他綜合收益的金額(4)其他債權投資信用減值準備(5)現金流量套期儲備(現金流量套期損益的有效部分)(6)外幣財務報表折算差額(7)其他(二)歸屬于少數股東的其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬于母公司所有者的綜合收益總額(二)歸屬于少數股東的綜合收益總額(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年1-9月十一(四)十一(四)銷售費用管理費用研發費用財務費用其中：利息費用投資收益(損失以“—”號填列)十一(五)十一(五)以攤余成本計量的金融資產終止確認收益凈敞口套期收益(損失以“—”號填列)公允價值變動收益(損失以“一”號填列)信用減值損失(損失以“—”號填列)資產減值損失(損失以“一”號填列)資產處置收益(損失以“—”號填列)二、營業利潤(虧損以“—”號填列)減：營業外支出三、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)持續經營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(二)終止經營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設定受益計劃變動額3.其他權益工具投資公允價值變動(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益2.其他債權投資公允價值變動5.現金流量套期儲備(現金流量套期損益的有效部分)(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年1-9月一、經營活動產生的現金流量：五(四十二)五(四十二)四、匯率變動對現金及現金等價物的影響編制單位：北京旋極百旺科技有限公司附注2023年1-9月吸收投資收到的現金四、匯率變動對現金及現金等價物的影響編制單位：北京旋極百旺科技有限公司2023年1-9月回一控制下企業合并(一)綜合收益總額(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權益內部結轉(五)專項儲備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余額同一控制下企業合并(一)綜合收益總額(三)利潤分配(四)所有者權益內部結轉(五)專項儲備2.本期使用(六)其他四、本期期末余額編制單位：北京旋極百旺科技有限公司2023年1-9月(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(四)所有者權益內部結轉(五)專項儲備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余額編制單位：北京旋極百旺科技有限公司三、本期增減變動金額(減少以“一”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤分配1.提取盈余公積1.設定受益計劃變動額結轉留存收益(五)專項儲備1.本期提取2.本期使用四、本期期末余額北京旋極百旺科技有限公司(除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元)北京旋極百旺科技有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)系經北京市海淀區市場監督管理局注冊登記的有限責任公司，于2014年04月22日注冊成立。企業統一社會信用代碼為911101080984863000。截至2023年09月30日，公司的注冊資本為59,044,600.00元。注冊地址：北京市海淀區北四環中路229號海泰大廈9層906房間。管理；企業管理咨詢；軟件開發；數據處理服務；廣告設計、算機及辦公設備維修；計算機系統服務；計算機軟硬件及輔助設備零呼叫中心；互聯網信息服務。(依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準)(不得從事國家和本市產業政策禁止和限制類項目的經營活動。)本公司的母公司為北京旋極信息技術股份有限公司，本公司的實際控制人為陳江濤。本財務報表經公司董事會于2023年11月30日批準報出。(二)合并財務報表范圍截至2023年9月30日，本公司合并財務報表范圍內子公司如下福建百旺金賦信息科技有限公司2廈門百旺金賦信息科技有限公司3山西百旺金賦科技有限公司 2023年1月1日—2023年9月30日4吉林省百旺金賦科技有限公司5江西百旺金賦科技有限公司6海口百旺金賦信息技術有限公司7內蒙古百旺金賦信息技術有限公司8北京旋極百旺信息技術有限公司9北京旋極百旺軟件技術有限公司江西旋極共創科技有限公司天津百望金賦科技有限公司北京百旺金賦科技有限公司杭州百旺金賦科技有限公司北京百旺金賦信息技術有限公司(一)編制基礎業會計準則-基本準則》和具體會計準則等規定(以下合稱“企業會計準(二)持續經營三、重要會計政策和會計估計年9月30日的財務狀況、2023年1-9月的經營成果和現金流量等相關信息。本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (三)營業周期本公司以一年12個月作為正常營業周期，并以營業周期作為資產和負債的流動性劃分標本公司以人民幣為記賬本位幣。1.同一控制下的企業合并同一控制下企業合并形成的長期股權投資合并方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的，本公司在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。合并方以發行權益性工具作為合并對價的，按發行股份的面值總額作為股本。長期股權投資的2.非同一控制下的企業合并對于非同一控制下的企業合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期(六)合并財務報表的編制方法1.合并財務報表范圍本公司合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定，所有子公司(包括本公司所控制的被投資方可分割的部分)均納入合并財務報表。2.合并程序本公司以自身和各子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，(1)增加子公司或業務(2)處置子公司或業務①一般處理方法利潤納入合并利潤表；該子公司或業務期初至處置日的現金流量納入合并現金流量表。因處置部分股權投資或其他原因喪失了對被投資方控制權時，對于處置后的剩余股權投資，本公司按照其在喪失控制權日的公允價值進行重公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權當期的投資收益關的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的控制權時轉為當期投資收益，由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。因其他投資方對子公司增資而導致本公司持股比例下降從而喪失控制權的，按照上述原②分步處置子公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，通i.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；ii.這些交易整體才能達成一項完整的商業結果；iii.一項交易的發生取決于其他至少一項交易的發生；iv.一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，本公司將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權之前，按不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資的相關失控制權時，按處置子公司一般處理方法進行會計處理。(3)購買子公司少數股權本公司因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日(或合并日)開始持續計算的凈資產份額之間的差額，調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。(4)不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的長期股權投資而取得的處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額，(七)合營安排的分類及共同經營的會計處理方法格但法律認可的主體。通過單獨主體達成的合營安排，通常劃分為合營企變化導致合營方在合營安排中享有的權利和承擔的義務發生變化的，合營方對合營安排的分類進行重新評估。2.共同經營的會計處理會計準則的規定進行會計處理：確認單獨所持有的資產或負債，以及按份產或負債；確認出售享有的共同經營產出份額所產生的收入：按份額確認所產生的收入；確認單獨所發生的費用，以及按份額確認共同經營發生的費用。本公司為對共同經營不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經營相關資產且承擔該共同經營相關負債，則參照共同經營參與方的規定進行會計處理；否則，按3.合營企業的會計處理本公司為合營企業合營方，按照《企業會計準則第2號——長期股權投資》的規定對合營本公司在編制現金流量表時所確定的現金，是指本公司庫存現金以及可以隨時用于支付為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。1.金融工具的分類根據木公司管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，金融資產于初始融資產(債務工具)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。業務模式是以收取合同現金流量為目標且合同現金流量僅為對本金和以未償付本金金額又以出售該金融資產為目標且合同現金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具);除此之外的其他金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。對于非交易性權益工具投資，本公司在初始確認時確定是否將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)。在初始確認時，為了能夠消除或顯著減少會計錯配，可以將金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當期1)該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配。2)根據正式書面文件載明的企業風險管理或投資策略，以公允價值為基礎對金融負債組合或金融資產和金融負債組合進行管理和業績評價，并在企業內部以此為基礎向關鍵管理人3)該金融負債包含需單獨分拆的嵌入衍生工具。2、金融工具的確認依據和計量方法(1)以攤余成本計量的金融資產(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益終止確認時，其賬面價值與支付的對價之間的差額計入當期損益。(6)以攤余成本計量的金融負債應付債券、長期應付款，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損終止確認時，將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計入當期損益。3、金融資產轉移的確認依據和計量方法公司發生金融資產轉移時，如已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方，則終止確認該金融資產；如保留了金融資產所有權上幾乎所有的風確認該金融資產。在判斷金融資產轉移是否滿足上述金融資產終止確認條件時，采用實質重于形式的原則。公司將金融資產轉移區分為金融資產整體轉移和部分轉移。金融資產整體轉移滿足終止(1)所轉移金融資產的賬面價值；(2)因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)、可供出售金融資產的情形)之和。(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)、可供出售金融資產的情形)之和。金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認該金融資產，所4、金融負債終止確認條件債的合同條款實質上不同的，則終止確認現存金融負債，并同時確認新金融負債。 (十)預期信用損失的確定方法及會計處理方法1.預期信用損失的確定方法本公司以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產(含應收款項)、分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(含應收款項融資)、租賃應收款、進行本公司在每個資產負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后是否顯著增加，將金融工具發生信用減值的過程分為三個階段，對于不同階段的金融工具減值采用不同的會計處理方法：(1)第一階段，金融工具的信用風險自初始確認后未顯著增加的，本公司按照該金融工具未來12個月的預期信用損失計量損失準備，并按照其賬面余額(即未扣除減值準備)和實際利率計算利息收入；(2)第二階段，金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加但未賬面余額和實際利率計算利息收入；(3)第三階段，初始確認后發生信用減值的，本公司按照該金融工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備，并按照其攤余成本(賬面余額減已計提減值準備)和實際利率計算利息收入。(1)較低信用風險的金融工具計量損失準備的方法對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司可以不用與其初始確認時的信用風險進行比較，而直接做出該工具的信用風險自初始確認后未顯著增加的假定。且即便較長時期內經濟形勢和經營環境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現金流量義務的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風險。(2)應收款項、租賃應收款計量損失準備的方法①不包含重大融資成分的應收款項。對于由《企業會計準則第14號——收入》規范的交②包含重大融資成分的應收款項和租賃應收款。對于包含重大融資成分的應收款項和《企業會計準則第21號——租賃》規范的租賃應收款，本公司按照一般方法，即“三階段”模型計量損失準備。(3)其他金融資產計量損失準備的方法對于除上述以外的金融資產，如：債權投資、其他債權投資、其他應收以外的長期應收款等，本公司按照一般方法，即“三階段”模型計量損失準備。2.預期信用損失的會計處理方法為反映金融工具的信用風險自初始確認后的變化，木公司在每個資產負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，應當作為減益，并根據金融工具的種類，抵減該金融資產在資產負債表中列示的 (貸款承諾或財務擔保合同)或計入其他綜合收益(以公允價值計量且其變動計入其他綜合收存貨分類為：原材料、庫存商品、發出商品、委托加工物資、已完工未2.發出存貨的計價方法存貨發出時按移動加權平均法計價。3.存貨跌價準備的計提方法者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算，若合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數量繁多、類別計提存貨跌價準備；與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。 除有明確證據表明資產負債表日市場價格異常外，存貨項目的可變現凈值以資產負債表本期期末存貨項目的可變現凈值以資產負債表日市場價格為基礎確定。4.存貨的盤存制度5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品和包裝物采用一次轉銷法攤銷。1.合同資產本公司將已向客戶轉讓商品或服務而有權收取對價的權利(且該權利取決于時間流逝之外的其他因素)作為合同資產列示。合同資產的減值準備計提參照金融工具預期信用損失法。成分的合同資產，本公司按照一般方法計量損失準備。轉回已計提的資產減值準備時，做相反分錄。2.合同負債本公司將已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品或提供服務的義務列示為合同負債。本公司將同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示。1.確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據分享控制權的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產享有權利的，被投資單位為本公司的合營企業。重大影響，是指對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權力，其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠對被投資單位施加重對被投資單位具有共同控制，是指對某項安排的回報產生重大影響的活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策，包括商品或勞務的銷售和購買、金融 投資單位20%以上至50%的表決權資本時，具有重大影響。或雖不足20%,但符合下列條件之與被投資單位之間發生重要交易。2、初始投資成本的確定(1)企業合并形成的長期股權投資益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資單位實施控制的，在合并日根據合并后應享有被合并方凈資產在最終控制方合初始投資成本，與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整股本溢價，股本溢價不足沖減的，沖減留存收益。非同一控制下的企業合并：公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。(2)其他方式取得的長期股權投資以支付現金方式取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值和應支付的相關稅費確定其初始投資成本，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。3.后續計量及損益確認方法(1)成本法核算的長期股權投資公司對子公司的長期股權投資，采用成本法核算。除取包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發放的現金股(2)權益法核算的長期股權投資投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。公司按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產的公益和其他所有者權益變動中歸屬于被投資單位公司與聯營企業、合營企業之間發生的未實現內部交易損益按照應享有的比例計算歸屬交易，該資產構成業務的，按照本附注“三、(五)企業合并”和“三、(六)合并財務報表的權投資的賬面價值。其次，長期股權投資的賬面價值不足以沖減的，以其資單位凈投資的長期權益賬面價值為限繼續確認投資損失，沖減長期應收項目等的賬面價值。(3)長期股權投資的處置處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。采用權益法核算的長期股權投資，在處置該項投資時，采用與被投資單除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其結轉入當期損益，由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜北京旋極百旺科技有限公司2.折舊方法率確定折舊率。如固定資產各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業提供經濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。各類固定資產折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如資產類別預計使用壽命(年)預計凈殘值率(%)年折舊率(%)電子設備3.融資租入固定資產的認定依據、計價方法公司與租賃方所簽訂的租賃協議條款中規定了下列條件之一的，確認為融資租入資產：(1)租賃期滿后租賃資產的所有權歸屬于本公司；(2)公司具有購買資產的選擇權，購買價款遠低于行使選擇權時該資產的公允價值；(3)租賃期占所租賃資產使用壽命的大部分；(4)租賃開始日的最低租賃付款額現值，與該資產的公允價值不存在較大的差異。公司在承租開始日，將租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出，作為固定資產到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實資產，并按本公司固定資產折舊政策計提固定資產的折調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。1.借款費用資本化的確認原則符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。(1)資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付(2)借款費用已經發生；(3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。2.借款費用資本化期間當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停當購建或者生產符合資本化條件的資產中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資購建或者生產的資產的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售的，在該資產整體完工時停止借款費用資本化。3.暫停資本化期間符合資本化條件的資產在購建或生產過程中發生的非正常中斷、且中斷時間連續超過3個確認為當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始后借款費用繼續資本化。4.借款費用資本化率、資本化金額的計算方法對于為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入的專門借款，以專門借款當期實際發生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金對于為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用的一般借款，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的借款費用金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。 1.借款費用資本化的確認原則符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。2.資本化金額計算方法本化的期間不包括在內。在購建或生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率計算確會計期間應攤銷的折價或溢價金額，調整每期利息金額。實際利率法是根據借款實際利率計算其攤余折價或溢價或利息費用的方法。其中實際利率是借款在預期存續期間的未來現金流量，折現為該借款當前賬面價值所使用的利率。1.無形資產的計價方法(1)公司取得無形資產時按成本進行初始計量；無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。債務重組取得債務人用以抵債的無形資產，以所放棄債權的公允價值和可直接歸屬于使該資產達到預定用途所發生的稅金等其他成本確定其入賬價值，并將所放棄債權的公允價值與賬面價值之間的差額，計入當期損益。在非貨幣性資產交換具備商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本，不確認損益。 (2)后續計量在取得無形資產時分析判斷其使用壽命。無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。2.使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況：資產類別使用壽命(年)期末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。3.使用壽命不確定的無形資產的判斷依據以及對其使用壽命進行復核的程序截至資產負債表日，本公司沒有使用壽命不確定的無形資產。4.劃分研究階段和開發階段的具體標準公司內部研究開發項目的支出分為研究階段支出和開發階段支出。以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝5.開發階段支出資本化的具體條件(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使(5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。 本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的，補償金額在基本確定能夠收到時，作為資產單獨確認，確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。本公司的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎確定的負債的交易。本公司的股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的1.以權益結算的股份支付及權益工具公積(股本溢價),同時就回購義務全額確認一項負債并確認庫存股。在等待期內每個資產負務計入相關成本或費用，相應增加資本公積。在可行權日之后不再對和所有者權益總額進行調整。但授予后立即可行權的，在授予日按照公對于最終未能行權的股份支付，不確認成本或費用，除非行權條件是市如果修改了以權益結算的股份支付的條款，至少按照未修改條款的情況確認取得的服務。金額。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權條件但在等待期內未滿足所授予的替代權益工具進行處理。北京旋極百旺科技有限公司 1.銷售商品合同本公司與客戶之間的銷售商品合同通常僅包含轉讓商品的履約義務。本公司轉讓商品的履約義務不滿足在某一時段內履行的三個條件，所以本公司通常在綜合考慮了下列因素的基報酬的轉移、商品的法定所有權的轉移、商品實物資產的轉移、客戶接受該商品。(1)對于按服務周期簽訂的運維服務合同，由于本公司履約的同時客戶即取得并消耗本(2)對于以單一項目完成為約定的技術服務合同，取得項目驗收報告時確認收入。(3)由于客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品，本公司將其作為在某一時段內履本公司的合同成本包括為取得合同發生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發生的增量成本(“合同取得成本”)是指不取得合同就不會發生的成本。該成本預期能夠收回的，本公司為履行合同發生的成本，不屬于存貨等其他企業會計準則規范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資類似費用)、明確由用戶承擔的成本以及僅因該合同而發生的其他成本；2.該成本增加了本公司未來用于履行履約義務的資源；本公司將確認為資產的合同履約成本，初始確認時攤銷期限不超過一年或一個正常營業上的，在資產負債表中計入“其他非流動資產”項目。 業周期以上的，在資產負債表中計入“其他非流動資產”項目。形成的資產的攤銷年限不超過一年的，在發生時計入當期損益。與合同成本有關的資產的賬面價值高于下列兩項的差額時，木公司將超出部分計提減值2.為轉讓該相關商品估計將要發生的成本。原已計提的資產減值準備，并計入當期損益，但轉回后的資產補助。與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。形成固定資產或無形資產的政府補助。本公司將政府補助劃分為與收益相關的具體標準為：不能形成固定資產或無形資產的政對于政府文件未明確規定補助對象的，本公司將該政府補助劃分為與資產相關或與收益相關的判斷依據為：本公司按照上述原則進行判斷。2.政府補助確認時點以實際收到政府補助的貨幣性資產與非貨幣性資產時作為確認時點。3.政府補助的會計處理在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入當期損益(與本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日常活動無關的，計入營業外收入); 收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益(與本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日常活動無關的，計入營業外收入)或沖減相關成本費用或損失；用于補償本公司已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益(與本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日常活動無關的，計入營業外收入)或沖減相關成本費用或損失。本公司取得的政策性優惠貸款貼息，區分以下兩種情況，分別進行會計處理：(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向本公司提供貸款(2)財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應的貼息沖減相關借款費用。(二十八)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債1.根據資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額(未作為資產和負債確認的項目按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，確定該計稅基礎為其差額),按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。2.遞延所得稅資產的確認以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。司能夠控制暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。對與子公司及聯營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，當該暫時性差異在可預見的未來很可能轉回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額時，確認遞延所得稅資產。3.租入資產的會計處理在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產租賃以外的租賃確認使用權資產和租賃負債，并在租賃期內分別確認折舊費用和利息費用。本公司在租賃期內各個期間采用直線法，將短期租賃和低價值資產租賃的租賃付款額計北京旋極百旺科技有限公司(1)使用權資產(2)租賃負債(1)經營租賃會計處理(2)融資租賃會計處理按稅法規定計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎在扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部稅教育費附加地方教育費陽加北京旋極百旺科技有限公司天津百旺金賦科技有限公司北京百旺金賦科技有限公司廈門百旺金賦信息科技有限公司古林省百旺金賦科技有限公司福建百旺金賦信息科技有限公司北京旋極百旺科技有限公司2022年12月30日取得高新技術企業證書，有效期：三年，天津百旺金賦科技有限公司2020年10月28日取得高新技術企業證書，有效期：三年，北京百旺金賦科技有限公司2021年10月25日取得高新技術企業證書，有效期：三年，廈門百旺金賦信息科技有限公司2021年11月3日取得高新技術企業證書，有效期：三福建百旺金賦信息科技有限公司2021年12月15日取得高新技術企業證書，有效期：三五、合并財務報表重要項目注釋(除特別注明外，本附注期末余額是指2023年9月30日余額，期初余額是指2022年12月31日余額，本期發生額是指2023年1-9月發生額，上期發生額是指2022年度發生額) 其他說明：截至2023年9月30日，其他貨幣資金中人民幣407,382.79元為本公司存入1年以內2---3年(含3年)類別比例(%)計提比例(%) 2023年1月1日—2023年9月30日類別比例(%)計提比例(%)(1)期末單項評估計提壞賬準備的應收賬款預期信用損失率(%)計提理由零散客戶1年以內；1-2年無法收回(2)按組合計提壞賬準備的應收賬款①組合1:一般信用風險組合預期信用損失率(%)率(%)1年以內本期收回或轉回4.按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況占應收賬款期末余額合計數比例(%)百望金賦科技有限公司北京旋極信息技術股份有限公司浙江小望科技有限公司深圳市聯云計算機科技有限公司寧夏百旺中稅科技有限公司(三)預付款項1.預付款項按賬齡列示2.預付款項金額前五名單位情況占預付款項期末余額合計數的比例(%)百望金賦科技有限公司阿里云計算有限公司深圳市聯云計算機科技有限公司(四)其他應收款頂目(1)按款項性質披露(2)按賬齡披露1年以內3—4年(含4年)4—5年(含5年)(3)壞賬準備計提情況未來12個月(未發生信用減值)(已發生信用減值)本期轉回(4)本期實際核銷的其他應收款項情況本期實際核銷的其他應收款項金額為1,001,000.00元。其中：本期實際核銷的重要其他應收款項情況性質核銷原因核銷(有限公司)無法收回審批否天津君奇科技中心(有限合伙)無法收回審批否陳妍奮確認房租押金無法收回審批否難以收回審批否(5)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款項情況款項性質占其他應收款總額比例(%)限公司1年以內司中國投融資擔保股份有限公司5年以上北京京華鼎科技發展中心融通地產(北京)有限責任公司1-2年1.存貨的分類存貨項日自制半成品及在產品庫存商品(產成品)發出商品2.存貨跌價準備和合同履約成本減值準備的增減變動情況庫存商品待攤費用1.長期應收款情況(八)長期股權投資投資減少投資收益調整現金股利或利潤投資百望金賦科技有限公司云南百望金賦科技有限公司 固定資產固定資產清理(1)固定資產情況電子設備及其他1.年初余額(1)處置或報廢二、累計折舊1.年初余額(1)處置或報廢四、賬面價值1.期末賬面價值(十)使用權資產1.期初余額二、累計折舊1.期初余額四、賬面價值1.期末賬而價值(十一)無形資產1.無形資產情況1.年初余額(1)購置(2)內部研發(1)處置 2023年1月1日—2023年9月30日二、累計攤銷1.年初余額四、賬面價值1.期末賬面價值內部開發支出轉入當平臺臺旺企寶票財稅服務系統白動化智能申報系統北京旋極百旺科技有限公司財務報表附注開發支出(續)資本化開始時點資本化具體依據的TC5500樂企引2022年1月資本化具體依據均為公司具備開發所需的技術條件、其他不確定性，并有能力使用或出售該無形資產2019年5月2019年5月2022年7月2022年7月公1.02023年6月百望金賦增值臺2022年7月智能票務平臺2022年7月旺企寶票則稅2022年7月云費控智能管2022年7月2022年8月2022年7月自動化智能中2022年7月內蒙占百旺金賦信息技術有限公司(十四)長期待攤費用經營租賃房屋改良支出(十五)遞延所得稅資產、遞延所得稅負債1.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不以抵銷后的凈額列示遞延所得稅資產：資產減值準備內部交易未實現利潤遞延所得稅負債：(十六)應付賬款1.按賬齡分類1年以上2.賬齡超過1年的大額應付賬款未償還原因河南百旺國瑞科技有限公司財友(北京)網絡科技有限公司北京美格勵致科技有限公司中國人民解放軍61046部隊離職后福利-設定提存計劃辭退福利本期減少(十九)應交稅費教育費附加印花稅(二十)其他應付款1.其他應付款項(1)按款項性質分類(2)賬齡超過1年的重要其他應付款項情況的說明未償還或未結轉原因北京中聯稅網信技術有限公司贛州天賜仁和高新技術有限公司(二十一)一年內到期的非流動負債(二十二)其他流動負債減：未確認融資費用增加減少比例%北京旋極信息技術股份有限公司寧波百望投資管理合伙企業2023年4月23日，本公司股東會決議收購子公司山西百旺金賦科技有限公司股權49%,收購后本公司持有山西百旺金賦科技有限公司100%股權，資本公積增加256,274.31元。北京旋極百旺科技有限公司調整前上期未分配利潤調整期初未分配利潤合計數(調增+,調減-)調整后期初未分配利潤期末未分配利潤教育費附加印花稅辦公費用交通費用中介服務費辦公費用中介服務費汽車費用財務報表附注頂目利息支出于續費支出包產業發展)高新技術企業獎補即征即退增值稅 2023年1月1日—2023年9月30日 (三十九)營業外收入1.營業外收入分項列示(四十)營業外支出其他支出(四十一)所得稅費用1.所得稅費用明細按稅法及相關規定計算的當期所得稅費用遞延所得稅費用費用性支出凈利潤固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊使用權資產折舊無形資產攤銷固定資產報廢損失(收益以“一”號填列)凈敞口套期損失(收益以“一”號填列)公允價值變動損失(收益以“一”號填列)財務費用(收益以“—”號填列)投資損失(收益以“—”號填列)遞延所得稅資產減少(增加以“一”號填列)遞延所得稅負債增加(減少以“一”號填列)存貨的減少(增加以“一”號填列) 財務報表附注2023年1月1日—2023年9月30日經營性應收項目的減少(增加以“一”號填列)經營性應付項目的增加(減少以“一”號填列)3、現金及現金等價物凈變動情況：受限原因1.新設子公司(包括分子公司)(1)2023年08月11日，公司設立全資子公司北京百旺金賦信息技術有限公司。(2)2023年02月22日，公司設立北京旋極百旺科技有限公司海南分公司。北京旋極百旺科技有限公司(3)2023年03月10日，公司設立北京旋極百旺科技有限公司寧波分公司。(1)2023年5月31日，公司三級子公司包頭市百旺金賦信息技術有限公司注銷。(2)2023年4月20日，公司三級子公司烏蘭察布市百旺金賦信息技術有限公司注銷。(3)2023年3月3日，公司三級子公司興安盟百旺金賦信息技術有限公司注銷。(4)2023年4月21日，公司三級子公司北京百旺立方科技有限責任公司大興分公司注七、在其他主