2023初級會計考試《經濟法基礎》

練習題(含答案和解析)(一)1、多選題根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有()。A、購車貸款利息B、上下班交通費C、大病醫療支出D、子女教育支出【答案】CD【解析】專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。2、多選題根據印花稅法律制度的規定，下列免征印花稅的有()。A、由國鐵集團全額撥付事業費單位的營業賬簿B、國鐵集團層層下達的基建計劃C、個人與電子商務經營者訂立的電子訂單D、印花稅應納稅額不足1角【答案】CD【解析】選項AB不征收印花稅，而不是免征印花稅。3、判斷題印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起15日內申報繳納稅款。()對錯【答案】對【解析】本題目表述正確。4、單選題根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的是()。A、火車B、拖拉機C、摩托車D、電動自行車【答案】C【解析】車船稅的稅目分為六大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船舶。5、多選題噸稅采用定額稅率，按船舶凈噸位的大小分等級設置單位稅額，分為幾種不同的稅率，分別有( )。A、30日B、90日C、180日D、1年【答案】ABD【解析】噸稅稅率采用定額稅率，分為30日、90日和1年三種不同的稅率，具體分為兩類：普通稅率和優惠稅率。6、單選題根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不征收契稅的是()。A、張某受贈房屋B、王某與李某互換房屋并向李某補償差價款10萬元C、趙某抵押房屋D、夏某購置商品房【答案】C【解析】選項ABD，在我國境內“承受”(受讓、購買、受贈、互換等)土地、房屋權屬轉移的單位和個人，應照章繳納契稅;選項C，土地、房屋典當、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。7、單選題甲火電廠2020年實際占用土地面積500000平方米，其中圍墻外灰場占地100000平方米，圍墻內占地400000平方米。已知城鎮土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為1.5元。計算甲火電廠2020年度應繳納城鎮土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(500000+400000)×1.5=1350000元B、500000×1.5=750000元C、400000×1.5=600000元D、100000×1.5=150000元【答案】C【解析】對廠區圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征城鎮土地使用稅。(二)1、多選題甲商業企業在轉讓其自用的辦公樓時產生的下列各項稅費中，在計算土地增值稅時可以扣除的有()。A、增值稅B、城市維護建設稅C、教育費附加D、印花稅【答案】BCD【解析】與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。2、判斷題甲公司委托施工企業建設一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產稅。()對錯【答案】錯【解析】納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅。3、單選題某大型油田2020年10月份生產原油20萬噸，其中出售15萬噸，取得含增值稅銷售額33900萬元;在油田范圍內運輸原油時加熱耗用原油5萬噸。已知原油適用的稅率為6%。則該油田10月份應繳納資源稅的下列計算中，正確的是()。A、33900÷15×20×6%=2712萬元B、33900÷(1+13%)×6%=1800萬元C、33900×6%=2034萬元D、33900÷15×20÷(1+13%)×6%=2400萬元【答案】B【解析】在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅;資源稅應稅產品銷售額是指納稅人銷售應稅礦產品向購買方收取的全部價款，但不包括收取的增值稅稅款，含增值稅的銷售額需要換算為不含稅銷售額。該油田10月份銷售原油應納資源稅稅額=33900÷(1+13%)×6%=1800(萬元)。4、單選題根據我國稅收法律制度的規定，下列稅種中實行從量征收的是()。A、城市維護建設稅B、契稅C、房產稅D、城鎮土地使用稅【答案】D【解析】選項D，城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。5、多選題根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中關于稅收違法行為檢舉管理的表述中正確的有()。A、檢舉人因檢舉而產生的支出應當由其自行承擔B、檢舉過程中應當遵守法律、行政法規的規定C、被檢舉人應對檢舉材料的真實性負責D、檢舉人可以實名檢舉，也可以匿名檢舉【答案】ABD【解析】檢舉人應當對其所提供檢舉材料的真實性負責。6、判斷題經查詢稅收征管信息系統，符合開具條件的，主管稅務機關應當即時開具無欠稅證明。()對錯【答案】對7、多選題甲公司發生的下列活動中，屬于重大稅收違法失信案件的信息公布范圍的有()。A、納稅人偽造賬簿使其少繳應納稅款120萬元B、虛開普通發票50萬元C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款D、騙取國家出口退稅款的【答案】BCD【解析】選項A，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，“且”任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的屬于信息公布的范圍。(三)1、判斷題檢舉人可以實名檢舉，也可以匿名檢舉。()對錯【答案】對2、判斷題張某欠繳稅款3000元，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納，為防止國家稅款流失，稅務機關扣押了其一批價值4000元的商品，準備依法進行變賣，以變賣所得抵繳稅款，稅務機關的做法正確。()對錯【答案】錯【解析】扣押、查封的財產價值應相當于納稅人欠繳的應納稅款。本題稅務機關應扣押其價值為3000元的商品。3、多選題下列各項中，關于網絡發票的說法正確的有()。A、需開具紅字網絡發票的，須收回原網絡發票全部聯次，通過網絡發票管理系統開具金額為負數的紅字網絡發票B、需作廢網絡發票的，應收回原網絡發票全部聯次，注明“作廢”，并在網絡發票管理系統中進行發票作廢處理C、注銷稅務登記的同時還需辦理網絡發票管理系統的注銷手續并繳銷空白發票D、稅務機關可以委托其他單位通過網絡發票管理系統代開網絡發票【答案】ABCD4、多選題根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅務機關發票管理權限的有()。A、向當事各方詢問與發票有關的問題和情況B、查閱、復制與發票有關的憑證、資料C、調出發票查驗D、檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況【答案】ABCD【解析】稅務機關在發票檢查中有權采取下列措施：(1)檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況;(2)調出發票查驗;(3)查閱、復制與發票有關的憑證、資料;(4)向當事各方詢問與發票有關的問題和情況;(5)在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。5、判斷題從事生產經營的個人應辦而未辦營業執照，但發生納稅義務的，無需辦理稅務登記。()對錯【答案】錯【解析】從事生產、經營的個人應辦而未辦營業執照，但發生納稅義務的，可以按規定申請辦理臨時稅務登記。6、多選題勞動者非因本人原因被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限。根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中屬于該情形的有()。A、勞動者仍在原工作場所、工作崗位工作，勞動合同主體由原用人單位變更為新用人單位B、用人單位以任命形式對勞動者進行工作調動C、因用人單位合并導致勞動者工作調動D、因用人單位分立導致勞動者工作調動【答案】ABCD【解析】用人單位符合下列情形之一的，應當認定屬于“勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作”：勞動者仍在原工作場所、工作崗位工作，勞動合同主體由原用人單位變更為新用人單位；用人單位以組織委派或任命形式對勞動者進行工作調動;因用人單位合并、分立等原因導致勞動者工作調動;用人單位及其關聯企業與勞動者輪流訂立勞動合同;其他合理情形。7、判斷題職工在兩個用人單位同時就業的，各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費。（）對錯【答案】對【解析】職工（包括非全日制從業人員）在兩個或者兩個以上用人單位同時就業的，各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費。（四）1、單選題根據社會保險法律制度的規定，下列職工退休年齡的說法錯誤的是（）。A、趙某，男，系某煤礦從事井下作業的工人，其法定退休年齡為55周歲B、錢某，女，系某航空公司空乘人員，其法定退休年齡為50周歲C、孫某，男，因生病經有關部門鑒定完全喪失勞動能力，其法定退休年齡為50周歲D、李某，女，因外出旅游發生交通事故經有關部門鑒定完全喪失勞動能力，其法定退休年齡為45周歲【答案】B【解析】從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或者其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲。選項B，錢某，女，法定退休年齡為45周歲。2、多選題下列關于勞動合同訂立主體義務的表述中，正確的有()。A、用人單位在招用勞動者時，應當如實告知勞動者工作內容、工作地點、勞動報酬等內容B、用人單位在招用勞動者時不得扣押勞動者居民身份證和其他證件C、用人單位不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物D、勞動者應當如實告知用人單位與勞動合同相關的基本情況【答案】ABCD【解析】用人單位招用勞動者時，應當如實告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬，以及勞動者要求了解的其他情況。用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。用人單位有權了解勞動者與勞動合同直接相關的基本情況，勞動者應當如實說明。本題四個選項的說法均正確。3、單選題根據社會保險法律制度的規定，下列關于失業保險待遇的表述中，正確的是()。A、失業人員領取失業保險金期間不享受基本醫療保險待遇B、失業人員領取失業保險金期間重新就業的，停止領取失業保險金并同時停止享受其他失業保險待遇C、失業保險金的標準可以低于城市居民最低生活保障標準D、失業前用人單位和本人已經累計繳納失業保險費滿6個月的，失業人員可以申請領取失業保險金【答案】B【解析】選項A，失業人員領取失業保險金期間享受基本醫療保險待遇;選項C，失業保險金的標準不得低于城市居民最低生活保障標準;選項D，失業前用人單位和本人已經累計繳納失業保險費滿1年的，失業人員可以申請領取失業保險金。4、判斷題失業人員領取的失業保險金的標準，不得低于當地最低工資標準。()對錯【答案】錯【解析】失業人員領取的失業保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準，一般也不高于當地最低工資標準，具體數額由省、自治區、直轄市人民政府確定。5、單選題根據社會保險法律制度，下列關于社會保險法律制度的組成不包括的是()。A、2007年全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議通過的《勞動仲裁法司法解釋》B、2010年全國人民代表大會常務委員會第十七次會議通過的《社會保險法》C、1999年國務院發布的第258號國務院令《失業保險條例》D、2010年國務院第375號國務院令《工傷保險條例》【答案】A【解析】《勞動法》、《社會保險法》、《失業保險條例》、《工傷保險條例》都是社會保險法律制度的組成部分。6、判斷題婦女享有與男子平等的就業權利，除國家規定的不適合婦女的工種或崗位外，不得以性別為由拒絕錄用婦女或者提高對婦女的錄用標準。()對錯【答案】對7、單選題根據勞動爭議調解仲裁法律制度的規定，下列關于勞動仲裁申請的表述中，正確的是()。A、申請人申請勞動仲裁，不得以口頭形式提出B、申請仲裁的時效期間為3年C、申請人應預交仲裁申請費用D、申請人應向勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動仲裁機構申請仲裁【答案】D【解析】勞動爭議仲裁可以書面申請，也可以口頭申請，選項A錯誤;勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，選項B錯誤;勞動爭議仲裁不收費，仲裁委員會的經費由財政予以保障，選項C錯誤。1、多選題下列關于資源稅征收管理的表述中，正確的有()。A、資源稅納稅人應當在礦產品的開采地或者海鹽的生產地繳納資源稅B、海上開采的原油和天然氣資源稅由海洋石油稅務管理機構征收管理C、納稅人銷售應稅產品，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當日D、納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起15日內申報納稅【答案】ABCD2、單選題某油田2021年1月生產原油6400噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅價格2500元;生產過程中自用100噸，另有300噸在采油過程中用于加熱。已知原油適用稅率6%。該油田當月應繳納資源稅的下列計算中，正確的是()。A、2500×6000×6%=900000元B、2500×(6000+100)×6%=915000元C、2500×(6000+100+300)×6%=960000元D、2500×(6000+300)×6%=945000元【答案】B【解析】納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應當依照資源稅法規定繳納資源稅;開采原油過程中用于加熱的原油是免稅的。應納資源稅=(6000+100)×2500×6%=915000(元)。3、多選題根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬于契稅征收范圍的有()。A、國有土地使用權出租B、將自有房屋抵押C、房屋贈與D、土地使用權轉讓【答案】CD【解析】根據規定，契稅的征稅范圍具體包括五項內容：土地使用權出讓，土地使用權轉讓，房屋買賣，房屋贈與，房屋互換。4、判斷題房地產開發費用中的財務費用，其利息支出凡不能按轉讓房地產項目計算分攤的或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按規定計算的金額之和的15%以內計算扣除。()對錯【答案】錯【解析】財務費用中的利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按規定計算的金額之和的10%以內計算扣除。計算扣除的具體比例，由各省、自治區、直轄市人民政府規定。5、單選題2020年甲公司的房產原值為1200萬元，已提折舊400萬元。已知房產稅從價計征稅率為1.2%，當地規定的房產原值的扣除比例為30%。甲公司當年應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(1200-400)×(1-30%)×1.2%=6.72萬元B、1200×(1-30%)×1.2%=10.08萬元C、(1200-400)×1.2%=9.6萬元D、1200×1.2%=14.4萬元【答案】B【解析】從價計征的房產稅應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%。6、單選題2019年9月甲公司向煙農收購煙葉一批，支付收購價款1000000元，支付價外補貼100000元，已開具農產品收購發票。已知，煙葉稅稅率為20%，計算甲公司當月該筆業務應繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(1000000-100000)×20%=180000元B、(1000000+100000)×20%=220000元C、100000×(1+20%)×20%=24000元D、1000000×20%=200000元【答案】B【解析】煙葉稅應納稅額=價款總額×煙葉稅稅率;價款總額=煙葉收購價款+價外補貼，價外補貼統一按煙葉收購價款的10%計算。7、單選題根據資源稅法律制度的規定，從衰竭期礦山開采的礦產品，資源稅減征()。A、20%B、30%C、40%D、50%【答案】B【解析】從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅。1、單選題根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服時的救濟措施的表述中，正確的是()。A、只能向復議機關申請行政復議，不能向人民法院提起行政訴訟B、應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟C、可以向復議機關申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟D、可以向復議機關申請行政復議，但對行政復議決定不服的，不能再向人民法院提起行政訴訟【答案】B【解析】對征稅行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟(先議后訴)。2、多選題根據稅收征收管理法律制度的規定，下列可以不辦理納稅登記的有()。A、縣教育局B、社區診所C、人民法院D、下崗職工開的餐飲店【答案】AC【解析】除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應辦理稅務登記。3、多選題根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務行政復議期間可以停止執行行政行為的有()。A、行政復議機關認為需要停止執行的B、被申請人認為需要停止執行的C、申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行的D、法律規定停止執行的【答案】ABCD【解析】行政復議期間行政行為不停止執行。但有下列情形之一的，可以停止執行：(1)被申請人認為需要停止執行的;(2)行政復議機關認為需要停止執行的;(3)申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行的;(4)法律規定停止執行的。4、多選題下列選項中，屬于征稅主體義務的是()。A、普及納稅知識，有償為納稅人提供納稅咨詢服務B、為檢舉違反稅法行為者保密C、上級稅務機關對下級稅務機關的執法活動依法進行監督D、稅務人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款【答案】BCD【解析】選項A，宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償為納稅人提供納稅咨詢服務，屬于征稅主體的義務。5、判斷題稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。()對錯【答案】對6、判斷題納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為屬于偷稅行為。()對錯【答案】錯【解析】納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為屬于騙稅行為。7、單選題根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不適用稅收保全的財產是()。A、機動車輛B、家庭唯一普通住房C、豪華住宅D、古玩字畫【答案】B【解析】個人及其扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。1、多選題根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，用人單位既不得適用無過失性辭退或經濟性裁員解除勞動合同的情形解除勞動合同，也不得終止勞動合同的有()。A、女職工在孕期、產期、哺乳期B、在本單位連續工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年C、患病或者非因工負傷，在規定的醫療期內D、在本單位患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力【答案】ABCD【解析】勞動者有下列情形之一的，用人單位既不得適用無過失性辭退或經濟性裁員解除勞動合同的情形解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應當續延至相應的情形消失時終止：(1)從事接觸職業病危害作業的勞動者未進行離崗前職業健康檢查，或者疑似職業病患者在診斷或者醫學觀察期間的;(2)在本單位患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的;(3)患病或非因工負傷，在規定的醫療期內的;(4)女職工在孕期、產期、哺乳期的;(5)在本單位連續工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的;(6)法律、行政法規規定的其他情形。2、多選題根據勞動合同法律制度的規定，下列關于勞動報酬支付的表述中，正確的有()。A、勞動合同履行地與用人單位注冊地不一致的，最低工資標準按照勞動合同履行地的有關規定執行B、用人單位不得以實物及有價證券代替貨幣支付工資C、用人單位與勞動者約定的支付工資日期遇節假日的，應順延至最近的工作日支付D、用人單位依法安排勞動者在休息日工作，安排補休后無需支付加班工資【答案】ABD【解析】選項C，工資的發放如遇節假日或休息日，則應提前在最近的工作日支付。3、單選題根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，職工不能享受當年年休假的是()。A、累計工作滿5年，當年請病假累計20天的B、累計工作滿10年，當年請病假累計2個月的C、累計