會計信息系統

AccountingInformationSystem

第7章其他業務核算與管理學習目標掌握人力資源管理業務流程、資產管理業務流程和生產管理業務流程的主要特點和相應系統的功能結構及應用。理解工資核算與管理、固定資產核算與管理、成本核算與管理的數據處理流程。了解工資系統、固定資產系統和成本系統的特點、系統編碼和數據文件的作用。主要內容第一節人力資源核算與管理第二節資產核算與管理第三節生產業務核算與管理第四節業務與財務一體化應用人力資源管理業務過程及目標人力資源管理業務流程分析數據編碼及數據文件設計工資系統功能設計第一節人力資源核算與管理一、人力資源管理業務過程及目標人力資源管理業務過程是一個組織取得、保證與發展該組織所需的人力和專門知識的過程。主要目標保證向組織提供的人力能夠高效地完成被指派的任務。組成人事管理系統（Personnelmanagementsystem），被視為企業管理信息系統（MIS）的一個子系統，工資系統（Payrollsystem），被視為會計信息系統（AIS）的一個子系統。人力資源管理系統人事資料通用的相關職工資料工資資料人事管理子系統工資管理子系統人事管理使用工資處理使用二、人力資源管理業務流程分析手工工資系統業務處理流程計算機工資系統業務處理流程工資系統原始數據的分類基本不變數據變動數據相關部門原始單據車間、科室人事部門工資結算單個人所得稅申報表工資匯總表工資費用分配表記賬憑證賬簿職工財會部門提供計算、審核匯總分配代扣個人所得稅填制提現、發放工資登記手工工資系統業務處理流程計算機工資系統業務處理流程相對獨立的工資系統處理流程具有實時處理功能的工資系統處理流程流程圖見教材第266頁～267頁三、數據編碼及數據文件設計車間或科室班組或小組個人序號xxxxxx1、工資計算文件2、工資匯總文件3、工資費用分配文件4、工資項目計算公式庫文件四、工資系統功能設計初始化模塊設計人事變動模塊設計數據錄入模塊設計工資處理模塊設計查詢工資模塊設計輸出模塊設計功能結構圖見教材第271頁初始化模塊設計工資庫文件結構設置部門設置工資費用分配項目設置基本不變數據輸入……人事變動模塊設計人員變動職工調入、職工調出和職工在本企業內部的崗位調動基本工資變動零星修改數據固定津貼統一調整成批替換修改數據數據錄入模塊設計輸入變動數據每月處理工資數據前需要輸入、編輯變動數據指定需要輸入的某些工資項目成批替換某工資項目內容按指定條件快速查找修改變動數據全部修改、批量修改、個別修改審核數據二次輸入法、數值控制法、輸出審核法等工資處理模塊設計工資計算采用一定的計算方法計算職工個人的應發工資和實發工資，例計算病事假扣款工資匯總財務要求和工資管理設立，對各級組織(班組或小組、車間或科室、全廠)逐級進行工資匯總工資分配將企業每月發生的全部工資費用按工資費用的用途進行分配具有靈活的查詢功能按職工代碼查詢按部門查詢按工作類別查詢按工資項目查詢按自由方式查詢查詢模塊設計數據輸出打印工資結算單和工資條等生成工資數據的磁盤數據文件（銀行代發工資）工資系統記賬憑證的傳輸必須在總賬系統結賬前進行輸出模塊設計第二節資產核算與管理資產管理業務過程及目標固定資產管理業務流程分析數據編碼及數據文件設計固定資產系統功能設計固定資產與存貨同屬實物資產，但在核算與管理上存在其特殊性。固定資產與存貨相比：價值高，變動不頻繁，分散使用，管理難度較大。一、資產管理業務過程及目標目標：在計算機數據處理環境下，除了要為固定資產核算提供及時準確的信息外，還要根據固定資產管理的需要及時提供反饋信息。二、固定資產管理業務流程分析固定資產的增加（如購置）固定資產的減少（如報廢清理）固定資產的內部調動固定資產折舊的計提業務處理流程圖見教材第278頁三、數據編碼和數據文件設計固定資產序號固定資產類別碼

xxx

xxxx1、固定資產卡片文件2、固定資產增加文件3、固定資產減少文件4、固定資產內部調動文件5、折舊計算文件四、固定資產系統功能設計功能結構圖見教材第282頁部門類別設置折舊費用標準初始卡片輸入折舊公式設置固定資產增減內部調動等更新卡片計算匯總查詢與打印輸出自動轉賬固定資產系統基本工作過程初始化日常處理期末初始化模塊設計卡片結構設置部門設置資產類別設置折舊統計標準設置原始卡片輸入……數據輸入模塊設計固定資產增加固定資產減少固定資產內部調動更新固定資產卡片模塊設計以固定資產增加文件更新卡片文件以固定資產減少文件更新卡片文件以固定資產內部調動文件更新卡片文件計提折舊模塊設計根據月初固定資產卡片文件數據，按固定資產卡片文件中定義的折舊方法（直線法、年數總和法、雙倍余額遞減法等），自動計算出應計提的折舊額，并按部門匯總，將計算結果保存在折舊計算文件中。固定資產增減變動表折舊費用分配表部門折舊統計表輸出模塊設計根據固定資產增加文件中的原值、累計折舊、來源碼等字段內容自動編制機制憑證。根據折舊計算文件，按費用科目匯總數據，自動編制機制憑證。根據固定資產減少文件和固定資產卡片文件數據，自動編制機制憑證。自動轉賬模塊設計第三節生產業務核算與管理生產業務過程及目標成本核算與管理業務流程分析主要數據文件設計成本系統功能設計一、生產業務過程及目標制造業的生產過程主要表現為實物的消耗、加工和轉化，同時又是生產費用的歸集和分配的過程。組成產品制造系統成本系統成本系統的特點與目標特點：1、成本核算處理流程復雜2、與其他子系統之間數據交換多3、通用化程度低目標：輸出及時、準確、有用的成本信息成本子系統與其他子系統之間的關系總賬系統成本系統存貨系統工資系統固定資產系統工資費用折舊費用材料費用產品單位成本間接費用記賬憑證領退料憑證工資結算憑證材料費用分配表工資及福利費分配表其他憑證折舊費用分配表其他費用分配表輔助生產成本明細賬輔助生產成本分配表制造費用明細賬制造費用分配表廢品損失明細賬廢品損失分配表基本生產成本明細賬產品成本計算表二、成本核算與管理業務流程分析品種法下成本計算賬務處理基本程序存貨子系統工資子系統固定資產子系統調用其他子系統傳輸或本系統輸入分配標準計算調用分配輸出賬表自動轉賬賬務處理子系統產品產量及工時文件完工產品分配標準文件間接費用文件直接費用文件成本計算單文件間接費用分配標準文件成本子系統數據流程設計三、主要數據文件設計1、產品產量及工時文件2、直接費用文件文件3、間接費用文件文件4、間接費用分配標準文件5、完工產品分配標準文件6、成本計算單文件7、······四、成本系統功能設計初始化獲取數據成本核算自動轉賬賬證表輸出產品目錄設置成本項目設置期初在產品

成本數據輸入從其他子系統獲取生產費用數據輸入或從其他子系統獲取產品產量、工時等數據生產費用的歸集與分配計算產品成本產品成本計算單產品成本匯總表費用分配匯總表設置憑證生成憑證傳遞憑證第四節人力資源、資產、生產

業務與財務一體