A公司財務管理現狀、問題及完善對策研究摘要伴隨著當今社會科學技術在各個領域的快速發展，大數據在日常工作和生活中的使用越來越頻繁與廣泛，值得注意的是，大數據時代的到來，相對的給企業的財務管理也帶來了更大的機遇和挑戰。大數據時代為企業提供了更全面的財務管理、更準確的數據分析的同時，也對傳統的財務管理造成了巨大的沖擊，因為大數據要求企業財務管理進行創新和變革，所以企業財務管理的發展要順應時代的需要。本文以A公司作為分析對象，運用文獻研究法以及案例分析法，結合大數據以及財務管理相關理論，通過A公司2018年至2020年財務數據，從償債能力、盈利能力、營運能力、財務杠桿四個方面，對該企業大數據背景下財務管理現狀進行分析，總結出該企業財務管理存在企業償債能力較弱、企業盈利能力不足、企業營運能力不高、企業財務杠桿系數偏高等問題，并提出增強企業償債能力、增強企業償債能力、提升企業營運能力、完善企業財務管理風險評估和風險預警體系等解決對策，為大數據背景下A公司財務管理提供一些參考，有利于完善該企業財務管理模式，促進企業長久穩定發展。關鍵詞：大數據；償債能力；盈利能力；營運能力；財務管理目錄TOC\o"1-3"\h\u24052緒論 19764第1章概述 222861.1相關概念 2264821.2財務管理的重要作用 2195631.3文獻綜述 37265第2章A公司財務管理現狀及問題 5283022.1公司簡介 5137672.2A公司財務管理現狀及問題 5233112.2.1企業償債能力較弱 576312.2.2企業盈利能力不足 649792.2.3企業營運能力不高 7142872.2.4企業財務杠桿系數偏高 815894第3章大數據背景下A公司財務管理問題的對策 1019533.1增強企業償債能力 10129463.1.1利用大數據建立科學的籌資方案 1012733.1.2利用大數據做好償債能力風險評估管理工作 1056983.2提高企業盈利能力水平 106003.2.1利用大數據更新財務管理制度 10291713.2.2重視大數據財務管理人才的培養與引進 1131973.3提升企業營運能力 11127983.3.1構建科學有效的企業信用管理部門 1137243.3.2利用大數據提升信息化水平 11195573.4完善企業財務管理風險評估和風險預警體系 11103053.4.1強化財務風險預警機制的建立與完善 11257693.4.2提高管理者財務管理風險防范意識 1220201第4章結論 1317264參考文獻 1422266致謝 15緒論企業對自身所做出的明確重要決策，一定程度上是被財務管理所影響的。企業發展的道路在很大程度上被其財務管理所影響，企業在市場中的迅猛發展離不開自身良好、嚴格的財務管理制度。近年來，我國信息技術水平和經濟條件飛快發展，信息和數據的復雜程度也在逐漸上升，因此，傳統的財務管理制度已經不再適用于企業，落后的財務管理制度無法捕捉和利用信息，對企業的財務管理水平和整體運營具有極其嚴重的消極作用。因此，在大數據背景下，財務管理的創新探索已成為企業轉型過程中的頭等大事。為了專門研究大數據背景下財務管理存在缺陷及應對之策，目的是分析均古科技有限公司及其財務管理存在不足，分析均古科技有限公司的財務管理。該監督管理對企業在大數據時代的財務管理技術創新具有一定的引領作用，同時也為細分行業提供了一定的學習借鑒，具有必然的現實意義。在本文的研究設計中，主要采取了文獻分析法和案例分析法的研究手段。第一種研究方法為文獻分析法，在互聯網文獻網站和圖書館中進行與企業財務管理相關資料的搜索和檢閱，查看目前為止國內外學者在財務管理領域的研究成果，對其進行分析以及歸納總結，并與我國實情相結合，對我國企業在財務管理方面存在的問題進行深入挖掘和剖析，為我國企業應收賬款管理提出可行性建議。第二種研究方法是案例分析法，以分析調色板家居用品公司為例，搜集和查找相關資料并發現其應收賬款管理方面的存在的問題，最終提出相應的對策，使得本文的研究更具說服力。第1章概述1.1相關概念（1）大數據。“大數據”一詞最早是由歐美國家明確提出的。2008年，著名期刊《自然》(Nature)作品出版了特刊《大數據》(BigData)，大數據從新型經濟、社會科技、人文資源等各個領域闡述了數據給當今世界帶來的嚴峻挑戰。近年來，大數據已經成為一個迅速崛起的概念。一般來說，大數據是指系統收集到的處理數據的總合，而大數據技術是對系統收集到的資源數據展開匯總分析，即對數據詳細分析。對數據進行整合分析，得出一致結論，最后行使到專業領域。“大數據”的出處有各種途徑。就銷售公司而言，社交媒體、門戶網站和客戶對數據信息訪問等是收集大數據的主要渠道和手段。從技術上看，大數據和云計算是緊密聯系在一起的，收集整理到的數據必須采用分布式計算架構展開程序處理。大數據一般分為三個層次:第一個層次是數據搜集層，通常以App和SaaS為代表；二是技術開發層，即大數據的技術開發層；第三層是數據應用層，基于數據應用于社會的專題領域。（2）財務管理。財務管理過程中的重要組成部分是財務管理，是企業對一個目標的完成過程中，對自身的運營資金、項目融資、利潤分配和資產配置的管理。通常而言，企業主要通過對自身相關金融活動以及貿易交易的經濟政策的管理活動來完成財務管理。財務管理作為企業管理的小部分，在企業的變革過程中起著促進作用，并且企業的財務活動的協助組織必須遵從企業財務管理的基礎標準，按照財務各項制度管理企業的財務政策法規。財務管理活動受許多不可控因素的間接影響，但往往有變化規律可循。企業可以根據往年數據，根據相關的財務比率，對財務管理活動展開細致分析，制定出適合長遠發展的財務管理模式。1.2財務管理的重要作用財務管理包括金融資產和負債規模。它對于一個公司的日常營運是不可缺少的，它包括了正常生產的各個層面，如產品成本的評估和庫存材料的細數。重點強化財務管理，不僅有益于保持企業的活力，也有益于降低企業的財務風險，在盈利和風險防控之間取得動態平衡。在企業管理活動中，財務管理具有雙重作用:一是限制性的，可以使財務活動發生錯誤、糾正和保證管理活動的標準化;二是推動性，保證風控安全，改善金融運營，提高金融資本的優化運營。財務管理在企業的生產加工環節中發揮著重要作用。財務管理必須滴水不漏，否則哪怕是一點細微的錯誤，就會導致在財務工作產生巨大的差別。企業對自己最重要監管手段就是財務管理。因此，在企業實現對自身的不斷創新和發展過程中，如果企業的營運方面出現了資金有限、財務困難等問題，將直接影響到企業的正常生產加工工作或者給企業帶來更為嚴重的危害和后果。因此，在企業對自身實行治理時，對各項財務管理問題應該全方位的落實到位，使財務相關部門與其他部門之間互幫互助、相互配合，抓緊、抓好財務管理在企業發展中的重要定位。財務管理是企業在進行內部自我管理的不可或缺的組成部分，企業發展的道路必須以財務管理為基石。財務管理在企業經營運作中愈加明顯的重要性來源于公司在管理過程中對財務管理概念范疇的明確。唯有不斷樹立正確合理的經營理念和財務運營效益，才可能切實有效地保障企業的自動運轉，進而共同促進企業的繁榮發展。1.3文獻綜述董慶剛（2013）提出應用系統強大的內部存儲和計算性能，“抽樣法”也已成為過去。它能更迅速有效地解決財務信息的實時性和精確性問題，消除管理層對財務數據和加工成本信息的疑慮，滿足企業戰略決策的實際需要。倫宗健（2016）對企業財務信息的優勢進行了強調和分析。公司財務管理能夠對社會資源進行充分利用，并且能夠鼓勵和支持公司進行高水平的決策，監督公司正常的層級職能和運用先進技術，它能轉變公司管理思維，創造新的管理理念，大大提高企業財務運作效率。大幅提升應用企業的管理質量和競爭實力，促進企業戰略推進和業務擴張，增強企業良性發展的健康活力。蘇浩寧（2016）指出現代信息技術在企業中的大規模應用，優化升級了企業的配置資源，大大提高了企業的經營效率，價值重構了運營流程，互聯網支持的設計和生產等技術的系統應用，也可以大力提高企業改進產品開發和生產工藝的智能化程度，并在效率提升的根源上，快速實現產品的靈活性、柔性化和服務的高效、精準化，在激烈的競爭中具有核心優勢。雖然財務信息化和會計軟件的使用提高了企業的工作效益，使企業管理極為復雜，但仍然存在本質問題，許多科學家對此做了持續研究。成檸茜（2015）認為我國企業在利用大數據技術處理金融業務信息的同時，還沒有善于運用信息技術。具體表現為業務信息系統在功能組織上的偏差，難以獲得數據聚合。在公司內部，形成了許多“信息孤島”。信息技術的范圍也相對集中在一個部門或單一項目，其職能獨立，獨立運作，和睦相處，綜合性強，對企業整體運營效益的提高作用局限。但這并不能夠完全解決:ERP項目等使用大數據的信息系統在我國才出現了幾十年，在中國企業的學習實踐仍處于起步階段。湯谷良（2015）指出雖然我國很多企業在財務管理中都采用了大數據技術，但是后續支持系統并沒有得到后續跟進，導致公司數據安全性不夠，實施效果不佳，阻礙了企業利用大數據技術的充分效益。靳煒（2016）認為，雖然我國很多企業都主體意識到財務管理的智能化和信息化是企業競爭的主流方向，但目前我國在這方面的人才還供需不平衡。目前，我國企業財務管理大數據創新研究仍需日益完善，為企業在大數據時代開展財務研究和企業財務管理水平的大幅度提升提供了豐富理論支撐。第2章A公司財務管理現狀及問題2.1公司簡介A公司是一家實繳資本4500萬元的公司，該公司注冊于2004年，公司總部位于浙江杭州。公司的業務活動包括膜材料的研發制造，膜設備的生產能力和膜工藝的設計特點。根據公司全新的財務匯總報表，A公司目前有1462名員工，并且員工人數呈增長趨勢，公司規模也在迅速擴張。根據最新的業績數據，統計顯示2020年底，A公司的總資產達到3344.06億元。在演進過程中，A公司堅持創新市場和產品需求，在尋求行業合作伙伴的同時，A公司也在開創不同業務的服務，例如對水污染的控制和污水處理等服務。目前，A公司的服務遍及全國各地，已成為一流的膜技術開發商和供應廠商。A公司在業務開創和生產過程中擁有著較高的科技水平，為了使自身競爭力得到保持并進步，擴大自己的市場份額，A公司將大量財力物力致力于研發上，在我國治理和處理污水的領域內有著較大的貢獻。2.2A公司財務管理現狀及問題2.2.1企業償債能力較弱表1A公司2018-2020年償債能力相關指標分析表指標年份201820192020總資產（萬元）2530.653034.463494.06總負債（萬元）3721.554436.345052.25資產負債率（%）68.0068.4069.16流動比率（倍）0.730.530.41速動比率（倍）0.760.570.43數據來源：A公司2018-2020年財務報表通常情況下，在公司債權人對公司償付能力變化方面以發放工資率、運營資金和回報比、速動比率三個方面的標準進行評估。通過對A公司償債能力的分析可以得出，企業的資產負債率處于偏高水平，從2018年的68.00%上升為2020年的69.16%，資產負債率不斷在上升，而流動比率的數值以及速動比率的數值在不斷下降。根據國家產業信息網對科技研發企業資產負債率的數據采集與分析可以看出，2018年至2020年，行業平均值分別為：45.28%、45.14%、42.99%，行業平均不活躍比率大幅下降，表明整個高公司的償付能力在不斷提高。而A公司償債能力與行業均值對比，明顯偏高，并且在不斷上升，說明該公司的償付能力較弱，對A公司的償付能力進行幫助提高是絕對必要的。A公司的償付能力極低。這是因為公司沒有使用大數據技術來分析公司的整體債務結構，導致公司債務結構不規范，公司無法按時還款，導致公司債務和償債能力沉重。其他問題也隨之而來。由圖中我們可以得知，A公司有著極大數量的債務。債務越大，即使意味著公司利用資金在一定程度上增加了公司的市場份額，但并不意味著對公司的成長更加有利。未償債務將導致巨額債務和股息壓力，對A公司的償付能力進行極大的壓力和考驗。同時，我們也可以看出A公司為了使企業面臨的巨大償債壓力得以緩和，從而采取了長期借債的手段。但是，貸款利率在長期借債中得以升高，并可能導致公司資金緊缺和流動資金不足的情況，致使公司無法正常償還債務。合理借入長期債務有利于企業的高速擴張，但如果是不良循環，企業將面臨更大的償債壓力。如果公司不采取控制措施,管控總負債的大幅增長,企業資產負債率會變得水漲船高,這將導致公司的償付能力偏弱,這將對公司的財務管理活動造成惡劣影響,甚至導致公司的倒閉破產。2.2.2企業盈利能力不足表2A公司2018-2020年的盈利能力相關指標變動表項目年份201820192020銷售收入（萬元）3950.095215.746036.21凈利潤（萬元）369.10370.52474.55營業收入（萬元）3947.075221.436062.79營業利潤（萬元）457.86475.15563.84銷售凈利率（%）9.307.107.90營業利潤率（%）11.609.109.30數據來源：A公司2018-2020年財務報表圖1A公司2018-2020年銷售利潤率與營業利潤率情況圖數據來源：A公司2018-2020年財務報表如表2所示，A公司的凈利潤率呈現快速攀升的趨勢走向。銷售凈利潤率從2018年的9.30%降至到2019年的7.10%，但公司2020年的凈利潤率是，它再次增長，但增幅不小，低于公司A2018年的凈利潤率值。如圖2-1所示，A公司2018-2020年的運營利潤率與凈銷售利潤相同，凈銷售利潤快速攀升，分別為11.60%、9.1%和9.30%。2020年營業利潤率雖然較2019年略有上升，但較2018年明顯回落，說明A公司獲利能力不足，某種程度上面臨財務管理風險。盈利規模的強弱取決于公司的償付能力。企業的盈利能力愈強，償債能力越強，反之亦然。根據國家產業信息網對高新技術企業銷售凈利率數據收集與分析可以看出，2018年至2020年，行業平均值分別為：10.25%、11.38%、12.13%，銷售凈利率的行業平均值也是展現逐年上升的趨勢。而從A公司的盈利能力分析來看，該公司銷售凈利率明顯低于行業水平，在高新技術行業不斷上升時，卻呈現下降趨勢，證明該公司勢必會在償還債務時無所適從。在財務上，通過外部金融機構籌集資金會在更大程度上增大公司的負債比率。如果不能按時償還債務，就不能再向外部金融機構籌集資金。這種情況可能導致A公司的利潤收益達不到一致預期，公司無法按時償還債務;另一方面，如果債務不能實時償還，公司最終會連年虧損，甚至導致公司破產清算的情況。因此，A公司應采取措施增強企業盈利能力，降低由于盈利能力。2.2.3企業營運能力不高表3A公司2018-2020年營運能力相關指標分析表單位：%指標年份201820192020存貨周轉率37.9838.6831.30總資產周轉率0.400.500.39應收賬款周轉率4.055.313.03數據來源：A公司2018-2020年財務報表企業的存貨周轉率、總資產周轉率、應收賬款周轉率，將很直接影響到財務結構。從表3可以看出，A公司存貨周轉率從2018年的37.98次增加到2019年的38.68次，說明企業的存貨變現能力變快，但是在2020年存貨周轉率又減少為31.30次，不高于2018年與2019年的存貨周轉率水平。A公司2018-2019年總資產周轉率和應收賬款周轉率也呈上漲趨勢，但2020年均呈下跌趨勢，且兩項指標數值均低于前兩年。由于公司的供給過剩和產品的銷售總量下降,公司的營銷能力,減少庫存的積累太多的積累產品是容易發生,影響企業的流動資產周轉率在很長時間內,這表明平莊在庫存管理方面存在隱患。當企業的業務能力大幅下降時，可以有幾個原因:例如，公司的產品品質導致銷量下降，業務過程中的疏于管理導致供給過剩，嚴格的信用政策導致庫存堆積。這些情況都會導致公司供過于求，庫存增加，導致公司庫存積壓，影響公司的經營能力和庫存，使公司陷入流動性短缺。當A公司受到供給側改革和計劃經濟季節性周期性的沖擊時，未能根據市場趨勢及時修正產量，導致庫存成本支出，使得公司的資金流動速度較慢，不能得到有效利用，在一定程度上使得企業營運能力一般。2.2.4企業財務杠桿系數偏高表4A公司2018-2020年財務杠桿分析項目年份201820192020財務杠桿系數0.666.888.49數據來源：A公司2018-2020年財務報表圖2A公司2018-2020年財務杠桿分析數據來源：A公司2018-2020年財務報表財務杠桿系數是企業財務管理的數據指標，從表4可以看出，A公司2018年-2020年財務杠桿系數的數據分析可以看出，該公司的財務杠桿系數由2018年的0.66上升為2020年的8.49，在三年中呈現直線上升的趨勢，由此可見，近年來A公司在財務核算過程中面臨著潛在風險。同時，通過對A公司資金流報告的詳細分析，發現A公司在融資過程中有幾次大規模的增資未被記錄。根據相關資料顯示，2018年至2020年高新技術企業的財務杠桿系數分別為1.35、1.58、2.02，財務杠桿系數在行業合理范圍之內、而A公司的財務杠桿系數超過行業均值且為行業均值的數倍，說明該公司財務杠桿系數偏高，且存在一定的財務風險。當一個公司的稅前息前營業利潤率高于利率債務,該公司的財務杠桿將有積極效力:公司的財務報表顯示,2019年公司的稅前息前營業利潤率超過目前債務利息,該公司的財務杠桿對公司有積極效能;當公司息稅前利潤的價值不高于債務的利率時，財務杠桿產生負作用。2018年和2020年，A公司息稅前利潤利潤率均低于債務利率，企業財務杠桿產生了負面因素。企業必須充分整合財務杠桿的積極效力，實現企業利益的最大程度。同時，A公司在進行財務業務管理的過程中，必須積極面對財務杠桿的負面影響，規避風險。這一現象在更大程度上證明了A公司的管理者在公司找到籌資以前并沒有根據企業的現實情況制定出切合實際、科學理性的籌資計劃。即使是企業的發展也會造成無法彌補的經濟損失，因此對A公司財務管理和預警系統進行風險預測勢在必行。

第3章大數據背景下A公司財務管理問題的對策3.1增強企業償債能力3.1.1利用大數據建立科學的籌資方案以上分析表明，A公司償債能力弱的主要原因是公司債務規模龐大。因此，在大數據背景下，公司必須相應措施控制公司債務的發展規模，使債務結構清晰化，整體提高公司的償付能力。A公司在制定籌資計劃前，可以利用大數據來對財務管理方面的問題進行科學合理的規劃，A公司應積極、充分討論，以公司的實際需求出發，利用現代大數據技術對財務數據進行歸納匯總，并將數據遷移到云端，了解相關財務數據的變化；并且，A公司要對歷年來的債務、融資情況進行針對性的研究和分析，要探討出預算和資金利率是否適合企業本身。A公司的財務正常運轉，以及債務結構的良性調整離不開科學有效的財務制度。3.1.2利用大數據做好償債能力風險評估管理工作A公司要熟練對于大數據的運用，專注于評估和管理流動性風險。一旦A公司制定了科學合理的財務計劃，A公司就應該充分利用大數據的便利性和技術性建立大數據風險評估系統。企業財務部門應在進行還款時積極對還款計劃和還款能力進行風險評估，當公司確定和選擇了融資金額，大數據風險評估系統會監控和評估融資過程的風險。當出現融資風險時，必須及時響應業務總監，以此達到控制整個評估過程的目的。大數據風險評估系統有效的降低了A公司在財務管理系統中的償付能力風險、潛在風險和遺漏。3.2提高企業盈利能力水平3.2.1利用大數據更新財務管理制度在科技飛速發展的時代背景下，提高企業獲利能力已經與整合大數據的技術手段掛鉤，大數據技術已成為現代企業提升自身發展力的新途徑。同時，公司利潤的大幅增長也是公司綜合實力和業績能力提高的重要標志。當社會經濟出現較大的不確定性時，一些資金不足的中小企業或公司可能難以在行業競爭中得以生存。因此,在這種情況下,公司必須使用現代大數據技術分析財務杠桿,以確保公司的循環流動的財務杠桿的正常運轉,提高市場份額,大大提高公司的財務實力，降低自己的債務償還和增加其償還債務的能力。與此同時,該公司必須改善企業的治理機制,使用大數據來分析當今企業治理機制的好處,并研究制定一個學習管理系統適用于企業,為了提高工作效能的管理者,公司的內控機制,在人事制度和財務支出結構要合理，自主靈活。3.2.2重視大數據財務管理人才的培養與引進企業領導者的法律意識也應隨著市場份額的增長而逐漸加強。企業領導者和員工必須意識到，企業在生產過程中的一切活動都應在法律允許的范圍內進行。企業應按照我國稅收制度方面的相關法律法規，定時繳納稅款，同時，企業也要加強對企業員工的培訓，明確法律法規在企業生產和運轉過程中的基礎作用，并且使員工的職業技能水平得到提升，高度重視對大數據財務管理人才培訓的引進計劃，掌握技術先進的管理理念，切實提高企業的盈利能力和公司的持續性發展。3.3提升企業營運能力3.3.1構建科學有效的企業信用管理部門包括對客戶應收賬款的延遲收回問題在內，A公司必須全面加強收賬能力，大數據分析的改進也能對這一行徑起到促進作用。首先，A公司應設立企業信用管理部門，充分利用大數據和與其他部門的積極溝通中，對銷售應收賬款進行查詢管理和信用評估。在不同部門的協調過程中，信貸部門應保持在最高級別，由首席執行官直接監督，以確保信貸部門的高效運作。3.3.2利用大數據提升信息化水平一方面，大數據信息化水平的提升將顯著改善A公司的存貨賬目核對水平，對企業經營能力的提升發揮積極作用。企業需要順應市場的需求，依靠大數據技術來專注于增強其計算結構、改進和簡化公司的庫存測量方法，保證采購計劃的準確性，大幅降低運營成本。其次，A公司需要對庫存會計人員進行相關理論知識和專業技能方面的教育和培訓。利用大數據來改進公司的信息技術，并可以構建通用的IT相關軟件，專注于改進公司的信息技術，并確保計算機內的大數據系統能夠管理整個庫存。3.4完善企業財務管理風險評估和風險預警體系3.4.1強化財務風險預警機制的建立與完善為將公司財務負債率管理在一定范圍內，A公司必須在規劃建立完善的財務管理風險預警體系中合理利用大數據集成技術，加強對財務風險的監管設置和深度預警。系統需要發現并及時評估公司在進行財務管理活動中的行為，及時發布風險預警。A公司在進行財務管理活動之前，必須明晰看到自己的綜合實力和整個市場態勢，并做出正確合理的戰略決策。必須保證風險系數不能過高，收益利潤不能過小，關鍵決策必須科學高效，具有側重性，不能盲目決策判斷。保證企業在經濟市場環境下穩步增長、有序健康的發展，幫助公司為企業的發展做出恰如其分的決策方案。3.4.2提高管理者財務管理風險防范意識A公司的管理者應大力提高財務管理領域的風險防范意識，對公司轉型過程中可能出現的生存危機要有清醒的認識。因此，在出現情況下，公司必須重點加強對投資的規范監管，在籌資的每一個環節。我們需要在財務管理中做好風險防范措施，做好風險管理工作，確保融資過程中的每一個環節都不出錯。只有這樣，A公司才能在激烈的競爭市場中撐得更久。同時，公司還必須切實加強的財務管理風險評估體系和風險預警機制，對財務管理活動和各項重大財務管理活動審慎決策。必須經董事會事先批準，未經批準不得實施。第4章結論在大數據背景下，競爭市場日趨激烈。企業要想持續未來生存，就必須緊跟時代和產品需求，合理規范地將各種財務管理活動應用到企業的發展中去，與此同時，企業也要時刻對財務管理過程中出現的問題防微杜漸，在發現問題時，企業應該對其采取有效的治理措施和手段，使自身能夠對發展中的問題應對自如，以此為基礎，企業的健康發展和市場持續擴大化才能得到保證。A公司現階段的重中之重就是改革、創新企業的財務管