學習情境二子情境二采購與應付業務處理一、采購與應付業務概述(一)采購業務核算方法

1.單貨同到(1)據采購發票（采購管理系統），并生成采購憑證（應付系統）借：在途物資應交稅費—應交增值稅（進）貸：應付賬款（或銀行存款等）(2)據入庫單（庫存管理系統），并生成入庫憑證（存貨核算系統）

借：原材料貸：在途物資2.單到貨未到(1)收到采購發票，生成采購憑證(2)收到貨后，據入庫單，生成入庫憑證3.貨到單未到(1)月末如發票單據仍未到，做暫估入賬（存貨核算系統）。

借：原材料貸：應付賬款—暫估應付賬款(2)下月月初回沖子情境二采購與應付業務處理（二）采購業務處理流程采購結算（采購管理）錄入采購發票、錄入運費發票（現付）（采購管理）錄入審核入庫單（庫存管理）應付單據審核、錄入審核付款單據、核銷生成憑證（發票、付款單制單）（應付系統）單據記賬（存貨核算）生成憑證（存貨核算）總賬系統也稱采購報賬，是指采購核算人員根據采購入庫單、采購發票核算采購入庫成本；采購結算的結果是采購結算單，它是記載采購入庫單記錄與采購發票記錄對應關系的結算對照表。

其實質就是確定采購入庫單與采購發票的對應關系。一筆采購業務，如辦理完采購結算后，存貨系統中記賬即為采購入庫，否則，即為暫估入庫。

采購結算采購結算從操作處理上分為自動結算、手工結算兩種方式。

采購結算（一）單貨同到業務二、采購業務日常處理1.錄入采購發票（1）進入采購管理系統（2）選擇“業務工作

供應鏈

采購管理

采購發票

專用采購發票”，點擊[增加]，錄入采購發票,然后[保存]。2.辦理現付（支付款項）（1）選擇生成的發票，點擊[現付]，輸入結算方式、結算號等。（2）點擊[結算]（一）單貨同到業務3.審核應付單據（發票審核）（1）進入應付款管理系統（2）選擇“業務工作

財務會計

應付款管理

應付單據處理

應付單據審核”，在條件窗口選擇[未完全報銷]

[包含已現結發票]（3）選擇相應單據，點擊[審核]注：已整單報銷：表示采購發票與入庫單已完全結算（即已到貨）未完全報銷：表示采購發票與入庫單尚未結算完（即貨未到或貨未到齊）（一）單貨同到業務4.生成采購憑證（1）進入應付款管理系統（2）選擇“業務工作

財務會計

應付款管理

制單處理”，選擇發票制單、現結制單（3）選擇憑證類別，選擇相應單據，點擊[制單]（一）單貨同到業務5.錄入審核采購入庫單（1）選擇“業務工作

供應鏈

庫存管理”進入庫存管理系統（2）選擇“入庫業務

采購入庫單”（3）點擊[增加]，錄入相關內容（4）點擊[保存]，點擊[審核]（一）單貨同到業務6.采購結算（1）進入采購管理系統，用鼠標單擊系統菜單中業務

采購結算

手工結算，進入手工結算界面。（2）按〖選單〗--〖過濾〗，選擇需結算的發票和入庫單后〖確定〗。（3）按〖結算〗按鈕進行采購報銷。（4）選擇[采購結算]—[結算單列表]，可查看結算單，并可通過[刪除]結算單，取消結算。（一）單貨同到業務7.單據記賬，并生成入庫憑證（1）選擇“業務工作

供應鏈

存貨管理”進入存貨核算系統（2）選擇[業務核算]—[正常單據記賬]，選擇倉庫及單據類型（3）選擇單據，點擊[記賬]（4）選擇

[財務核算]—[生成憑證]，選擇憑證類別（5）點擊[選擇]，選擇單據類型：采購入庫單（報銷記賬）（6）選擇單據，點擊[確認]（7）點擊[生成]（一）單貨同到業務思考：如何合并生成采購和入庫一體的一張憑證1.在應付系統中先不制單2.在存貨核算系統中制單時選擇選項（一）單貨同到業務（二）單先到，貨后到業務1.收到發票，在采購管理系統錄入采購發票(若當即付款，則點擊現付）

（崗位：采購主管）2.在應付系統審核發票，并制單（可合并）

（崗位：應付會計）3.收到貨物時，在庫存管理系統錄入審核入庫單

（崗位：倉庫主管）4.在采購管理系統采購結算（采購報賬）

（崗位：采購主管）5.在存貨核算系統中記賬（庫存明細賬）并制單。（崗位：存貨會計）（三）包含采購運費的購進1.錄入采購發票、運費發票在采購管理系統中，選擇[發票]—[運費發票]，錄入發票(如當即付款，點擊現付），保存2.在應付款管理系統中審核應付單據3.在應付系統生成采購憑證注意：采購發票、運費發票都要審核，若同時收到可[合并]制單4.錄入審核入庫單5.采購費用分攤、結算（1）在采購管理系統中，選擇[采購結算]—[手工結算]（2）[選單]、[過濾],選擇需結算的采購發票、運費發票和入庫單后[確定]（3）選擇分攤方式：按數量（4）點擊[分攤]，點擊[結算]6.在存貨核算系統中記賬、制單（三）包含采購運費的購進1.在采購管理系統中錄入紅字發票2.在應付款管理系統中審核應付單據3.在應付系統制單（如果有銀行存款紅字應調整方向）4.在庫存管理系統中錄入審核紅字入庫單5.辦理[采購結算]6.在存貨核算系統中記賬、制單。（四）采購退貨1.如到月末仍未收到單據，做暫估入庫（1）在庫存管理中錄入審核采購入庫單（2）在存貨核算系統中登記存貨明細賬并制單[選擇單據類型：采購入庫單（暫估入庫）]

借：原材料***

貸：應付賬款-暫估應付賬款***2.下月初，紅字回沖在存貨系統中，選擇[財務核算]—[生成憑證]，選擇單據類型：紅字回沖單

借：原材料***

貸：應付賬款-暫估應付賬款

***（五）貨先到，單后到業務3.下月根據發票單據到達情況分別處理（五）貨先到，單后到業務（1）發票到，與采購入庫單數量上完全結算①在采購系統中錄入發票，在應付系統中審核應付單據，并生成采購憑證②在采購系統中將采購發票與上月暫估入庫單采購結算（發票單價與入庫單單價可能不同）③在存貨核算系統中進行暫估處理（業務核算—結算成本處理—暫估），生成藍字回沖單（報銷），并制單借：原材料（實際金額）

貸：在途物資（五）貨先到，單后到業務（2）發票到，與采購入庫單數量上部分結算暫估處理時，生成已結算的藍字回沖單。期末處理時，根據暫估入庫數與結算數的差額生成未結算的藍字回沖單，即作為暫估入庫單。下月月初就暫估入庫單生成紅字回沖單。（3）發票未到期末處理后，根據藍字回沖單（暫估）制單。借：原材料

貸：應付賬款-暫估應付賬款（一）錄入審核付款單據1.選擇“業務工作

財務會計

應付款管理

付款單據處理

付款單據錄入”

2.點擊【增加】按鈕則可新增付款單，點擊【切換】按鈕則可新增收款單。3.點擊【審核】按鈕對已保存單據進行審核。4.審核完成后，系統提示是否制單，可選擇立即制單，也可選擇在制單處理中統一進行制單。選擇立即制單，則系統彈出記賬憑證，可進行修改并保存。三、付款業務處理（二）核銷處理核銷處理指用戶日常進行的付款核銷應付款的工作，就是確定付款單與原始采購發票等之間的對應關系。系統提供兩種核銷方式，即手工核銷與自動核銷。手工核銷：用戶手工確定系統內付款與應付款的對應關系，選擇進行核銷。自動核銷：系統自動確定系統內付款與應付款的對應關系，選擇進行核銷。1.選擇“業務工作

財務會計

應付款管理

核銷處理

手工核銷”2.手工輸入本次結算金額點擊【保存】按鈕3.如果進行了核銷操作后，發現操作失誤，可通過選擇“其他處理

取消操作”，操作類型選擇核銷，恢復到核銷前的狀態。（二）核銷處理四、票據管理（一）票據增加（簽發商業匯票）1.選擇“業務工作

財務會計

應付款管理

票據管理”；2.單擊【增加】按鈕，輸入各欄目內容后，單擊【保存】按鈕，則系統會生成一張付款單；3.選擇“應付款管理

付款單據處理付款單據審核”，審核該付款單；4.制單。1.在采購管理系統錄入采購發票2.在應付款管理系統審核應付單據（先不制單）3.選擇“業務工作

財務會計

應付款管理

票據管理”，單擊【增加】按鈕，輸入各欄目內容后，單擊【保存】，系統會生成一張付款單4.選擇“應付款管理付款單據處理付款單據審核”，審核付款單據。（先不制單）5.選擇“應付款管理

制單處理”，將采購發票和商業匯票合并制單。6.收到貨物時，在庫存管理系統錄入審核入庫單

7.在采購管理系統采購結算（采購報賬）

8.在存貨核算系統中記賬（庫存明細賬）并制單。

商業匯票付款采購業務的處理（二）票據計息凡已錄入系統的計息的商業匯票，都可通過【計息】按鈕，計算出應付利息。（三）票據結算票據結算是指票據的兌現。在票據管理窗口選中一張票據，然后點擊工具條上的【結算】按鈕，輸入本次結算金額就可以對當前的票據進行結算處理。輸入完畢后，單擊【確認】按鈕保存。（四）票據轉出票據轉出是由于某種原因導致票據到期沒有結算，需要重新恢復應付賬款。在票據管