10課程名稱內部審計〔A卷〕課程代碼023023 課程班號共3頁-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、單項選擇題〔115分〕我國審計監視體系中，不包括〔 〕政府審計 B.注冊會計師審計 C.內部審計 D.后續審計內部審計開展的審計類別中，一般不包括〔 〕經營審計 B.財務審計 C.財務報表審計 D.專項審計3.現代內部審計之父是〔〕A.勞倫斯·B.索耶B.約翰.B.瑟斯頓C.維克托.Z.布林克D.牛頓4.中國內部審計學會成立于〔 〕年。A.1983 B.1987 C.2023 D.20235.〔 〕是以事后查核為主。A.財務會計審計階段 B.治理審計階段 C.經營審計階段 D.績效審計階段6.〔 〕實質是指內部審計對象和內部審計業務范圍。A.內部審計主體 B.內部審計客體 C.內部審計范圍 D.內部審計內容7.〔 〕是指內部審計機構和人員為完成審計業務，到達預期的審計目的，對一段時期的審計工作任務或具體審計工程作出的事先規劃。A.審計打算 B.審計方案C.審計報告 D.審計工作底稿8.〔 〕是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發表不適當審計意見的可能性。A.審計風險 B.檢查風險 C.內部把握 D.人力資源風險9.〔 〕用于說明兩個變量之間的關系。A.回歸分析法 B.構造分析法C.比率分析法 D.簡易比較分析法內部審計的根本目標是〔 。A.監控 B.預防 C.檢查 D.增值將審計分為國家審計、社會審計和內部審計的分類標準是〔 。A.審計的主體 B.審計的內容 C.審計的范圍 D.執行審計的地點12.( )是組織內部的一種獨立客觀的監視和評價活動，是通過審計和評價經營活動及內部把握的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。A.內部審計B.外部審計C.獨立審計 D.國家審計13.〔 〕是一種隨機模擬數學方法，用來分析評估風險發生可能性、風險的成因、風險造成的損失或帶來的時機等變量在將來變化的概率分布的一種方法。A.引導會議法 B.風險坐標圖法 C.蒙特卡羅法D.關鍵風險指標治理法對審計工作底稿審核負有全面責任的是〔 。A.內部審計經理 B.財務部門負責人 C.企業總經理 D.董事長假定上年年末存貨賬面數為200件，至今年盤點日，增加數為580件，削減數為630件，則賬實相符的狀況下，盤點日的盤存數應為〔 〕件。A.150 B.50 C.220 D.260二、多項選擇題〔230分〕內部把握的固有限制有〔 。設計和運行受制于本錢與效益原則 B.一般僅對常規業務活動而設計的C.有關人員內外勾結內外串通而失效 D.執行人員濫用職權而失效E.執行人員屈從于外部壓力而失效內部審計的特征是〔 。獨立性B.真實性 C.準確性 D.客觀性近代內部審計的三個階段是〔 。財務會計審計階段 B.治理審計階段 C.經營審計階段 D.績效審計階段中國內部審計準則是由〔 〕層次組成。內部審計根本準則 B.內部審計具體準則 C.內部審計實務指南 D.內部審計實踐手冊內部審計打算分為〔 。年度審計打算 B.工程審計打算 C.審計方案 D.審計報告內部把握測試主要包括〔 。A.運行測試 B.效果分析 C.符合性測試 D.分析性復核審計證據包括〔 。書面證據 B.實物證據C.視聽電子證據D.口頭證據審計證據獵取的方法有〔 。詢問B.函證C.計算D.分析性復核內部審計證據形成的條件應當具備〔 。充分性 B.牢靠性C.真實性D.相關性審計報告編制的原則包括〔 。A.客觀性 B.清楚性 C.建設性 D.重要性內部審計報告的構成要素包括〔 。A.標題 B.收件人 C.正文D.附件內部審計報告中應當包括〔 。A.審計目的 B.全部的審計覺察C.建議意見D.審計程序 E.審計范圍具有較強證明力的狀況有〔 。A.主觀 B.產生證據的系統內部把握薄弱 C.有佐證證據供給支持D.口頭E.準時人力資源治理審計方法包括〔 。A.調查法 B.計算分析法 C.分析性復核 D.符合性測試依據詢問地點不同，可以分為〔 。A．內部詢問 B.外部詢問 C.個別詢問 D.集體詢問三、推斷題(110分)內部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守中國內部審計準則〔〕內部審計人員不同于外部審計人員，不需要保持獨立性〔〕審計工作底稿的復核應由內部審計機構中比審計底稿編制人員職位更高或具有豐富閱歷的人擔當。 〕特地的技術方法是指需要經過確定的特地訓練才能把握的方法。如分析性復核技術和審計抽樣〔 〕假設內部審計師已從被審計單位的開戶銀行獵取了銀行對賬單和全部已支付支票清單，也需要再向銀行進展函證〔 〕保持內部審計機構獨立性的最抱負狀況是，內審機構負責人向審計委員或董事會報告業務工作、向總經理報告行政工作〔 〕審計報告的寫作標準是客觀完整、清楚準時、具有建設性，并表達重要性原則〔 〕內部審計不需要進展內部把握測試和評價〔 〕被審計單位承諾書屬于審計證據〔 〕審計實施階段就是審計人員獵取、審查和評估資料的階段〔 〕四、簡答題(1821018分)你認為一個合格的內部審計人員應當具備哪些條件？〔8分〕簡述內部把握五要素論〔10分〕五、業務題〔12分〕1.資料：在對公司應收賬款進展審計時了解到，應收賬款明細賬中的局部狀況如下：—A客戶：余額150萬元，賬齡2個月，—B客戶：余額4萬元，賬齡3個月—C客戶：余額8萬元，賬齡2年零3個月試問：(1)假設上述A、B、C均是函證對象，你認為對他們應分別承受何種方式函證？為什么？(2)假設A客戶回函表示所購貨物從未收到，B客戶回函表示曾于年初預付貨款5萬元，足以抵付對賬單中所列貨款4萬元，C客戶回函表示本公司資料處理系統無法復核貴公司的對賬單。針對顧客復函中提出的意見，內部審計人員應當實行何種步驟進展處理？六、論述題：結合本學期所學的內部審計學問，請列出至少四種內部審計業務類型，說明其含義和內容?！?5分〕課程名稱內部審計〔A卷〕 課程代碼023023 課程負責人---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、單項選擇題〔115分〕題號123456789101112131415答案DCABABAAAAAACAA二、多項選擇題〔230分〕題號12345678910答案ABCDEADABCABCABCABABCDABCDABDABCD題號1112131415答案ABCDACDECEABCAB三、推斷題(110分)題號12345678910答案√×√×√√√×√√四、簡答題(1821018分)依據中國內部審計根本準則要求，內部審計人員要具備4個根本條件：⑴具備必要的學識及業務力氣，生疏本組織的經營活動和內部把握，并不斷通過后續教育來保持和提高〔2分〕〔2分〕⑶保持獨立性和客觀性；〔2分〕⑷具有較強的人際交往技能，能恰當地與他人進展有效的溝通?！?分〕簡述企業內部把握的五要素論。答：我國五部委制定的《企業內部把握根本標準》以COSO框架為根底，明確了我國企業內部把握的五大要素內容，即內部環境、風險評估、把握活動、信息與溝通和內部監視。內部環境是企業實施內部把握的根底，一般包括治理構造、機構設置及權責安排、內部審計、人力資源政策、企業文化等〔2分〕風險評估是企業準時識別、系統分析經營活動中與實現內部把握目標相關的風險，合理確定風險應對〔2分〕把握活動是企業依據風險評估結果，承受相應的把握措施，將風險把握在可承受范圍之內〔2分。信息與溝通是企業準時、準確地收集、傳遞與內部把握相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進展有效溝通〔2分〕內部監視是企業對內部把握建立與實施狀況進展監視檢查、評價內部把握的有效性，覺察內部把握缺陷，應當準時加以改進〔2分〕五、業務題〔12分〕1.〔1〕對A〔2分〕對B〔2分〕對C公司承受確定式函證方式，由于其欠款金額雖然不大，但賬齡較長，可能會存在爭議．過失〔2分〕〔2〕對A〔2分〕對B客戶注冊會計師應查明預收貨款是否確實收到并已入賬，如查明確能抵付，應提請客戶進展〔2分〕對C客戶應實行替代程序，主要是審查顧客訂貨單、購銷合同、發票副本、貨運文件、收款憑證〔2分〕六、論述題〔15分〕答：目前我國的內部審計依據審計目標不同，可以分為財務審計、經營審計和任期經濟責任審計等業務類〔2分〕⑴傳統的財務審計是指對被審計單位的財務收支及其有關經濟活動的真實性、合法性進展監視和評價的活動。財務審計是傳統的審計業務類別，目前在我國的內部審計業務中照舊占有相當比重〔3分〕⑵經營審計經營審計是指對被審計單位的業務經營及其相關活動的經濟性、效率性和相關性進展的監視和評價，針對審計過程中覺察的問題，提出訂正措施和建議，以便改善經營治理、提高經營效率和效果，實現組織經營目標〔3分〕⑶專項審計目前內部審計機構普遍開展的內部把握評審、合同審計、針對某項業務的特地審計，都屬于專項審計的范疇。由于這些審計能夠為本單位完善治理，更好地進展風險治理，從而促進企業提高經濟〔3分〕⑷任期經濟責任審計是指內部審計機構對企事業單位內部或下屬單位的經理任期經濟責任履行狀況或經營目標實現狀況進展審查和評價的活動。即任期經濟責任審計的內容兼有財務審計和經營審計的內容，既對財務活動的真實性和合法性進展審查，也對經營目標的實現狀況和經濟責任的履行狀況進展客〔4分〕課程名稱內部審計〔B卷〕課程代碼023023 課程班號共3頁-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------三、單項選擇題〔115分〕1.〔 〕主要用于對抽樣總體進展定量評價的統計抽查方法。A.簡潔隨機抽樣B.貨幣抽樣C.屬性抽樣D.推斷抽樣內部把握測試中，不包括〔 。A.觀看B.詢問C.文檔檢查D.編制流程圖3.〔 〕是企業財務審計的起點和歸宿。A.會計報表審計B.企業費用審計C.全部者權益審計 D.現金流量審計4.( )對內部把握負最終責任。A.治理者B.董事會C.一般員工 D.企業負責人5.〔 〕是把風險發生可能性的凹凸、風險發生后對目標的影響程度，作為兩個維度回執在同一個平面上的一種方法。A.問卷調查法 B.假設——怎樣法 C.學習曲線法 D.風險坐標圖法負有建立健全內部把握制度責任的是〔 。A.董事會 B.高級治理層 C.內部審計機構 D.財務主管7.〔 〕是審計人員結合被審計單位的業務性質和數據構造，依據不同的分析主題生成的，是面對審計組全體審計人員的一種報表。A.審計中間表B.根底性審計中間表C.分析性中間表D.工作底稿8.〔 〕是根本審計技術的一種。A.分析法B.推動法C.審計抽樣技術D.調整法9.〔 〕是依據隨機原則，運用概率論和數理統計的相關原則，從總體中選取的樣本進展審計，并依據結果推斷總體的抽樣方法。A.非統計抽樣B.推斷抽樣 C.閱歷抽樣 D.統計抽樣10.〔 〕是指審計抽取樣本的審計結果能不能代表總體的可能性。A.非抽樣風險B.誤拒風險 C.誤受風險 D.抽樣風險抽取過多樣本造成了效率鋪張是屬于〔 。A.信任過度風險 B.信任缺乏風險C.誤受風險D.誤拒風險樣本的可信任程度是95%時，抽樣風險是〔 〕A.95% B.0.5% C.5% D。1%內部審計報告應到達的要求中，不包括〔 。A.建設性B.牢靠性C.準時性D.標準性14.〔 〕是指在抽樣的過程中，將抽中的單位放回，連續參與下次抽樣的抽樣模式。A.不重復抽樣 B.不放回抽樣 C.重復抽樣D.隨機抽樣15.不符合把握活動要素要求的是〔 。A.進展適當授權B.進展不相容職務分別C.憑證為連續編號D.實行資產限制接近措施四、多項選擇題〔230分〕內部審計目標可分為〔 〕層次。根本目標 B.中期目標 C.長期目標 D.近期目標E.短期目標審計工程治理包括〔 〕主體 B.對象C.標準 D.內容E.事項審計評價標準必需遵循〔 〕原則。相互制約 B.記錄完備 C.真實完整 D.靈敏有用E.客觀公正盤存可以分為〔 。直接盤存 B.監視盤存 C.第三方盤存 D.賬面盤存E.實地盤存內部把握測試中，包括〔 。觀看B.詢問 C.文檔檢查 D.編制流程圖E.文字表達法內部審計概念中不行缺少的要素是〔 。審計主體B.審計客體 C.審計職能D.審計目標 E.審計特征內部審計機構設置的根本原則包括〔 〕獨立性原則B.效率性原則C.靈敏性原則D.慎重性原則 E.清楚性原則內部審計中外包的主要功能有〔 〕審計治理詢問B.補充C.幫助D.監視E.查詢IPPF中對內部審計人員明確地提出了〔 〕根本要求。誠信B.客觀C.保密 D.勝任 E.勤勉內部審計人員的業務素養主要表現在〔 〕方面。A保密B.學識 C.閱歷D.力氣 E.慎重描述組織內部把握的方法主要有〔 。A.數據審計模式法 B.引導會議法 C.文字表達法D.調查問卷法E.流程圖法分析性復核期望值可以由〔 〕來確定。A.行業數據B.以往數據 C.預期值 D.審計師的期望 E非財務數據13.變量抽樣依據審計對象的不同有〔 〕不同的估量方法。A.均值估量 B.點估量C.差異估量D.比率估量 E.總額估量分析性復核的方法主要有〔 。A.簡易比較分析法B.比率分析法C.構造分析法D.趨勢分析法E.回歸分析法內部把握自我評估的構造包括〔 。A.內部把握報告 B.行動打算 C.自我評估報告 D.工作小組 E.治理者的支持三、推斷題(110分)內部審計人員盤點庫存現金和存貨時，一般說來，為了便于盤點工作的進展應事先通知出納和保管人員作好預備工作?！?〕假設內部審計師未能查出被審計單位財務報表中的錯報、漏報，則必需擔當法律責任?！?〕選購審計中對供給商選擇的合理性進展審計時，有無明確的供貨商選擇名目和評價標準是一項重點審查內容〔 〕全程跟蹤審計是表達系統科學的更優審計模式，所以在建設工程審計時，內部審計機構應選擇此種審計模式〔 〕合同簽訂前審計是合同審計的重點和關鍵，由于合同一旦經雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何疏漏或失誤，都有可能給組織帶來損失或風險〔 〕內部把握的目的是不利大事發生的概率降至為零〔 〕在審計過程中，收集到的審計證據是越多越好〔 〕審計結果的最終報告中的審計意見是內部審計師的總體意見〔 〕內部把握的目的必需與企業生存和價值制造的商業機遇保持全都〔 〕一般而言，內部證據不如外部證據牢靠，但假設內部證據在外部流轉，并獲得其他或個人的成認，則具有較強的牢靠〔 〕四、簡答題(1030分)簡述企業風險治理的八大要素論。簡述分析性復核方法的運用。簡述內部審計的一般程序五、業務題〔15分〕在對公司2×02年度會計報表進展審查時，覺察以下狀況：〔1〕期初產成品余額多計2萬元。〔2〕2×0215萬元，并計提折舊5萬元，兩項共計20萬元在治理費用中列支。〔3〕公司承受投資，按投資協議當年分出利潤10萬元，直接沖減本年利潤。〔4〕12月29日發往外省產品一批，尚未向銀行辦理貨款托收手續，公司于產品發出當3021萬元。〔5〕公司支付的未完工程借款利息12萬元列入財務費用。要求：分析上述每種狀況的會計處理的正確性并指出對當年利潤的影響數。課程名稱內部審計〔B卷〕 課程代碼023023 課程負責人---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、 單項選擇題〔每題1分，共15分〕題號123456789101112131415答案BDADDＢBCDDBCDCC二、多項選擇題〔230分，少選、錯選、多項選擇都不得分〕題號12345678910答案ABCABCABABABCABCDEABCABABCDBCD題號1112131415答案CDEABCDEBCDABCDEBCDE三、推斷題(110分)題號12345678910答案×××√√√×√√√四、簡答題(1030分)簡述企業風險治理的八大要素論。答：企業風險治理有八個相互關聯的要素，即內部環境、目標設定、大事識別、風險評估、風險回應、控制活動、資訊與溝通和監視〔2分〕內部環境是風險治理的根底，內部環境不僅會影響到策略及目標的設定，活動的設置，而且會影響到對風險的識別、評估及回應〔2分〕目標的設定是規定設定目標的程序?！?分〕風險評估著重于對潛在事項發生的可能性及其影響程度進展分析和評估，并要分析和評估潛在事項對目標實現的影響〔2分監視的作用在于確保企業風險治理的各個構成要素在組織的每個層級全都執〔2分〕簡述分析性復核方法的定義和方法。答：分析性復核是指通過分析和比較信息之間的關系或計算相關的比率，以確定審計重點、獵取審計證據和支持審計結論的一種審計方法。主要有〔1〕簡易比較分析法，是利用彼此相關的賬戶金額和可能造成某種變化的各種因素對報表工程或賬戶金額進展推想，并與實際值進展比較的一種方法〔2分〕比率分析法，是指審計人員利用被審計單位的財物數據，計算一些通用的財務比率，并