關于工程項目內(nèi)控體系建設情況的匯報第一篇：關于工程項目內(nèi)控體系建設情況的匯報關于工程項目內(nèi)控體系建設情況的匯報根據(jù)集團公司下發(fā)的《關于轉發(fā)的通知》的要求，積極穩(wěn)妥地推進了建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)項目內(nèi)部控制體系，提升了企業(yè)項目管理水平和風險防范能力，促進了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)將工程項目內(nèi)控體系建設情況匯報如下：一、加強組織領導確保工程項目內(nèi)控體系建設工作有效開展各項目部高度重視工程項目內(nèi)控體系建設工作，加強組織領導，在參照股份公司《手冊》的基礎上，結合實際，圍繞工程項目整體目標，開展風險辨識和評估，在風險可控的原則下，對《手冊》進行了相應調(diào)整，建立了適合本項目部項目管理實際的工程項目內(nèi)部控制體系。在開展工程項目內(nèi)控體系建設過程中，各項目部努力做到一個貫徹、一個落實和一個堅持。一是貫徹“全面、全部、全過程”的建設目標?！叭妗本褪且獙嵤┕こ添椖咳骘L險管理;“全部”就是涵蓋工程項目全部重要業(yè)務;“全過程”就是對工程項目實施全過程進行有效監(jiān)控。二是落實“可靠、可控、可維護”的設計思路?！翱煽俊本褪谴_保工程項目內(nèi)控體系建設扎實可靠;“可控”就是確保工程項目實施過程風險得到有效控制;“可維護”就是確保工程項目內(nèi)控體系可持續(xù)健全完善。三是堅持“結合實際、融入業(yè)務、形成文化”的實施路徑。首先工程項目內(nèi)控體系要符合業(yè)務管理實際，做到先進性與實踐性的統(tǒng)一;其次充分調(diào)動項目經(jīng)理部全員參與的積極性，把內(nèi)部控制與日常工作融為一體，確保了工程項目內(nèi)控體系的有效運行;第三把內(nèi)控理念和受控意識融入工程項目管理文化，營造“人人講內(nèi)控，個個受約束”的良好內(nèi)部控制環(huán)境。二、工程項目內(nèi)部控制體系建設的工作要求（一）提高認識，明確責任。工程項目內(nèi)控體系建設是一項長期的、復雜的系統(tǒng)工程。各項目部要高瞻遠矚，牢固樹立大局觀和長遠觀，充分認識這項工作的長期性、復雜性、系統(tǒng)性和艱巨性，確保該項工作的有序、有效開展。各項目部的各部門主要負責人是內(nèi)控體系建設的第一責任人，要積極支持這項工作的開展，把握好正確的工作方向和輿論導向，有條不紊地把內(nèi)控體系建設工作逐步引向深入。（二）加強領導，建立機構。為有力保障內(nèi)控體系建設工作的開展，成立了由公司主要領導為組長、項目經(jīng)理為副組長、各項目部部門負責人為組員的內(nèi)控體系建設領導小組，全面領導和推進公司內(nèi)部控制體系建設工作，并設立領導小組辦公室，全面負責內(nèi)部控制體系建設的日常管理工作，協(xié)調(diào)解決工作中的矛盾和問題。（三）注重培訓，培養(yǎng)骨干。采取了多種方式積極做好內(nèi)控體系建設的培訓工作，加快知識更新，為內(nèi)控體系建設工作的開展創(chuàng)造良好的前提條件。分公司結合工作開展的進度做好對各項目部業(yè)務骨干的培訓。各項目部部門密切結合自身工作的開展，按照“先培訓、后工作”的原則，做好業(yè)務骨干和實際操作人員的培訓工作。新分配過來的實習生較多,特別注重對他們的培訓工作,個別項目部對培訓過后的實習生以考試的方式對其進行檢驗學習的效果。（四）加大力度，確保執(zhí)行。確保所建立的內(nèi)部控制體系有力和有效執(zhí)行是整個內(nèi)控體系建設工作的根本。各項目部從確保公司戰(zhàn)略發(fā)展目標實現(xiàn)的高度，充分認識到“執(zhí)行”是整個內(nèi)控體系的生命力。要調(diào)動本單位的一切積極因素，從管理上、制度上形成確保內(nèi)控制度得以充分有效執(zhí)行的氛圍和機制，保證了所建立的內(nèi)控體系得到不折不扣的執(zhí)行。三、工程項目內(nèi)部控制體系建設的基本步驟工程項目內(nèi)控體系建設工作共分兩個步驟進行。1、準備工作（2013年3月1日—3月13日）由于時間較緊，在本次工程項目內(nèi)控體系建設動員會議前，分公司各項目部要積極組織，要做大量的準備工作：一是成立了項目部內(nèi)部控制體系建設領導小組和內(nèi)控體系建設專門工作組。二是組織項目部各部門收集資料，對現(xiàn)有管理制度、管理流程進行全面梳理，初步明確流程體系框架。三是進行工程項目內(nèi)控體系建設知識的培訓。2、2013年3月1日，分公司召開工程項目內(nèi)控體系建設動員會議，對公司工程項目內(nèi)部控制體系建設工作進行動員，并安排部署相關工作。3、2013年3月1日至4月30日，公司各項目部積極開展內(nèi)部控制體系建設工作，完成情況如下：（1）編制和梳理流程體系文件：初步確定各部門流程框架，對各部門流程編制人員進行培訓，繪制流程圖、編制流程描述文件，建立流程體系。將工程項目管理工作劃分為13個業(yè)務模塊95個三級業(yè)務流程，明確了各模塊所包含的主要工作內(nèi)容和內(nèi)部控制要素。4、2013年4月30日至5月10日，對各部門的文件進行匯總并編制工程項目內(nèi)控體系指導手冊。5、在2013年5月10日將完成的工程項目內(nèi)部控制手冊上報了局企業(yè)發(fā)展部,由局各部門進行審核。意義：通過重點對95個三級業(yè)務流程包含的主要工作內(nèi)容進行梳理，繪制了業(yè)務流程圖、流程說明、風險控制矩陣、風險數(shù)據(jù)庫、控制文檔等，將工程管理各項業(yè)務的工作目標、所存在的風險、具體的控制措施，以及各項業(yè)務中的活動步驟、控制活動、關鍵控制活動進行了識別和評估，清晰地展現(xiàn)了項目經(jīng)理部各業(yè)務部門工程項目管理內(nèi)部控制的主要工作、存在的風險及其控制措施，從而能有效指導工程項目管理內(nèi)部控制工作的有序開展及有效實施，不僅滿足項目經(jīng)理部內(nèi)部控制體系的建設需要，同時為項目經(jīng)理部主要業(yè)務的開展提供指導。不足：由于項目部人員較緊張，新加入的實習生較多，對項目部的管理情況還在學習中，加之施工現(xiàn)場、內(nèi)業(yè)資料等項目部日常管理工作非常繁瑣，導致編制內(nèi)控文件的時間極其有限，為在集團公司規(guī)定的時間內(nèi)完成任務，最終導致了流程文件編制的不夠細致,所以現(xiàn)在還要對個別流程進行進一步的修改。上報單位：上報時間：第二篇：工程項目建設內(nèi)控管理工程項目建設內(nèi)控管理制度工程管理制度1、1.1、為加強對公司投資項目工程變更的管理，確保工程變更進行必要的審核和信息流轉，有效控制工程投資和工期。1.2項目工程部應在公司批準的工作計劃前提下進行。1.3項目工程部應根據(jù)工作進度計劃進行分解，落實到月度計劃。1.4項目工程部應根據(jù)公司制定的月度計劃，對施工單位上報的進度計劃進行修正，并對施工單位上報的人材機進行調(diào)整，使施工單位合理組織人員、材料、機械配比，合理組織作業(yè)面，使工程進展順利進行。1.5項目工程部應積極主動進行工作，充分調(diào)動工程部、監(jiān)理公司、施工單位各參見人員的主觀能動性，積極主動發(fā)現(xiàn)施工過程中的問題，制定有效的整改措施及方案，在合理的時間內(nèi)落實整改措施，并以此類推，制定今后的預防措施?，F(xiàn)場監(jiān)理管理辦法1、總則為加強公司開發(fā)建設項目的工程監(jiān)理工作，切實發(fā)揮好監(jiān)理在工程質(zhì)量控制、投資控制、進度控制的作用，落實好監(jiān)理單位在項目合同管/9理、信息管理和施工組織協(xié)調(diào)中的工作職責，特制訂本管理辦法。2、現(xiàn)場監(jiān)理人員管理2.1、監(jiān)理單位按合同約定派出本公司建設項目監(jiān)理工作需要的監(jiān)理機構、監(jiān)理人員。監(jiān)理單位進駐現(xiàn)場工作前七天應將駐現(xiàn)場監(jiān)理組成人員的組織架構、資歷、工作職責、擬為本工程服務的時間報給公司工程部，公司工程部于七天內(nèi)給予書面答復。2.2、根據(jù)工程形象進度，現(xiàn)場監(jiān)理需要調(diào)整工作人員時，應于七天前將調(diào)換、增加、減少的人選報給公司工程部，新進的工作人員其資歷必須經(jīng)過公司工程部審批。2.3、監(jiān)理單位如需更換現(xiàn)場總監(jiān)理工程師，必須提前七天將替補人員的資歷報給公司工程部審批。未經(jīng)審批的人員不得進入監(jiān)理現(xiàn)場工作。2.4、所有現(xiàn)場監(jiān)理工作人員必須每天到工程項目部上班，不得兼任其它項目職務。總監(jiān)理工程師離崗時間在兩天內(nèi)的，應向公司工程部經(jīng)理請假；離崗兩天以上的，應向公司分管副總經(jīng)理書面請假。2.5、公司工程部可對現(xiàn)場監(jiān)理未盡職和不稱職的工作人員提出警告，直至要求監(jiān)理單位撤換。3、現(xiàn)場監(jiān)理作息時間與值班3.1、監(jiān)理單位的工作日作息時間應與公司工程部保持一致，在工作日工作時間以外應根據(jù)工程施工情況安排工作。晚間必須有一人值班。3.2、根據(jù)實際情況，可以要求現(xiàn)場監(jiān)理同公司工程部工作人員一起實行上下班打卡制度，以便更有效地掌握和控制監(jiān)理人員出勤情況。/93.3、公司免費向監(jiān)理單位駐現(xiàn)場人員提供辦公用房、辦公家具。工作餐由公司統(tǒng)一安排，費用由監(jiān)理人員自理，不得擅自在施工單位搭伙。4、監(jiān)理內(nèi)業(yè)管理要求4.1、現(xiàn)場監(jiān)理應準備監(jiān)理日志，對日常工作作詳細記錄；監(jiān)理單位辦公場所應保持整潔，監(jiān)理規(guī)劃和實施細則要點、工程形象進度、現(xiàn)場平面布臵等資料要求上墻。監(jiān)理單位應配備一套工程規(guī)范。4.2、現(xiàn)場監(jiān)理應協(xié)助做好施工圖審核，重點是施工圖技術經(jīng)濟不合理部分及錯、漏、碰、缺，以及項目的概(預)算,參與圖紙會審,做好記錄,寫出會審紀要。4.3、現(xiàn)場監(jiān)理應協(xié)助做好開工前準備，審批開工報告，復核灰線，經(jīng)公司工程部同意下達開工令。4.4、現(xiàn)場監(jiān)理應審批施工組織設計，審查和檢查施工技術措施、質(zhì)量保證體系及安全防護措施，提出合理的整改意見和建議。4.5、現(xiàn)場監(jiān)理應對施工變更進行如實簽證，參與工程變更的簽證，復核施工變更。監(jiān)理單位的審核、審批期限原則上不得超過七天。超過七天而無合理理由的，施工單位可以向公司工程部反映。4.6、現(xiàn)場監(jiān)理應協(xié)助召開工程協(xié)調(diào)會議及綜合管線協(xié)調(diào)會議，主持召開工程協(xié)調(diào)會議并做好會議紀要，調(diào)解有關工程建設各種合同爭議。4.7、現(xiàn)場監(jiān)理應協(xié)助對工程投資進行控制，對施工單位提出的付款申請進行審核。4.8、配合做好審核工程結算，協(xié)助做好審核工程造價，努力降低工/9程費用。4.9、及時提供完整的監(jiān)理資料，定期編制監(jiān)理簡報。4.10、完成監(jiān)理規(guī)范要求的其他工作內(nèi)容。5、現(xiàn)場監(jiān)理對施工單位的管理5.1、現(xiàn)場監(jiān)理應審核施工進度計劃，并在實施過程中檢查、督促施工單位嚴格按合同和施工規(guī)范、工程技術標準、設計要求進行施工，監(jiān)督施工單位現(xiàn)場施工管理。5.2、監(jiān)理單位要組織專業(yè)監(jiān)理工程師對施工單位的施工組織設計（技術方案）進行審查，并將意見書面報給公司工程部。5.3、現(xiàn)場監(jiān)理應審查施工單位采購清單，檢查工程使用材料、構件、設備的品牌、規(guī)格、質(zhì)量與數(shù)量。督促施工單位編制材料的供需計劃。5.4、檢查督促施工單位貫徹執(zhí)行國家相關安全法律、法規(guī)和杭州市有關部門對建筑安全的相關文件，檢查安全防護措施和文明施工,檢查督促工程進度、施工質(zhì)量。5.5、監(jiān)理單位應參加公司工程竣工驗收，并督促施工單位的做好工程整改工作。按照竣工驗收及備案工作的有關規(guī)定，完成《杭州市建設工程竣工檔案自檢表》、《杭州市建設工程竣工檔案專項驗收申報表》、《監(jiān)理單位質(zhì)量（檢查）評估報告》。6、考核與處罰6.1、對現(xiàn)場監(jiān)理的考核由公司工程部組織進行，每季度安排一次。6.2、對現(xiàn)場監(jiān)理的考核內(nèi)容包括監(jiān)理內(nèi)業(yè)、資料檢查，施工工序監(jiān)理工作檢查，聽取公司工程管理人員對監(jiān)理單位工作和具體人員的評/9價，聽取主要施工單位對監(jiān)理單位工作和具體人員評價。6.3、對考核通報中要求監(jiān)理單位整改的事項，監(jiān)理單位必須在限期內(nèi)整改完畢，并通知公司工程部組織復查。整改事項完成以前，最近一期監(jiān)理服務費用可延期支付。6.4、監(jiān)理單位在責任期內(nèi)，應當履行約定的義務。如果因監(jiān)理單位和監(jiān)理人員而造成公司的經(jīng)濟損失，應當予以賠償，總金額不超過監(jiān)理報酬總額。6.5、如發(fā)現(xiàn)監(jiān)理人員不按監(jiān)理合同履行監(jiān)理職責，或與施工單位串通給本公司或工程造成損失的，公司將要求監(jiān)理單位更換監(jiān)理人員，直至終止合同并要求監(jiān)理單位承擔相應的賠償責任或連帶賠償責任。工程項目竣工檔案管理制度1、總則為對工程檔案資料進行有效的管理和利用，督促監(jiān)理單位、施工單位完整、準確、及時地完成項目資料，確保項目完工后及時完成竣工資料并移交給區(qū)城建檔案館，根據(jù)《城市建設檔案管理辦法》及城建檔案館的相關要求，特制定本管理制度。2、檔案分類工程項目建設檔案是公司在項目開發(fā)整個過程中形成的各類項目工程技術類檔案資料。主要由工程準備階段文件，監(jiān)理文件，施工文件，聲像、縮微、電子檔案，地下管線竣工測量成果，財務文件等六個部分組成，具體詳見《建筑安裝工程竣工檔案移交書》（以下簡稱《檔案移交書》）。/93、職責分工3.1、各部門要按照統(tǒng)一要求、專人收集、專人保管的原則，做好建設項目檔案積累的日常工作，確保檔案資料的完整、準確、安全和有效利用。3.2、辦公室為公司工程項目檔案管理的主管部門，負責在項目竣工驗收后三個月內(nèi)向區(qū)城建檔案館移交項目檔案資料，并申領《建設工程竣工檔案認可意見書》。3.3、前期部、總師辦負責工程準備階段文件的收集、整理工作，項目檔案資料工作與項目建設進程同步。項目進行立項時，即應開始進行文件材料的積累、整理、審查工作，加強對工程準備階段產(chǎn)生的文件材料的管理。3.4、工程部負責監(jiān)理文件，施工文件，聲像、縮微、電子檔案，地下管線竣工測量成果的收集、審核等具體實施工作。工程部在工程例會時檢查落實建設項目的實施過程中，要同時檢查落實檔案工作的情況，并在工程竣工驗收時，同時驗收工程檔案情況。3.5、在項目建設過程中，前期部、總師辦、工程部應在各自的職責范圍內(nèi)負責項目建設資料的形成、積累、整理工作，及時將辦理完畢或有關人員保存的文件資料收集齊全，將原件交給辦公室統(tǒng)一保管。3.6、在項目建設過程中，各部門根據(jù)實際工作需要均可到辦公室借用、復印。4、檔案要求4.1、歸檔的工程文件應為原件，內(nèi)容必須真實、準確，與工程實際/9相符合。4.2、檔案資料上所反映的圖形尺寸、材質(zhì)、規(guī)格等內(nèi)容須做到圖物相符，做到字跡清楚、圖表整潔、規(guī)格統(tǒng)一、簽字蓋章手續(xù)完備。4.3、應采用耐久性強的書寫材料，如碳素墨水、藍黑墨水，不得使用易褪色的書寫材料(如紅色墨水、純藍墨水、圓珠筆、鉛筆)書寫、繪制。凡由易褪色書寫材料(如復寫紙、熱敏紙等)形成的文件資料應附復印件。4.4、照片(含底片)和聲像材料，要求圖像清晰，聲音清楚，解說與畫面同步，照片與聲像材料的文字說明準確精煉；電子檔案(軟盤、光盤等)應符合國家有關標準。4.5、在整理檔案資料時，遇下列情況，應要求責任部門進行重新制作：4.5.1、一張圖紙上改動部分超過圖面35％或改繪后致使圖面混亂、模糊、分辨不清的圖(表)；4.5.2、使用破損、受過光照圖面不清、紙張有明顯油漬、水漬和有霉變的圖紙或資料；4.5.3、結構、工藝、平面位臵(或局部)改變，無法在原圖上通過修改來反映的；4.5.4管線平面位臵變動(長度超過總長的五分之一，線位平移超過2m)，構造形式改變，斷面尺寸變化，豎向位臵變動等；4.5.5未按施工圖位臵施工的管線工程。4.6、所有竣工圖均應加蓋竣工圖章。竣工圖章尺寸為50mm×80mm，7/9內(nèi)容包括：“竣工圖”字樣、施工單位、編制人、審核人、技術負責人、編制日期、監(jiān)理單位、現(xiàn)場監(jiān)理、總監(jiān)。簽字要求填寫清楚、齊全，不得代簽。4.7、設計、勘察、監(jiān)理等單位的竣工資料須兩套；施工單位的竣工資料要求施工技術文件二套、竣工圖整套四套、建筑竣工圖二套，施工技術文件、竣工圖一套原件經(jīng)辦公室匯總后移交區(qū)城建檔案館，另一套由公司檔案室存檔?？⒐D二套用于物業(yè)管理和消防驗收，建筑竣工圖二套分別用于規(guī)劃驗收和房產(chǎn)測繪。5、檔案的組卷和移交5.1、組卷要遵循項目工程文件的自然形成規(guī)律，保持卷內(nèi)文件的有機聯(lián)系，便于檔案的保管和利用。5.2、一個建設工程由多個單位工程組成時，工程文件應按單位工程組卷。具體順序參照《檔案移交書》。5.3、竣工圖按專業(yè)排列，同專業(yè)圖紙按圖號順序排列；文字材料在前、圖紙在后。5.4、工程文字材料裝訂應采用線繩三孔左側裝訂法，要整齊、牢固，便于保管和利用；圖紙不裝訂，統(tǒng)一折疊成A4幅面（297mm×2lOmm），圖標欄露在外面。5.5、案卷必須填寫卷內(nèi)目錄、備考表和封面、脊背；編寫案卷頁號，頁號位臵是文件資料正面右下角，雙面書寫文件資料背面為左下角。5.6、項目檔案資料統(tǒng)一采用卷盒。外表尺寸為3lOmm×220mm。厚度分別為20、30、40、50mm。/95.7、勘察、設計單位應當在任務完成時，施工、監(jiān)理單位應當在工程竣工驗收前，將各自形成的有關工程檔案參照《檔案移交書》順序整理立卷后，經(jīng)公司工程部、監(jiān)理單位根據(jù)區(qū)城建檔案館的要求對檔案文件的完整、準確進行審查，審查合格后向公司辦公室移交。5.8、各建設項目的各分包工程竣工資料由分包單位向總包施工單位提供，統(tǒng)一由總包單位匯總、整理，工程部負責具體協(xié)調(diào)。5.9、在項目完成綜合驗收后由辦公室向區(qū)城建檔案館移交一套符合規(guī)定的工程檔案，辦理移交手續(xù)，填寫移交目錄，雙方簽字、蓋章后交接，并領取《建設工程竣工檔案認可意見書》。5.10、移交項目檔案時如實填寫《檔案移交書》，《檔案移交書》等相關文件資料同時也均應歸入公司文書檔案。/9第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設探討甘肅省會計高端人才二期培養(yǎng)班學員作業(yè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設探討張宗東【前言】2014年10月8日-16日，本人參加了甘肅省高端會計人才培養(yǎng)班在北京國家會計學院的集中培訓，期間有幸聆聽了財政部會計司王鵬處長對《行政事業(yè)單位內(nèi)控制度規(guī)范》的解讀，深受感觸。在從事財務工作二十多年來，自己先后在企業(yè)的記賬員、分廠會計、主管會計，行政機關的國資局企業(yè)科、財政局監(jiān)督辦、局機關經(jīng)費會計、教科文科科長等多種崗位工作，一直致力于發(fā)揮財務會計職能，加強單位財務管理，在建立和完善單位內(nèi)控體系方面做了許多探索，但都是一些片面的、浮淺的認識。聽了王處長的解讀，感覺豁然開朗，對內(nèi)控體系有了系統(tǒng)的認識。培訓結束后，就行政事業(yè)單位如何建立和完善內(nèi)控體系建設進行了深入思考，文中從建立內(nèi)控體系的重大意義、目前存在的主要問題、內(nèi)控體系建設中應遵循的主要原則和重點把握的幾個環(huán)節(jié)進行了闡述，提出了自己的觀點?！菊摹績?nèi)部控制制度，是一個單位為了保護其資產(chǎn)的安全完整，保證其經(jīng)營活動符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章要求，提高經(jīng)營管理效率，防止舞弊，控制風險等目的，而在單位內(nèi)部采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和方法。一個單位、一個企業(yè)自成立起，就在不斷的探索和完善其內(nèi)部控制體系，以使各項政令暢通，運行安全且富有效率。為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，財政部于2013年2月，制定下發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，明確了單位建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循的原則、風險評估和控制方法、單位層面和業(yè)務層面的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督，對指導各行政事業(yè)單位建立和完善內(nèi)控系統(tǒng)，保證單位安全運行各項資金，提高資金利用效率，各項經(jīng)濟業(yè)務活動符合相關法律規(guī)定，保證國家資產(chǎn)安全完整，提供真實可靠的財務信息有重要的意義。但是，由于內(nèi)部控制體系建設是一項系統(tǒng)工程，是一個不斷完善和探索的過程，其能否發(fā)揮應有的作用，與單位內(nèi)控制度建設、領導與職工的認識、崗位的設置、內(nèi)外部環(huán)境的影響等息息相關，需要我們在實際工作中，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為指針，不斷探索完善配套制度，強化學習教育，加強單位管理，規(guī)范業(yè)務流程，使內(nèi)控系統(tǒng)真正發(fā)揮應有的作用。本人作為一名長期在基層單位工作的財務人員，就行政事業(yè)單位如何建立安全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行了思考。一、強化學習教育，充分認識建立單位內(nèi)控體系的重大意義內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位保護財物資產(chǎn)安全的重要手段。完善的內(nèi)控體系，能夠對單位的每一項經(jīng)濟業(yè)務活動進行有效的控制與監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，能夠使行政事業(yè)單位的財務管理工作有章可循，更加科學、合理，同時也能杜絕國有資產(chǎn)流失，在源頭上防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生?！稌嫹ā分忻鞔_要求，各個單位應該構建起科學、有效的會計內(nèi)部控制制度，目的就是進一步強化單位內(nèi)部的會計監(jiān)督、增強單位內(nèi)部的自我約束能力，從而保證單位內(nèi)部的會計信息質(zhì)量。行政事業(yè)單位大部分資金都來自于國家財政資金，要想管好、用好這部分資金，實現(xiàn)單位內(nèi)部的依法、科學理財，就必須要建立健全有效地內(nèi)部控制體系，利用嚴謹?shù)墓ぷ魈幚沓绦蚺c科學的崗位職責分工，促使經(jīng)濟業(yè)務活動在互相制約的情況下形成，從而最大限度地避免錯誤行為的發(fā)生，保證各項經(jīng)濟活動信息資料的真實、可靠與準確，真正做到讓單位的經(jīng)濟活動工作有章可循，實現(xiàn)財務管理與收支活動的規(guī)范化，最大限度地減少單位內(nèi)部財務管理行為的隨意性，遏制貪污、腐敗、非法挪用等經(jīng)濟犯罪類行為的發(fā)生，為保證單位內(nèi)部依法理財?shù)捻樌_展提供有力保障。因此，行政事業(yè)單位應當加大對內(nèi)控建設的宣傳教育，尤其是加大對領導和干部職工內(nèi)部控制理論知識的學習培訓，讓他們深刻認識單位建立內(nèi)部控制制度對單位的意義和作用，使內(nèi)部控制的作用傳達到各個職工，為單位內(nèi)部控制體系的建立提供良好的氛圍。二、單位在內(nèi)部控制建設中存在的普遍問題一直以來，各行政事業(yè)單位圍繞加強單位管理進行了積極探索，在加強單位管理、規(guī)范辦事流程、夯實資產(chǎn)家底、強化制度建設等方面取得了一定成效，管理水平有了明顯提高。但單位防控意識不高、內(nèi)控系統(tǒng)不完善、內(nèi)控制度不健全、風險防控不到位等問題仍然存在，突出表現(xiàn)在：（一）對內(nèi)部控制重要性的認識不夠。內(nèi)部控制意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容,良好的內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。和企業(yè)相比較，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制意識大部分比較薄弱，許多單位的“一把手”缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解,單位很多員工沒有內(nèi)部控制的意識，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義認識不夠,抱著有與沒有無所謂的態(tài)度。有的單位負責人簡單地將財政的部門預算控制等同于內(nèi)部控制,認為有了部門預算就無所謂內(nèi)部控制體系了。（二）資產(chǎn)總量家底不清。行政事業(yè)單位資產(chǎn)賬目與實物不符的問題普遍存在，固定資產(chǎn)增不及時入賬，減不及時消賬。許多事實已經(jīng)形成的固定資產(chǎn)不入賬，或不及時入賬，形成賬外資產(chǎn)。有的資產(chǎn)已報損報廢，卻未及時消賬，賬面上反映的仍是原始購入價值，造成虛列資產(chǎn)。在會計核算時，將個別購置固定資產(chǎn)支出從費用中列支，卻未計入固定資產(chǎn)，或將捐贈及無償調(diào)入的資產(chǎn)不進行會計核算；許多固定資產(chǎn)賬面價值因歷年沒有核對調(diào)整而無法確定，導致單位資產(chǎn)家底不清，無法驗證資產(chǎn)的真實性、完整性。（三）內(nèi)部控制制度體系不健全。許多單位的內(nèi)部控制制度大多數(shù)是不科學、不完整、不系統(tǒng)的。有的單位迄今還沒有單獨制定內(nèi)部的財務管理等相關的內(nèi)控制度,許多財務事項的運作與管理措施僅是慣例,管理的隨意性較大；有的單位雖有內(nèi)部方面的管理制度,但很不完整，對經(jīng)濟業(yè)務活動的控制不全面，且制度相互之間不相協(xié)調(diào)配套或流于形式。（四）對財務工作重視程度不夠，費用支出缺乏有效控制。在實際工作中,許多單位的財務人員無權參與單位經(jīng)濟業(yè)務活動的重要決策,對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對經(jīng)濟業(yè)務活動實施必要的財務控制和監(jiān)督，財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬。單位負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”,財務人員僅僅扮演“付款員”的角色,與業(yè)務控制相互脫節(jié)，行政事業(yè)經(jīng)費特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等的支出，普遍缺乏嚴格的控制標準，即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制，致使財務監(jiān)督與控制流于形式。（五）財務基礎工作欠規(guī)范。一部分單位由于受人員、編制的限制，財務機構設置及人員配備不符合要求，財務人員整體素質(zhì)偏低，多職一崗的現(xiàn)象普遍存在，崗位之間難以形成相互牽制和相互監(jiān)督的作用。財務人員的態(tài)度不嚴謹，重形式輕內(nèi)容，原始單據(jù)、會計檔案和財務資料保管不規(guī)范，沒有及時分類歸檔，并保留憑證、賬簿、報表；設置的會計賬簿不符合國家相關財經(jīng)會計制度的規(guī)定和財務管理制度的要求，很多沒有季度、財務分析報告等等。（六）內(nèi)部控制體系不健全。業(yè)務流程和控制方法體系是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié),其合理、有效與否直接決定著能否實現(xiàn)控制的目的。但是，許多單位基于編制有限、人手緊張等原因,大多有不合理、不合法的兼崗現(xiàn)象,不相容職務未能合法合理分離，崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。對經(jīng)濟業(yè)務活動沒有合理的業(yè)務流程，有些經(jīng)濟事項沒有明確的審批控制流程，有些經(jīng)濟事項的流程控制過于簡單,僅僅局限在事后審批上,缺乏事前控制程序,費用開支實行事后“實報實銷”，流程控制的先后順序不盡合理。三、建立和完善內(nèi)控體系應堅持的原則（一）全面性原則。在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。因此，內(nèi)部控制應當考慮貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位的各種業(yè)務和事項，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。（二）重要性原則。內(nèi)部控制不能防范所有風險，但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。由于行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，控制的難點是約束適當。內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的體系，同時兼顧運營效率。風險大的業(yè)務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。同時，應考慮內(nèi)部控制設計的復雜程度，過于復雜會影響效率。（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和與單位的規(guī)模、職責狀況和風險水平等相適應，并能隨著情況的變化及時加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗，拿過來不一定能用。（五）成本效益原則。內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。如果僅從控制的角度考慮，單位參與控制的人員越多，控制環(huán)節(jié)越復雜，控制流程越明晰，控制措施越嚴密，控制的效果就越好，發(fā)生錯誤和舞弊的可能性就越小，但相應的行政運行控制成本就會大大增加。這就需要單位在設計內(nèi)控體系時，必須充分考慮成本效益原則，恒量控制投入和產(chǎn)出效益比。對涉及全局性、重大的、經(jīng)常性的經(jīng)濟業(yè)務活動，應進行必要的投入，進行嚴格控制。對僅在局部發(fā)揮作用、影響力較小、不常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務活動，可不必投入過多的控制成本，以便減少不必要的資源耗費。四、建立和完善內(nèi)控體系應重點把握的幾個環(huán)節(jié)（一）認真梳理經(jīng)濟業(yè)務活動，制定運行圖，找準防控風險點，進行全面風險評估。一是合理的崗位設置和權限劃分。要進一步規(guī)范和明確內(nèi)部機構設置以及權限分配，嚴格做到不相容職位之間的分離，在各個崗位、各個部門之間達到相互牽制、相互監(jiān)督的目的，保證崗位和部門設置的合理和有效性。二是全面梳理經(jīng)濟業(yè)務活動。要結合單位職責和工作實際，對各項經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理。緊緊圍繞問題易發(fā)多發(fā)的環(huán)節(jié)和領域，開展清權確權，梳理工作流程，排查風險。全面梳理單位內(nèi)設機構工作職責，鎖定風險易發(fā)多發(fā)的重點領域和關鍵崗位，確定重點風險防控環(huán)節(jié)。三是找準風險點，進行風險評估。要針對查找到的風險點，在認真分析梳理匯總的基礎上，按照重點環(huán)節(jié)和關鍵崗位的權力運行軌跡，制定風險信息目錄、工作責任分解圖、權力運行圖。征對梳理結果和確定的風險防控點，對單位各項經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。（二）加強制度建設，完善單位內(nèi)控配套制度。根據(jù)各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。按照權責對等的原則，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。建立健全本單位議事規(guī)則、政務公開、服務承諾、公務接待、財產(chǎn)管理、出差管理、辦公耗材購置管理、干部請休假等機關日常管理制度。制定本單位財會管理制度，加強會計機構建設，強化會計人員崗位責任制，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，在內(nèi)部管理制度中明確各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。建立健全經(jīng)濟活動相關信息內(nèi)部公開制度，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。對制定完善的各項規(guī)章制度進行認真梳理修訂，形成本單位一套符合單位實際、具有較強操作性、制度之間相互協(xié)調(diào)、內(nèi)容全面的制度體系。（三）加強財務管理，完善會計基礎工作，為內(nèi)控提供堅實數(shù)據(jù)保障。精細化、規(guī)范化的會計基礎工作是深化財務管理工作,發(fā)揮財務管理職能的有效保障。單位要根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》及國家頒布的有關財會法規(guī)要求，認真對會計基礎工作進行規(guī)范，督促財務人員從會計工作最基本的環(huán)節(jié)抓起，不斷改進和加強會計工作、提高會計工作水平。要加大財務人員培訓，不斷豐富財務知識、提高開拓創(chuàng)新能力，提升財務人員的綜合素質(zhì)和內(nèi)控意識。建立依法監(jiān)督檢查制度，定期與不定期對財務工作進行檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，要嚴格按照《會計法》進行責任追究，確保會計基礎工作到位和會計信息真實、準確。（四）加快單位信息化建設，實現(xiàn)各類信息共享。根據(jù)單位自身實際情況，充分利用現(xiàn)代信息技術手段，對辦公自動化、會計電算化、財政大平臺、審批網(wǎng)絡化等專業(yè)管理軟件數(shù)據(jù)共享，做到內(nèi)控方案設計和信息系統(tǒng)功能的相互銜接，將不相容崗位相互分離、授權審批、流程控制等方法固化于信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動情況實行常態(tài)化網(wǎng)絡管理，及時監(jiān)控變動信息，準確掌握各類經(jīng)濟活動分布、運行狀態(tài)，實現(xiàn)動態(tài)管理，以信息化推動控制活動的科學化、規(guī)范化。（五）建立單位內(nèi)控體系的監(jiān)督檢查和完善長效機制。對內(nèi)控體系運行情況進行定期不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時研究解決，不斷完善內(nèi)部控制體系。嚴格落實責任制，進一步加大對內(nèi)控執(zhí)行情況的監(jiān)督考核力度，做到監(jiān)督與考核并重，真正讓內(nèi)部控制發(fā)揮出它監(jiān)督和制約的作用。第四篇：2007內(nèi)控體系建設工作總結大慶榆樹林油田開發(fā)有限責任公司2007內(nèi)控體系建設工作總結2007年，我公司內(nèi)控工作在有關領導的正確領導下，全面貫徹油田公司關于“建立健全內(nèi)控體系、完善經(jīng)營管理機制、切實做到設計有效,執(zhí)行有力、確保一次通過管理層測試和外部審計”的要求，以“完善內(nèi)控制度，確保有效運行”為重點，以“設計有效，執(zhí)行有力”為目標，將抓好體系運行、迎接管理層測試和外部審計、加大整改和完善力度作為全年工作的重中之重，現(xiàn)已達到預期目標，圓滿完成了2007年內(nèi)控體系建設工作任務，為我公司內(nèi)控體系建設工作以后的開展奠定了堅實的基礎。第一部分：內(nèi)控體系建設工作開展情況一是高度重視，加強培訓，繼續(xù)營造良好的內(nèi)控工作氛圍。2007年，我們按照增強全員內(nèi)控意識的要求，針對內(nèi)控體系建設、COSO框架、控制環(huán)境應知應會、崗位職責描述、業(yè)務流程等內(nèi)容舉辦了兩期內(nèi)控培訓班，公司機關及所屬單位200多人次參加了集中培訓，基層各單位也都按照公司統(tǒng)一要求對員工進行了培訓。通過不同形式的培訓和學習，使廣大員工對內(nèi)控體系建設工作的重要性、相關知識及本單位主要業(yè)務流程內(nèi)容有了更深刻的了解。公司全體員工逐漸形成了重制度、重程序、重證據(jù)的內(nèi)控工作氛圍。二是精心組織，扎實工作，確保體系設計科學有效。2007年23-4月份，我們歷經(jīng)近一個月的時間，按照油田公司統(tǒng)一要求，并在規(guī)定期限內(nèi)，結合我公司油田生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，經(jīng)過無數(shù)次的制作、修訂與完善，共完成14大類（包括KP02油氣田開發(fā)建設、KP04油氣生產(chǎn)、KP06油氣銷售、MP01人力資源管理、MP02財務管理、MP03資本運營、MP04采購管理、MP05存貨管理、MP06資產(chǎn)管理、MP07科技發(fā)展、MP09合同與糾紛管理、SP04經(jīng)營計劃、SP07法律事務、SP08健康安全環(huán)保）87個末級子流程的流程圖、風險控制措施文檔（RCD）、控制程序文件、控制實施證據(jù)的繪制、描述及上述末級子流程的信息化轉換工作。在進行信息化轉換工作期間，我們業(yè)務人員始終要求自己做到，對重要風險充分識別、無一遺漏，對關鍵控制全面落實、無一缺失；每個控制環(huán)節(jié)點，尤其是關鍵控制點的控制措施要與部門職責統(tǒng)一、流程節(jié)點描述統(tǒng)一、崗位描述統(tǒng)一；切實把“誰負責執(zhí)行控制”、“如何執(zhí)行控制”、“什么時間執(zhí)行”、“執(zhí)行的標準和依據(jù)”基本融入到業(yè)務流程中，使其在實際工作中具有較強的可行性和可操作性，這對我們業(yè)務人員在以后的具體工作中加強管理、規(guī)范運作具有非常重要的意義。信息化轉換工作完成后，油田公司內(nèi)控管理辦公室對我公司在較短的時間內(nèi)，高質(zhì)量的完成任務給予了肯定和表揚。三是認真做好股份公司管理層測試的迎檢工作。2007年11月5日至9日股份公司管理層測試組對我公司進行了測試，在測試過程中，測試組的各位專家對我公司內(nèi)控的設計和執(zhí)行情況表3示滿意，對內(nèi)控體系建設工作給予充分肯定。本次測試順利通過并取得較好的效果，主要有以下三方面的原因：一是領導高度重視。二是內(nèi)控辦公室精心組織。三是各部門積極配合。測試期間，有關人員全程陪同，全力協(xié)調(diào)。流程涉及人員隨叫隨到，對流程上下接口積極溝通，實施證據(jù)提供完整、快捷、準確。相關部門和單位都能以積極、熱情、誠懇的態(tài)度對待測試工作，凸顯了各部門和單位團結一心、互相協(xié)助、共同迎接測試的團隊氛圍，特別是總經(jīng)理辦公室、生產(chǎn)運行部等部門在辦公場所、通訊設施、食宿安排、車輛等方面提供了有力保障，進而確保本次測試工作順利進行。第二部分：內(nèi)控體系建設工作取得的主要成效經(jīng)過幾年的體系建設和執(zhí)行過程，員工思想觀念有了大幅度的轉變和提高，規(guī)范了管理行為和方式，有效規(guī)避了經(jīng)營風險，同時促進了生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的提升。一是進一步轉變了員工的思想觀念，營造了良好的內(nèi)控工作氛圍。內(nèi)控工作開始時，大部分員工認為，內(nèi)控體系建設僅僅是為滿足公司上市地法律的要求而走個形式而已，根本就沒有擺明內(nèi)控的位置。為此，公司領導要求內(nèi)控辦從認清形勢、提高認識入手，多次強調(diào)內(nèi)控體系建設不是可干可不干的工作，而是必須干好的工作，并組織相關部門人員反復宣傳貫徹內(nèi)控體系建設的有關精神，而且隨著近三年的編制、執(zhí)行、落實、測試以及內(nèi)控體系建設給企業(yè)管理帶來的實效，廣大干部員工尤其是關鍵崗位的管理人員和業(yè)務人員終于對內(nèi)控體系建設工作的出發(fā)點有了更深4刻的理解，并開始認識到內(nèi)控是企業(yè)強化管理的需要，是企業(yè)實現(xiàn)自身長遠發(fā)展的需要。通過對內(nèi)控工作認識的轉變，所有部門（單位）管理人員在每一階段工作安排后，都能給予積極的配合、支持，這為我們推進內(nèi)控體系建設工作打下了一定基礎。二是通過內(nèi)控，不斷完善了以文本為載體的制度建設。《薩?6?1奧法案》要求在美國的上市公司必須建立內(nèi)部控制體系，同時推薦COSO框架作為建立內(nèi)部控制體系的標準，但并沒有對如何建立內(nèi)部控制體系進行詳細的說明，所以，對于股份公司和油田公司來說，內(nèi)控體系建設也是一項嶄新的工作，我們只能干中學、學中干。最終在內(nèi)控體系建設實際工作中，我們按照油田公司設計的基本框架和總體要求，主要結合我公司油田生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，完成了一套符合我公司自身實際情況的文本化制度，使其更具可行性和可操作性。三是進一步理順了工作程序。開展內(nèi)控以來，通過不斷修改、完善各個業(yè)務流程，使各部門、各崗位之間，上下級之間的工作關系更加清晰、順暢、協(xié)調(diào)，各項工作程序得到了進一步理順。四是資產(chǎn)管理工作進一步規(guī)范，資產(chǎn)管理方式和方法正在與油田公司趨同。通過內(nèi)控體系建設的開展，在資產(chǎn)管理上，我們改變了過去由不同職能部門按其職能性質(zhì)分別管理不同類別資產(chǎn)的做法，重新整合了資產(chǎn)管理部門，由財務資產(chǎn)部全面行使資產(chǎn)管理的各種職能，財務資產(chǎn)部吸收了其他單位好的做法，重新制5定和完善了與資產(chǎn)管理相關聯(lián)的五個管理辦法。從資產(chǎn)裝備計劃開始，直至資產(chǎn)的后續(xù)支出管理，全部由財務資產(chǎn)部負責，使我們的資產(chǎn)管理工作在保持自己特點的同時，正在與油田公司趨同。五是合同管理更加規(guī)范，合同控制力正在加強。通過內(nèi)控體系建設的開展，合同的作用彰顯出來，凡應履行合同簽訂的事項全部訂立了合同或協(xié)議，在合同簽訂和履行過程中，各職能部門和有關責任人切實嚴格把關，嚴格按照內(nèi)控要求履行職責，并保證在事項發(fā)生前履行合同審批手續(xù)，最大限度地避免了事后合同的發(fā)生。另外，簽約率、三項審查率均達100%，所簽定的合同均按照約定全面履行，沒有發(fā)生一起因合同簽訂、履行所引發(fā)的經(jīng)濟糾紛，切實保證了公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，有效地維護了公司的合法權益。第三部分：內(nèi)控體系建設存在的問題公司內(nèi)控體系建設開展三年多來，總體上做到了運行平穩(wěn)，執(zhí)行有力，但在實際工作中，還有部分單位及人員對內(nèi)控體系建設的重要性認識不夠，主要有以下三個方面：一是內(nèi)控的全員參與意識不夠。目前，公司大多數(shù)人員都能為內(nèi)控體系的建設積極創(chuàng)造條件，真正發(fā)揮作用。但是，還存在個別單位和個別人員認識不足，風險控制薄弱，行為管理滯后，未真正達到實質(zhì)性介入，及精細管理的要求。二是業(yè)務流程的執(zhí)行力度有待加強。公司的內(nèi)控體系經(jīng)過多次測試與整改，業(yè)務流程已逐漸完善，但個別單位在業(yè)務流程操6作過程中還存在著控制實施證據(jù)缺失或填寫不完整，如審核審批手續(xù)不完善，或不符合內(nèi)控規(guī)定等一系列基礎工作不扎實的現(xiàn)象，這將是下一步內(nèi)控工作的重點，我們要保證強化流程執(zhí)行，規(guī)范實施證據(jù)，從源頭上堵塞管理漏洞。三是對控制環(huán)境知識應知應會，各級管理人員學習掌握不夠扎實?？刂骗h(huán)境知識在內(nèi)控體系建設上是一個非常重要的環(huán)節(jié)，外審測試時，要對員工進行訪談，回答不準確或偏差，都要算作例外事項，將影響公司是否能夠順利通過測試，甚至會影響到油田公司的總體測試。第四部分：今后工作任務幾年來，經(jīng)過公司上下的共同努力，克服重重困難，完成了內(nèi)控體系建設各個階段的工作任務，雖然內(nèi)控體系建設初見成效，但是同時我們也看到，內(nèi)控體系建設工作已進入關鍵階段，目前面臨的問題仍然不少，從企業(yè)長遠發(fā)展和經(jīng)營管理需要來看，內(nèi)控仍然存在覆蓋面不夠，個別控制措施不夠到位。這些問題如果得不到徹底解決，將直接關系內(nèi)控體系建設工作的成敗。所以我們清醒地認識到，內(nèi)控建設工作并沒有結束，真正的攻堅戰(zhàn)才剛剛開始，更加艱巨的任務還在等著我們。一是繼續(xù)做好對業(yè)務流程的符合性檢查工作，實行全過程跟蹤，對發(fā)現(xiàn)的問題，及時和上級業(yè)務主管部門進行請示和溝通并得到及時解決，要按照優(yōu)化簡化工作流程，進一步理順業(yè)務關系的原則，實現(xiàn)業(yè)務流程的統(tǒng)一和規(guī)范，使業(yè)務流程無論是可操作7性還是有效性上都得到進一步完善。二是加大內(nèi)控體系的宣貫和培訓力度，強化員工內(nèi)控體系建設觀念。與傳統(tǒng)的管理模式、工作習慣相比較，內(nèi)部控制不但是一種新理念、新知識，更是一種新的管理行為。因此在實際工作中，無論是引入還是執(zhí)行都存在一定的難度。為使內(nèi)控意識在廣大員工的腦海中扎根，我們要采取靈活多樣的方式，繼續(xù)加強內(nèi)控體系建設的宣傳培訓工作，要充分利用有線電視、網(wǎng)頁、工作簡報等媒體加大宣傳力度。同時，我們要經(jīng)常通過舉辦內(nèi)控專業(yè)知識培訓，特別對主要管理人員進行培訓，使內(nèi)控氛圍更加濃厚。三是建立內(nèi)部控制的長效機制。內(nèi)控體系建設雖然已經(jīng)完成了設計，并已開始運行，但這也還只是起步，而不是結束。只要企業(yè)存在經(jīng)營管理和經(jīng)營活動，就需要建立內(nèi)控制度，加強內(nèi)部控制。內(nèi)控體系建設階段的工作完成后，還需要進行持續(xù)的更新與維護，還將向縱深發(fā)展，內(nèi)控工作任何時候都不能放松，必須建立內(nèi)控工作的長效機制，而且要把內(nèi)控體系建設作為一項重要的日常工作來抓。四是強化執(zhí)行。狠抓內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，是今后內(nèi)控工作的重中之重。確保有效執(zhí)行，一是必須采取有效的方法或形式，使我公司各級領導、所有管理人員不僅要了解在內(nèi)控執(zhí)行上做什么，怎么做，還要清楚做到什么程度，達到什么標準。二是要監(jiān)督到位，措施有力。為使內(nèi)控工作不流于形式，我們必須要建立8嚴格的檢查、監(jiān)督、考核制度，這是保證內(nèi)控執(zhí)行的重要一環(huán)。對內(nèi)部控制的每一項要求，都要明確：誰是責任人，什么時間檢查，檢查的內(nèi)容是什么，發(fā)現(xiàn)問題怎么整改，出現(xiàn)重大缺陷和實質(zhì)性漏洞誰負責，負什么責任，處罰措施是什么等。要嚴格執(zhí)行《內(nèi)控管理手冊》的有關規(guī)定，把內(nèi)控執(zhí)行切實落到實處。五是按照股份公司及油田公司的統(tǒng)一部署，統(tǒng)籌安排好以后各階段的工作，全面完成內(nèi)控體系建設任務。我們要在實際工作中，依托已有的管理優(yōu)勢，以提高企業(yè)自身管理水平的需求為動力，全力進行內(nèi)控體系的建立和完善工作，并使之成為一個長期有效運行的體系。同時，以內(nèi)控體系建設為契機，對我們多年積累的管理經(jīng)驗進行總結和提升，充分吸收借鑒兄弟單位先進的管理文化成果，構建適合我們自身長遠發(fā)展需要的管理體系。第五篇：工程項目----內(nèi)控規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號——工程項目》所稱工程項目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程。（一）工程項目需關注的主要風險（1）立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗。（2）項目招標“暗箱操作”，存在商業(yè)賄賂，可能導致中標人實質(zhì)上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案。（3）工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控。（4）工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷。（實施不規(guī)范）（5）竣工驗收不規(guī)范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。（二）內(nèi)部控制要求與規(guī)范1.工程立項（1）提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。（2）對項目建議書和可行性研究報告進行充分論證和評審。從事項目可行性研究的專業(yè)機構不得再從事可行性研究報告的評審。（3）按照規(guī)定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應當報經(jīng)董事會或類似權力機構集體審議批準?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠熑藨攨⑴c項目決策。任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（4）企業(yè)應當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。2.工程招標（1）企業(yè)的工程項目一般應當采用公開招標的方式，擇優(yōu)選擇具有相應資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。在選擇承包單位時，企業(yè)可以將工程的勘察、設計、施工、設備采購一并發(fā)包給一個項目總承包單位，也可以將其中的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包單位，但不得違背工程施工組織設計和招標設計計劃，將應由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個承包單位。在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判。（2）企業(yè)應當依法組織工程招標的開標、評標和定標，并接受有關部門的監(jiān)督。（3）企業(yè)應當依法組建評標委員會。（4）評標委員會成員和參與評標的有關工作人員不得透露對投標文件的評審和比較、中標候選人的推薦情況以及與評標有關的其他情況，不得私下接觸投標人，不得收受投標人的財物或者其他好處。（5）企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序從中標候選人中確定中標人，及時向中標人發(fā)出中標通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標人訂立書面合同，明確雙方的權利、義務和違約責任。企業(yè)和中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。3.工程造價（1）企業(yè)應當加強工程造價管理，明確初步設計概算和施工圖預算的編制方法。企業(yè)可以委托具備相應資質(zhì)的中介機構開展工程造價咨詢工作。（2）企業(yè)應當向招標確定的設計單位提供詳細的設計要求和基礎資料，進行有效的技術、經(jīng)濟交流。（3）企業(yè)應當建立設計變更管理制度。（4）組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人員或委托具有相應資質(zhì)的中介機構對編制的概預算進行審核。工程項目概預算按照規(guī)定的權限和程序審核批準后執(zhí)行。4.工程建設（1）加強對工程建設過程的監(jiān)控，實行嚴格的概預算管理，切實做到及時備料，科學施工，保障資金，落實責任，確保工程項目達到設計要求。（2）按照合同約定，企業(yè)自行采購工程物資的，應當按照《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》等相關指引的規(guī)定，組織工程物資采購、驗收和付款；由承包單位采購工程物資的，企業(yè)應當加強監(jiān)督，確保工程物資采購符合設計標準和合同要求。嚴禁不合格工程物資投入工程項目建設。重大設備和大宗材料的采購應當根據(jù)有關招標采購的規(guī)定執(zhí)行。（3）企業(yè)應當實行嚴格的工程監(jiān)理制度，委托經(jīng)過招標確定的監(jiān)理單位進行監(jiān)理。未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進行下一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進行竣工驗收。（4）企業(yè)財會部門應當加強與承包單位的溝通，準確掌握工程進度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權限和程序辦理工程價款結算，不得無故拖欠。（5）嚴格控制工程變更。重大的項目變更應當按照項目決策和概預算控制的有關程序和要求重新履行審批手續(xù)。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核。5.工程驗收（1）企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應當及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設計、施工、監(jiān)理等有關單位進行竣工驗收。（2）企業(yè)應當組織審核竣工決算。企業(yè)應當加強竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)。（3）企業(yè)應當及時組織工程項目竣工驗收。（4）企業(yè)應當按照國家有關檔案管理的規(guī)定，及時收集、整理工程建設各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項目檔案。（5）企業(yè)應當建立完工項目后評估制度。強化風險管控確保工程質(zhì)量——財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號——工程項目》工程項目是企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。重大工程項目往往體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，對于提高企業(yè)再生產(chǎn)能力和支撐保障能力、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有關鍵作用。國有及國有控股大型企業(yè)的重大工程項目，在調(diào)整經(jīng)濟結構、轉變經(jīng)濟發(fā)展方式、促進產(chǎn)業(yè)升級和技術進步中更是舉足輕重。同時應當看到，由于工程項目投入資源多、占用資金大、建設工期長、涉及環(huán)節(jié)多、多種利益關系錯綜復雜，構成經(jīng)濟犯罪和腐敗問題的“高危區(qū)”?，F(xiàn)實中，工程資金高估冒算，招投標環(huán)節(jié)的暗箱操作，曝光的“豆腐渣”工程，以及相關經(jīng)濟犯罪和腐敗案例時有發(fā)生，引發(fā)社會各界對工程領域的批評和關注。針對工程項目的特點和存在的問題，《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號——工程項目》全面梳理了立項、設計、招標、建設和竣工驗收等主要流程（見圖1），找出各流程環(huán)節(jié)的主要風險，并提出了相應的管控措施。一、工程立項工程立項屬于項目決策過程，是對擬建項目的必要性和可行性進行技術經(jīng)濟論證，對不同建設方案進行技術經(jīng)濟比較并做出判斷和決定的過程。立項決策正確與否，直接關系到項目建設成敗。（一）工程立項流程工程立項階段的主要工作包括編制項目建議書、可行性研究、項目評估和決策，具體流程見圖2。（二）工程立項環(huán)節(jié)的主要風險及管控措施1．編制項目建議書項目建議書是企業(yè)（項目建設單位）根據(jù)工程投資意向、綜合考慮產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃等提出的建設某一工程項目的建議文件，是對擬建項目提出的框架性總體設想。對于非重大項目，也可以不編制項目建議書，但仍需開展可行性研究。項目建議書的內(nèi)容一般包括：（1）項目的必要性和依據(jù)；（2）產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設地點的初步設想；（3）投資估算、資金籌措方案設想；（4）項目的進度安排；（5）經(jīng)濟效果和社會效益的初步估計；（6）環(huán)境影響的初步評價等。項目建議書編制完成后，應報企業(yè)決策機構審議批準，并視法規(guī)要求和具體情況報有關政府部門審批或備案。該環(huán)節(jié)的主要風險是：投資意向與國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)；項目建議書內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標準不明確，項目投資估算和進度安排不協(xié)調(diào)。主要管控措施：第一，企業(yè)應當明確投資分析、編制和評審項目建議書的職責分工。第二，企業(yè)應當全面了解所處行業(yè)和地區(qū)的相關政策規(guī)定，以法律法規(guī)和政策規(guī)定為依據(jù)，結合實際建設條件和經(jīng)濟環(huán)境變化趨勢，客觀分析投資機會，確定工程投資意向。第三，企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)有關要求，結合本企業(yè)實際，規(guī)定項目建議書的主要內(nèi)容和格式，明確編制要求；在編制過程中，要對工程質(zhì)量標準、投資規(guī)模和進度計劃等進行分析論證，做到協(xié)調(diào)平衡。第四，對于專業(yè)性較強和較為復雜的工程項目，可以委托專業(yè)機構進行工程投資分析，編制項目建議書。第五，企業(yè)決策機構應當對項目建議書進行集體審議，必要時，可以成立專家組或委托專業(yè)機構進行評審；承擔評審任務的專業(yè)機構不得參與項目建議書的編制。第六，根據(jù)國家規(guī)定應當報批的項目建議書必須及時報批并取得有效批文。2．可行性研究企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)批準的項目建議書開展可行性研究、編制可行性研究報告?？尚行匝芯繄蟾娴闹饕獌?nèi)容包括：（1）項目概況；（2）項目建設的必要性和市場預測；（3）項目建設選址及建設條件論證；（4）建設規(guī)模和建設內(nèi)容；（5）項目外部配套建設；（6）環(huán)境保護，勞動保護與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水；（7）總投資及資金來源；（8）經(jīng)濟、社會效益；（9）項目建設周期及進度安排；（10）招投標法規(guī)定的相關內(nèi)容等。項目建議書和可行性研究報告中的投資估算，是項目立項的重要依據(jù)，也是研究、分析項目投資經(jīng)濟效果的重要條件?？尚行匝芯繄蟾嬉唤?jīng)批準，投資估算就是具體項目投資的最高限額，其誤差一般應控制在10%以內(nèi)。該環(huán)節(jié)的主要風險是：缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式，導致決策不當，難以實現(xiàn)預期效益，甚至可能導致項目失??；可行性研究的深度達不到質(zhì)量標準和實際要求，無法為項目決策提供充分、可靠的依據(jù)；主要管控措施：第一，企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)有關規(guī)定以及本企業(yè)實際，確定可行性研究報告的內(nèi)容和格式，明確編制要求。第二，委托專業(yè)機構進行可行性研究的，應當制定專業(yè)機構的選擇標準，確保可行性研究科學、準確、公正。在選擇專業(yè)機構時，應當重點關注其專業(yè)資質(zhì)、業(yè)績和聲譽、專業(yè)人員素質(zhì)、相關業(yè)務經(jīng)驗等。第三，切實做到投資、質(zhì)量和進度控制的有機統(tǒng)一，即技術先進性和經(jīng)濟可行性要有機結合。建設標準要符合企業(yè)實際情況和財力、物力的承受能力，技術要先進適用，對于擬采用的工藝，既要考慮其對產(chǎn)品質(zhì)量的提升作用，又要考慮企業(yè)營銷狀況和走勢，避免盲目追求技術先進而造成投資損失浪費。3．項目評審與決策可行性研究報告形成后，企業(yè)應當組織有關部門或委托具有相應資質(zhì)的專業(yè)機構，對可行性研究報告進行全面審核和評價，提出評審意見，作為項目決策的重要依據(jù)。該環(huán)節(jié)的主要風險是：項目評審流于形式，誤導項目決策；權限配置不合理，或者決策程序不規(guī)范，導致決策失誤，給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟損失。主要管控措施：第一，企業(yè)應當組建項目評審組或委托具有資質(zhì)的專業(yè)機構對可行性研究報告進行評審。項目評審組成員不得參與可行性研究，委托專業(yè)機構進行評審的，該專業(yè)機構不得參與項目可行性研究；評審組成員應當熟悉工程業(yè)務，并具有較廣泛的代表性；評審組的決策機制不能簡單采用“少數(shù)服從多數(shù)”原則，而要充分兼顧項目投資、質(zhì)量、進度各方面的不同意見；項目評審應實行問責制，評審組成員要對其出具的評審意見承擔責任。第二，在項目評審中，要重點關注項目投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生產(chǎn)規(guī)模、布局選址、技術、安全、環(huán)境保護等方面情況，核實相關資料的來源和取得途徑是否真實、可靠，特別要對經(jīng)濟技術可行性進行深入分析和全面論證。第三，企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程必須有完整的書面記錄，并實行決策責任追究制度。重大工程項目，應當報經(jīng)董事會或者類似決策機構集體審議批準，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見，防止出現(xiàn)“一言堂”、“一支筆”。工程項目立項后、正式施工前，建設單位（為同后文中出現(xiàn)的設計單位、監(jiān)理單位、施工單位等區(qū)分，下文中將一律以“建設單位”替代“企業(yè)”）還應當依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。例如：通過“招標、拍賣、掛牌”等方式獲得土地使用權，向人防主管部門報批人防規(guī)劃設計，向園林主管部門報批綠化規(guī)劃方案，在開工前向建設行政主管部門申請辦理施工許可證等。二、工程設計（一）工程設計流程項目立項后，能否保證工程質(zhì)量，加快建設進度，節(jié)省工程投資，設計工作十分重要。根據(jù)國家規(guī)定，一般工業(yè)項目設計可按初步設計和施工圖設計兩個階段進行，對于技術上復雜、在設計時有一定難度的工程，可以按初步設計、技術設計和施工圖設計三個階段進行。對于大型建設項目，如大型礦區(qū)、油田等的設計除按上述規(guī)定分為三個階段外，還應進行總體規(guī)劃設計或總體設計；對于小型工程項目，也可以簡化為施工圖設計一個階段。本文主要介紹初步設計和施工圖設計。（二）工程設計環(huán)節(jié)的主要風險及管控措施1．初步設計建設單位可以自行完成初步設計或委托其他單位進行初步設計。初步設計是整個設計構思基本形成的階段。通過初步設計可以明確擬建工程在指定地點和規(guī)定期限內(nèi)建設的技術可行性和經(jīng)濟合理性，同時確定主要技術方案、工程總造價和主要技術經(jīng)濟指標。初步設計階段的一項重要工作是編制設計概算。設計概算是在投資估算的控制下由設計單位根據(jù)初步設計的圖紙及說明，利用國家或地區(qū)發(fā)布的概算指標、概算定額或綜合指標預算定額、設備材料預算價格等資料，運用科學的方法計算和確定建筑安裝工程全部建設費用的經(jīng)濟文件。設計概算是編制項目投資計劃、確定和控制項目投資的依據(jù)，也是簽訂施工合同的基礎依據(jù)。該環(huán)節(jié)存在的主要風險是：設計單位不符合項目資質(zhì)要求；初步設計未進行多方案比選；設計人員對相關資料研究不透徹，初步設計出現(xiàn)較大疏漏；設計深度不足，造成施工組織不周密、工程質(zhì)量存隱患、投資失控以及投產(chǎn)后運行成本過高等。主要管控措施：第一，建設單位應當引入競爭機制，盡量采用招標方式確定設計單位，根據(jù)項目特點選擇具有相應資質(zhì)和經(jīng)驗的設計單位。第二，在工程設計合同中，要細化設計單位的權利和義務，特別是一個項目由幾個單位共同設計時，要指定一個設計單位為主體設計單位，主體設計單位對建設項目設計的合理性和整體性負責。第三，建設單位應當向設計單位提供開展設計所需的詳細的基礎資料，并進行有效的技術經(jīng)濟交流，避免因資料不完整造成設計保守、投資失控等問題。第四，建立嚴格的初步設計審查和批準制度，通過嚴格的復核、專家評議等制度，層層把關，確保評審工作質(zhì)量。在初步設計審查中，技術方案是審查的核心和重點，重大技術方案必須進行技術經(jīng)濟分析比較、多方案比選。此外，還應關注初步設計規(guī)模是否與可行性研究報告、設計任務書一致，有無夾帶項目、超規(guī)模、超面積和超標準的問題。2．施工圖設計施工圖設計主要是通過圖紙，把設計者的意圖和全部設計結果表達出來，作為施工建造的依據(jù)。與施工圖設計直接關聯(lián)的是施工圖預算。施工圖預算是在施工圖設計完成后、工程開工前，根據(jù)已批準的施工圖紙、現(xiàn)行的預算定額、費用定額和所在地區(qū)人工、材料、設備與機械臺班等資源價格，按照規(guī)定的計算程序確定工程造價的技術經(jīng)濟文件。對建設單位而言，施工圖預算是確定工程招標控制價的依據(jù)，也是撥付工程款及辦理工程結算的依據(jù)。對施工單位而言，施工圖預算是施工單位投標報價的參考依據(jù)，也是安排調(diào)配施工力量，組織材料供應的依據(jù)。該環(huán)節(jié)存在的主要風險是：概預算嚴重脫離實際，導致項目投資失控；工程設計與后續(xù)施工未有效銜接或過早銜接，導致技術方案未得到有效落實，影響工程質(zhì)量，或造成工程變更，發(fā)生重大經(jīng)濟損失。主要管控措施：第一，建立嚴格的概預算編制與審核制度。概預算的編制要嚴格執(zhí)行國家、行業(yè)和地方政府有關建設和造價管理的各項規(guī)定和標準，完整、準確地反映設計內(nèi)容和當時當?shù)氐膬r格水平。建設單位應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人員或委托具有相應資質(zhì)的中介機構對編制的概算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準確。如發(fā)現(xiàn)施工圖預算如超過初步設計批復的投資概算規(guī)模，應對項目概算進行修正，并經(jīng)審批。第二，建立嚴格的施工圖設計管理制度和交底制度。在對施工圖設計進行審查時，應重點關注施工圖設計深度能否滿足全面施工及各類設備安裝要求，施工圖設計質(zhì)量是否符合國家和行業(yè)規(guī)定，各專業(yè)工種之間是否做到了有效配合等。施工圖設計基本完成后，應召開施工圖會審會議，由建設單位、設計單位、施工單位、監(jiān)理單位等共同審閱施工圖文件，設計單位應進行技術交底，介紹設計意圖和技術要求，及時溝通問題，修改不符合實際和有錯誤的圖紙，會議應形成書面紀要。第三，制定嚴格的設計變更管理制度。設計單位應當提供全面、及時的現(xiàn)場服務，避免設計與施工相脫節(jié)的現(xiàn)象發(fā)生，減少設計變更的發(fā)生。對確需進行的變更，應盡量控制在設計階段，采用層層審批等方法，以使投資得到有效控制。因設計單位的過失造成設計變更的，應由設計單位承擔相應責任。第四，建設單位應當嚴格按照國家法律法規(guī)和本單位管理要求執(zhí)行各項設計報批要求，上一環(huán)節(jié)尚未批準的，不得進入下一環(huán)節(jié)，杜絕出現(xiàn)邊勘察、邊設計、邊施工的“三邊”現(xiàn)象。第五，可以引入設計監(jiān)理，提高設計質(zhì)量。三、工程招標工程招標是指建設單位在立項之后、項目發(fā)包之前，依照法定程序，以公開招標或邀請招標等方式，鼓勵潛在的投標人依據(jù)招標文件參與競爭，通過評標擇優(yōu)選定中標人的一種經(jīng)濟活動。實行招投標是提高工程項目建設相關工作公開性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程領域商業(yè)賄賂的有效舉措。（一）工程招標流程工程招標一般包括招標、投標、開標、評標和定標五個主要環(huán)節(jié)（見圖3）。（二）工程招標環(huán)節(jié)的主要風險及管控措施1．招標這一階段的主要工作包括招標前期準備和招標公告、資格預審公告的編制與發(fā)布。在招標前期準備階段，應確定招標組織方式（自行招標、委托招標）和招標方式（公開招標、邀請招標）等。招標公告、資格預審公告可以由招標人自行編制，也可以委托專業(yè)招標機構編制。投標資格的審查可以在投標前審查（資格預審），也可以在開標后審查（資格后審）。該環(huán)節(jié)存在的主要風險是：招標人肢解建設項目，致使招標項目不完整，或逃避公開招標；投標資格條件因人而設，未做到公平、合理，可能導致中標人并非最優(yōu)選擇；相關人員違法違紀泄露標底，存在舞弊行為。主要管控措施：第一，建設單位應當按照《招標投標法》、《工程建設施工招標投標管理辦法》等相關法律法規(guī)，結合本單位實際情況，本著公開、公正、平等競爭的原則，建立健全本單位的招投標管理制度，明確應當進行招標的工程項目范圍、招標方式、招標程序，以及投標、開標、評標、定標等各環(huán)節(jié)的管理要求。第二，工程立項后，對于是否采用招標，以及招標方式、標段劃分等，應由建設單位工程管理部門牽頭提出方案，報經(jīng)建設單位招標決策機構集體審議通過后執(zhí)行。第三，建設單位確需劃分標段組織招標的，應當進行科學分析和評估，提出專業(yè)意見；劃分標段時，應當考慮項目的專業(yè)要求、管理要求、對工程投資的影響以及各項工作的銜接，不得違背工程施工組織設計和招標設計方案，將應當由一個承包單位完成的工程項目肢解成若干部分發(fā)包給幾個承包單位。第四，招標公告的編制要公開、透明，嚴格根據(jù)項目特點確定投標人的資格要求，不得根據(jù)“意向中標人”的實際情況確定投標人資格要求。建設單位不具備自行招標能力的，應當委托具有相應資質(zhì)的招標機構代理招標。第五，建設單位應當根據(jù)項目特點決定是否編制標底；需要編制標底的，標底編制過程和標底應當嚴格保密。2．投標投標主要包括項目現(xiàn)場考察、投標預備會、投標文件的編制和遞交。招標人可以根據(jù)招標項目的具體情況，組織投標人考察項目現(xiàn)場，以便投標人更為深入地了解項目情況。招標人可以召開投標預備會，解答投標人對工程項目提出的具體問題。之后，投標人應當按照招標文件的要求編制投標文件，投標文件必須對招標文件提出的實質(zhì)性要求和條件作出響應。該環(huán)節(jié)存在的主要風險是：招標人與投標人串通投標，存在舞弊行為；投標人的資質(zhì)條件不符合要求或掛靠、冒用他人名義投標，可能導致工程質(zhì)量難以達到規(guī)定標準等。主要管控措施：第一，對投標人的信息采取嚴格的保密措施，防止投標人之間串通舞弊。第二，科學編制招標公告，合理確定投標人資格要求，盡量擴大潛在投標人的范圍，增強市場競爭性。第三，嚴格按照招標公告或資格預審文件中確定的投標人資格條件對投標人進行實質(zhì)審查，通過查驗資質(zhì)原件、實地考察，或到工商和稅務機關調(diào)查核實等方式，確定投標人的實際資質(zhì)，預防假資質(zhì)中標。第四，建設單位應當履行完備的標書簽收、登記和保管手續(xù)。簽收人要記錄投標文件簽收日期、地點和密封狀況，簽收標書后應將投標文件存放在安全保密的地方，任何人不得在開標前開啟投標文件。3．開標、評標和定標投標工作結束后，建設單位應當組織開標、評標和定標。開標時間和地點應當在招標文件中預先確定。評標由招標人依法組建的評標委員會負責。評標委員會應當按照招標文件確定的評標標準和方法，對投標文件進行評審和比較，推薦合格的中標候選人。建設單位應當按照規(guī)定的權限和程序從中標候選人中確定中標人，向中標人發(fā)出中標通知書。開標、評標和定標環(huán)節(jié)存在的主要風險是：開標不公開、不透明，損害投標人利益；評標委員會成員缺乏專業(yè)水平，或者建設單位向評標委員會施加影響，致使評標流于形式；評標委員會成員與投標人串通作弊，損害招標人利益。主要管控措施：第一，開標過程應邀請所有投標人或其代表出席，并委托公證機構進行檢查和公證。第二，依法組建評標委員會，確保其成員具有較高的職業(yè)道德水平，并具備招標項目專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗。評標委員會成員名單在中標結果確定前應當嚴格保密。評標委員會成員和參與評標的有關工作人員不得私下接觸投標人，不得收受投標人任何形式的商業(yè)賄賂。第三，建設單位應當為保證評標委員會獨立、客觀地進行評標工作創(chuàng)造良好條件，不得向評標委員會成員施加影響，干擾其客觀評判。第四，評標委員會應當在評標報告中詳細說明每位成員的評價意見以及集體評審結果，對于中標候選人和落標人要分別陳述具體理由。每位成員應對其出具的評審意見承擔個人責任。第五，中標候選人是1個以上時，招標人應當按照規(guī)定的程序和權限，由決策機構審議決定中標人。4．簽訂合同中標人確定后，建設單位應當在規(guī)定期限內(nèi)同中標人訂立書面合同，雙方不得另行訂立背離招標文件實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。在工程項目的合同管理方面，除應當遵循《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第16號——合同管理》的統(tǒng)一要求外，還應特別注意以下幾個方面。第一，建設單位應當制定工程合同管理制度，明確各部門在工程合同管理和履行中的職責，嚴格按照合同行使權力和履行義務。第二，建設工程施工合同、各類分包合同、工程項目施工內(nèi)部承包合同應當按照國家或本建設單位制定的示范文本的內(nèi)容填寫，清楚列明質(zhì)量、進度、資金、安全等各項具體標準，有施工圖紙的，施工圖紙是合同的重要附件，與合同具有同等法律效力。第三，建設單位應當建立合同履行執(zhí)行情況臺賬，記錄合同的實際履約情況，并隨時督促對方當事人及時履行其義務，建設單位的履約情況也應及時做好記錄并經(jīng)對方確認。四、工程建設本指引中的工程建設指的是工程建設實施，即施工階段。建設成本、進度和質(zhì)量的具體控制主要就在這一階段?；玖鞒桃妶D4。在工程建設階段，有幾項重要工作穿插在施工過程中，包括工程監(jiān)理、工程物資采購和工程價款結算等。工程監(jiān)理是指具有相關資質(zhì)的監(jiān)理單位受建設單位的委托，依據(jù)國家批準的工程項目建設文件、有關工程建設的法律、法規(guī)和工程建設監(jiān)理合同及其他工程建設合同，代替建設單位對承建單位的工程建設實施監(jiān)控的一種專業(yè)化服務活動。監(jiān)理單位接受委任后應組建現(xiàn)場監(jiān)理機構，并在發(fā)布開工通知前進駐工地，及時開展監(jiān)理工作。工程監(jiān)理本身就是工程中一項重要的監(jiān)控措施，它與建設期間的其他工作是緊密聯(lián)系在一起的，相關風險及管控措施結合其他環(huán)節(jié)一并說明，不再單列。下面將側重介紹工程施工過程中的質(zhì)量、進度、安全控制，物資采購控制，以及工程價款結算控制和工程變更控制等。（一）施工質(zhì)量、進度和安全的主要管控措施建設單位和承包單位（施工單位）應按設計和開工前簽訂的合同所確定的工期、進度計劃等相關要求進行施工建設，并采用科學規(guī)范的管理方式保證施工質(zhì)量、進度和安全。該環(huán)節(jié)存在的主要風險有：盲目趕進度，犧牲質(zhì)量、費用目標，導致質(zhì)量低劣，費用超支；質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，存在質(zhì)量隱患。主要管控措施如下。在工程進度管控方面：第一，監(jiān)理單位應當建立監(jiān)理進度控制體系，明確相關程序、要求和責任。第二，承包單位應按合同規(guī)定的工程進度編制詳細的分階段或分項進度計劃，報送監(jiān)理機構審批后，嚴格按照進度計劃開展工作。制定的進度計劃應當適合建設工程的實際條件和施工現(xiàn)場的實際情況，并與承包單位勞動力、材料、機械設備的供應計劃協(xié)調(diào)一致。確需調(diào)整進度的，必須優(yōu)先保證質(zhì)量，并同建設單位、監(jiān)理機構達成一致意見。第三，承包單位至少應按月對完成投資情況進行統(tǒng)計、分析和對比，工程的實際進度與批準的合同進度計劃不符時，承包單位應提交修訂合同進度計劃的申請報告，并附原因分析和相關措施，報監(jiān)理機構審批。在工程質(zhì)量管控方面：第一，承包單位應當建立全面的質(zhì)量控制制度，按照國家相關法律法規(guī)和本單位質(zhì)量控制體系進行建設，并在施工前列出重要的質(zhì)量控制點，報經(jīng)監(jiān)理機構同意后，在此基礎上實施質(zhì)量預控。質(zhì)量控制點中的重點控制對象包括：人的行為，關鍵過程、關鍵操作，施工設備材料的性能和質(zhì)量，施工技術參數(shù)，某些工序之間的作業(yè)順序，有些作業(yè)之間的技術間歇時間、新工藝、新技術、新材料的應用，對工程質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的施工方法等。第二，承包單位應按合同約定對材料、工程設備以及工程的所有部位及其施工工藝進行全過程的質(zhì)量檢查和檢驗，定期編制工程質(zhì)量報表，報送監(jiān)理機構審查。關鍵工序作業(yè)人員必須持證上崗。第三，監(jiān)理機構有權對工程的所有部位及其施工工藝進行檢查驗收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量不符合要求的，應當要求承包單位立即返工修改，直至符合驗收標準為止。對于主要工序作業(yè)，只有監(jiān)理機構審驗后，才能進行下道工序。在安全建設管控方面：第一，建設單位應當加強對施工單位的安全檢查，并授權監(jiān)理機構按合同約定的安全工作內(nèi)容監(jiān)督、檢查承包單位安全工作的實施。此外，建設單位不得對承包單位、監(jiān)理機構等提出不符合建設工程安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和強制性標準規(guī)定的要求，不得壓縮合同約定的工期